1、泓域/苯乙烯公司企業財務管理方案苯乙烯公司企業財務管理方案xxx集團有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110286559 一、 項目基本情況 PAGEREF _Toc110286559 h 2 HYPERLINK l _Toc110286560 二、 公司基本情況 PAGEREF _Toc110286560 h 9 HYPERLINK l _Toc110286561 三、 企業投資管理的方法 PAGEREF _Toc110286561 h 10 HYPERLINK l _Toc110286562 四、 投資風險管理 PAGEREF _Toc11028

2、6562 h 16 HYPERLINK l _Toc110286563 五、 企業財務管理的內容 PAGEREF _Toc110286563 h 20 HYPERLINK l _Toc110286564 六、 企業財務管理原則 PAGEREF _Toc110286564 h 22 HYPERLINK l _Toc110286565 七、 成本費用管理的要求 PAGEREF _Toc110286565 h 24 HYPERLINK l _Toc110286566 八、 成本費用概述 PAGEREF _Toc110286566 h 29 HYPERLINK l _Toc110286567 九、 經

3、營與管理 PAGEREF _Toc110286567 h 32 HYPERLINK l _Toc110286568 十、 經營管理職能 PAGEREF _Toc110286568 h 33 HYPERLINK l _Toc110286569 十一、 企業組織形式 PAGEREF _Toc110286569 h 35 HYPERLINK l _Toc110286570 十二、 企業組織結構 PAGEREF _Toc110286570 h 38 HYPERLINK l _Toc110286571 十三、 現代企業制度的核心內容是產權制度及法人治理制度 PAGEREF _Toc110286571 h

4、 48 HYPERLINK l _Toc110286572 十四、 現代企業制度的定位與特征 PAGEREF _Toc110286572 h 52 HYPERLINK l _Toc110286573 十五、 SWOT分析說明 PAGEREF _Toc110286573 h 56 HYPERLINK l _Toc110286574 十六、 項目風險分析 PAGEREF _Toc110286574 h 62 HYPERLINK l _Toc110286575 十七、 項目風險對策 PAGEREF _Toc110286575 h 65 HYPERLINK l _Toc110286576 十八、 組織

5、機構及人力資源配置 PAGEREF _Toc110286576 h 66 HYPERLINK l _Toc110286577 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc110286577 h 66 HYPERLINK l _Toc110286578 十九、 發展規劃 PAGEREF _Toc110286578 h 67項目基本情況（一）項目承辦單位名稱xxx集團有限公司（二）項目聯系人梁xx（三）項目建設單位概況本公司秉承“顧客至上，銳意進取”的經營理念，堅持“客戶第一”的原則為廣大客戶提供優質的服務。公司堅持“責任+愛心”的服務理念，將誠信經營、誠信服務作為企業立世之本，在服務社會、方便大眾中

6、贏得信譽、贏得市場?！皾M足社會和業主的需要，是我們不懈的追求”的企業觀念，面對經濟發展步入快車道的良好機遇，正以高昂的熱情投身于建設宏偉大業。當前，國內外經濟發展形勢依然錯綜復雜。從國際看，世界經濟深度調整、復蘇乏力，外部環境的不穩定不確定因素增加，中小企業外貿形勢依然嚴峻，出口增長放緩。從國內看，發展階段的轉變使經濟發展進入新常態，經濟增速從高速增長轉向中高速增長，經濟增長方式從規模速度型粗放增長轉向質量效率型集約增長，經濟增長動力從物質要素投入為主轉向創新驅動為主。新常態對經濟發展帶來新挑戰，企業遇到的困難和問題尤為突出。面對國際國內經濟發展新環境，公司依然面臨著較大的經營壓力，資本、土地

7、等要素成本持續維持高位。公司發展面臨挑戰的同時，也面臨著重大機遇。隨著改革的深化，新型工業化、城鎮化、信息化、農業現代化的推進，以及“大眾創業、萬眾創新”、中國制造2025、“互聯網+”、“一帶一路”等重大戰略舉措的加速實施，企業發展基本面向好的勢頭更加鞏固。公司將把握國內外發展形勢，利用好國際國內兩個市場、兩種資源，抓住發展機遇，轉變發展方式，提高發展質量，依靠創業創新開辟發展新路徑，贏得發展主動權，實現發展新突破。展望未來，公司將圍繞企業發展目標的實現，在“夢想、責任、忠誠、一流”核心價值觀的指引下，圍繞業務體系、管控體系和人才隊伍體系重塑，推動體制機制改革和管理及業務模式的創新，加強團隊

8、能力建設，提升核心競爭力，努力把公司打造成為國內一流的供應鏈管理平臺。企業履行社會責任，既是實現經濟、環境、社會可持續發展的必由之路，也是實現企業自身可持續發展的必然選擇；既是順應經濟社會發展趨勢的外在要求，也是提升企業可持續發展能力的內在需求；既是企業轉變發展方式、實現科學發展的重要途徑，也是企業國際化發展的戰略需要。遵循“奉獻能源、創造和諧”的企業宗旨，公司積極履行社會責任，依法經營、誠實守信，節約資源、保護環境，以人為本、構建和諧企業，回饋社會、實現價值共享，致力于實現經濟、環境和社會三大責任的有機統一。公司把建立健全社會責任管理機制作為社會責任管理推進工作的基礎，從制度建設、組織架構和

9、能力建設等方面著手，建立了一套較為完善的社會責任管理機制。（四）項目實施的可行性1、不斷提升技術研發實力是鞏固行業地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發成果。隨著研究領域的不斷擴大，公司產品不斷往精密化、智能化方向發展，投資項目的建設，將支持公司在相關領域投入更多的人力、物力和財力，進一步提升公司研發實力，加快產品開發速度，持續優化產品結構，滿足行業發展和市場競爭的需求，鞏固并增強公司在行業內的優勢競爭地位，為建設國際一流的研發平臺提供充實保障。2、公司行業地位突出，項目具備實施基礎公司自成立之日起就專注于行業領域，已形成了包括自主研發、品牌、質量、管理等在內的一系列核心競爭優勢，行業

10、地位突出，為項目的實施提供了良好的條件。在生產方面，公司擁有良好生產管理基礎，并且擁有國際先進的生產、檢測設備；在技術研發方面，公司系國家高新技術企業，擁有省級企業技術中心，并與科研院所、高校保持著長期的合作關系，已形成了完善的研發體系和創新機制，具備進一步升級改造的條件；在營銷網絡建設方面，公司通過多年發展已建立了良好的營銷服務體系，營銷網絡拓展具備可復制性。到2025年，全省規上石化化工企業實現營業收入超萬億元，加快打造六大特色產業集群，力爭營業收入超1000億元的化工園區（集中區）達到4家，營業收入超100億元的化工園區（集中區）達到8家左右，營業收入超100億元的企業達到15家左右。（

11、五）項目建設選址及建設規模項目選址位于xxx（以選址意見書為準），占地面積約35.00畝。項目擬定建設區域地理位置優越，交通便利，規劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。項目建筑面積36387.11，其中：主體工程23826.26，倉儲工程5034.32，行政辦公及生活服務設施4948.61，公共工程2577.92。（六）項目總投資及資金構成1、項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資12997.91萬元，其中：建設投資10390.56萬元，占項目總投資的79.94%；建設期利息115.64萬元，占項目總投資的0.

12、89%；流動資金2491.71萬元，占項目總投資的19.17%。2、建設投資構成本期項目建設投資10390.56萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用8911.88萬元，工程建設其他費用1196.87萬元，預備費281.81萬元。（七）資金籌措方案本期項目總投資12997.91萬元，其中申請銀行長期貸款4719.87萬元，其余部分由企業自籌。（八）項目預期經濟效益規劃目標1、營業收入（SP）：24100.00萬元。2、綜合總成本費用（TC）：18182.11萬元。3、凈利潤（NP）：4338.49萬元。4、全部投資回收期（Pt）：5.01年。5、財務內部收益率：26.95

13、%。6、財務凈現值：7113.53萬元。（九）項目建設進度規劃本期項目按照國家基本建設程序的有關法規和實施指南要求進行建設，本期項目建設期限規劃12個月。（十）項目綜合評價主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積23333.00約35.00畝1.1總建筑面積36387.11容積率1.561.2基底面積14466.46建筑系數62.00%1.3投資強度萬元/畝279.402總投資萬元12997.912.1建設投資萬元10390.562.1.1工程費用萬元8911.882.1.2工程建設其他費用萬元1196.872.1.3預備費萬元281.812.2建設期利息萬元115.642.3流動資金

14、萬元2491.713資金籌措萬元12997.913.1自籌資金萬元8278.043.2銀行貸款萬元4719.874營業收入萬元24100.00正常運營年份5總成本費用萬元18182.116利潤總額萬元5784.657凈利潤萬元4338.498所得稅萬元1446.169增值稅萬元1110.2510稅金及附加萬元133.2411納稅總額萬元2689.6512工業增加值萬元8888.1413盈虧平衡點萬元7276.37產值14回收期年5.01含建設期12個月15財務內部收益率26.95%所得稅后16財務凈現值萬元7113.53所得稅后公司基本情況（一）公司簡介展望未來，公司將圍繞企業發展目標的實現，

15、在“夢想、責任、忠誠、一流”核心價值觀的指引下，圍繞業務體系、管控體系和人才隊伍體系重塑，推動體制機制改革和管理及業務模式的創新，加強團隊能力建設，提升核心競爭力，努力把公司打造成為國內一流的供應鏈管理平臺。企業履行社會責任，既是實現經濟、環境、社會可持續發展的必由之路，也是實現企業自身可持續發展的必然選擇；既是順應經濟社會發展趨勢的外在要求，也是提升企業可持續發展能力的內在需求；既是企業轉變發展方式、實現科學發展的重要途徑，也是企業國際化發展的戰略需要。遵循“奉獻能源、創造和諧”的企業宗旨，公司積極履行社會責任，依法經營、誠實守信，節約資源、保護環境，以人為本、構建和諧企業，回饋社會、實現價

16、值共享，致力于實現經濟、環境和社會三大責任的有機統一。公司把建立健全社會責任管理機制作為社會責任管理推進工作的基礎，從制度建設、組織架構和能力建設等方面著手，建立了一套較為完善的社會責任管理機制。（二）核心人員介紹1、梁xx，中國國籍，1977年出生，本科學歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監事。2、何xx，1957年出生，大專學歷。1994年5月至2002年6月就職于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2018年3月至今任公司董事。3、韋xx，中國國籍，無永久境外居留權，1959年出生，大專學歷，高級工程師職稱。2003年2

17、月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經理、總工程師。4、呂xx，中國國籍，1978年出生，本科學歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。5、武xx，中國國籍，無永久境外居留權，1971年出生，本科學歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務經理。2017年3月至今任公司董事、副總經理、財務總監。企業投資管

18、理的方法1、固定資產投資管理固定資產投資主要指對生產性固定資產的投資。企業要不斷發展，就必須進行設備的更新改進和擴張性投資，企業在做這些投資之前，應該進行項目可行性研究，并作出有效的投資決策。固定資產的投資決策一般分為以下步驟：估算出投資方案的預期現金流量；估計預期現金流量的風險；確定資金成本的一般水平；確定投資方案的收入現值；通過收入現值與所需資金支出的比較，決定拒絕或認可投資方案。其中，估計投資項目的預期現金流量是投資決策的首要環節，也是最重要的步驟?，F金流量是指投資項目在其計算期內因資本循環面可能或應該發生的各項現金流入量與現金流出量的統稱，它是計算期投資決策評價指標的主要根據和重要信息

19、之一。在確定投資方案的相關現金流量投資決策計算中，經常會涉及現金凈流量一定期內現金流入量和現金流出量的差額。在對投資方案進行評價時，一般使用兩類指標，即靜態指標和動態指標。（1）靜態指標。靜態指標也叫非貼現現金流量指標。是指不考慮資金時間價值的各種指標。主要有：a會計收益率。會計收益率又稱投資利潤率，投資利潤率一般是指項目達到設計生產能力后的一個正常生產年份內年利潤總額與項目總投資的比率。對生產期內各年的利潤總額波動幅度較大的項目，應計算生產期年平均利潤總額，該指標反映單位投資一年能給企業所創造的全部利潤。一般而言，投資利潤率越高，說明投資效益越好，投資利潤率越低，說明投資效益越差。對于獨立方

20、案，只要將計算的投資利潤率與預先確定的基準投資利潤率進行比較，若計算的投資利潤率大于或等于基準投資利潤率，則方案可行；若計算的投資利潤率小于基準投資利潤率，則方案不可行。對于互斥投資方案，首先將各方案所計算的投資利潤率與預先確定的基準投資利潤率進行比較，選出可行方案，然后在各可行方案中，選擇投資利潤率最高者。b靜態投資回收期。投資回收期是指回收初始投資額所需的時間，一般以年為單位。對于一個投資項目來說，其回收期越短則越好。一般用投資項目的投資回收期長短來判斷其是否可行，如果只有一個投資方案，則將投資方案的回收期與投資者主觀上的投資回收期進行比較，若比投資者主觀上的投資回收期短，則方案不可行；如

21、果有兩種或兩種以上的投資方案，則比較各個方案的回收期，回收期最短的為最優。投資回收期計算簡便，容易被決策人所正確理解。其缺點在于忽視時間價值，而且沒有考慮回收期以后的收益。（2）動態指標。動態指標又叫貼現現金流量指標。是考慮了資金時間價值的指標。a凈現值。所謂凈現值，是指特定方案未來現金流入的現值與未來現金流出的現值之間的差額。按照這種方法，所有未來現金流入和流出都要按預定貼現率折算為它們的現值，然后再計算它們的差額。對多個互斥備選方案進行比較時，比正值凈現值最大的方案為最優。b現值指數?，F值指數也稱獲利指數，是指投資項目未來報酬的總現值與初始投資額現值的比，它用來說明每元投資額未來可以獲得的

22、報酬的現值有多少。c內部收益率。內部收益率又稱為內含報酬率。是指對投資項目未來每年的凈現金流量進行折現，使未來凈現金流量的總現值正好等于投資總額的折現率，或者說，內部收益率是使投資項目的凈現值等于0時的利率。它反映了投資項目的真實報酬。我們應按一定的判斷原則做出正確的決策：計算出的內部收益率與投資的資本成本進行比較，如果內部收益率大于資本成本，則投資項目可??；否則，投資項目不可取。且內部收益率越大越好。2、流動資產投資管理（1）流動資產的構成及管理任務。流動資產是一年內或超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產，包括現金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。流動資產與固定資產的最大區

23、別在于它的流動性，即流動資產在企業再生產過程中是不斷循環的，這種循環與生產經營周期相一致。流動資產的占用水平因企業的性質和特點而異，但總的來說，許多企業的流動資產占資產總額的一半以上。管好用好企業流動資產是企業財務管理的一項非常重要的內容：貨幣資金。它是指企業可以自由運用、具有購買力、可以立即作為支付手段并能被普遍接受的一些項目。如現金、銀行存款、支票、銀行本票、匯票等。應收賬款。它是指企業在銷售產品時向客戶提供的一種商業信用。企業之所以采用賒銷方式，其原因是為了擴大銷售，減少企業存貨，加速存貨的周轉，減少存貨管理中的各種費用支出，以增加盈利。在市場競爭日益激烈的情況下，迫使企業采取各種手段擴

24、大銷售，促銷成為企業擴大銷售的重要手段之一。短期投資。它是指企業購入的各種能隨時變現，持有時間不超過一年的其他投資，包括各種股票、債券等。存貨。它是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物質，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品以及產成品等。為了加強流動資產管理，提高流動資產的利用效率，必須明確流動資產管理任務。流動資產的基本任務是保證生產經營所需資金得到正常供應，在此基礎上減少資金占用，加速資金周轉。（2）流動資產的控制?？刂屏鲃淤Y產的目的是為了提高流動資金的利用效果，使流動資金的占用成本降低，達到效益成本最優化。現金控制。這里的現金是指庫存現金和銀行存款?，F金是企業收款和支付各

25、種費用的重要工具，企業在任何時候都必須保持一定的現金儲備量以應付日常開支的需要，影響企業現金額大小的因素有：企業未來現金流量；實際現金流量與預計現金流量的偏差；重要的臨時性支出；企業未清償債務到期情況；企業應付緊急情況的籌款能力。只有了解上述因素對企業現金占用量的影響，才能對現金進行有效控制。應收賬款控制。應收賬款控制主要是信用條件的控制和收賬控制。企業為了擴大銷售收入，提高利潤水平，一般都采用賒銷方式。這種方式是企業向用戶提供的一種信用，信用條件的優劣，影響到企業的信譽和銷售利潤。企業為了更好地實施信用政策，必須在內部建立起用戶信用評估和催收賬款的機構，對用戶進行適時控制，將壞賬損失降到最低

26、水平。存貨控制。企業存貨包括生產儲備物資、在產品和產成品。存貨管理要求在存貨數量必須保證生產過程正常需要的前提下，要盡可能減少存貨占用的資金，防止超儲積壓，加速資金周轉，具體措施包括：合理確定保險儲備數量；對存貨實行ABC分類管理；合理確定生產批量與訂貨數量；降低生產用物資的消耗定額；縮短生產周期；壓縮物資供應在途日數和產成品銷售發運日數等。投資風險管理財務管理的一項重要原則就是風險與收益均衡原則。任何收益都伴隨著風險，企業的投資活動特別是長期投資，可能帶來較高的收益，但存在許多不確定因素，充滿風險。為此必須對投資進行風險管理。1、風險的基本概念風險是指在給定情況下和特定時間內，那些可能發生的

27、結果之間的差異。財務活動是一種高度復雜而又充滿風險的金融活動，一方面，它可以給企業帶來一定的利益；另一方面，它也可能使企業承擔破產清算的風險，無論是籌資活動還是投資活動都是如此。風險是事情本身的不確定性，具有客觀性。風險的大小隨著時間延續而變化，是“一定時期內”的風險，嚴格來說，風險和不確定性有區別，風險是事前可以知道所有可能的后果，以及每種后果的概率，不確定性是事前不知道所有可能的后果，或者雖然知道可能的后果，但不知道它們出現的概率。但是，在面對實際問題時，兩者很難區分，風險問題的概率往往不能準確知道，不確定問題也可以估計一個概率，因此在實務領域對風險和不確定性不作區分，都視為“風險”問題對

28、待。把風險理解為可測定概率的不確定性。概率的測定有兩種：一種是客觀概率，根據大量歷史的實際數據推算出來的概率；另一種是主觀概率，是在沒有大量實際資料的情況下，人們根據有限資料和經驗合理估計的。風險可能給投資人帶來超出預期的回報，也可能帶來超出預期的損失，般來說，投資人對意外損失的關切比意外收益要強烈得多。因此，人們研究風險時側重減少損失，主要從不利的方面來考察風險，經常把風險看成是不利事件發生的可能性。從財務的角度來說，風險主要指無法達到預期報酬的可能性。2、風險的分類（1）從個別投資主體的角度看，風險可以分為市場風險和企業特有風險兩類。市場風險。市場風險是指那些對所有的企業產生影響的因素引起

29、的風險，這類風險涉及所有的投資對象，不能通過多角化投資來分散，因此又稱為不可分散風險或系統風險。企業特有風險。企業特有風險是指發生于個別企業的特有事件造成的風險。這類事件是隨機發生的，因而可以通過多角化投資來分散，即發生于一家企業的不利事件可以被其他企業的有利事件所抵消，這類風險又可稱為可分散風險或非系統風險。（2）從風險來源可把風險分為經營風險、投資風險和籌資風險三類。經營風險。經營風險又稱為商業風險。它是指企業因生產經營的不確定性而導致的風險，主要有以下幾個方面：市場風險、生產風險、工藝技術風險、研究開發風險等?；I資風險。籌資風險又稱為財務風險。它是指在籌資過程中因負債而產生的企業收益的不

30、穩定性，以及按期不能償還到期債務進而引起破產的可能性。投資風險。投資風險是指企業從事對內和對外投資而產生的能否實現預期投資收益的風險。3、投資項目的風險分析投資項目的預測現金流量與其實際現金流量往往不一致。為了減少決策的風險和不必要的損失，必須做好投資風險分析。投資項目不確定性及風險分析有幾種基本方法。（1）敏感性分析。敏感性分析是一種分析確定決策指標受某一特定變量影響的敏感程度，以便采取措施予以糾正的分析方法。通常是假定某一個因素發生變動，而其他因素不變，然后比較各因素變動前后凈現值或內部收益率的變動情況，從而找出最敏感性的因素，再對敏感性因素進一步分析或采取措施補救，以降低投資風險。（2）

31、模擬分析。模擬分析是模擬整個項目的運作，對那些影響項目結果的參數按其概率隨機取值，然后匯總不同參數值，計算決策指標，反復重復這個過程，就可以得出投資項目凈現值或內部收益率的概率分布，以輔助決策。（3）盈虧分析。盈虧分析是根據銷量、成本、利潤之間的數量關系，通過分析計算項目的盈虧臨界點，從而分析項目的承受能力和風險大小的一種方法。它可以確定在什么樣的銷售水平下項目不虧損，或者產品售價在什么范圍內項目盈利，從而為決策提供輔助依據。盈虧平衡點越低，項目投資的風險越小。（4）概率分析。影響項目現金流量的各種因素可能有各種不同的結果，從而使現金流量有許多可能的取值。概率分析就是將所有可能的結果用概率樹圖

32、的形式表示出來，并用概率加權對現金流量進行調整，計算凈現值的一種分析方法。（5）風險調整分析。風險調整分析是通過計算經調整的決策指標，進而作出決策的風險分析方法，風險調整有貼現率調整法和確定等值法兩種。在實際工作中，廣泛采用的風險調整方法是貼現率調整法。企業財務管理的內容企業財務管理的對象是資金的運動與流轉。資金運動過程是通過一系列財務活動來實現的，企業處理財務活動的過程也稱財務的有形管理，一般包括籌資管理、投資管理、資金的日常控制活動和利潤分配管理四項主要內容。1、籌資管理。企業要從事生產經營活動，首先必須籌集一定數量的資金，籌集資金是企業財務管理的一項基本內容，是資金運動的起點。企業可以從

33、兩個方面籌集資金：一種是權益性資金，如向投資者吸收直接投資、發行股票，企業內部留存收益等；另一種是企業債務融資，如向銀行借款、發行債券、應付款項等。企業在籌集資金前要從不同角度對所籌集的資金進行分析研究。比如企業資金的結構、外幣資金的風險、籌集資金的時間、籌集資金的成本、企業償債能力等。因此，必須運用專門的方法進行分析，采用最佳方案來籌集企業所需要的資金。2、投資管理。企業籌集到資金以后，應當將資金有計劃、有目的地進行運用，以謀求最大的資金收益。資金投放是企業投資運動的中心環節，它不僅對資金籌集提出要求，而且也影響資金收益的分配。企業籌集的資金可以對內投資，即通過購買、建造等過程，形成固定資產

34、、流動資產和無形資產。另外，企業的資金也可以對外投資，即以現金、實物、無形資產等方式向其他單位投資。通過對企業投資活動按照一定程序進行科學的預測和決策，以降低企業的財務風險，提高投資效益。3、資金的日?？刂?。日?？刂剖潜ＷC企業財務計劃順利實現的重要條件。通過對企業的流動資產、固定資產以及其他資產、費用成本、收入利潤和稅金等業務進行計劃和日?？刂?，以保證企業能夠實現較好的經濟效益。4、利潤分配管理。企業通過資金投放、運用，應當取得收入，實現資金保值和增值。資金的收益分配是資金運動一次過程的結束，又是下一次資金運動的開始，是企業資金不斷循環周轉的重要條件。企業通過投資取得的收入要進行分配，一部分用

35、于彌補生產耗費，使企業生產經營活動能持續進行；另一部分按規定繳納各種稅金；剩余部分是企業的凈利潤，它的所有權屬于企業的投資者。凈利潤要提取公積金和公益金，分別用于擴大積累、彌補虧損和改善員工集體福利設施，其余利潤作為投資者的收益分配給投資者，或暫時留存企業，或作為投資者的追加投資。企業財務管理原則企業財務管理原則是指企業組織財務活動、處理財務關系的準則。1、資金合理配置原則。財務管理的過程是資金配置的過程，資金配置是否合理，取決于理財主體是否遵循了財務活動的客觀規律，是否設定了正確的理財目標，是否掌握了準確的財務信息，是否運用了科學的管理方法。資金合理配置，就是理財主體對財務活動的組織、協調、

36、控制等措施達到資金的最優結構比例關系和最佳的經濟效益。2、價值最大化原則。在資金活動中，不僅要保持各種資金存量的平衡，協調各種資金流量的平衡，而且要用資金增量來盤活資金存量，促進資金的積極平衡。通過一系列方法，對資金運作進行科學的統籌安排，密切控制投入與產出、耗費與盈虧，努力使企業資產得以高效運行，實現所有者權益價值的最大化。3、盈利風險均衡原則。企業在經營活動中必須兼顧和權衡盈利和風險兩個方面，要尊重盈利一般寓于風險之中的客觀現實，不能只追求盈利不顧風險，也不能害怕風險而放棄盈利，應該趨利避險。因此，在企業的任何一項理財活動中，在客觀上都面臨著一個風險與所得的權衡問題。企業在籌資、投資活動中

37、，必須掌握各種財務信息，分析各種因素，在風險與報酬之間進行權衡，以不斷提高企業的價值。4、成本一效益原則。以較少的成本支出，最大限度地實現目標，提高管理的效益。企業的任何產出都需要投入，任何經濟活動都要發生勞動耗費，所以任何經濟行為都要計算成本。在運用“成本一效益”原則評價財務管理的績效時，應把著重點放在成本的節約方面，尤其是在日常的企業內部財務管理上，特別要注意資金的運作成本。5、利益關系協調原則。企業財務管理涉及方方面面的關系。從根本上講就是經濟利益關系，包括企業與國家、投資者、債權人、債務人、企業內部各部門以及職工個人之間的關系。只有維護各方面的合法權益，合理公平地分配收益，協調好各方面

38、的利益關系，調動各方面的積極性，企業才能持續、穩定、健康的發展。成本費用管理的要求1、正確處理產量、質量與成本費用的關系（1）產量與成本費用的關系。一般來講，增加產量可以降低成本，主要表現在降低單位成本中的固定費用，從而降低單位產品成本。但如果只強調生產成本，忽視節約各項消耗，也可能會因為單位產品中的變動費用升高而提高成本。因此，必須研究產量與成本費用之間的關系。（2）質量與成本費用的關系。一方面，保證產品質量和提高產品質量，有利于降低產品成本，從而降低了單位產品的平均成本；另一方面，要保證和提高產品質量，需要增加必要的開支，產品成本就會升高。因此，必須研究產品質量與產品成本之間的關系。2、正

39、確處理生產消耗與生產技術的關系把降低費用成本同開展技術革新結合起來。費用成本管理不僅要同改善企業經營管理相結合，向管理要效益，而且要同開展技術革新相結合，向技術要效益。3、正確區分各種成本費用的界限（1）本期成本、費用和下期成本、費用的界限。企業要按權責發生制的原則確定成本、費用的開支，不能任意預提和攤銷費用。（2）在產品成本和產成品成本的界限。企業應當注意核實期末在產品的數量，按規定的成本計算方法正確計算在產品成本。不得任意壓低或提高在產品和產成品的成本。（3）各種產品成本的界限。凡是直接費用，應直接計入有關產品；與幾種產品共同有關的成本、費用，必須根據合理的分配標準，在各種產品之間正確分配

40、。4、成本控制企業在競爭中生存發展必須有一套有效的管理控制系統，成本控制在其中居于非常重要的地位。成本控制就是對企業生產經營過程中發生的各種耗費進行控制。成本控制是成本管理中的關鍵環節。成本管理包括了成本預測、成本決策、成本計劃、成本核算、成本控制、成本分析和成本考核等環節。成本預測、成本決策、成本計劃構成了事前成本管理；成本核算和成本控制屬于事中成本管理；成本分析和成本考核為事后成本管理。事前成本管理為成本控制提供了依據，成本核算為成本控制提供反饋信息，成本分析和成本考核反映了成本控制的結果。因此，成本控制是成本管理的關鍵環節。5、成本控制的基本程序（1）確定控制標準。即制定成本控制的目標，

41、規定在一定的生產條件下，必要勞動和勞動耗費應遵守的數量界限。成本控制的標準一般采用一定形式的計劃成本。確定這種標準的方法大致有3種：計劃指標分解法。即將大指標分解為小指標。分解時，可以按部門、單位分解，也可以按不同產品和各種產品的工藝階段或零部件進行分解，若更細致一點，還可以按工序進行分解。預算法。就是用制訂預算的辦法來制定控制標準。有的企業基本上是根據季度的生產銷售計劃來制訂較短期的（如月份）的費用開支預算，并把它作為成本控制的標準。采用這種方法特別要注意從實際出發來制定預算。定額法。就是建立起定額和費用開支限額，并將這些定額和限額作為控制標準來進行控制。在企業里，凡是能建立定額的地方，都應

42、把定額建立起來，如材料消耗定額、工時定額等。實行定額控制的辦法有利于成本控制的具體化和經?；?。（2）監督成本的形成過程。這一環節是成本控制的執行階段，它主要通過嚴格執行企業內部設置的控制制度，對實際費用的發生進行監督和限制，使其不超過預定的標準，一旦發生偏差，就立即采取措施加以糾正。成本日常控制要與生產作業控制等結合起來進行，成本日常控制的主要方面有：a材料費用的日?？刂啤＼囬g施工員和技術檢查員要監督按圖紙、工藝、工裝要求進行操作，實行首件檢查，防止成批報廢。車間設備員要按工藝規程規定的要求監督設備維修和使用情況，不合要求不能開工生產。供應部門材料員要按規定的品種、規格、材質實行限額發料，監督

43、領料、補料、退料等制度的執行。生產調度人員要控制生產批量，合理下料，合理投料，監督期量標準的執行。車間材料費的日常控制，一般由車間材料核算員負責，它要經常收集材料，分析對比，追蹤原因，并會同有關部門和人員提出改進措施。b工資費用的日?？刂?。主要是車間勞資員（或定額員）對生產現場的工時定額、出勤率、工時利用率、勞動組織的調整、獎金、津貼等的監督和控制。此外，生產調度人員要監督車間內部作業計劃的合理安排，要合理投產、合理派工、控制窩工、停工、加班、加點等。車間勞資員對上述有關指標負責控制和核算，分析偏差，尋找原因。c間接費用的日常控制。車間經費、企業管理費的項目很多，發生的情況各異。有定額的按定額

44、控制，沒有定額的按各項費用預算進行控制，如采用費用開支手冊、企業內費用券（又叫本票、企業內流通券）等形式來實行控制。各個部門、車間、班組分別由有關人員負責控制和監督，并提出改進意見。（3）成本差異的核算、分析和考核。通過實際成本和標準成本的比較，確定成本的節約和浪費，并進一步按差異的發生場所、原因和責任進行分析；以弄清成本超支或節約的原因，確定責任的歸屬，最后對成本責任部門進行相應的考核和獎罰。（4）采取糾正措施，修正成本控制標準。針對差異分析所發現的問題，進一步采取糾正措施，使同類型的不利差異不再發生。同時，有些差異是由于標準陳舊或不合理引起的，那就要相應地修改成本控制標準，使今后的成本控制

45、能更有效地進行。以上四個環節，組成了一個成本控制的循環。隨著生產經營活動的不斷進行，這個循環周而復始地進行，從而保證產品成本的不斷降低。成本費用概述費用是企業在生產經營過程中發生的各種耗費。企業生產經營中發生的全部費用可以分為直接費用、間接費用和期間費用。1、直接費用直接費用是直接為生產商品和提供勞務等發生的各種費用。（1）直接材料。直接材料是企業在生產經營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物以及其他直接材料。（2）直接工資。直接工資是企業直接從事產品生產人員的工資、獎金、津貼和補貼。（3）其他直接支出。其他直接支出是企業直接從事產品生產人員的職工福利等。

46、（4）商品進價成本。國內購進商品進價成本包括：國內購進商品的原始進價和購人環節繳納的稅金；國外購進商品進價成本是進口商品在到達目的港口以前發生的各種支出，包括進價、進口稅金、購進外匯價差及支出給委托代理進口單位的有關費用。2、間接費用間接費用是應由產品成本負擔，但不能直接計入各產品的有關費用，即工業企業生產過程中發生的制造費用。其內容包括：企業各個生產單位為組織和管理生產所發生的生產單位管理人員工資和福利費、生產單位房屋建筑物和機器設備等折舊費、修理費、原油儲量有償使用費、油田維護費、租賃費、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、設計制圖費、實驗檢驗費、勞動保護費，以

47、及季節性和修理期間的停工損失與其他制造費用。3、期間費用期間費用是指企業本期發生的、不能直接或間接歸人營業成本，而是直接計入當期損益的各項費用，包括管理費用、財務費用和銷售費用。（1）管理費用。管理費用是企業為組織和管理企業生產經營所發生的費用，包括企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者由企業統一負擔的下列各項費用：公司經費，包括行政管理部門職工工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費，以及物料消耗、低值易耗品攤銷等。工會經費，是按職工工資總額2%計提拔交給工會的經費。勞動保險費，是企業支付離退休職工的退休金、價格補貼、醫藥費、職I退職金、6個月以上病假人員工資，以及職工

48、死亡喪葬補助費、撫恤費和按規定支付給離休人員的各項經費。此外，還包括待業保險費、董事會費、咨詢費、聘請中介機構費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產資料補償費、技術轉讓費、研究與開發費、無形資產攤銷費、職工教育經費、開辦費，以及存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準備、存貨跌價準備費和排污費、綠化費等。（2）財務費用。財務費用是企業為籌集生產經營所需資金而發生的各項費用。它包括應當作為期間費用的各種利息凈支出、匯兌損失和外匯調劑手續費、支付給金融機構的手續費等。（3）銷售費用。銷售費用是應由納稅人負擔的為銷售商品而發生的費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險

49、費、銷售傭金（能直接認定的進口傭金調整商品進價成本）、代銷手續費、經營性租賃費及銷售部門發生的差旅費、工資、福利費等費用。從事商品流通業務的納稅人購入存貨抵達倉庫前發生的包裝費、運雜費、運輸存儲過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等購貨費用可直接計入銷售費用。如果納稅人根據會計核算的需要已將上述購貨費用計入存貨成本的，不得再以銷售費用的名義重復申報扣除從事房地產開發業務的納稅人的銷售費用還包括開發產品銷售之前的改裝修復費、看護費、采暖費等。從事郵電等其他業務的納稅人發生的銷售費用已計入營運成本的不得再計入銷售費用重復扣除。經營與管理經營，是指商品生產者以市場為對象，

50、以商品生產和商品交換為手段，為了實現企業的目標，使企業的生產技術經濟活動與企業的外部環境達成動態均衡的一系列有組織的活動。經營與管理既有一致性，又有區別。管理是勞動社會化的產物，而經營則是商品經濟的產物；管理適用于一切組織，而經營則只適用于企業；管理旨在提高作業效率，而經營則以提高經濟效益為目標。同時，經營是管理職能的延伸與發展，二者是不可分割的整體。在商品經濟高度發達的市場經濟條件下，企業管理由以生產為中心轉變為以交換和流通過程為中心，經營的功能日益重要而為人們所重視。企業管理的職能自然要延伸到研究市場需要，開發適銷產品，制定市場戰略等方面，從而使企業管理必然地發展為企業經營管理。經營管理職

51、能經營管理職能包括五個方面的內容，即戰略職能、決策職能、開發職能、財務職能和公共關系職能。1、戰略職能戰略職能是企業經營管理的首要職能。因為，企業所面對的經營環境是一個非常復雜的環境。影響這個環境的因素很多，變化很快，而且競爭激烈。在這樣一個環境里，企業欲求長期穩定的生存與發展，就必須高瞻遠矚，審時度勢，隨機應變。經營管理的戰略職能包括五項內容：經營環境分析、制定戰略目標、選擇戰略重點、制定戰略方針和對策、制定戰略實施規劃。2、決策職能經營職能的中心內容是決策。企業經營的優劣與成敗，完全取決于決策職能。決策正確，企業的優勢能夠得到充分的發揮，揚長避短，在風險經營環境中以獨特的經營方式取得壓倒性

52、的優勢；決策失誤，將使企業長期陷于困境之中。3、開發職能開發不僅僅限于人、財、物，經營管理的開發職能的重點在于產品的開發、市場的開發、技術的開發，以及能力的開發。企業要在激烈的市場競爭中穩操勝券，企業就必須擁有第一流的人才，第一流的技術，制造第一流的產品，創造出第一流的市場競爭力。只有企業在技術、人才、產品、服務、市場適應性方面都出類拔萃，企業才能在瞬息萬變的市場競爭中，得心應手，應付自如。4、財務職能財務過程，是指資金的籌措、運用與增值的過程。財務職能集中表現為資金籌措職能；資金運用職能；增值價值分配職能以及經營分析職能。企業經營的戰略職能、決策職能、開發職能，都必須以財務職能為基礎，并通過

53、財務職能做出最終的評價。5、公共關系職能企業同它賴以存在的社會經濟系統的諸環節保持協調，這種同外部環境保持協調的職能，被稱為社會關系職能或公共關系職能。公共關系的內容包括：企業與投資者的關系、與往來廠商的關系、與競爭者的關系、與顧客的關系、與職工的關系、與地區社會居民的關系、與公共團體的關系、與政府機關的關系。企業組織形式財務是商品生產與交換的產物。商品經濟越發展，財務越重要。社會主義市場經濟是發達的商品經濟，為財務的發展開辟了廣闊的前景。我國是最大的發展中國家，現階段處于社會主義初級階段，以公有制為主體、多種所有制經濟共同發展和以按勞分配為主體的多種分配形式并存，以及國家的宏觀調控等，是這一

54、階段的基本經濟特征。我國企業按照所有制形式不同可分為國有企業、集體企業、私營企業和混合所有制企業等幾類。這種企業分類方式對經濟統計分析是有意義的，但隨著國有企業改革和國有經濟的戰略調整，以股份制為主的現代企業制度的建立，以及中國加入世界貿易組織（WTO），這種分類對財務組織已不具有決定作用。對財務組織具有重要影響的企業組織形式是按資本金組成的劃分，按這一標準可將我國企業劃分為獨資企業、股份制企業、合資企業和合作企業等法定組織形式。獨資企業，是指資本金屬于某單一所有者的企業。按所有者的不同又可分為國有獨資企業、集體獨資企業和私人獨資企業等類。這類企業的所有者享有全部凈資產權益，并對企業的債務負有

55、全部償還的責任，其資金籌集方式以所有者新投入、企業內部積累和信用形式為主。股份制企業，是指資本金（股本）屬于若干所有者的企業。股份制企業的形式多種多樣，從我國情況看，主要包括有限責任公司、股份有限公司和股份合作企業等。其中，有限責任公司是股東以其出資額為限對公司承擔責任，公司，以其全部資產對公司的債務承擔責任的企業法人。按照我國公司法設立的國有獨資公司，是國家授權投資的機構或者國家授權的部門單獨投資設立的有限責任公司。股份有限公司，是指其全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任，公司以其全部資產對公司的債務承擔責任的企業法人。隨著經濟全球化和世界貿易的發展，跨國公司已成為世界經

56、濟的主干?？鐕疽话銥楣煞萦邢薰荆涔煞萦啥鄧蓶|持有。股份合作企業，是股東投資和投入勞動力，并將二者折合為股份的一種特殊的責任有限的股份制企業，目前已在鄉鎮企業中廣泛存在，它是股份制和合作制結合的產物。以上三種形式，均屬有限責任制形式的企業，股東與企業均以出資額或企業資產承擔經濟責任，股東個人財產不負連帶責任，同時也按出資額的多少享有凈資產權益。股份制企業中也有少部分無限責任公司，股東對企業債務償還承擔無限責任。股份制公司籌資方式除原有股東新投入、公司積累、信用形式外，還可增加股票發行，吸收新股東的資金投入。合資企業，是指資本金屬于多個所有者的股權企業。合資者按出資額的多少取得股權證，按

57、股權的多少承擔有限責任和享有凈資產權益。股權不能任意轉讓，如要轉讓需經其他合資者同意，并先在內部轉讓。合資企業還可分為中外合資經營企業和國內合資企業兩種。企業集團是國內合資聯營的重要形式。合作企業，是指資本金屬于多個所有者的契約式企業。合作者可以用資金、技術、場地等不同生產要素投入企業，按合作契約規定享有權益和承擔責任。部分合作者的退出將導致原合作企業的解體和重組。合作企業籌資不能采用發行股票方式。合作企業還可分為中外合作經營企業和國內合作企業兩種。上述幾類企業形式在稅收上，國家按照稅負公平的原則征收，但在不同歷史條件下也從稅種和稅率的設置和減免上對某些企業形式給予一定的優惠，以促進這些企業的

58、發展。例如對中外合資與合作企業的某些稅收減免政策有利于吸引外資，貫徹對外開放的方針；又如對國內聯營與企業集團的某些稅收優惠，有利于促進資金橫向聯合和產業結構的優化。隨著中國加入WTO，由于對國內外企業均實行國民待遇和平等競爭，某些對外資企業和企業集團的稅收優惠政策將逐步取消，但對支持產業結構優化的稅收優惠政策將繼續存在。綜上所述，企業組織形式對財務組織是有重要影響的。一是影響企業注冊資本的籌集與結構。獨資企業、股份制企業、合資企業和合作企業注冊資本的出資者是不相同的。二是影響出資者對企業債務承擔的責任。一般的獨資企業和不具有法人資格的合作企業，其出資者對債務承擔無限責任，而一般股份制企業、合資

59、企業和具有法人資格的合作企業，其出資者對債務只負有限責任。三是影響收益分配方式。獨資企業由業主獨家所有，不存在多個投資者對利潤的分配問題，而其他企業組織形式都存在投資者對利潤的分配問題，因而財務分配比較復雜。對于股份公司中的跨國公司，由于涉及國際投融資、國際稅收和國際結算等財務問題，其財務組織與國內公司有一定差別。企業組織結構企業組織結構是企業組織內部各有機構成要素相互作用的聯系方式或形式，以求有效、合理地把組織成員組織起來，為實現共同目標而協同努力。組織結構是企業資源和權力分配的載體，它在人的能動行為下，通過信息傳遞，承載著企業的業務流動，推動或者阻礙企業使命的進程。由于組織結構在企業中的基

60、礎地位和關鍵作用，企業所有戰略意義上的變革，都必須首先在組織結構上開始。1、企業組織結構模式類型及歷史演變（1）U型組織結構。19世紀末20世紀初，西方大企業普遍采用的是一種按職能劃分部門的縱向一體化的職能結構，即U型結構。特點是企業內部按職能（如生產、銷售、開發等）劃分成若干部門，各部門獨立性很小，均由企業高層領導直接進行管理，即企業實行集中控制和統一指揮。U型結構保持了直線制的集中統一指揮的優點，并吸收了職能制發揮專業管理職能作用的長處。適用于市場穩定、產品品種少、需求價格彈性較大的環境。但是，從20世紀初開始，西方企業的外部環境發生了很大的變化，如原有市場利潤率出現下降、新的技術發明不斷