1、課前復習：完成下列經濟業務的會計分錄編制 5月10日向華源公司購入甲材料，收到增值稅專用發票注明價款20000元，增值稅3400元，材料已驗收入庫，貨款以存款支付。借：原材料甲材料 20000 應交稅費應交增值稅（進項稅額）3400 貸：銀行存款 234002. 5月10日，購買辦公用品500元，以現金支付。借:管理費用辦公費 500 貸：庫存現金 500出納員登記日記賬 任務一：如何建立賬簿呢？賬簿種類賬簿外表形式賬頁格式日記賬庫存現金日記賬采用訂本式 一般采用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式銀行存款日記賬總賬采用訂本式 采用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式明細賬活頁式、卡片式 （1）三

2、欄式；（2）數量金額式；（3）多欄式；（4）橫線登記式；（5）固定資產卡片。備查賬 沒有統一格式（一）賬簿的設置（復習） 1. 封面： 寫上單位名稱和賬簿名稱；2 . 扉頁： （1）“賬簿啟用” （2）“賬簿目錄表”（二）啟用新賬簿新的會計年度開始時，應按會計制度規定更換賬簿，啟用新賬簿。賬簿啟用表單位名稱 （加蓋公章）負責人職務姓名賬簿名稱 賬簿 第 冊單位領導賬簿號碼第 號啟用日期年 月 日會計主管賬簿頁數本 賬 簿 共 計 頁主辦會計經營本賬簿人員一覽表記賬人員接管日期移交日期監交人員備注職務姓名蓋章年月日年月日職務姓名賬 簿 目 錄 表賬戶名稱賬號總頁碼賬戶名稱賬號總頁碼企業名稱廣州市

3、錦華食品有限公司法人代表張四海住址、郵編廣州嶺南工業區168號510140會計主管XX電話020-802228222會計員張三納稅人識別號440105984567890出納員XX開戶銀行及賬號建行廣州嶺南支行032141816一、企業基本情況職業情境:賬簿啟用表單位名稱 （加蓋公章）負責人職務姓名賬簿名稱日記賬 賬簿 第 冊單位領導法人代表張四海賬簿號碼第 1號啟用日期2008年05月01日會計主管會計主管XX賬簿頁數 本 賬 簿 共 計 頁主辦會計會計員XX經營本賬簿人員一覽表記賬人員接管日期移交日期監交人員備注職務姓名蓋章年月日年月日職務姓名廣州市錦華食品有限公司賬 簿 目 錄 表賬戶名稱

4、賬號總頁碼賬戶名稱賬號總頁碼庫存現金 1001 1-2銀行存款 1002 3-4 你知道登記賬簿有什么要求嗎？訂本式賬簿：啟用時應當從第一頁到最后一頁順序編定頁碼，不得跳頁和缺號。 活頁式賬頁：裝訂后再對賬頁順序編定頁碼，另加賬簿目錄。登記賬簿必須使用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。賬簿中的文字和數字，緊靠本行底線書寫，不占滿格，一般應占格距的二分之一。 （三）登記賬簿的基本要求 年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分第 頁 日記賬 年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬

5、千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分第 1 頁 庫 存 現 金 日記賬 年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分第 3 頁 銀行存款 日記賬省略了“支票的種類、號數” 任務二：如何開賬呢？ 日記賬由出納員負責登記，于每月初將賬戶的期初余額過入賬簿。 1.開賬 2008年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借24258230第 3 頁 銀行存款 日記賬 任務三：如何登記賬簿呢？必須以審核無誤的會計憑證為依據，應當將憑證的日期、編號、摘要、金額和其他有關資料

6、逐項登記入賬，做到登記及時，字跡工整。 登賬的基本步驟： 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分銀行存款￥3000000短期借款 ￥3000000附件 張合 計會計主管 記賬 出納 審核 制證 字第 號 2008 05 01記 1取得短期借款張三王明會計會計主管 2008年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借24258230第 3 頁日期欄：登記存款實際收付日期，應與所依據的記錄憑證日期相一致。憑證欄：應分別登記據以記賬的憑證種類及憑證號數。摘要欄：摘錄

7、入賬經濟業務要點，既要文字簡練，又要說明清楚。對方科目欄：登記與存款收入或存款付出的對應總賬科目。借方欄：登記收入存款的數額。貸方欄：登記支出存款的數額。余額欄：逐筆結余或按日結余。 銀行存款 日記賬實際業務操作演示 2008年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借242582301記1取得借款短期借款3000000借27258230第 3 頁 銀行存款 日記賬必須以審核無誤的會計憑證為依據，應當將憑證的日期、編號、摘要、金額和其他有關資料逐項登記入賬，做到登記及時，字跡工整。 每一筆經濟業務記賬完畢，要在記賬憑證上簽名

8、或蓋章，并用“”表示已經記賬。 任務三：如何登記賬簿呢？登賬的基本步驟： 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分銀行存款￥3000000短期借款 ￥3000000附件 張合 計會計主管 記賬 出納 審核 制證 字第 號 2008 05 01記 1取得短期借款張三王明會計會計主管必須以審核無誤的會計憑證為依據，應當將憑證的日期、編號、摘要、金額和其他有關資料逐項登記入賬，做到登記及時，字跡工整。 每一筆經濟業務記賬完畢，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并用“”表示已經記賬。 由出納員在記賬憑證“出納”欄處上簽名或蓋章。 任務三：如何登記

9、賬簿呢？登賬的基本步驟： 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分銀行存款￥3000000短期借款 ￥3000000附件 張合 計會計主管 記賬 出納 審核 制證 字第 號 2008 05 01記 1取得短期借款張三王明會計會計主管出納章出納員學生實際操作請一位學生代表上臺演示操作過程（在銀行存款日記賬上接著登記“記02”憑證的登賬）舉一反三 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分庫存現金￥500000銀行存款 ￥500000附件 張合 計會計主管 記賬 出納 審核

10、 制證 字第 號 2008 5 03記 2提 現張三王明 2008年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借242582301記1取得借款短期借款3000000借272582303記2提現庫存現金500000借26758230第 3 頁 銀行存款 日記賬 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分庫存現金￥500000銀行存款 ￥500000附件 張合 計會計主管 記賬 出納 審核 制證 字第 號 2008 5 03記 2提 現張三王明暫不簽章待登完現金再簽學生

11、實操“庫存現金日記賬”的開賬、登賬實踐出真知 任務四：你可以做到嗎？ 年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分第 1 頁 庫 存 現 金 日記賬實際業務操作必須以審核無誤的會計憑證為依據，應當將憑證的日期、編號、摘要、金額和其他有關資料逐項登記入賬，做到登記及時，字跡工整。 每一筆經濟業務記賬完畢，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并用“”表示已經記賬。 由出納員在記賬憑證“出納”欄處上簽名或蓋章。 回顧登賬的基本步驟： 2008年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借

12、598105第 1 頁 庫 存 現 金 日記賬 2008年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借598105第 1 頁日期欄：登記現金實際收付日期，應與所依據的記錄憑證日期相一致。憑證欄：應分別登記據以記賬的憑證種類及憑證號數。摘要欄：摘錄入賬經濟業務要點，既要文字簡練，又要說明清楚。對方科目欄：登記與現金收入或現金付出的對應總賬科目。借方欄：登記收入現金的數額。貸方欄：登記支出現金的數額。余額欄：每日營業終了，必須結出當天結余數并與庫存現金核對。 庫 存 現 金 日記賬 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細科目

13、借方金額貸方金額記賬百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分庫存現金￥500000銀行存款 ￥500000附件 張合 計會計主管 記賬 出納 審核 制證 字第 號 2008 5 03記 2提 現張三王明 2008年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借5981053記2提現銀行存款500000借1098105第 1 頁 庫 存 現 金 日記賬 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分庫存現金￥500000銀行存款 ￥500000附件 張合 計會計主管 記賬 出納

14、 審核 制證 字第 號 2008 5 03記 2提 現張三王明 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分庫存現金￥500000銀行存款 ￥500000附件 張合 計會計主管 記賬 出納 審核 制證 字第 號 2008 5 03記 2提 現張三王明出納章根據上述學習的方法，將本月所完成的記賬憑證中“庫存現金”賬戶登記到“庫存現金日記賬”。 2008年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借5981053記2提現銀行存款500000借10981055記4報銷業務費

15、管理費用108000借9901057記6購辦公用品管理費用27793借9623129記8預借差旅費其他應收款200000借76231210記10提現銀行存款525312010記11發工資應付職工薪酬5253120借76231215記14報銷差旅費其他應收款49000借81131218記17銷售材料其他業務收入87750借899062第 1 頁 庫 存 現 金 日記賬 2008年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借5981053記2提現銀行存款500000借10981055記4報銷業務費管理費用108000借990105

16、7記6購辦公用品管理費用27793借9623129記8預借差旅費其他應收款200000借76231210記10提現銀行存款525312010記11發工資應付職工薪酬5253120借76231215記14報銷差旅費其他應收款49000借81131218記17銷售材料其他業務收入87750借899062第 1 頁 庫 存 現 金 日記賬 你知道登記賬簿有什么要求嗎？各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章；如果整行不要的，則注明“此行作廢”并由記賬人員簽名或蓋章。 （三）登記賬簿的基本要求

17、 2008年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借5981053記2提現銀行存款500000借10981055記4報銷業務費管理費用108000借9901057記6購辦公用品管理費用27793借9623129記8預借差旅費其他應收款200000借76231210記10提現銀行存款525312010記11發工資應付職工薪酬5253120借76231215記14報銷差旅費其他應收款49000借81131218記17銷售材料其他業務收入87750借899062第 1 頁 庫 存 現 金 日記賬出納章此行空白 2008年憑證號數

18、摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借5981053記2提現銀行存款500000借10981055記4報銷業務費管理費用108000借9901057記6購辦公用品管理費用27793借9623129記8預借差旅費其他應收款200000借76231210記10提現銀行存款525312010記11發工資應付職工薪酬5253120借76231215記14報銷差旅費其他應收款49000借81131218記17銷售材料其他業務收入87750借850062第 1 頁 庫 存 現 金 日記賬出納章此行作廢 任務五：如何進行日記賬結賬呢？ 1.

19、月末，在登記的最后一筆業務下劃單紅線，表示本月業務登記已結束。 結賬的基本步驟： 2008年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借5981053記2提現銀行存款500000借10981055記4報銷業務費管理費用108000借9901057記6購辦公用品管理費用27793借9623129記8預借差旅費其他應收款200000借76231210記10提現銀行存款525312010記11發工資應付職工薪酬5253120借76231215記14報銷差旅費其他應收款49000借81131218記17銷售材料其他業務收入87750借

20、899062第 1 頁 庫 存 現 金 日記賬月末，在登記的最后一筆業務下劃單紅線，表示本月業務登記已結束。2.在下一行摘要寫上“本月合計”，然后計算并寫下合計數及余額。 任務五：如何進行日記賬結賬呢？結賬的基本步驟： 2008年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借5981053記2提現銀行存款500000借10981055記4報銷業務費管理費用108000借9901057記6購辦公用品管理費用27793借9623129記8預借差旅費其他應收款200000借76231210記10提現銀行存款525312010記11發工

21、資應付職工薪酬5253120借76231215記14報銷差旅費其他應收款49000借81131218記17銷售材料其他業務收入87750借899062本月合計58898705588913借899062第 1 頁 庫 存 現 金 日記賬月末，在登記的最后一筆業務下劃單紅線，表示本月業務登記已結束。2.在下一行摘要寫上“本月合計”，然后計算并寫下合計數及余額。 3.在本月合計下劃單紅線，表示本月最后結賬。 任務五：如何進行日記賬結賬呢？結賬的基本步驟： 2008年憑證號數摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51上月結轉借5981053記2提現銀行存款500000借10981055記4報銷業務費管理費用108000借9901057記6購辦公用品管理費用27793借9623129記8預借差旅費其他應收款200000借76231210