1、任務1運用品種法進行成本核算企業概況：某自行車胎廠是一個中型企業，專業生產自行車內胎和外胎，產品從投料到產出整個生產過程是封閉式的。車間及產品情況內特車間：專業生產自行車內胎，內胎分為有口內胎和無口內胎。外胎車間：專業生產自行車外胎，外胎分為#28外胎和#26外胎。動力車間：將外購動力通過動力車間為企業提供風、水、電。機修車間：為全廠提供修理服務。成本費用分配及結轉情況；產品成本中的“直接材料”項目分配采用定額耗用量比例法（包裝材料按產品產量分配），“工資、福利費”及“制造費用”項目分配按工時比例法分配。生產成本在完工產品和月末產品之間的分配：內胎產品由于原材料費用占成本比重比較大，因此采用在

2、產品成本按原材料費用計算法。內胎產品原材料費用在生產開始時一次投入，原材料費用按完工產品和月末產品數量比例分配。外胎產品由于各月在產品數量較均勻，采用在產品成本按年初固定數計算。動力車間的外購動力費用先記入“輔助生產成本動力車間帳戶”，月末隨同動力車間費用一同分配，為簡化核算，兩個輔助生產車間發生的管理、組織生產費用，不通過“制造費用”中生產核算，直接記入“輔助生產成本”帳戶。輔助生產費用分配采用交互分配法。二、1997年4月份產品成本核算資料和計算程序如下：（一）4月份生產月報及生產工時統計數字資料產品名稱產量（條）生產工時月初在產品本月投產本月完工月末在產品有口內胎200050000510

3、0010001500無口內胎180040000410008001400#28外胎2000400003900030002100#26外胎1500300002950020001900(二) 本月生產費用1、材料費用（1）“材料”科目的明細分類材料及主要材料：生膠、填充劑、炭黑、京光紅、嘴子、簾子、布等；輔助黑：機油、汽油等；備品備件：保險電、擠出機嘴子等；燃料：煤；包裝物：包裝盒、包裝箱。（2）各類材料消耗情況如下：領料單單位：內胎車間1997年4月1日貨號品名單位數量單價金額備注生膠公斤63007.00二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：內胎車間1997年4月1日貨號品名單位數量單價金額備

4、注生膠公斤150007.00二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：機修車間1997年4月1日貨號品名單位數量單價金額備注保險片個508.00擠出機嘴子套3200.00機油公斤420.00二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：動力車間1997年4月1日貨號品名單位數量單價金額備注保險片個258.00機油公斤420.00煤噸100300.00二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：內胎車間1997年4月1日貨號品名單位數量單價金額備注填充劑1#公斤1120010.00二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：內胎車間1997年4月5日貨號品名單位數量單價金額備注京光紅公斤17025.00

5、二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：內胎車間1997年4月5日貨號品名單位數量單價金額備注 京光紅公斤17025.00二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：內胎車間1997年4月5日貨號品名單位數量單價金額備注 京光紅公斤17025.00二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：內胎車間1997年4月5日貨號品名單位數量單價金額備注炭黑公斤18005.00二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：廠部1997年4月5日貨號品名單位數量單價金額備注汽油升2002.10二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：外胎車間1997年4月6日貨號品名單位數量單價金額備注 簾子布公斤13001.

6、80二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：內胎車間1997年4月6日貨號品名單位數量單價金額備注機油公斤420.00二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：內胎車間1997年4月7日貨號品名單位數量單價金額備注嘴子套900000.50二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：內胎車間1997年4月15日貨號品名單位數量單價金額備注二 生膠公斤60007.00二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：外胎車間1997年4月15日貨號品名單位數量單價金額備注生膠公斤100007.00二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：外胎車間1997年4月1日貨號品名單位數量單價金額備注外包裝箱個70

7、02.00內包裝箱個350000.10二交會計負責人：經手人：寧津生領料單單位：內胎車間1997年4月1日貨號品名單位數量單價金額備注 外包裝箱個9002.0內包裝箱個450000.10二交會計負責人：經手人：寧津生（3）單位產品消耗定額資料內胎材料消耗定額產 品 名 稱材 料 名 稱有口內胎無口內胎生膠填充劑1#（g）京光紅（g）嘴子（套）1351232113812521外胎材料消耗定額產 品 名 稱材 料 名 稱#28外胎#26外胎生膠填充劑2#（g）炭黑（g）簾子布（g）32015024183001442317（4）提示：編制材料消耗匯總表；對各種間接記入產品成本的材料費用，根據定額秏用

8、量比例（包裝材料按產品產量比例）編制材料費用分配表；根據匯總表，分配表填制記帳憑證并登記有關明細帳。2.外購動力費用（1）本月用銀行支付動力費用30600元，共秏電34000度（不含增值稅）其中：內胎車間秏電 11200度外胎車間秏電 21600度機修車間秏電 1000度行政管理部門秏電 200度（2）提示：編制電力費用分配表并編制有關記帳憑證根據有關會計憑證登記有關明細帳3.工資費用該廠各車間、部門工資發放情況如下：內胎車間工資結算表1997年4月姓名級別應付工資代扣款（統籌金）實發工資基本工資獎金津貼小計李辛茹三190300114.50604.509.50595.00任敏五23032018

9、0.60730.6011.50719.10唐武一1502801565867.50578.50小計264002000140029800100028800李晨干部2182008650410.9493.10小計260040020032001003100合計290002400160033000110031900外胎車間工資結算表1997年4月姓名級別應付工資代扣款（統籌金）實發工資基本工資獎金津貼小計安軍四21031084.50604.5010.50594.00張云斌二1702901085688.50559.50王麗茹五23032015670611.50694.50小計3950035002000450

10、00450040500劉津生干部26224050213.10488.90小計500060056005605040合計445004100200050600506045540動力車間工資結算表1997年4月姓名級別應付工資代扣款（統籌金）實發工資基本工資獎金津貼小計王克二1702901205808.50571.50李金水五23032016571511.50703.50張洪春一1502001434937.50485.50劉麗干部2402608858812576合計35003000200085008507650機修車間工資結算表1997年4月姓名級別應付工資代扣款（統籌金）實發工資基本工資獎金津貼小計

11、金榮芳四21030011862810.50617.50李云三1902601495999.50589.50張森五23028020671611.50704.50王春貴干部25625018068612.80673.20合計30001600140060006005400廠部各類人員工資結算表1997年4月姓名級別應付工資代扣款（統籌金）實發工資基本工資獎金津貼小計王森干部3602005061018592張林春干部3182005056815.90552.10竇麗干部2802005053014516合計10000170030012000120010800月工資結算匯總表編號姓名基本工資獎金津貼小計1管理人

12、員2工人干部3工人干部4567合計（2）提示：編制工資結算匯總表、工資及福利分配表并編制記帳憑證；根據有關會計憑證登記有關明細帳。4.折舊費用該企業中月初固定資產原值1592625元，其中：機器設備原值492625元，房屋建筑原值1100000元。該企業計提固定資產折舊費采用分類折舊率。機器設備月折舊率0.6%；房屋建筑月折舊率0.4%。各車間、部門固定資產原值明細資料如下：車間部門房屋建筑物機器設備合 計內胎車間300 000140 525440 525外胎車間400 000269 500669 500動力車間100 00022 400122 400機修車間100 00032 200132

13、200行政管理部門200 00028 000228 000合 計1 100 000492 6251 592 625（2）提示： 編制計提折舊費用分配表并填制有關記帳憑證。 根據有關會計憑證登記有關明細帳。注：1、為簡化核算，計提固定資產折舊費按月初帳面固定資產原值計算。2、行政管理部門的辦公設備也按月折舊率0.6%計提折舊費。5.其他費用該廠其他費用包括辦公費、水費、差旅費、誤餐費、郵電費等，用銀行存款一次性支付。各車間、部門其他費用明細資料如下：車間部門辦公費水費差旅費其他合 計內胎車間300300160760外胎車間4004002201 020動力車間200200100500機修車間150

14、200350行政管理部門6002003 0003 800 合 計1 650 1 300 3 0004806 430提示：根據各車間、部門發生的各項其他費用編制記帳憑證。根據有關會計憑證登記有關明細帳。（三）待攤費用及預提費用1. 待攤費用（1）本月開出轉帳支票，預付第二季度保險費1 200元，其中內胎車間360元，外胎車間480元，動力車間120元，機修車間120元，行政管理部門120元。（2）提示：編制有關記帳憑證并登記有關明細帳。2預提費用（1）本月預提短期借款利息560元。預提大修理費用300元，其中：內胎車間100元，外胎車間200元。（2）提示：提示：編制有關記帳憑證并登記有關明細帳

15、。（四）輔助生產費用1動力車間、機修車間根據上述對各項費用發生所做的會計分錄進行登帳歸集后，根據各車間、部門的受益數量采用交互分配法進行分配。生產車間動力用電根據生產工時比例在各種產品之間進行分配。“輔助生產成本”帳戶月末無余額。勞務供應通知單（1）動力車間 1997年4月車間部門內胎車間外胎車間機修車間行政管理部 門合 計產品耗電照明用電產品耗電照明用電受益數量（度）11 00020021 2004001 00020034 000勞務供應通知單（2）機修車間 1997年4月車間、部門內胎車間外胎車間機修車間行政管理部 門合 計受益數量（工時）400540100601 1002提示：（1）根據

16、各輔助生產車間歸集的輔助生產費用，編制輔助生產費用分配表，并編制有關記帳憑證。（2）根據有關記帳憑證，登記有關明細帳。（五）制造費用1內胎車間，外胎車間制造費用，根據對上述各種費用的帳務處理進行登帳歸集后，根據各種產品耗用生產工時比例進行分配，分別記入各種產品成本計算單“制造費用”項目，“制造費用”帳戶月末無余額。2提示：（1）根據各生產車間歸集的制造費用，編制制造費用分配表并編制記帳憑證。（2）根據有關會計憑證登記有關明細帳。（六）計算完工產品成本及月末在產品成本1期初在產品成本資料如下：產品名稱原材料燃料及動力工資及福利制造費用合 計有口內胎5 597.945 597.94無口內胎4 646.064 646.06#28外胎13879.151 719.601 627.50922.4718 148.72#26內胎10 530.851 178.361 462.50535.0413 706.752.提示:(1) 根據各種產品成本計算單歸集的生產成本,進行完工產品和月末產品成本的分配計算；（2）編制各種產品完工產品成本匯總表；（3）根據完工產品成本匯總表編制會計分錄；（4）根據會計分錄登記有關總帳及明細帳；（5）進行基本生產成本總帳與所屬明細帳帳的核對。材料各明細帳戶期初余額及本期借方發生額帳戶名稱明細帳戶月初余額本月借方發生額合計原