1、2022年-2023年最新客觀題共45題（總分值100分）一、單項選擇題（共25題，每題2分）第1題（已答）.以下（）不應并入銷售額，計算應納增值稅稅額。向購買方收取的包裝費向購買方收取的優質費向購買方收取的滯納金受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅參考答案D答案解析第二章第2題（已答）.國家征稅的目的是滿足（）。企業需要社會公共需要私人需要國家需耍 參考答案B1/192022年-2023年最新43680.057120.053760.061200.0參考答案A答案解析納稅基礎與實務第21題（已答）.關于增值稅一般納稅人與小規模納稅人的說法，錯誤的選項是（）小規模納稅人可以開具增值稅專用

2、發票小規模納稅人不得抵扣進項稅額個人可以成為一般納稅人一般納稅人的資格管理方式實行登記制參考答案C答案解析納稅基礎與實務第22題（已答）.稅收的主體是（）。國家納稅人10/192022年-2023年最新企業行政機關參考答案A普案解析納稅基礎與實務第23題（已答）.目前實際開征的稅種共有（）種。17.018.024.026.0參考答案B隋案解析納稅基礎與實務第24題（己答）.在國家財政收入中占比最大的是（）。政府規費收入國債收入稅收D.11/192022年-2023年最新國有資產經營收入參考答案C翁案解析拶內稅基礎與實務第25題（已答）.進口貨物的增值稅納稅義務發生時間為（）。銷售合同簽訂的當日

3、買房支付價款的當日貨物離開銷售地的當日貨物抵達目的地的當日參考答案D答案解析納稅基礎與實務二、不定項選擇題（共10題，每題3分）第26題（已答）.依據增值稅的有關規定，不能認定為一般納稅人的有（）。個體經營者以外的其他個人從事貨物零售業務的小規模企業從事貨物生產業務的小規模企業不經常發生應稅行為的企業12 / 192022年-2023年最新參考答案AD答案解析拶內稅基礎與實務第27題（己答）.某食品廠為一般納稅人，本期發生（）經濟業務，需做進項稅額轉 出處理生產過程耗用上期購買的原材料捐贈災區的自產方便面耗用上期購買的原材料將上期購買的原材料作為福利發放給職工因管理不善造成被盜的方便面耗用上期

4、購買的原材料參考答案CD落案解析納稅基礎與實務第28題（已答）.不征收增值稅的工程有（）。存款利息被保險人獲得的保險賠付農業生產者生產的肉制品罐頭根據國家指令無償提供的用于公益事業的鐵路運輸服務參考答案BD 普案解析納稅基礎與實務13 / 192022年-2023年最新第29題（已答）.稅率的基本形式有（）。比例稅率累進稅率累退稅率定額稅率參考答案ABD答案解析納稅基礎與實務第30題（已答）.關于稅收強制性的表達，正確的有（）稅收強制性依據的是國家的公共權力對國有企業征稅不具有強制性，而具有自愿性稅收強制性就是對納稅人進行懲罰稅收強制性是以法律、法令形式規定的參考答案AD普案解析納稅基礎與實務

5、第31題（已答）.（）的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A.14/192022年-2023年最新非正常損失的在產品所耗用的購進貨物增值稅專用發票不符合抵扣要求非正常損失的不動產所耗用的裝修勞務購進的娛樂服務參考答案ABC答案解析納稅基礎與實務第32題（已答）.關于收取包裝物押金征收增值稅的說法，正確的有（）。一般貨物的包裝物押金在收取時不計征增值稅一般貨物的包裝物押金應在逾期或超過1年以上仍不退還時計征增值稅銷售白酒的包裝物押金在收取時就要計征增值稅和消費稅銷售啤酒的包裝物押金在取時就要計算增值稅和消費稅參考答案ABC答案解析納稅基礎與實務第33題（已答）.屬于增值稅征稅圍的有（）。銷售不動產提

6、供加工勞務15/192022年-2023年最新進口貨物轉讓商標參考答案ABCD普案解析納稅基礎與實務第34題（已答）.以下各項中，有權制定稅收規章的稅務主管機關有（）。國家稅務總局財政部國務院辦公室海關總署參考答案ABD隋案解析納稅基礎與實務第35題（己答）.在（）情況下，只開具增值稅普通發票而不開具增值稅專用發票。向消費者銷售貨物或者提供應稅勞務的銷售免稅貨物的小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的D.16/192022年-2023年最新向小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的參考答案BD翁案解析勵稅基礎與實務三、判斷題（共10題，每題2分）第36題（已答）.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，

7、只需要一方開具增值稅專用發 票。對錯參考答案嘴答案解析納稅基礎與實務第37題（已答）.稅收的三個特征是統一的整體，相互聯系，缺一不可。對錯參考答案的匿案解析納稅基礎與實務第38題（已答）.稅收法律關系中的征納雙方法律地位平等，但權利與義務不對等。對錯參考答案時普案解析納稅基礎與實務第39題（己答）.對于金銀首飾以舊換新業務，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部 價款征收增值稅對錯參考答案的翁案解析納稅基礎與實務17 / 192022年-2023年最新第40題（已答）.納稅人的一項銷售行為如果既涉與服務又涉與貨物，那么該行為屬于混 合銷售。對錯參考答案兩造案解析納稅基礎與實務第41題（已答）.稅目

8、是征稅對象在應稅容上的具體化，它表達了征稅的深度。對錯參考答案嘴隋案解析納稅基礎與實務第42題（已答）.銷售額是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，包括收 取的銷項稅額。.對錯參考答案嘴咨案解析納稅基礎與實務第43題（己答）.如果當期銷項稅額小于當期進項稅額，導致缺乏以抵扣進項稅額，其 缺乏局部可以結轉下期繼續抵扣。對錯參考答案可答案解析納稅基礎與實務第44題（已答）.增值稅是針對商品和服務的增值額所征收的一種稅。對錯參考答案兩普案解析納稅基礎與實務18 / 192022年-2023年最新第45題（已答）.納稅人將自產的冰箱放在職工食堂使用，這一行為屬于視同銷售行 為，應繳納增值稅。

9、對錯參考答案兩造案解析納稅基礎與實務19 / 192022年-2023年最新普案解析闞稅基礎與實務第3題（已答）.納稅人采用折扣銷售方式銷售貨物的，正確的銷售額處理方式是（）o銷售額和折扣在同一發票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額直接按銷售折扣后的價款作為銷售額計算增值稅銷售和折扣額不在同一發票上分別注明，可按折扣后的價作為銷售額折扣額一律不得從銷售中扣減，應按原價計算增值稅參考答案A隋案解析納稅基礎與實務第4題（已答）.小規模納稅人的認定標準中，銷售服務、無形資產、不動產的年應稅 銷售額應為（）。低于100萬元（含）低于200萬元（含）低于500萬元（含）低于800萬元（含）參考答案C答

10、案解析納稅基礎與實務2/192022年-2023年最新第5題（已答）.稅收最基本的職能是（）職能。組織收入調節經濟社會管理調節收入分配參考答案A普案解析納稅基礎與實務第6題（已答）.以下屬于小規模納稅人的稅率的是（）。13%9%6%3%參考答案D隋案解析納稅基礎與實務第7題（已答）.屬于免征增值稅圍的是（）。A.農民銷售自產玉米3/192022年-2023年最新農民銷售收購的玉米企業轉讓不動產企業將自產水泥無償贈送他人參考答案A答案解析納稅基礎與實務第8題（已答）.一種稅區別于另一種稅的主要標志是（）。納稅人征稅對象負稅人稅率參考答案B咨案解析納稅基礎與實務第9題（已答）.以下關于折扣的說確的

11、是（.）oA.銷售折扣與折扣銷售的會計處理是一致的 B.銷售折扣允許從計稅銷售額中扣除4/192022年-2023年最新C.折扣銷售不允許從計稅銷售額中扣除D.同票注明的折扣銷售允許從計稅銷售額中扣除參考答案D答案解析勵稅基礎與實務第10題（已答）.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的（）作為計稅依 據而征收的種流轉稅。銷售額增值額利潤營業額參考答案B答案解析納稅基礎與實務第11題（已答）.在稅制構成要素中，最基本的要素包括（）。A.納稅人B.征稅對象和稅目C.5/192022年-2023年最新納稅人D.征稅對象和稅率參考答案B答案解析納稅基礎與實務第12題（已答）.國家征稅的法律依

12、據是（）o經濟法規民法刑法稅法參考答案D答案解析納稅基礎與實務第13題（已答）.我國增值稅的類型有（）。生產型增值稅本錢型增值稅收入型增值稅消費型增值稅6/192022年-2023年最新參考答案D造案解析移內稅基礎與實務第14題（已答）.稅收的核心特征是（）。強制性無償性固定性稅率參考答案B隋案解析納稅基礎與實務第15題（已答）.納稅人的一項銷售行為既涉與服務又涉與貨物，那么該行為屬于增值稅 的（）。視同銷售行為兼營行為混合銷售行為非應稅項日參考答案C 普案解析納稅基礎與實務7/192022年-2023年最新第16題（己答）.在計算增值稅銷項稅額時，銷售額不包括（）。從購買方收取的全部價款已繳納的銷項稅額收取的滯納金收取的裝卸費參考答案B答案解析納稅基礎與實務第17題（己答）.不允許扣除進項稅額的是（）。一般納稅人購買軟件設計服務企業購進的煙絲用于生產卷煙一般納稅人銷售貨物時支付的運費企業購進的貨物因管理不善被盜參考答案D隋案解析納稅基礎與實務8/192022年-2023年最新2022年-2023年最新第18題（已答）.屬于增值稅視同銷售行為的是（）某公司用外購水泥建造廠房某商場為廠家代銷服裝某公司外購棉大