1、現金1、（1）收到現金時 借：現金 貸：相關賬戶 （2）支出現金時 借：相關賬戶 貸：現金2、（1）從銀行提現時 借：現金 貸：銀行存款 （2）現金存入銀行 借：銀行存款 貸：現金3、（1）內部職工出差需要現金時 借：其他應收款 貸：現金 （2）出差人員交回剩余差旅費時 借：現金 貸：其他應收款4、現金清查 （1）現金長款時 借：現金 貸：其他應付款（付給單位、個人） 其他收入（無法查明緣故） （2）現金短款時 借：治理費用（無法查明緣故） 其他應收款（責任人、保險公司賠償） 貸：現金銀行存款1、銀行匯票 （1）異地 （2）其他貨幣資金 （3）出票日起1個月內2、商業匯票 （1）同城、異地 （

2、2）應收（付）票據3、銀行本票 （1）同城 （2）其他貨幣資金 （3）出票日起2個月內4、支票 （1）同城 （2）銀行存款5、匯兌 （1）異地 （2）銀行存款6、托付收款 （1）同城、異地 （2）應收賬款、銀行存款7、托收承付 （1）異地 （2）應收賬款、銀行存款1、將款項存入銀行時 借：銀行存款 貸：現金 應收賬款 捐贈收入 會費收入2、提取和支出存款時 借：現金 銀付賬款 業務活動成本 治理費用 貸：銀行存款3、收到存款利息時 借：銀行存款、 貸：其他收入（自有存款利息） 籌資費用（票據利息 在建工程（構建固定資產專門借款的存款利息）4、確鑿證據表明銀行存款不能收回時 借：治理費用 貸：銀

3、行存款其他貨幣資金1、存入業務時 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款2、使用業務時 借：相關賬戶 貸：其他貨幣資金X資金存款3、結算業務時 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金X資金存款應收票據（商業匯票）賬務處理1、銷售、提供服務得到的商業匯票時 借：應收票據 貸：商品銷售收入 提供服務收入2、應收票據用以抵償應收賬款時 借：應收票據 貸：應收賬款3、票據到期回收時借：銀行存款 貸：應收票據4、票據利息計入“籌資費用”計價1、收到票據按面值計價2、持有期間 （1）不帶息票據面值 （2）帶息票據期末計價（6月30日、12月31日）例：（1）1月5日簽發，4 個月，5月5 日到期，持有期不計息。（2）5月

4、20日簽發，2個月，7月20日到期，期末6月30日計息。3、票據到期時 （1）不帶息票據票據面值 （2）帶息票據票據面值+全部期間利息 （3）帶息票據到期值票據面值+票據面值*利率*期限應收賬款1、發生時 借：應收賬款 貸：商品銷售收入 提供服務收入 會費收入2、收回時 借：銀行存款 貸：應收賬款3、用商業匯票結算時 借：應收票據 貸：應收賬款4、發生銷售退回時 借：商品銷售收入 其他收入 貸：銀行存款 應收賬款預提賬款1、購貨發生預付賬款時 借：預付貨款 貸：銀行存款2、收到所購物資時 借：存貨 銀行存款 貸：預付貨款 銀行存款其他應收款1、（1）墊支醫藥費時 借：其他應收款 貸：銀行存款

5、（2）扣款時 借：應付工資 貸：其他應付款2、（1）發生各項應收、暫付款時 借：其他應收款 貸：現金 （2）收回時 借：現金 銀行存款 貸：其他應收款3、押金 （1）支付押金時 借：其他應收款存出保證金 貸：現金 銀行存款 （2）押金退還時 借：現金 銀行存款 貸：其他應收款存出保證金壞賬一、應收賬款壞賬損失核算方法 1、直接轉銷法 2、備抵法（非營利組織）二、計提壞賬范圍 1、應收賬款 2、其他應收款三、計提方法 1、余額百分比法 2、賬齡分析法 3、銷貨百分比法 4、個不認定法四、公式 當期應補提（沖減）的壞賬預備=當期應收款項計算應提的壞賬預備+“壞賬預備”借方（-“壞賬預備”貸方）五、

6、賬務處理 1、依照計算的應計提壞賬金額 借：治理費用壞賬損失 貸：壞賬預備 2、依照計算應沖減的壞賬金額 借：壞賬預備 貸：治理費用壞賬損失 3、無法收回壞賬經批準后 借：壞賬預備 貸：應收賬款 其他應收款 4、已確認并轉銷的應收賬款在以后期間又收回時借：銀行存款 貸：壞賬預備 借：銀行存款 貸：應收賬款 其他應收款存貨一、分類1、外購存貨2、自制存貨3、托付加工存貨4、同意捐贈存貨5、盤盈存貨二、盤存方法1、永續盤存制2、定期盤存制三、采購成本1、采購價格2、購貨費用3、相關稅費四、存貨價格 1、外購存貨采購成本 2、自行加工、托付加工存貨直接材料、直接人工、料工費 3、同意捐贈存貨五、發出

7、的計價1、個不計價法 2、先進先出法 3、加權平均法六、二級科目存貨原材料 托付加工材料 低值易耗品 庫存商品 生產成本一、存貨的取得1、外購存貨 借：存貨 貸：銀行存款 應付賬款 應付票據2、自行加工 借：存貨生產生病 貸：銀行存款 應付賬款 應付工資 存貨材料3、托付加工 （1）發出時 借： 貸： （2）支付加工費時 借： 貸：二、存貨的發出1、用于生產、制造產品時 借：存貨生產成本 貸：存貨材料 借：存貨庫存商品 貸：存貨生產生病2、日常耗用時 借：治理費用 貸：存貨3、對外出售或捐贈時 借：業務活動成本 貸：存貨三、存貨的清查1、盤盈時 借：存貨 貸：其他收入2、盤虧時借：銀行存款（可

8、收回殘值） 其他應收款（責任人、保險公司賠償） 治理費用（凈損失） 貸：存貨短期投資1、以貨幣資金購入短期投資 借：短期投資（實際支付價款） 貸：銀行存款2、投資實際支付價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利（不構成短期投資的成本） 借：短期投資 其他應付款（已宣告但尚未發放的股利） 貸：銀行存款3、購入后宣告發放現金股利但尚未領取的債權利息 借：其他應收款 貸：短期投資4、實際發放現金股利時 借：銀行存款 貸：其他應收款如何推斷實際支付的價款中是否包含已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債權利息5、處置 借：銀行存款 投資收益（凈損失） 貸：短期投資（賬面價值） 投資收益（凈收益

9、）固定資產一、取得1、外購不需安裝的固定資產 借：固定資產 貸：銀行存款 應付賬款 應付票據2、外購需要安裝的固定資產 （1）購入時 借：在建工程 貸：銀行存款 應付賬款 應付票據 （2）發生安裝費時 借：在建工程 貸：銀行存款 存貨材料 應付工資 （3）安裝后達到可使用狀態時 借：固定資產 貸：在建工程3、自行建筑的固定資產 （1）結算福利費時 借：在建工程自營工程 貸：應付工資 應付福利費 （2）完工后交付使用時 借：固定資產 貸：在建工程自營工程4、同意捐贈的固定資產 借：固定資產 貸：捐贈收入二、折舊 1、阻礙折舊的因素 （1）原價 （2）凈殘值 （3）使用年限 （4）折舊方法 2、不

10、提折舊 （1）文物文化資產、土地 （2）已提足折舊仍接著是喲用哪個的固定資產 （3）提早報廢的固定資產3、折舊方法（1）年限平均法 （2）工作量法 （3）雙倍余額遞減法 （4）年數總和法1、用于行政治理時借：治理費用貸：累計折舊2、用于生產存貨時借：存貨生產成本 貸：累計折舊3、用于業務活動時 借：業務活動成本 貸：累計折舊三、處置1、轉入清理借：固定資產清理（賬面價值） 累計折舊 貸：固定資產 文物文化資產2、發生清理費時 借：固定資產清理 貸：存貨 應付工資 銀行存款 3、處置收入時 借：銀行存款 存貨 貸：固定資產清理 4、（1）結轉凈損失時 借：其他費用 貸：固定資產清理 （2）結轉凈

11、收益時 借：固定資產 貸：其他收入 四、清查1、盤盈時 借：固定資產 貸：其他收入2、盤虧時 借：其他應收款（可收回的賠償） 累計折舊（已提的折舊） 治理費用（凈損失） 貸：固定資產（賬面余額）無形資產一、取得 1、外購無形資產時 借：無形資產 貸：銀行存款 2、捐贈同意無形資產時 借：無形資產 貸：捐贈收入 3、自行研發無形資產時 （1）研發中料工費 借：治理費用 貸：存貨材料 應付工資 銀行存款 （2）開發后的注冊費、律師費 借：無形資產 貸：銀行存款 二、攤銷 1、當月增加，當月攤銷 2、當月減少，當月停止攤銷 借：治理費用（自用的） 其他費用（出租的） 貸：無形資產 三、處置 借：銀行

12、存款 其他費用（凈損失） 貸：無形資產（賬面余額） 應交稅金應交營業稅 其他收入（凈收益）文物文化資產一、取得時 1、外購的文物文化資產 借：文物文化資產 貸：銀行存款 應付賬款 2、同意捐贈的文物文化資產 借：文物文化資產 貸：捐贈收入二、處置時 借：固定資產清理 貸：文物文化資產三、清理時 1、盤盈時 借：文物文化資產 貸：其他收入 2、盤虧時 借：治理費用（責任人、保險公司賠償） 現金 銀行存款 其他應收款 貸：文物文化資產受托代理資產1、收到時 借：受托代理資產 / 現金 銀行存款 其他貨幣資金受托代理資產 貸：受托代理負債2、轉贈或轉出時 借：受托代理負債 貸：受托代理資產短期借款1

13、、借入時 借：銀行存款 貸：短期借款2、利息 （1）按月計息，按季計提利息時 借：籌資費用 貸：預提費用 籌資費用（實際支付數額與已提額之間的差額） 第3個月實際支付利息時 借：預提費用（前2個月） 籌資費用（第3個月） 貸：銀行存款 （2）按月計算并支付，到期付息 借：籌資費用 貸：銀行存款3、償還時 借：短期借款 貸：銀行存款 應付票據1、（1）開出票據（商業匯票）時 借：存貨 貸：應付票據（2）辦理銀行承兌匯票支付手續費時 借：籌資費用 貸：銀行存款2、利息 借：籌資費用 貸：應付票據3、償還 （1）如期償還時借：應付票據 籌資費用（帶息票據利息） 貸：銀行存款 （2）到期無力償還時 A

14、、用商業匯票抵付應付賬款時 借：銀付賬款 貸：應付票據 B、銀行抵付應付票據時 借：應付票據 貸：短期借款應付賬款1、發生時 借：存貨 固定資產 貸：應付賬款2、償還時（1） 借：應付賬款 貸：銀行存款（2）假如用商業匯票抵付應付賬款 借：應付賬款 貸：應付票據（3）假如有現金折扣時 借：應付賬款 貸：籌資覅用（現金折扣金額） 銀行存款3、無法償還時 借：應付賬款 貸：其他收入應付工資1、分配工資時 借：治理費用（行政治理人員） 業務活動成本（業務活動人員） 存貨生產成本（生產工人） 在建工程貸：應付工資2、工資結算時（1）提現（按實發數額提取） 借：現金 貸：銀行存款 （2）發放工資 借：應

15、付工資 貸：現金 （3）結轉代扣款時 借：應付工資 貸：其他應收款（各種代墊款項） 其他應付款（各種代扣款項） 應交稅金（代扣代墊的稅費）應交稅金一、增值稅（小規模納稅人）二、營業稅（提供應稅業務、轉入無形資產、出售不動產） 1、發生時 借：業務活動成本業務活動稅金及附加 貸：應交稅金應交營業稅 2、交納時 借：應交稅金應交營業稅 貸：銀行存款三、所得稅（其他費用） （1）發生時 借：其他費用 貸：應交稅金應交所得稅 （2）交納時 借：應交稅金應交所得稅 貸：銀行存款四、計入“治理費用”的稅金 1、房產稅 2、土地使用稅 3、車船稅 4、印花稅收入一、非交換交易收入 1、捐贈收入 2、會費收入

16、 3、政府補助收入二、交換交易收入 1、商品銷售收入 2、提供勞務收入 3、投資收益收入 4、其他收入（1）讓渡資產使用權收入（2）自有存款利息收入（3）盤盈資產收入（4）處置資產取得的凈收益（5）無法支付的應付款項非交換交易收入一、捐贈收入 1、同意貨幣性資產捐贈 借：現金 銀行存款 貸：捐贈收入限定性收入 非限定性收入 2、同意非貨幣性資金捐贈 借：短期投資 存貨 固定資產 無形資產 貸：捐贈收入限定性收入 非限定性收入 3、同意的附有條件捐贈（如存貨需要償還全部或部分捐贈資產或相應金額的現時義務時、因無法滿足捐贈條件需償還時），按需償還金額 借：治理費用 貸：其他應付款 4、當限定性捐贈

17、收入的限制得以解除時，應當將其轉為非限定性捐贈收入 借：捐贈收入限定性收入 貸：捐贈收入非限定性收入 5、期末，捐贈收入進入結轉，轉入相應的凈資產賬戶 借：捐贈收入限定性收入 貸：捐贈收入非限定性收入 借：捐贈收入非限定性收入 貸：捐贈收入限定性收入二、會費收入 （屬于“非交換交易收入”、大部分屬于“非限定性收入） 1、收到會費收入時 借：現金 銀行存款 應收賬款 貸：會費收入非限定性收入 限定性收入 2、期末結轉時 借：會費收入非限定性收入 限定性收入 貸：非限定性凈資產 限定性凈資產三、政府補助收入 1、收到政府補助時 借：銀行存款 現金 存貨 固定資產 無形資產 貸：政府補助收入非限定性

18、收入 限定性收入 2、同意的附有條件的政府補助時，但無法滿足政府補助條件需要償還時 借：治理費用 貸：其他應付款 3、限制性收入轉為非限制性收入時 借：政府補助收入限定性收入 貸：政府補助收入非限定性收入 4、期末，政府補助收入進行結轉，轉入凈資產賬戶 借：政府補助收入限定性收入 貸：限定性凈資產 借：政府補助收入非限定性收入 貸：非限定性凈資產交換交易收入一、商品銷售收入 借：現金 銀行存款 應收票據 應收賬款 貸：商品銷售收入限定性收入 非限定性收入二、提供服務收入 （學雜費、醫療費收入、培訓收入） 借：現金 銀行存款 應收賬款 貸：提供服務收入 1、服務一次性完成的，即在同一會計年度內開

19、始并完成的勞務應在完成時予以確認 2007年2月1日6個月2007年8月1日確認收入 2、勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，即服務跨越了一個年度的采納完工百分比法確認 2007年12月20日2個月2007年12月31日確認收入三、投資收益收入 1、以貨幣資金購入短期投資借：短期投資（實際支付價款） 貸：銀行存款2、投資實際支付價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利（不構成短期投資的成本） 借：短期投資 其他應付款（已宣告但尚未發放的股利） 貸：銀行存款3、購入后宣告發放現金股利但尚未領取的債權利息 借：其他應收款 貸：短期投資4、實際發放現金股利時 借：銀行存款 貸：其他應收款如何推斷實際支付的價款中是否包含已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債權利息 5、處置 借：銀行存款 投資收益（凈損失） 貸：短期投資（賬面價值） 投資收益（凈收益）四、其他收入