1、內部控制制度 PAGE PAGE 30現金管理制度公司建立現金庫存限額的管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。公司必須根據現金管理暫行條例的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉帳結算?，F金使用的范圍嚴格按照國務院頒發的現金管理暫行條理的規定執行。除以上規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，主管領導批準后支付現金。公司現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。出納員向銀行提取現金，應當

2、填寫現金提取單，并寫明用途和金額，由財務主管批準后提取。公司取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。公司應當嚴格按照支付結算辦法等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。公司應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金； 不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

3、 公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。公司應當定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，注明借用現金的用途，經部門經理批準后，送財務，經財務部主管審批后方可支取。各業務人員應及時清理借款，公司應視業務需要制定還款期限及措施。辦理現金報銷業務，經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據成本管理、費用管理有關審批權限進行審核無誤

4、后，辦理報銷手續。支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據有關規定和公司領導的批示，以及經過審核的支出憑單，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續。出納員辦理完畢現金收付款業務后，應及時在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。出納員要每天清點庫存現金，登記現金日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。庫存備用金必須存入保險柜，出納員必須妥善保管保險柜。凡當天收到的現金款項，應及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。財務負責人應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現金管理出現的情況和問題，提

5、出改進意見，報主管領導批準后實施。支票管理制度單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。支票按照使用范圍分為人民幣現金支票和人民幣轉帳支票。 （一）現金支票支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時需有“借款單”（如已有發票則直接填寫“支出憑單”），經總經理批準簽字，然后將支票按批

6、準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記日記帳，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。支票是銀行的存款人簽發給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據。采用支票結算方式，對于收到的支票，應在收到當日填制進賬單連同支票送存銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關原始憑證編制收款憑證?，F金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發生書寫錯誤，應及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發正確支票?，F金支票

7、一律為記名式，不可用于轉賬使用。收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發單位的印鑒，當面填齊結算金額及用途，留下客戶單位電話及經辦人姓名和身份證號碼。對預留密碼的支票，應由客戶將密碼填寫清楚。顧客開好的支票，要審查支票的內容，自簽發之日起有效期十天（到期日為節假日順延），業務項目與支票用途應一致，大小寫金額應一致，數字無涂改，支票與發票相符，上述內容若有不符或支票殘破，不能收取。準確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。業務人員收取的支票應及時送交財務部，出納員根據規定將支票存入銀行。 （二）轉帳支票領用轉帳支票應填寫“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關

8、審批權限履行審批手續。凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時間、用途、金額（或限額），不準簽發空白支票或空額支票，對預留密碼的支票，出票同時填寫密碼。需要報賬的支票，由經辦人填寫“支出憑單”，審批后方可辦理報賬手續。已經結賬的支票，應將支票根連同有關原始憑證附在一起制證記賬。支票簽出后業務人員在規定時間內辦理報賬手續，簽出未使用的支票在10日內交回財務部。如簽發支票有誤被退回的，應與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。空白支票與銀行預留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預留印鑒和填寫支票預留密碼?？瞻字币宦纱嫒氡ｋU柜，出納人員必須妥善保管保險柜鑰匙

9、。公司之間的資金拆借業務，履行轉款手續應附借款協議。材料管理制度(一)材料管理人員設置：由采購部門負責材料的采購、驗收、進出庫保管、直采審批工作；材料管理堅持職務分離原則。設置采購、庫存保管人員和驗收記賬人員；財務部設置材料核算崗，負責材料價格審核及進行材料金額核算。（二）材料入庫：驗收記賬員依據結算發票或購貨清單核點入庫材料的數量、品種與價格，正確無誤后填制“采購入庫單”；采購及庫管員依據“采購入庫單”點驗入庫，加蓋“材料收訖”章，并持“采購入庫單”、結算發票或購貨清單到財務部報賬；入庫單需經庫管員（收料人）、核驗員、財務審核員簽章；保管人員對材料物資的安全與完整負責，妥善保管，注意防潮、放

10、火、防磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動用各種材料。（三）材料出庫各部門根據公務、業務開展的實際需求，請領材料；驗記賬員按照請領人需求，填制“材料出庫單”；庫管員依據經請領人所在部門負責人簽批后的請領單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單”上加蓋“材料發訖”戳記；驗記賬員根據加蓋“材料發訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬。“材料出庫單”需經庫管員、核驗員、財務審核員簽章。（四）材料核算財務部門對采購人員送交的供貨方發票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經審核無誤后，及時記賬。財務部門對必須發生的材料采購預付款，要根據審批后的定貨合同、簽定的協議，辦理支付業務。材料的發出成本，財務部門

11、依據“材料出庫單”按成本項目分配材料費用。（五）材料盤點與清查材料保管人員、記賬人員、財務部按照財產清查制度定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查,月度終了進行材料盤存實物與材料明細賬的核對，保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財務部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬實相符；清查盤點情況必須進行記錄，填制“物資清點記錄清單”（格式如附表5），庫管員、核驗員及參加盤點人員在“物資清點記錄清單”簽名或蓋章；對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當查明原因，材料保管部門書面報告公司領導審批后處理。固定資產管理制度（一）總則為了加強固定資產的管理，保證固定資產的安全完整，充分發揮固定資產效能，根據國家規定

12、，結合本公司實際情況，特制定本辦法。 固定資產是公司從事經營業務和完成各項工作的主要勞動資料，凡是單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產經營有關的設備等，均作固定資產處理。不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品。（二）固定資產的計價公司的固定資產原值，應按其不同來源渠道分別確定。（三）固定資產的折舊公司的各項固定資產折舊采用平均年限法按月提取，計入成本、費用。（四）固定資產的購置和處置。各部門購置固定資產時，經財務部審核，報相關部門審批。固定資產報廢，應由使用部門提出建議，由資產管理部門進行技術鑒定，填制“固定資產報廢、出售申請表”（

13、見附表6）。經相關部門批準后即可報廢。在辦妥批準手續后，由財務部門將有關固定資產轉入固定資產清理，此后方可開始固定資產的拆除清理。固定資產有償轉讓、報廢、毀損、盤虧時，不論單位價值多少，都要填寫“固定資產報廢、出售申請表”，按照審批權限由相關部門審批。固定資產出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈執行副總裁核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內容應包括修繕保養、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產驗收交接單”。固定資產因毀損而報廢者，應由使用部門填制“固定資產毀損單”一式四聯，注明毀損原因，送固定資產管理部門及財務

14、部門簽注處理意見后呈報總經理，經核準后，第一聯送固定資產管理部門，第二聯連同有關資料送財務部門據以向主管機關辦理報備、抵押權變更及解除保險等手續。第三聯自存。該毀損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應妥善保管。（五）固定資產的盤點 年度終了前公司必須進行一次全面的盤點清查。固定資產盤點工作應由公司主管領導負責，組織固定資產管理部門，使用部門和財務部門，依靠員工全面清點實物，以實物與帳、卡相對照，查清固定資產的數量、質量和技術狀況，填制固定資產盤存表。 在清查過程中，對固定資產盤盈、盤虧，要查明原因，分清責任，提出處理意見，并向相關部門報批。固定資產的

15、非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過失者，應按情節輕重，追究責任，予以處罰。 對盤點結果，財務部門要及時進行帳務處理，調整帳面結存數。盤盈的固定資產，按照原價減估計折舊的差額計入營業外收入。盤虧及毀損的固定資產，按照固定資產凈值扣除收到的殘料變價凈收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出?；I建期間發生的與工程不直接有關的固定資產盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產清理凈損益，計入開辦費。（六）固定資產日常管理負責公司的固定資產管理工作，掌管固定資產帳冊和卡片，對固定資產的動態和資金渠道進行財務監督，會同有關部門共同確保固定資產帳、卡、物相符。根據有關部門提供的年度

16、固定資產變動和修理計劃資料，核編財務收支計劃中有關固定資產的各項計劃。參加固定資產的驗收、移交、盤點、清查等工作，并提出建議和處理意見。負責按月計提固定資產折舊，辦理固定資產增減變動的會計記錄。采購與付款管理制度 為加強公司的采購與付款工作，提高采購成效，特制訂本制度。（一）詢價采購部門收到“請購單”時，即加蓋受件章，轉采購經辦人員辦理詢價。（二）議價詢價完成后，采購經辦人根據全部報價資料進行議價。議價完成后，由經辦人員擬訂合作對象，呈請主管領導核批。（三）訂購集團必須指定專人或機構負責采購，對采購商品的質量和價格負責。采購的執行人必須與倉儲、會計、驗收人分離。所有采購要經采購發起部門負責人簽

17、批后，報財務部和集團主管領導審批。所有采購應取得合法發票，如無發票則采購發起單位和采購執行人應進行書面說明。（四）驗收驗收部門收到有效的采購合同后，應對供應商發運的商品進行驗收。驗收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包括：商品的名稱、說明、數量、到貨時間等。然后再盤點商品，檢查商品有無損害。驗收后，驗收部門對已經收貨的每張訂購單編制一式多聯、預先連續編號的驗收單。驗收人員將貨品送交倉庫或其請購部門時，應取得倉庫或請購部門簽收的驗收單副聯第一聯和第二聯，第一聯留做備查，第二聯送交財務部。（五）付款付款應嚴格按照合同的約定執行。采購執行人或采購發起單位應在合同約定的付款時間內填寫支出憑單，

18、由本單位的負責人簽批后報財務部，財務部審核并由財務部負責人簽批后報集團主管領導審批。以暫借款采購，采購經辦人員應該在“請購單”采購記錄欄內加蓋“采購部門整理付款章”，以免會計部門重復付款。銷售與收款管理制度銷售經理應根據公司全年的銷售預算擬定月/季銷售計劃，銷售計劃不僅包括以銷售額為主體的預算數值， 還應包括計劃的具體實施步驟。（一）銷售計劃配合已擬定的銷售方針與政策，來制定計劃。擬定銷售計劃時，應以公司的整體利益為最終出發點，而不能只關注部門/個人的局部利益。銷售計劃的擬定必須以經理為中心，全體銷售人員均參與為原則。銷售計劃的制定應切合實際，并能在實際工作中貫徹實施。銷售計劃的實施與管理經理

19、對于銷售計劃的徹底實施，必須負完全的責任。擬定計劃后，要確實施行，并達成目標。所以，對于銷售計劃的實施與管理必須貫穿于日常的業務管理控制。（二）銷售合同審批及信用管理為控制銷售風險，應推行合同管理審批制度與信用管理制度。設定分級審批程序及審批權限：第一級：銷售經理；第二級：負責銷售的副總裁； 第三級：董事長；第四級：董事會推行合同審批與信用管理制度應達到以下目標：強化客戶資信管理，防范銷售中的信用風險。控制應收帳款，加快資金周轉，提高公司財務管理質量。加強欠款追收，減少呆帳、壞帳損失，提高公司經營利潤。規范賒銷管理，提高公司市場競爭力。建立公司內部信用風險管理制度，全面提高公司管理素質。（三）

20、發貨流程所有銷售業務必須按標準合同文本與客戶簽定銷售合同，并送財務部進行統一的合同管理；銷售員填寫手工銷售單一式四聯，按審批權限由部門經理審批，超過審批額度，由總經理進行兩級審批，并留一聯銷售單；合同管理員核對銷售單，信用管理員進行信用審核，超出信用額度的銷售單須報信用管理總部審批；庫管員看到經過審批的銷售單，核對無誤辦理出庫手續；如不符，庫管員須查明原因；庫管員發貨后，在銷售單上加蓋“已出庫”章，將銷售單兩聯轉財務部；財務部以加蓋出庫章的銷售單為憑證，更新庫存明細及客戶應收帳款記錄；庫管員根據銷售單、發貨明細制作“貨物簽收單”，貨到客戶后要求客戶簽收，將簽收單原件交合同管理員；財務人員配合銷

21、售部門貨款的催收，監督銷售合同的執行，并將應收帳款的管理與銷售人員的業績考核掛鉤。（四）發票管理制度流程圖戶（五）收款辦理和記錄現金、銀行存款收入。保證全部貨幣資金都必須如數、及時地記入現金、銀行存款日記賬或應收賬款明細賬，并如數、及時地將現金存入銀行。財務部門要嚴格審核銀行匯款通知單。辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓。 辦理銷貨退回和現金折扣業務必須經過主管領導的授權審批，并保證與辦理此事有關的部門和職員各司其職，負責實物接收、保管的人員應與賬務處理的人員職務分離。注銷壞賬提取壞賬準備對于賒銷業務中由于債務人破產、死亡等各種原因無法支付貨款的情況，公司應明確原因，積極獲取充足的證據，根據合

22、理的理由確實認為某項貨款再也無法收回，應按照公司的授權權限，經主管領導審批，核銷該筆貨款，并及時進行正確的會計處理。成本與費用管理制度總則為加強公司成本管理，提高經濟效益，根據財政部企業財務通則、企業會計準則，特制定本辦法。公司成本費用管理的基本任務：通過對成本費用的預測、計劃、核算、控制、分析和考核，正確反映公司經營成果，不斷降低成本費用，挖掘潛力，提高經濟效益，保護投資者權益。成本費用管理的主要內容：建立健全成本費用管理責任制，加強成本費用管理的基礎工作，進行科學的成本預測和決策，確定目標成本，編制成本費用計劃，實行嚴密的成本費用控制，按財務會計制度和成本費用核算辦法及時正確核算成本和費用

23、，分析、考核成本費用指標的完成情況。公司實行成本費用管理責任制，嚴格成本費用節獎超罰制度。在成本費用管理中必須貫徹執行國家的財經方針、政策，遵守財政法規和財經紀律。接受國家財政、審計、稅務機關和上級主管部門的監督和檢查。開支范圍：營業費用開支范圍：工資：人員的工資、獎金、津貼、補助及公司規定的收入提成等。職工福利費：按規定標準提取的職工福利費。折舊費：各類專業用固定資產折舊費及融資租入和經營性出租的固定資產的折舊費。修理費：各類專業用固定資產（含租入的固定資產）維護和修理費。低值易耗品：各專業的各種低值易耗品購置費、修理費。業務費：業務經營過程中實際耗費的各類燃料、油料、材料、工具備品、以經營

24、租賃方式租入固定資產的租賃費、資源占用費、代辦手續費、保險費、業務宣傳費、生產人員因公使用名章刻制費、差旅費、專業圖書資料費以及其他費用。管理費用開支范圍：工資：管理人員的工資、獎金、津貼和補助。按規定計提的職工福利費、工會經費、職工教育經費、職工失業保險金、工傷保險金、醫療基金、退休統籌金、住房公積金和住房補貼。辦公費、差旅費、勞動保護費、辦公設備修理費、折舊費、低值易耗品攤銷費等。地方稅費、土地使用費、業務招待費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、保險費等。廣告宣傳費用。無形資產和開辦費攤銷、壞帳準備（損失）、存貨盤虧（減盤盈）、毀損和報廢等費用。其他管理費用。財務費用是指

25、公司為籌集資金等而發生的各項費用，包括生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調劑外匯手續費、金融機構手續費以及為籌資發生的其他財務費用等。其他業務支出是指從事其他業務活動發生的各項支出。其他業務成本開支范圍包括與其他業務相關的各項成本費用支出，如出租固定資產的折舊費、出售產品的印刷費、提供勞務而發生的相關費用以及相關稅費支出。營業外支出是指公司發生的與生產經營無直接關系的各項支出。包括固定資產盤虧、處理固定資產凈支出、非常損失，公益性捐贈支出，債務重組損失、投資評估減值等。（三）成本費用的核算1、成本費用核算的原則進行成本核算以“一個會計年度”為計算期，在同一個計算期內，成本計

26、算對象的收入與耗費，起止日期須一致。各項目成本，必須根據計算期內完成產品產量所發生的實際消耗和實際價格，按權責發生制的原則進行計算，不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。采用計劃成本或定額成本進行核算的，應按規定，及時調整為實際成本。必須劃清本期成本與下期成本的界限，分清各個項目成本之間的界限。成本費用核算資料要正確、完整，有關成本費用核算的原始記錄、憑證、帳冊及統計資料要求內容真實、齊全，記載及時、準確。嚴格按項目核算的規定，正確收集、分配生產費用，成本核算的程序和方法，未經總公司批準不得隨意變動。2、成本費用核算的方法按規定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細帳。根據帳簿

27、的記錄和有關資料編制成本費用報表，分析成本費用計劃的執行情況和升降原因，預測成本發展趨勢，提出降低成本費用的途徑和加強成本管理的建議。進行總分類核算和明細分類核算?？偡诸惡怂闶菍Ω黜椯M用進行匯總，通過“主營業務成本”和“經營費用”科目匯集，確定生產費用（專業費用）總數。明細分類核算是在“主營業務成本”和“經營費用”科目下，按成本項目設置工資、職工福利費、修理費、折舊費、低值易耗品攤銷、業務費等二級科目。將以上科目按業務分類對象設置成本三級科目。相關費用的分攤方法：凡能直接列入各專業項目成本的，則直接列入，不能直接列入的采用按業務工作量（人員經費比例）分攤。管理費用、財務費用的核算：直接計入當期

28、損益。預提費用和待攤費用的核算。在支出尚未發生而需要從成本和費用中預提的支出項目和標準，必須按公司規定執行。預提數與實際數之間出現差異時，應及時調整提取標準或增加有關成本和費用。支付分期攤銷的待攤費用，按照費用項目受益期限確定分攤數額，分攤期一般不超過一年；在長期待攤費用中核算的開辦費用，自公司正常經營的次月起分期平均攤銷，列入管理費用，攤銷期為五年；在長期待攤費用中核算的以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，在租賃期限內分期攤銷，按其支出性質列入成本或管理費用。成本核算必須嚴格遵守以下規定：不得擅自提高開支標準和擴大開支范圍；不得隨意攤提成本費用，擠占公司收入；不得弄虛作假，造成成本不實；嚴

29、禁損公肥私、揮霍或隱瞞收入，不得截留或坐支收入。 （四）成本費用的計劃、分析、預測成本費用計劃成本費用計劃的編制依據：各項目、各部門有關消耗定額、開支標準和范圍；有關的政策和規定等。成本費用計劃主要內容：各項目業務工作量指標；分科目分要素的成本費用數額計劃；編制說明書等。成本費用計劃的編制方法：采用彈性預算、零基預算、總量控制等相結合的方法。成本費用管理責任制根據本公司的經營特點，實行部門為單位以目標成本為中心的分級負責制。公司總部財務部負責全公司 成本費用的綜合管理，其主要任務是：指定和修訂公司成本費用管理辦法；監督檢查各分公司成本費用計劃執行情況；組織編制下達成本費用計劃，并落實計劃的統計

30、分析制度；組織有關業務部門調查研究，調整成本費用的主要定額指標；指定成本費用節獎超罰的具體辦法，強化約束機制和激勵機制，總結推廣成本管理經驗。公司的成本費用管理由財務經理組織財務部負責實施，是執行成本費用計劃的直接責任單位，單位領導應負責組織財務、計劃、生產、經營人員形成成本管理中心，其主要職責是：組織有關業務部門制定各項費用定額，為編制成本費用計劃奠定基礎；負責分解下達成本費用計劃，在執行計劃的過程中參與預測、控制、分析和考核工作；組織成本核算，掌握預測各種影響成本的數據，及時上報成本費用信息資料；按月、季、年組織成本管理分析、經濟活動分析，找出成本費用節約超支原因，提出改進經營、落實目標成

31、本、提高經濟效益的意見、建議和措施；保證全面完成分公司的各項成本費用計劃和主要經濟指標；規范成本核算和成本責任制；分解下達成本費用計劃至專業項目組，監督檢查計劃執行情況，落實目標成本；加強基礎工作，健全原始記錄，監督檢查計劃執行情況，對專業項目組進行責任制業績考核，貫徹落實成本費用節獎超罰辦法。成本費用的考核與監督對成本費用支出的全過程，都必須實行認真考核與監督。成本考核的主要指標是由有權支出完成情況，并按有權支出完成情況實行節獎超罰。除有權支出外，輔助考核執行本辦法的相關情況，成本費用計劃的執行情況及對違紀行為的調查、核實和處理情況。集團公司對分公司，分公司對所屬核算單位實行分級考核。會 計

32、 核 算遵守中華人民共和國會計法及有關會計法律、行政法規的規定。嚴格執行中華人民共和國財政部制定的企業會計準則和企業會計制度以及財政部等頒布的有關準則、制度、規定。財務組織與職責根據企業具體業務設置財務組織機構，可以一崗多人或多人一崗，財務崗位的設定應遵循財務內部控制制度的基本原則。職位：財務部經理工作責任：確保公司財務流程系統暢通，且順應公司的發展要求；按照資金的時間價值最大化為原則，確保資金合理分配和使用；為公司財務信息保密。領導本部門全部員工按公歷年度完成日常會計工作；加強內部控制，防止工作出現錯弊，保障財產安全，督促制度的確實施行；組織財務部門員工按期討論工作流程中的問題，并及時做出正確判斷，監督日后改進工作 ；能夠保證資金安全，及時發現資金缺口，并能靈活籌資，完整高效的運營，維持良好的財務狀況；維護企業經濟利益，認真協調各方面的利益關系，包括：金融單位、工商稅務部門、客戶與供應商等；向管理當局提出積極有益的財務管理建議。職位：財務部主管財務核算工作責任：敦促并協