1、小額貸款目錄運營模式分析操作流程與風險管理人員的聘用與績效考核會計核算（科目設置）與賬務處理改制設立村鎮銀行的最新政策解讀與試點中存在的問題一、運營模式分析（一）設立要求與發展狀況1、法律地位 由自然人、企業法人或者其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款的有限責任公司或者股份有限公司 2、經營特點 經營特殊商品-貨幣；專營小額貸款，只貸不存；不向關聯企業或個人發放貸款；資金來源嚴格限制；跨區經營的限制；單戶貸款金額的限制一、運營模式分析（一）設立要求與發展狀況3、準入資格指導意見規定有限責任公司的注冊資本不低于500萬元，股份公司不低于1000萬元。多數地區上調了該標準。4、發起人

2、及股東 對發起人和股東有條件限制，但大多數地區放寬了大股東持股比例的限制。5、發展狀況一、運營模式分析（二）發展變化1、政策定位中央和地方對小額貸款公司政策設計的最終目的是為了加大對三農、中小企業的信貸支持，拓展信貸邊緣市場，解決中小企業融資難 。2、案例：A小額貸款公司的變化之路一、運營模式分析案例：A小額貸款公司的變化之路 A公司在成立之初積極響應國家政策，大力支持三農發展，穩健拓展中小企業客戶。截止2009年底，在貸款投向上農戶貸款占比達到30%，農業企業貸款占比達到20%，90%以上的貸款期限為6至12個月，10-50萬元的貸款占63%，平均利率18%-21%。 但這樣的貸款結構給A公

3、司帶來了很多難題：（1）農戶貸款額度小、期限長、抵押品匱乏，（2）農戶比較分散、客戶經理開拓市場的人力成本很高，（3）農戶承受能力弱、對農戶的貸款利率也很難提高 。 經過2009年一年的發展，A公司的資本收益率僅為6%，遠低于股東們15%的預期收益率。這樣的收益在任一行業都算是非常低的，轉變運營思路、調整貸款結構成了A公司非常迫切的要求。 一、運營模式分析案例：A小額貸款公司的變化之路（續） 從2009年底開始，A公司的中小企業客戶大幅增多，2010年上半年三農占比不到10%。貸款結構呈現了兩個趨勢：（1）貸款額度向大額集中趨勢越來越明顯，單筆授信額度超過50萬的貸款占比從2009年初的29.

4、3%增長到2010年6月末的57.17%，由中間大兩頭小的結構變成一頭大的結構。（2）貸款期限愈來愈短，低于三個月的貸款占比從2009年初的30.33%增長到2010年6月末的55.14%，其中期限超過1年的業務沒有，大于6個月的僅占16.45%，在三個月的貸款中，10天以下的貸款占到了將近1/4. 上述這兩個趨勢與A公司過橋貸款比重加大息息相關。借款人通過小貸還清商業銀行貸款的同時獲得再貸款的資質，獲得貸款后再還給小額貸款公司，期限一般是商業銀行貸款審批、放貸所需時間，不同商業銀行在審批流程上大同小異，時間一般在十幾天到一個月之間，在同期利率4倍高壓線下，過橋貸款的利率由市場供需決定。一、運

5、營模式分析(三) 小額貸款公司與典當行的比較1、小貸公司與典當行的主要區別（1）小額貸款公司貸款利率不可超過同期銀行貸款利率的4倍，典當綜合費用包括各種服務及管理費用，綜合費率可至54%。（2）典當行的單筆額度相對小額貸款公司較大。（3）典當行的銀行融資比例相對較大。（4）多數地區的小額貸款公司不允許設立分支機構，而典當行可以在本省、自治區、直轄市及計劃單列市內設立分支機構。（5）典當行不允許發放信用貸款，小額貸款公司則是以信用貸款為主，抵質押貸款極少。 一、運營模式分析(三) 小額貸款公司與典當行的比較2、小貸公司對典當行的沖擊 目前小額貸款公司城市定位明顯與典當行有一定的相似性。在中小企業

6、融資平臺上，占50%-60%份額的是小額貸款公司，留給典當行的份額不到10%。一些典當行紛紛調低利息參與競爭。雖然典當行不允許放信用貸款，但是可以通過股權典當等方式加以變通，相較而言，小額貸款公司可以從事的業務更少，所謂的50%-60%的份額并不意味著更高的資本收益率。 二、操作流程與風險管理(一)貸款申請與項目調研1、項目受理2、盡職調查3、擔保措施4、評審報告二、操作流程與風險管理(二）貸款審批與發放1、項目評審制度2、貸款的審批4、放款手續的辦理二、操作流程與風險管理（三）貸后管理1、項目文檔及重要憑證管理2、在途項目的管理3、風險項目化解與債務追償三、人員的聘用與績效考核（一）員工聘用

7、與培訓1、崗位管理與職責要求（1）項目經理（2）法務經理（3）債務追償經理（4）資產評估師 2、項目經理晉級制度 項目經理工作業績達到一定指標時，應該有一個晉級的空間。可參考的業績指標有：（1）累計發生金額（2）累計回款金額（3）累計單數（4）風險控制情況等。3、員工培訓制度三、人員的聘用與績效考核（二）員工考核與激勵制度 1、業務計劃編制 根據公司中長期戰略、上年及歷年完成指標、下一年市場情況、行業趨勢、內部資源配置、股東經營預算等因素制定出業務計劃，業務計劃按時間應有分月計劃、分季計劃、全年計劃，按數量可分為基本考核指標、確保指標、爭取指標等。 2、業務統計與分析 3、業績考核與獎懲 四、

8、會計核算（科目設置）與賬務處理（一）財務特殊要求1、注冊資本 根據指導意見，小額貸款公司的注冊資本均為實收貨幣資本，一次足額繳納，最低限額500萬，單一持股比例不超10%。 2、資金來源 小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金。在法律、法規規定的范圍內，小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。四、會計核算（科目設置）與賬務處理（一）財務特殊要求3、資金運用 應堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農戶和微型企業提供信貸服務，著力擴大客戶數量和服務覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司

9、資本凈額的5%。利率下限為貸款基準利率的0.9倍，利率上限為貸款基準利率的4倍。 4、財務規則 小額貸款公司執行金融企業財務規則 四、會計核算（科目設置）與賬務處理（二）會計處理1、貸款 按期限長短劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款細分成1月以內、1-3月、3-6月、6月以上四類。貸款按有無擔保劃分為信用貸款和擔保貸款。擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質押貸款。2、應收利息四、會計核算（科目設置）與賬務處理（二）會計處理3、貸款損失準備 可分為一般準備和專項準備兩種。一般準備是根據全部貸款余額的一定比例（不低于1%）計提，用于彌補尚未識別的可能性損失；專項準備是指根據貸款風險分類指導

10、原則，對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。 四、會計核算（科目設置）與賬務處理（二）會計處理4、抵債資產 抵債資產按公允價值進行初始計量。資產負債表日抵債資產按照賬面價值與可變現凈值孰低計量，當可變現凈值低于賬面價值時，對抵債資產計提跌價準備。抵債資產處置時，取得的處置收入與抵債資產賬面價值的差額計入營業外收入或支出。 四、會計核算（科目設置）與賬務處理（二）會計處理5、一般風險準備 小額貸款公司本年實現凈利潤（減彌補虧損），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般風險準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法定盈余公積金按照本年實現凈利潤的10提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50時，可不再提取。于每年年終根據承擔風險和損失的資產余額的一定比例（一般1%）提取一般風險準備金，用于彌補尚未識別的可能性損失。五、改制設立村鎮銀行的最新政策解讀與試點中存在的問題（一）改制設立村鎮銀行的動因1、融資能力的局限性-只貸不存2、稅賦較重3、成本高、風險大4、缺乏明確的合法身份五、改制設立村鎮銀行的最新政策解讀與試點中存在的問題（二）改制過程中的問題1、原股東喪失控股權問題 必須有銀行業金融機構作為主發起人 ，且必須控股。2、主發起人難找問題3、達標困難4、主管部門的尋租沖動5、改制后原有優勢喪失（三