1、泓域/CT球管公司企業管理報告CT球管公司企業管理報告目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112088831 一、 項目基本情況 PAGEREF _Toc112088831 h 2 HYPERLINK l _Toc112088832 二、 公司理財的基本觀念 PAGEREF _Toc112088832 h 4 HYPERLINK l _Toc112088833 三、 公司理財的任務與內容 PAGEREF _Toc112088833 h 6 HYPERLINK l _Toc112088834 四、 資本結構 PAGEREF _Toc112088834 h 8 H

2、YPERLINK l _Toc112088835 五、 股權融資 PAGEREF _Toc112088835 h 11 HYPERLINK l _Toc112088836 六、 按解決問題的結構性分類 PAGEREF _Toc112088836 h 14 HYPERLINK l _Toc112088837 七、 按支持層次與對象進行分類 PAGEREF _Toc112088837 h 15 HYPERLINK l _Toc112088838 八、 信息系統的IT基礎 PAGEREF _Toc112088838 h 16 HYPERLINK l _Toc112088839 九、 體系與管理體系

3、PAGEREF _Toc112088839 h 20 HYPERLINK l _Toc112088840 十、 管理體系的標準化 PAGEREF _Toc112088840 h 23 HYPERLINK l _Toc112088841 十一、 OHSAS18000職業健康安全管理體系系列標準 PAGEREF _Toc112088841 h 26 HYPERLINK l _Toc112088842 十二、 ISO14000環境管理體系系列標準 PAGEREF _Toc112088842 h 30 HYPERLINK l _Toc112088843 十三、 產業環境分析 PAGEREF _Toc1

4、12088843 h 37 HYPERLINK l _Toc112088844 十四、 國內影像技術大多數進入快速成長期，前沿技術加速突破 PAGEREF _Toc112088844 h 37 HYPERLINK l _Toc112088845 十五、 必要性分析 PAGEREF _Toc112088845 h 38 HYPERLINK l _Toc112088846 十六、 法人治理 PAGEREF _Toc112088846 h 38 HYPERLINK l _Toc112088847 十七、 項目風險分析 PAGEREF _Toc112088847 h 49 HYPERLINK l _T

5、oc112088848 十八、 項目風險對策 PAGEREF _Toc112088848 h 51 HYPERLINK l _Toc112088849 發展規劃分析 PAGEREF _Toc112088849 h 52 HYPERLINK l _Toc112088850 （一）公司發展規劃 PAGEREF _Toc112088850 h 52 HYPERLINK l _Toc112088851 1、戰略目標與發展規劃 PAGEREF _Toc112088851 h 52 HYPERLINK l _Toc112088852 公司致力于為多產業的多領域客戶提供高質量產品、技術服務與整體解決方案，為

6、成為百億級產業領軍企業而努力奮斗。 PAGEREF _Toc112088852 h 52項目基本情況（一）項目投資人xxx有限公司（二）建設地點本期項目選址位于xx園區。（三）項目選址本期項目選址位于xx園區，占地面積約96.00畝。（四）項目實施進度本期項目建設期限規劃12個月。（五）投資估算本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資35099.50萬元，其中：建設投資28290.62萬元，占項目總投資的80.60%；建設期利息331.33萬元，占項目總投資的0.94%；流動資金6477.55萬元，占項目總投資的18.45%。（六）資金籌措項目總投資350

7、99.50萬元，根據資金籌措方案，xxx有限公司計劃自籌資金（資本金）21575.81萬元。根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額13523.69萬元。（七）經濟評價1、項目達產年預期營業收入（SP）：67400.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：56847.39萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：7691.20萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：14.77%。5、全部投資回收期（Pt）：6.41年（含建設期12個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：31628.15萬元（產值）。（八）主要經濟技術指標主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積64000.00約96.00

8、畝1.1總建筑面積99821.15容積率1.561.2基底面積37120.00建筑系數58.00%1.3投資強度萬元/畝283.412總投資萬元35099.502.1建設投資萬元28290.622.1.1工程費用萬元24536.962.1.2工程建設其他費用萬元3164.632.1.3預備費萬元589.032.2建設期利息萬元331.332.3流動資金萬元6477.553資金籌措萬元35099.503.1自籌資金萬元21575.813.2銀行貸款萬元13523.694營業收入萬元67400.00正常運營年份5總成本費用萬元56847.396利潤總額萬元10254.947凈利潤萬元7691.20

9、8所得稅萬元2563.749增值稅萬元2480.5410稅金及附加萬元297.6711納稅總額萬元5341.9512工業增加值萬元18347.8213盈虧平衡點萬元31628.15產值14回收期年6.41含建設期12個月15財務內部收益率14.77%所得稅后16財務凈現值萬元1094.67所得稅后公司理財的基本觀念貨幣的時間價值和投資的風險價值是現代公司理財兩個基本觀念，是企業在進行各種理財決策時的基本準則。1.貨幣的時間價值貨幣的時間價值或稱資金的時間價值，是指經過一定時間的投資與再投資所帶來的增加價值，其反映的是無風險和無通貨膨脹條件下的社會平均資金利潤率。由于貨幣的時間價值因素存在，使得

10、不同時間點同等單位貨幣的價值不相等，因此，不同時間的貨幣收入不能直接進行比較，而必須將其換算到相同的時間基點上后才能進行比較和進一步研究，這是財務決策時所必須遵循的首要原則。一般換算時常采用計算利息的方法，有單利計算法和復利計算法，另外也有采用貼現率計算方法來計算資金（貨幣）的時間價值。這類計算可參閱黃渝祥、邢愛芳編寫的工程經濟學（同濟大學出版社，2005）。2.投資的風險價值公司的理財活動都是在有風險的情況下進行的，而風險和報酬往往是相對應的，冒風險就會要求得到額外的報酬，冒風險程度越大，要求的收益補償就會越高，否則，就不值得去冒風險。由于冒風險進行投資而獲得的超過貨幣時間價值的額外收益，稱

11、為投資的風險價值或風險報酬。風險，在不同的領域；其定義和計量方法各有不同。從公司理財角度出發，風險是指在一定條件下和一定時期內無法達到預期報酬的可能性。如果企業的一項財務活動有多種可能的結果，其將來的財務結果是不確定的，就是有風險。從企業角度來看，其在經營過程中所面臨的風險是不同的，一般分為經營風險和財務風險。經營風險是指企業生產經營活動本身的不確定性帶來的風險，由于經營環境的變化、競爭格局的調整、原料的供應和價格變化，或者技術的發展等因素，使得企業的經營狀況和報酬變得不確定，它是企業真正的風險源，是任何商業活動都有的，又稱商業風險；而財務風險則是指由于企業負債融資所帶來的風險，又稱融資風險，

12、企業負債融資會放大經營風險。在市場競爭的情況下，風險和報酬呈對應關系，即高風險的投資項目必須要有高報酬，否則就沒有人投資，而低報酬的項目必須風險低，否則也沒有人投資。公司理財的任務與內容公司的理財目標是利潤或價值最大化，其實現的途徑是提高報酬率或降低風險，而決定報酬率高低或風險大小的則是企業的投資項目、資本結構和股利分配政策。因此，企業的投資決策、融資決策和股利分配政策的選擇就構成了公司理財的主要內容。1.投資決策分析和判斷公司是否應該購置長期資產。購置長期資產的原因可能是擴大經營規模的需要或掌握核心技術的需要，也可能是更新舊資產的需要。因此，需要估計購置新資產的成本支出及其對資產結構和公司價

13、值的影響程度、資產本身的風險大小、新舊資產替換的成本高低等，最終作出公司的長期投資決策選擇新建或擴建項目，以及更新改造項目應該接受還是放棄。在財務管理中，這一部分內容也稱為資本預算決策。2.融資決策公司投資的資本不可能完全自給自足。是發行優先股股票或普通股股票？還是發行普通債券或可轉換債券？不同融資方式的成本是多少？公司的債務與股本的比例應該如何確定？如果要正確地回答以上問題，首先必須了解公司的各種融資手段和獲取資本的途徑、方法；其次，需要估計公司的融資成本及其對資本結構和公司價值的影響程度、融資本身的風險大小等，最終找出合理的長期融資方案，以便使公司既滿足資本需求又能夠達到成本最低、公司價值

14、最大。3.股利分配決策股利分配決策，也可以簡稱為股利決策。在公司的財務管理中，是否應該擁有一個相對穩定的股利政策？某一時期的股利策略應該怎樣制定？公司制定股利政策和股利策略時應該考慮哪些影響因素？這些都是財務管理人員將會面臨的重大決策問題。為了分析和解決公司的股利決策問題，需要我們深入了解股利支付的目的、程序、方式、數量和條件。資本結構資本結構是指企業各種長期資本來源的構成和比例關系。它有廣義與狹義之分。廣義的資本結構是指全部資金的來源構成，它不但包括長期資本，還包括短期負債，又稱為財務結構。狹義的資本結構是指長期資本（長期債務資本與股權資本）的來源構成及其比例關系，而將短期債務資本列入營運資

15、本進行管理。因此，資本結構問題總的來說是債務資本的比率問題，即負債在企業全部資本中所占的比重問題。1.影響資本結構的因素資本結構除受資本成本、財務風險等因素的影響外，還要受到企業和環境等因素的影響。（1）企業所有者和管理者的態度對資本結構有著重要影響。股權分散的可能會更多地采用發行股票的方式來籌集資金，因為其所有者并不擔心控制權的旁落；反之，股權集中的公司為了保證少數股東的絕對控制權，一般盡量避免采用普通股融資，而是采用優先股或負債方式籌集資金。管理人員對待風險的態度，也是影響資本結構的重要因素。喜歡冒險的財務管理人員，可能會安排比較高的負債比例；反之，一些持穩健態度的財務管理人員則使用較低的

16、債務比率。（2）息稅前利潤是用以還本付息的根本來源。息稅前利潤越大，即總資產報酬率大于負債利率，則利用財務杠桿能取得較高的凈資產收益率；反之則相反?？梢姡@利能力是衡量企業負債能力強弱的基本依據。（3）經濟增長快的企業，總是期望通過擴大融資來滿足其資本需求，而在股權資本一定的情況下，擴大融資即意味著對外負債。（4）企業都希望通過負債融資來取得凈資產收益率的提高，而銀行等金融機構的態度在企業負債融資中起著決定性的作用。在這里，銀行等金融機構的態度就是商業銀行的經營規劃；即考慮貸款的安全性、流動性與收益性。（5）信用評估機構的意見對企業的對外融資能力起著舉足輕重的作用。因為，如果企業債務太多，信用

17、評估機構就可能會降低企業的信用等級，這樣就會影響企業的融資能力，提高企業的資本成本。（6）企業利用負債可以獲得減稅利益，因此；企業所得稅稅率越高，負債的好處越多；反，之，如果稅率越低，則采用舉債方式的減稅利益就不十分明顯。由此可見，稅收實際上對企業資本結構具有某種導向作用。（7）不同行業及同一行業的不同企業之間，其資本結構有很大差別。在資本結構決策中，財務經理必須考慮本企業所處行業資本結構的一般水準，并以此作為確定本企業資本結構的參考，分析本企業與同行業其他企業的差別，以便確定最優的資本結構。2.最優資本結構所謂最優資本結構是指企業在一定期間內，使綜合資本成本最低、企業價值最大時的資本結構。其

18、判斷標準有三個：有利于最大限度地增加所有者的財富，能使企業價值最大化；企業綜合資本成本最低；資產保持適宜的流動，并使資本結構具有彈性。其中，綜合資本成本最低是其主要標準。從資本成本及融資風險的分析可看出，負債融資具有節稅、降低資本成本、使凈資產收益率不斷提高等杠桿作用和功能，因此，對外負債是企業采用的主要融資方式。但是，隨著負債融資比例的不斷擴大，負債利率趨于上升，企業破產的風險加大。因此，如何找出最優的負債點（即最優資本結構），使得負債融資的優點得以充分發揮，同時又避免其不足，是融資管理的關鍵。最優資本結構的決策方法基本上包括兩種：一是比較資本成本法；另一種是每股利潤分析法。比較資本成本法是

19、指通過計算不同資本結構的綜合資本成本，以其中綜合資本成本最低的資本結構為最優資本結構的一種方法。它以資本成本的高低作為確定最優資本結構的唯一標準，在理論上與企業價值最大化相一致。其決策過程包括三個步驟：（1）確定各方案的資本結構。（2）計算不同方案的綜合資本成本。（3）進行比較，選擇綜合資本成本最低的資本結構為最優資本結構。每股收益分析法在確定企業合理的資本結構時，應當注意其對企業的盈利能力和股東財富的影響，因此應將息稅前利潤和每股收益作為確定企業資本結構的兩大因素，分析資本結構與每股收益之間的關系，進而確定最優資本結構的方法。從根本上說是利用每股收益無差別點來進行資本結構決策的方法。所謂每股

20、收益無差別點，是指兩種或兩種以上融資方案下普通股每股收益相等時的息稅前利潤點，也稱為息稅前利潤平衡點或融資無差別點。每股收益無差別點的息稅前利潤計算出來以后，可與預期的息稅前利潤進行比較，據以選擇融資方式。當預期的息稅前利潤大于無差別點的息稅前利潤時，應采用負債融資方式；當預期的息稅前利潤小于無差別點的息稅前利潤時，應采用普通股融資方式。股權融資股權融資是企業通過向投資人籌集權益資金而獲得企業發展所需長期資金的一種融資渠道，具體融資方式有優先股和普通股等。1.優先股優先股是企業權益股本之一。優先股具有普通股和債券的混合特征，有固定面值、定期的固定股息支付、一定回收期等，因此，對企業而言，優先股

21、融資同樣具有財務杠桿作用。相對于普通股，優先股具有兩個方面的優先權，即：優先獲得公司稅后收益分配的權利；企業資產進行清算時，有優先獲得清償的權利。但是，相對于優先股的優先權，由于優先股股東能按時收到股息，因此，他們不具有對公司事務的表決權，只有企業無法在特定時間內支付股息，優先股股東才有一定程度的表決權。企業在進行優先股融資時，相應的條款必須在發行契約中加以詳細規定，以使企業和優先股股東能夠明晰其相應的責任和義務。企業發行優先股融資的好處在于：股息支付的非強制性，使企業現金流更具彈性；無到期日，企業的財務安排更具主動性和靈活性；優先股不會稀釋普通股的每股收益和表決權；能夠增加權益資本，提高進一

22、步債務融資的能力，增加融資靈活性；發行優先股不必將資產作為抵押品或擔保品等。企業發行優先股融資的弊端在于：融資成本高，且不利于企業充分運用留存收益滿足進一步擴大生產的需要。2.普通股普通股是股份公司發行的無特別權利的股份，也是最基本和最標準的股份，它代表一種，滿足全部債權后，對企業收入和資產的所有權。在股份公司中普通股股東控制企業，組成股東大會，選舉董事會，并享有分紅的權利。普通股具有面值、內在價值、市場價值、控制權和表決權等基本要素。普通股的面值是股票上注明的固定價值（我國規定普通股的面值統一為人民幣1元），表明股東對公司承擔的責任限度；內：在價值表明每一股份實際擁有的權益的大?。疵抗蓛糍Y

23、產），是普通股的賬面價值；而市場價值是指普通股在證券交易市場上的交易價格，反映市場對該股票價值的度量和確認；控制權則說明普通股股東是公司的所有權人，他們控制著企業，選舉董事會和監事會；而表決權則說明普通股股東在選舉董事會和對其他重要事項表決時有投票權。企業發行普通股融資的好處在于：發行普通股融資具有永久性，無到期日，不需歸還，這對保證公司對資本的最低需要、維持公司長期穩定發展極為有利；發行普通股沒有固定的股利負擔，融資風險小；發行普通股籌集的資本是公司最基本的資金來源，反映了公司的基本實力，可作為其他方式融資的基礎，尤其可為債權人提供保障，增強公司的舉債能力；由于普通股的預期收益較高并可一定程

24、度抵消通貨膨脹的影響，因此比較容易吸引資金；由于普通股在證券市場上的交易價格反映了市場對該股票價值的度量和確認，因此，公司價值比較容易度量，并獲得社會的認可。企業發行普通股融資的弊端在于：普通股融資的資本成本較高。一方面，普通股股東投資普通股的風險較高，當然要求有較高的期望投資回報率；另一方面，普通股股利在所得稅后支付，無法像債務融資那樣起到減稅作用；而且，普通股融資的發行費用也高于其他融資方式。另外，普通股融資會增加新的股東，從而稀釋原有股東的控制權和可能帶來原有股東收益的下降。按解決問題的結構性分類1.支持結構化問題的IS結構化問題的處理流程、步驟與方法都是既定的，每個流程的輸入、處理及輸

25、出也是固定的，因此決策方法也很清楚、明確。這類IS主要有TPS、EIS和ERP等。2.支持非結構化問題的IS在企業中，有些問題的解決與處理并無明確、固定的法則或步驟可以遵循，所使用的解決方法也因人而異，如支持開展頭腦風暴和群體合作的群體決策支持系統GDSS等。3.支持半結構化問題的IS企業中大多數的問題的處理過程都同時包括結構化和非結構化的判斷。例如，證券投資組合的選擇決策，一方面需要了解和計算各個不同投資組合的風險及其預期回報率，這可以用結構化的模型計算出來；另一方面則需要憑借決策人員對未來社會、經濟、政治、景氣和利率等的變化來進行判斷，這部分就屬于非結構化的問題。支持半結構化問題的最典型的

26、IS就是DSS。按支持層次與對象進行分類按IS支持層次與對象進行分類，結合IS的功能對IS進行分類。1.支持辦公自動化與通信典型的IS系統是辦公自動化系統。2.支持操作控制層次IS主要用來支持業務人員日常作業流程的自動化處理，典型的IS有交易（或稱事務）處理系統、電子數據處理系統等，應用這類系統可以幫助實現作業流程處理速度更快、質量更好、效率更高。3.支持管理控制層次針對中層主管這個層次的需求，IS主要用來支持日常的規劃、控制與決策，典型的IS有：企業資源規劃、供應鏈管理、客P關系管理、通道商關系管理或稱“合作伙伴關系管理系統”等。SCM、CRM、PRM屬于組織間信息系統。4.支持輔助決策層次

27、企業內部有許多面向投資、財務和營銷等專業領域的高級管理者和專家（或稱知識工作者）。對于這一層次，IS中的決策支持系統、群體決策支持系統、專家系統以及知識管理系統等，都可以提供高水平的分析支持，使其擁有更好的信息與知識進行決策，這就是所謂的輔助決策。在這個層次，最新的發展還有幫助企業更好地利用數據提高決策質量的商業智能技術，BI技術包含數據倉庫和數據挖掘等。5.支持戰略規劃層次IS針對企業戰略性的規劃提供經理（或稱執行）信息系統，針對提高公司的競爭優勢來鎖定顧客、打擊競爭對手，典型的IS有戰略性信息系統等。信息系統的IT基礎IT基礎對于企業IS來說，好比一個城市社區必須具備的道路、下水道、煤氣、

28、電力、自來水等，IS的IT基礎包括計算機硬件、軟件和網絡等。自從1946年第一臺電子計算機誕生以后，計算機經過電子管計算機、晶體管計算機、集成電路計算機，發展到今天的大規模集成電路計算機。計算機按規模（指它的體積、字長、運算速度、存儲容量、外部設備、輸入和輸出能力等技術指標）可分為巨型機、大/中型機、小型機、微型計算機、工作站和服務器等。計算機本身的發展實踐證明了摩爾定律的適用性，即Intel公司創辦人摩爾在預測芯片技術進步的速度時所預言的“在可預見的未來，每過18個月的時間，芯片的密度（也就等同于運算能力）在價格不變的情況下會增加一倍?！比绻挥杏嬎銠C硬件是沒有用處的，必須還要有計算機軟件的

29、應用。計算機軟件由程序和文檔兩個部分組成，程序就是控制計算機運行的詳細指令，文檔是程序的詳細說明。計算機軟件可以分成程序語言開發工具、系統軟件、應用軟件和用戶軟件等種類，典型的程序語言有C+/C、Java和VB等，常用的系統軟件包括MicrosoftWindows，Linux等，MicrosoftOffice、Oracle、Sybase等就是企業IS經常使用的應用軟件，而根據用戶需求開發建立的財務軟件、ERP、SCM等則是用戶軟件。信息技術發展到今天，絕大多數企業的IS都是建立在計算機網絡架構基礎之上的。所謂計算機網絡就是利用有線或無線的通信線路將分布在不同地理位置上的獨立的計算機系統連接在一

30、起，實現資源共享和信息交流的網絡系統。計算機網絡的基本功能包括：信息傳輸、資源共享和分布處理。實際上，信息技術的發展對社會、經濟直至人類生活的各個方面所產生影響的根源就在于兩個方面，一個是信息資源相對于其他資源所具有的獨特的特性，另一個就是計算機網絡所具有的基本功能。計算機網絡可以按照不同的標準進行分類。按網絡拓撲結構可以分為星形結構、總線形結構和環形結構；按網絡覆蓋范圍劃分可以分為局域網絡和廣域網絡，LAN是指連接距離較近的計算機網絡（如一幢大樓內，一般距離在10千米以內），WAN是指連接距離較遠的計算機網絡（如一個地區、國家或全球）；按照服務性質劃分，可以分為內聯網、外聯網和互聯網。自從全

31、球性、開放式的Internet取代了傳統的專有、封閉的網絡之后，企業對內、對外的IS基本上都逐漸架構在Internet上了。所謂Internet是指一群網絡的集合體，沒有任何人擁有它，這個網絡沒有中央主機，也沒有提供特定的服務，沒有整個網絡的索引告訴你可提供什么信息?；ヂ摼W用戶一般首先通過子網連接到ISP，再通過ISP連接到NSP的骨干網，然后再通過NSP之間的骨干網連接到互聯網上的其他任何節點。其中ISP和NSP的連接點，稱為網絡接入點，一般是由NSP所有并維護。Internet為人們提供了一系列的應用技術，首先是人和人之間的交流，包括電子郵件、聊天室、電子公告欄和專題討論組等；其次是遠程文

32、件交流，包括文件傳輸、遠程登錄、Gopher信息查詢、WAIS廣域信息服務系統和Archie自動標題搜索等；最后是萬維網。3W網的技術基礎是超文本格式，其含義是信息的表達方式是由文本文件加入圖片、聲音、圖像組成超文本文件，信息資源通過關鍵字方式建立鏈接。對于Internet來說，存在梅特卡夫定律，即所謂網絡的外部性效果。其意義是使用者越多，則對原使用者而言，不僅其效果不會如一般經濟財產那樣“人越多分享越少”，其效用反而會越大。Intranet指的是企業內部利用Internet/Web的技術，設置于防火墻內，支持內部員工知識與信息的存取、傳遞與內部溝通協調合作的一個企業內部網絡系統。所謂防火墻是

33、一類防范措施的總稱，它使得內部網絡與Internet之間或者與其他外部網絡互相隔離、限制網絡互訪，用來保護內部網絡。企業外部網絡的詞意可分解為Extend+Intranet，意指延伸Intranet的各項服務功能擴展到企業與外部企業間的合作關系，因此Extranet可說是企業利用Internet技術來與外部相關的供應商、顧客、戰略伙伴相聯結，以提升彼此之間的信息共享與協同合作績效的網絡系統。例如，供應商共享原材料的質量、規格和庫存等信息；制造商共享生產計劃、存貨等信息，通道商和零售商共享市場需求、運輸、顧客偏好、產品銷售、存貨水平等信息。通過共享可讓上、中、下游的企業對整個供應鏈、需求鏈的信息

34、透明，可盡早制定更精確的經營計劃。此外，通過在線討論或支持團隊合作的群件、群體決策支持系，統的輔助，不同企業所組成的項目團隊可在Extranet上即時聊天討論、多媒體文檔傳遞等，可讓虛擬組織的運作不受時間、空間的限制。Extranet可支持全球化的電子商務交易活動，例如，支持顧客的在線商品信息查詢、議價、下單和付款等交易活動，形成一個電子集市。在此值得一提的是，無論IT基礎架構如何變化，企業建立一個IS的難點始終是在軟件方面，如何選擇或開發合適的軟件產品并把它們的功能和潛力充分發揮出來是一個最重要的問題。對一個企業用戶來說，當好一個IT/IS的使用者比成為一個最新技術的追隨者和開發者更為重要。

35、undefined體系與管理體系體系（系統）可以說無所不在，大到宇宙、太陽系、社會，小到企業、產品和過程，都可視為一個體系。人們總是通過體系認識自然、了解社會；有效的管理者也試圖通過體系管理組織，以提高管理的效率和總體業績。所謂體系，是指由相互關聯、相互作用的若干組成部分構成的具有一定功能的有機整體。構成整體的部分稱為要素，是體系組成的基礎。功能是指系統與外部環境在相互聯系和作用的過程中所產生的效能。對于管理體系，ISO9000族標準有如下界定：管理體系：建立方針和目標并實現這些目標的體系。顯然，管理體系具有三方面特征：第一，具有計劃、組織、領導和控制的管理特征；第二，在建立和實現方針和目標方

36、面，具有明確的目標特征；第三，具有體系的所有特征。前兩個特征在本書其他章節中已有詳細闡述，在此從體系的角度歸納管理體系所具有的主要特征，包括：1.整體性古希臘先哲亞里士多德有句名言：“整體大于局部之和?！币庵副M管組成體系的各要素都具有自己特定的功能，但體系的整體功能不能簡單地理解為各要素功能之和，而是可以大于組成體系各要素功能之和，或具有其要素所沒有的總體功能。2.關聯性組成體系的要素，既具獨立性，又具相關性，而且各要素和體系之間同樣存在這種“相互關聯和相互作用”的關系。過程控制的任務之一就是識別、控制和利用“要素”之間的關聯性或相互作用。3.有序性所謂有序性，通俗地講，就是將實現體系目標的全

37、過程按照嚴格的邏輯關系程序化。通常我們不能保證執行體系目標的每個人在認識上完全一致，但必須使他們的行為做到井然有序。體系功能的有效性，不僅取決于要素（內在）的作用，在一定程度上也取決于有序化程度，而這種有序化程度又與組織的產品類別、過程復雜性和人員素質相關。為了做到有序性，可以編制一個經過優化的形成文件的程序，以規定一項活動的目的和范圍，由誰來做，如何做，在什么時間、什么場合做等。當然，對于一些約定俗成的活動，只要大家能習慣地遵循，也不一定通過編制文件來達到有序化。4.動態性所謂動態性，是指體系的狀態和體系的結構在時間上的演化趨勢。應當強調，體系的狀態和結構（包括其管理職責）總是相對保守和穩定

38、的因素，而外部環境則是相對活躍和變化的因素。一般而言，前者總是落后于后者，但又必須服從于或適應于后者。體系的動態性也并非是沒有規律的。世界是物質的，物質是運動的，運動是有規律的。例如，為了保持一個企業的質量管理體系的動態平衡，就要求該企業不僅應當理解和滿足顧客當前的需求，而且應當理解顧客未來的需求和爭取超越顧客的期望，從而使企業的質量管理體系能適應于市場和顧客不斷變化的需求。管理體系的標準化（一）三對基本矛盾隨著經濟和科技的發展，企業的活動越來越呈現出高度的復雜性和不確定性。在不斷變化的環境中，企業需要利用標準化的科學原理來解決或協調好因復雜性和不確定性而帶來的三對基本矛盾。1.分工與統隨著社

39、會的發展，人的個性化、專業化、多樣化特征日益明顯。個體獨立的思維習慣、性格、偏好，都有可能影響個體與組織中其他個體的分工合作關系，甚至產生矛盾，導致與組織目標相背離。因此，企業必須采用統一的目標取向、嚴格的紀律、明確的權利和義務、規范的合作程序和制度，以及明確、透明的激勵和約束機制，使得分工合作關系協調有序。2.規模與集約規?；S之而來的是物流、人流、資金流的擴大，生產經營過程的細化和延伸，產品服務數量與種類的增加，整個企業管理體系的日益復雜，容易造成結構龐雜和各個關聯環節的轉換出現問題，這些都有可能影響企業的正常運轉，甚至陷入混亂。因此，必須設計明確的分工職能、科學的工作流程、嚴格的操作準則

40、和統一的成果標準來簡化管理過程，以保證企業管理體系的各個環節能夠高效運轉和相互承接，使企業活動按照統一的軌跡規范有序地進行，以維持擴大規模的效果。3.開放與協調全球化和信息化正在成為發展潮流，企業將身處一個更為廣闊的空間，但也帶來了更多難以控制的不同個體之間的協調問題。企業要協調開放化的系統，必須遵循社會通行規則，并在企業內部建立與通行規則相適應的規則體系，協調彼此之間的矛盾，確保企業在均衡有序的狀態下不斷發展。（二）標準和標準化既然標準化活動對于企業管理體系的運行和整個組織的發展具有重要作用，那么究竟，什么是“標準”和“標準化”呢？根據ISO/IEC第2號導則（1991）的定義：標準是指為在

41、一定的范圍內獲得最佳秩序，對活動或其結果規定共同的和重復使用的規則、導則或特性的文件。該文件須經協商一致制定并經一個公認機構批準。標準化是指為在一定的范圍內獲得最佳秩序，對實際的或潛在的問題制定共同的和重，復使用的規則的活動。研究分析ISO9000、ISO14000、OHSAS18000等管理體系標準，可以發現標準制定者的初衷是期望通過一套管理標準，指導建立管理體系，提出共同遵循和重復使用的規則，從而使各類管理活動有序化（最佳秩序），減少或避免無序的管理行為給組織帶來的降低產品質量、破壞環境、增加安全事故風險和危害職工健康等重大影響。在管理體系標準化的過程，中，一般需要遵循以下的基本原理和設計

42、原則。（1）標準化的基本原理：簡化、統一、協調和優化。管理體系的標準化就是要運用簡化、統一、協調、優化等手段，使管理體系的各個要素達到某種程度的一致、均衡或有序狀態。統一是管理體系標準化原理的實質，簡化是標準化的形式要求，協調和優化原理則是保證管理）體系最佳運行的方法。（2）標準化的設計原則：科學合理、動態化、強制性和人性化等?？傊?，標準化原理是科學管理的基礎。對管理體系進行標準化可促使企業從“人治”轉向“法治”，保證企業各項活動有序高效地運行，從而能提高企業整體的管理水平和市場競爭能力。經標準化之后形成的管理體系標準可以充當國際貿易活動中的推動器，有助于消除國際貿易技術壁壘；促進參與國際貿易

43、的各方的相互溝通和理解，因此對國際貿易具有協調、保護的作用。世界貿易組織（WTO）為了減少和消除利用標準手段設立貿易壁壘的問題，經過多年的談判，簽署了技術性貿易壁壘（TBT）協議，所有WTO成員都必須承認和遵守這個協議，而采用國際標準和國際準則即是TBT協議的基本原則之一。OHSAS18000職業健康安全管理體系系列標準（一）OHSAS18000系列標準產生的背景職業健康與安全是許多行業都涉及的問題。例如，粉筆灰對呼吸道的危害，水泥廠粉塵對肺部的危害，建筑業墜落的危險，機加工車間斷指、斷臂的危險，化工、能源、醫藥行業對員工呼吸、神經系統的危害，交通運輸行業運輸工具事故的危害，煤礦瓦斯爆炸和塌方

44、的危險，等等。根據國際勞工組織的統計，全世界每年發生的各類傷亡事故是2.5億起，其中死于工傷事故的約為82.5萬人，因為職業病而導致的死亡人數約為27.5萬人。這些危險或危害在這些行業中都有可能發生，而有無發生、發生的頻率、災害的大小，除了客觀無法控制的原因之外，絕大部分與企業對員工健康安全的重視程度和所采取的措施是否得力有關。20世紀80年代以來，隨著國際社會對職業健康安全問題的日益關注，以及ISO9000和ISO14000在世界各國得到廣泛認可與成功實施，許多國家開始重視職業健康安全方面的管理標準。英國頒布了BS8800職業安全衛生管理體系指南國家標準，美國工業衛生協會制定了職業安全衛生管

45、理體系的指導性文件，日本工業安全協會提出了職業安全衛生管理體系導則，澳大利亞/新西蘭制定了職業安全衛生管理體系原則、體系和支持技術通用指南標準草案。ISO也注意到各國關于制定職業安全衛生標準的呼聲，希望將此課題列為ISO的研究項目。但是在1997年1月召開的技術工作委員會（TMB）會議上并未通過，只能暫不制定這類國際標準。1999年3月，由全球數家知名的標準制度研究、認證機構BSI、DNV，SGS，BVQI，NSAI，AS/NZ、UNE，LRQA、SABS等13個組織共同頒布了OHSAS18000職業健康安全管理體系系列標準，成為目前國際社會普遍采用的職業健康安全管理體系系列標準，但該系列標準

46、其實并不是國際標準。（二）OHSAS18000系列標準的構成、目的和用途OHSAS18000職業健康安全管理體系系列標準由OHSAS18001：1999.職業健康安全管理體系規范和OHSAS18002：1999職業健康安全管理體系OHSAS18001實施指南兩個標準組成。OHSAS18001標準規定了對職業健康安全管理體系的要求，明確了職業健康安全管理體系的諸要素，可以說是OHSAS18000系列標準的主體標準。OHSAS18002闡述了職業健康安全管理體系要素，是OHSAS18001的實施指南。（三）OHSAS18000系列標準的指導思想1.強調組織最高管理者的承諾和責任OHSAS18000

47、系列標準特別強調，組織的最高管理者應制定職業健康安全方針，以闡明職業健康安全目標及改進職業健康安全行為的承諾。此外，最高管理者還應為體系提供必要的支持和資源配置，并定期對體系進行評審、調整和改進。2.立足全員參與，注重對員工的培訓和教育OHSAS18000系列標準規定職業健康安全方針應傳達到全體員工，使每個人都明確自己在職業健康安全管理方面的職責和義務；要有效地發揮員工在職業健康安全方面的作用，除了要提高他們的職業健康安全意識和參與的積極性之外，還必須通過必要的教育和培訓，使全體員工掌握與其所承擔的職責相適應的知識和技能。3.重視風險的預防在人們的工作活動和工作環境中，總是存在這樣那樣潛在的危

48、險源，這些危險源有化學的、物理的、生物的和其他種類的。OHSAS18000標準將“特定危險事件發生的可能性與后果的結合”定義為風險。風險可用發生概率、危害范圍、損失大小等指標來評定。現代職業健康安全管理的對象就是職業健康安全風險。在標準的許多條款中明確要求通過風，險評價和風險控制來預防風險。4.著眼持續改進OHSAS18000系列標準提供了一個策劃、實施、檢查、改進的職業健康安全管理體系模式。組織在職業健康安全管理方針的指導下，建立符合標準要求的體系，并按標準提出的體，系模式周而復始地按照策劃、實施、檢查、改進的動態循環運行職業健康安全管理體系，從而實現不斷改進。5.制定必要的文件支持系統OH

49、SAS18000系列標準提供了一個系統化的管理過程，并要求把其中的計劃、組織、實施和檢查、監控等活動，集中、歸納、分解和轉化為相應的文件化的目標、程序和作業文件，以制定必要的文件支持工作程序和重要信息。（四）OHSAS18000系列標準中的職業健康安全管理體系模式及其要素關系OHSAS18000系列標準提出了與ISO14000系列標準相似的、符合PDCA循環的管理體系模式。OHSAS18000系列標準的內容包括：一般要求事項、職業健康安全方針、策劃、實施與運行、檢查與糾正措施、管理評審等。體系的運行首先確立“職業健康方針”，然后為實現方針進行策劃，“實施與運行”是對策劃的職業健康安全管理體系實

50、施運行，“檢查與糾正措施”是在運行過程中利用檢查的手段發現運行中的問題，通過原因分析，制定糾正措施并有效實施，防止問題的再發生，最后以“管理評審”對整個循環過程進行評價，根據評價結論對職業健康安全管理體系進行改進，包括方針和目標的調整和修訂。如此循環下去，最終實現預防和控制工傷事故、職業病及其他損失的目標，使組織的職業健康安全管理狀態得到改善和提高。上述三大管理體系標準在中國都已經得到及時轉化和發布，其認證工作已展開并獲得了快速發展。ISO14000環境管理體系系列標準（一）ISO14000系列標準產生的背景ISO14000系列標準的產生與人類日益對環境問題的關注密不可分。隨著人口的增加、經濟

51、的增長，全球所面臨的環境問題主要有溫室效應所帶來的氣候變化；臭氧層被破壞，有毒有害化學物質污染與越境轉移，海洋污染，生物多樣性破壞，生態環境惡化。一個又一個公害事件的發生讓全世界觸目驚心，如1952年的倫敦煙霧事件造成4000人死亡；19531956年，日本因甲基汞而引發水俁病事件；1979年在美國因三哩島核電站泄漏造成直接損失10億美元；1986年因瑞士化學公司倉庫起火，30噸劇毒物入河而使1000英里流域內的魚類死亡，300英里流域內的水不能飲用。面對這些危及當代乃至后代生存的環境問題，國際社會也采取了對策和行動：1972年，美國學者受羅馬俱樂部委托，提交了一份研究報告，名為增長的極限，它

52、所倡導的“合理的、持久的均衡發展”得到各國學者的普遍認同。1972年6月5日斯德哥爾摩環境大會發表了人類環境宣言人類環境行動計劃，并將6月5日定為“世界環境日”。1983年在聯合國大會和聯合國環境規劃署組建“世界環境與發展委員會”。1987年在東京第八次會議通過了我們共同的未來。1992年6月聯合國環發大會，在里約熱內盧召開，由183個國家和70個國際組織、102位首腦通過了關于環境與發展宣言21世紀議程聯合國氣候變化框架公約生物多樣性公約森林聲明。里約環發大會后，各國學者對可持續發展的內涵進行廣泛探討，可持續發展已經得到了國際社會的認可。依據可持續發展理論，人們相繼提出生態指南管理和生態消費

53、的問題，許多企業也自動關注對環境的影響和改善，開始評價自身的環境管理活動。同時，一些標準化組織著手制定環境管理體系標準。英國標準化協會（BSI）于19891992年著手制定了BS7750環境管理體系標準。在這個標準的影響下，歐共體理事會在1993年6月以法規形式公布了關于工業企業自愿參加環境管理與環境審核聯合體系條例，簡稱為“生態管理和審核制度”。除英國和歐洲外，加拿大也制定了類似的標準。ISO于1993年6月正式成立ISO/TC207“環境管理技術委員會”。其宗旨是支持環境保護，減少人類對環境的污染，改善并維持相應的生態環境質量，使環境保護與經濟發展和諧共生，最終實現人類文明進步的可持續性。

54、ISO/TC207目前的工作是通過制定一套有效的環境管理國際標準，來規范組織的環境行為，以實現對環境的可持續利用。從1993年6月到1996年10月ISO/TC207先后制定并頒布ISO14000系列標準，并于2004年頒布其修訂版。（二）ISO14000系列標準的構成ISO14000系列標準按屬性可分成三個子系統：基礎標準子系統：ISO14050：1998標準術語和概念術語使用原則指南?；緲藴首酉到y：ISO14001：1996標準環境管理體系規范及使用指南；ISO14004：1996標準環境管理體系原則、體系和支持技術通用指南。支持技術子系統：包括環境審核ISO14010：1996環境審核

55、指南通用原則、ISO14011：1996環境審核指南審核程序環境管理體系審核和ISO14012：1996環境審核指南審核員資格要求；環境標志ISO14020：1998環境標志和聲明通用原則和ISO14021：1999環境標志和聲明1型環境標志和聲明原則與程序；環境管理ISO14031：1999環境管理環境績效評估指導綱要、ISO14040：1997環境管理一生命周期評價原則與指南和ISO14041：1998環境管理生命周期評價目標和范圍的界定及清單分析；環境因素ISO導則64：1997產品標準中的因素。“基礎標準”是ISO14000系列標準的基礎，它統一了各標準使用者對標準內容的理解?！盎緲?/p>

56、準”是指在ISO14000系列標準的基礎中起主導、統帥作用的標準。“支持技術”是指對基本標準的實施起支撐作用的標準。（三）2004版ISO14001的主要特點2004版標準的名稱已發生變化，由1996版的環境管理體系規范及使用指南改名為環境管理體系要求及使用指南，這一修改是為了和2000版ISO9001取得一致。2004版環境管理體系標準具有如下三個特點：特別使用和ISO9001相同的結構和用語；強調符合環保要求的重要性；強化環境因素作為建立環境管理體系的基礎?？傊?，2004版ISO14001標準是經過國際各界人士的充分修改才發布的，它與ISO9001的相容性將更有助于企業實施綜合的管理體系。

57、同時，2004版ISO14001標準也提高了符合性評估的要求，而對某些工業，特別是電氣和電子零件業將產生重要影響。企業應利用這個新版本的過渡期來評估及實施需作出修訂的地方，以展示作為負責任的企業公民對環保所作出的承諾。關于2004版ISO14001標準的實施時間表，國際認可合作組織（IAF）在2004年12月20日發布了IAF關于獲得認可的認證從ISO14001：1996到ISO14001：2004的轉換計劃。該計劃要求IAF成員認可的認證機構應該在2004年11月15日至2006年5月15日期間，將已經發布的依據1996版ISO14001標準認證的認證證書轉換為依據2004版ISO14001

58、標準認證的認證證書。2006年5月15日之后，所有的1996版認證證書將不再有效。中國認證機構國家認可委員會作為IAF多邊互認協議（MLA）成員，要求獲得CNAB認可的認證機構按照IAF的轉換計劃對其發布的依據1996版標準認證的認證證書實施轉換，即在2006年5月15日之前，轉換為依據2004版標準認證的認證證書。（四）ISO14000系列標準的指導思想和執行模式ISO14000系列標準的目的主要在于：指導組織建立、實施并保持一個有效的環境管理體系以實現組織的環境方針和目標，并不斷改進其環境表現（行為）來滿足法律、法規和其他應遵守的要求。為了達到這一目的，ISO14000系列標準的指導思想主

59、要包括：1.管理體系一體化的思想ISO14000標準始終強調：從系統的觀點出發，環境管理體系是組織管理系統的一個子系統，不應該將環境管理獨立于組織的各項活動之外。2004版的環境管理體系標準在結構和內容上增強了與其他管理體系的兼容性。2.強調領導作用和立足全員參與的思想ISO14000系列標準指出：體系的成功實施有賴于組織中各個層次與職能的承諾，特別是最高管理者的承諾。最高管理者的支持不僅是組織建立、實施環境管理體系的動力，而且能為建立和實施環境管理體系提供必要的組織和資源的保證，同時環境的職責不僅限于最高管理者，而且要滲透到組織內“所有的層次與職能”。3.預防為主的思想ISO14000系列標

60、準總目標是“支持環境保護和污染預防，協調它們與社會和經濟需求的關系”。因此在標準的要素中貫穿了預防為主的思想，如“環境方針”要求最高管理者在方針中承諾預防污染；規劃、實施和運行、檢查、管理評審等環節都要具備預防的功能。此外，在遵循生命周期環境管理思想的指導下，標準強調將預防為主的思想滲透到產品或過程的全部生命周期之中，以實現全過程預防污染。4.持續改進的思想ISO14000系列標準對“持續改進”的定義是：對環境管理體系進行強化的反復發生的過程，目的是根據組織的環境方針，實現對環境表現（行為）的全面改進。這一持續改進的概念包含兩個方面：一是環境的改進，是指根據組織的環境方針，實現對整體環境表現（