1、.：.；試 題 某卷煙廠某年初上年結轉及01月份會計實務數據為： (一)上年結轉期末余額 現金 1824元 銀行存款(建行) 10265000元 銀行存款(農行) 5000元 應收賬款神農公司 4650元 原資料一一一煙草 168200元 原資料卷紙 5200元 產廢品 8250000元 固定資產 12000元 累計折舊 500元 實收資本 11314元 (二)一月份會計實務數據如下 知易考試網l、1月1日購資料 其中：煙葉 卷紙 增值稅 貨款已付，已驗收人庫 358100元 200000元 158100元 60877元 2、1月2 El車間領用資料 其中：煙葉 卷紙 借：消費本錢 貸：原資料

2、 6500元 3500元 3000元 3、1月3 El存款購空調 8500元 4、1月4日提現 65000元 5、1月5日發工資 15000元 6、1月6日工資分配 消費人員 管理人員 15000元 10000元 5000元 7、1月7日提現 20000元 8、1月7日現金付職工醫藥費 18300元 9、1月8 E1支票購辦公用品 7561元 10、1月8日小彬報小孩醫藥費 560元 11、1月9日張處長借支 1300元 12、1只10 El廣告費 440元 13、1月20 El取備用金 1000元 14、1月24日李永波報差旅費 690元 15、1月24日王偉報醫藥費 4325元 16、1月

3、25日完工產品入庫 借：產廢品 貸：消費本錢 53420元 17、1月25日產品銷售 其中：稅金 款未收到 該批產品實踐本錢 4325000元 735250元 5000元 18、1月26日計提固定資產折舊 應計入：管理費用折舊 消費本錢折舊 3680元 500元 3180元 19、1月31日計提稅金 借：產品銷售稅金及附加 貸：應交稅金消費稅 城建稅 其他應交款教育附加 152600元 102000元 48000元 2600元 20、1月31日交稅 借：應交稅金消費稅 城建稅 其他應交款教育附加 貸：銀行存款 10000元 7000元 2000元 19000元 要求完成如下會計實務 1、添加明

4、細科目 2、錄入年初余額 3、做會計分錄(20筆)4、計算資產負債表、損益表 5、查銀行存款明細 6、查科目匯總表 答 案 l、增設如下科目： 銀行存款(建行)； 銀行存款(農行)； 應收賬款神龍公司； 原資料煙葉； 原資料卷紙； 2、錄入年初余額(略)； 3、會計分錄(注：該部分錄入任務量較大，建議考生采用復制粘貼的方式完成相關的錄入任務)： 憑證1： 知易考試網會計摘要 購資料 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 原資料 煙葉 200000.00 原資料 卷紙 158100OO 應交稅金 增值稅(進項) 60877.00 銀行存款 418977.00 合 計 418977.00 418

5、977.00 憑證2： 會計摘要 車間領用資料 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 消費本錢 6500.00 原資料 煙葉 3500.00 原資料 卷紙 3000.00合 計 6500.00 6500.00 憑證3： 會計摘要 購空調 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 固定資產 8500.00 銀行存款 建行 8500.00 合 計 8500.00 8500.00 憑證4： 會計摘要 提現 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 現金 65000.00 銀行存款 建行 65000.00 合 計 65000.00 65000.00 憑證5： 會計摘要 支付工資 總賬科目 明細科目 借方

6、金額 貸方金額 應付工資 15000.00 現金 15000.00 合 計 15000.00 15000.00 憑證6： 會計摘要 工資分配 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 管理費用 5000.00 消費本錢 i0000.00 現金 15000.00 合 計 15000.00 15000.00 憑證7： 會計摘要 提現 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 現金 20000.00 銀行存款 建行 20000.00 合 計 20000.00 20000.00 憑證8： 會計摘要 支付職工醫藥費 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 管理費用 8300.00 現金 8300.00 合

7、計 8300.00 8300.00 憑證9： 會計摘要 購辦公用品 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 管理費用 7561.00 銀行存款 7561.00 合 計 756I00 7561.00 憑證10： 會計摘要 小彬報小孩醫藥費 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 管理費用 560.00 現金 560.00 合 計 560.00 560.00憑證11： 會計摘要 張處長借支 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 其他應收款 1200.00 現金 1200.00 合 計 1200.00 1200.00 憑證12： 知易考試網會計摘要 廣告費 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額

8、產品銷售費用 440.00 銀行存款 440.00 合 計 440.00 440.00 憑證13： 會計摘要 取備用金 。 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 現金 1000.00 銀行存款 建行 1000.00 合 計 1000.00 1000.00 憑證14： 會計摘要 李永波報旅費 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 管理費用 690.00 現金 690.00 合 計 690.00 690.00 憑證15： 會計摘要 王偉報醫療費 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 管理費用 4325.00 現金 4325.00 合 計 4325.00 4325.00 憑證16： 會計摘要

9、完工產品入庫 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 產廢品 53420.00 消費本錢 53420.00 合 計 53420.00 53420.00 憑證17： 會計摘要 產品銷售 。 總賬科Et 明細科Et 借方金額 貸方金額 銀行存款 5060250.00 銷售收入 4325000.00 應交稅金 增值稅(銷項) 735250.00 產品銷售本錢 5000.00 產廢品 5000.00 合 計 5065250.00 5065250.00 憑證18： 會計摘要 千卜操同竄瓷產折舊 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 管理費用 500.00 消費本錢 3180.00 累計折舊 3680.00 合 計 3680.00 3680.00憑證19： 會計摘要 計提稅金 總賬科El 明細科目 借方金額 貸方金額 產品銷售稅金及附加 152600.09 應交稅金 消費稅 102000.00 城建稅 48000.00 其他應交款 教育費附加 2600.00 合