1、財務分析報告范文萬能模板財務部精編一 ,總體評述（一 ） 總體財務績效水平根據xxxx公開發布的數據，運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析，我 們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.（二 ） 公司分項績效水平項目公司評價二,財務報表分析（一 ） 資產負債表.企業自身資產狀況及資產變化說明 :公司本期的資產比去年同期增長 xx%.資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬 元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移 .應該隨時注意企業的生產規模 ,產品結構的 變化 ,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力 ,也決定了企業的生產經營形式 . 因此 ,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與

2、研究 .流動資產中，存貨資產的比重最大，占乂乂,信用資產的比重次之，占xx%.流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資 產的增長幅度大于流動資產的增長幅度 ,說明企業應付市場變化的能力將增強 .信用類資 產的增長幅度明顯大于流動資產的增長 ,說明企業的貨款的回收不夠理想 ,企業受第三者 的制約增強 ,企業應該加強貨款的回收工作 .存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的 增長 ,說明企業存貨增長占用資金過多 ,市場風險將增大 ,企業應加強存貨管理和銷售工 作 .總之 ,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般 .企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明 :從負債與

3、所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為XX%,長期負債和所有 者權益的比率為XX%.說明企業資金結構位于正常的水平.企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少XX%,長期負債減少XX%,股東權益增 長 XX%.流動負債的下降幅度為XX%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低 .本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為XX%,XX%,該項數據比去年有所 降低 , 說明企業的長期負債結構比例有所降低 . 盈余公積比重提高 , 說明企業有強烈的 留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了 XX%,表明企業當年增加 了一定的盈余

4、.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高 ,說明企業籌資和 應付風險的能力比去年有所提高 .總體上 ,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱 . 企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動 ,資金成本相對比較低 .（二 ） 利潤及利潤分配表主要財務數據和指標如下 :當期數據上期數據主營業務收入主營業務成本營業費用主營業務利潤其他業務利潤管理費用財務費用營業利潤營業外收支凈利潤總額所得稅凈利潤毛利率 (%)凈利率 (%)成本費用利潤率 (%)凈收益營運指數.利潤分析利潤構成情況本期公司實現利潤總額XX萬元.其中，經營性利潤XX萬元，占利潤總額XX%；營業 外收支業務凈額XX萬元，占利潤總

5、額XX%.利潤增長情況本期公司實現利潤總額XX萬元，較上年同期增長XX%.其中，營業利潤比上年同期 增長XX%,增加利潤總額XX萬元；營業外收支凈額比去年同期降低XX%,減少營業外收支 凈額XX萬元.收入分析本期公司實現主營業務收入XX萬元.與去年同期相比增長XX%,說明公司業務規模 處于較快發展階段 ,產品與服務的競爭力強 ,市場推廣工作成績很大 ,公司業務規模很快 擴大 .成本費用分析成本費用構成情況本期公司發生成本費用共計XX萬元.其中，主營業務成本XX萬元，占成本費用總額 XX；營業費用XX萬元，占成本費用總額XX%；管理費用XX萬元，占成本費用總額XX%；財務 費用XX萬元，占成本費

6、用總額XX%.成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加XX萬元，增長XX%；主營業務成本比去年同 期增加XX萬元,增長XX%；營業費用比去年同期減少XX萬元,降低XX%；管理費用比去年 同期增加XX萬元，增長XX%；財務費用比去年同期減少XXX萬元，降低XX%.利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加 XX萬元.其中，主營業務收入比上年同期增加利潤XX萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤XX萬元，營業費用比上年同期增加利潤XX 萬元，管理費用比上年同期減少利潤XX萬元，財務費用比上年同期增加利潤XX萬元，投 資收益比上年同期減少利潤XX萬元，營業外收支凈額比上年同期減少利潤XX 萬

7、元.本期公司利潤總額增長率為XX%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的 成本費用控制等方面都取得了很大的成績 ,提請分析者予以高度重視 ,因為公司利潤積 累的極大提高為公司壯大自身實力 ,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎 .經營成果總體評價產品綜合獲利能力評價本期公司產品綜合毛利率為XX%,綜合凈利率為XX%,成本費用利潤率為XX%.分別比 上年同期提高了 XX%,XX%,XX%,平均提高XX%,說明公司獲利能力處于較快發展階段，本 期公司在產品結構調整和新產品開發方面 ,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相 當的進步 ,公司獲利能力在本期獲得較大提高 ,收益質量評價凈收益營運指數是反映

8、企業收益質量 ,衡量風險的指標 .本期公司凈收益營運指數 為1.05，比上年同期提高了 XX%,說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才 是可靠的 ,可持續的 ,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重 .利潤協調性評價公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為XSX%,其中，主營收入增長率為XX%,說明 公司綜合成本費用率有所下降 ,收入與利潤協調性很好 ,未來公司應盡可能保持對企業成本 與費用的控制水平.主營業務成本增長率為XX%,說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻 率有所提高 ,成本與收入協調性很好 ,未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率為XX%.說明公司營

9、業費用率有所下降，營業費用與 收入協調性很好 ,未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平 .管理費用增長率為 XX%.說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為XX%.說明公司財務費用 率有所下降 ,財務費用與利潤協調性很好 ,未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控 制水平 .(三 ) 現金流量表主要財務數據和指標如下 :項目當期數據上期數據增長情況 (%)經營活動產生的現金流入量投資活動產生的現金流入量籌資活動產生的現金流入量總現金流入量經營活動產生的現金流出量投資活動產生的現金流出量籌資活動產生的現金流出量總現金

10、流出量現金流量凈額.現金流量結構分析現金流入結構分析本期公司實現現金總流入XX萬元，其中，經營活動產生的現金流入為XX萬元，占 總現金流入的比例為XX%,投資活動產生的現金流入為XX萬元，占總現金流入的比例為 XX%,籌資活動產生的現金流入為XX萬元，占總現金流入的比例為XX%.現金流出結構分析本期公司實現現金總流出XX萬元，其中，經營活動產生的現金流出XX萬元，占總現 金流出的比例為XX%,投資活動產生的現金流出為XX萬元，占總現金流出的比例為XX%, 籌資活動產生的現金流出為XX萬元，占總現金流出的比例為XX%.現金流動性分析現金流入負債比現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能

11、力的指標 .該指標越 大,償債能力越強 . 本期公司現金流入負債比為0.59, 較上年同期大幅提高,說明公司 現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高, 有利于公司的持續發展 .全部資產現金回收率全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力 .本期公司全部資產 現金回收率為XX%,較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現金形式收回的能力 穩步提高 ,現金流動性的小幅增強 ,有利于公司的持續發展 .三,財務績效評價(一 ) 償債能力分析相關財務指標 :項目當期數據上期數據增長情況 (%)流動比率速動比率資產負債率 (%)有形凈值債務率 (%)現金流入

12、負債比綜合分數企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力 .企業有無支付現金的能 力和償還債務能力 ,是企業能否健康生存和發展的關鍵 .公司本期償債能力綜合分數為 52.79, 較上年同期提高 38.15%, 說明公司償債能力較上年同期大幅提高 ,本期公司在流 動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績 .企業資產變現能力在本期大幅提高 ,為將來公司持續健康的發展 ,降低公司債務風險打 下了堅實的基礎 .從行業內部看 ,公司償債能力極強 ,在行業中處于低債務風險水 平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小 .在償債能力中 ,現金流入負債比和 有形凈值債務率的變動

13、,是引起償債能力變化的主要指標 .（二 ） 經營效率分析相關財務指標 :項目當期數據上期數據增長情況 （%）應收帳款周轉率存貨周轉率營業周期 （天 ）流動資產周轉率總資產周轉率分析企業的經營管理效率 ,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段 ,如果企業 的生產經營管理效率不高 ,那么企業的高利潤狀態是難以持久的 .公司本期經營效率綜合 分數為 58.18, 較上年同期提高 24.29%, 說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績 ,公司經營效 率在本期獲得較大提高 .提請分析者予以重視 ,公司經營效率的較大提高為將來降低成本 , 創造更

14、好的經濟效益 ,降低經營風險開創了良好的局面 .從行業內部看 ,公司經營效率遠遠高于行業平均水平 ,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面 在行業中都處于遙遙領先的地位 ,未來在行業中應盡可能保持這種優勢 .在經營效率中 , 應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動 ,是引起經營效率變化的主要指標 .(三 ) 盈利能力分析相關財務指標 :項目當期數據上期數據增長情況總資產報酬率 (%)凈資產收益率 (%)毛利率 (%)營業利潤率 (%)主營業務利潤率 (%)凈利潤率 (%)成本費用利潤率 (%)企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力 .公司本期盈利能 力綜合分數為 96.39, 較

15、上年同期提高 36.99%, 說明公司盈利能力處于高速發展階段 本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步 ,公司盈 利能力在本期獲得極大提高 ,提請分析者予以高度重視 ,因為盈利能力的極大提高為公司 將來迅速發展壯大 ,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎 .從行業內部看 ,公司盈利能 力遠遠高于行業平均水平 ,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力 ,未來在行業中 應盡可能保持這種優勢 .在盈利能力中 ,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動 ,是引起 盈利能力變化的主要指標 .(五 ) 企業發展能力分析相關財務指標 :項目當期數據上期數據增長情況主營收入增長率()凈利潤

16、增長率(%)流動資產增長率()總資產增長率(%)可持續增長率(%)企業為了生存和競爭需要不斷的發展，通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未 來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明 公司成長能力處于高速發展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司 資產方面都取得了極大的進步，公司表現出非常優秀的成長性.提請分析者予以高度重視， 未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大.從行業內部看，公司成長能力在行業中處于 一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業平均 水平，未來在行業中應盡全力擴大這種優勢.在成

17、長能力中，凈利潤增長率和可持續增長率 的變動，是引起增長率變化的主要指標.財務報表分析一、資產負債表分析資產規模和資產結構分析單位：萬元項目年初數年末數增減變動流動資產：金額比重金額比重金額比重貨幣資金2482137.34%2158633.33%-3235189.07%應收賬款2900.44%1540.24%-1367.95%預付賬款7261.09%320.05%-69440.56%其他應收款2941144.25%3923960.59%9828-574.40%存貨33995.11%21373.30%-126273.76%其他流動資產1510.23%860.13%-653.80%流動資產合計58

18、79888.46%6323497.65%4436-259.26%長期股權投資8001.20%240.04%-77645.35%固定資產918713.82%24583.80%-6729393.28%減：累計折舊33595.05%16842.60%-167597.90%固定資產凈值58288.77%7741.20%-5054295.38%在建工程420.06%460.07%4-0.23%無形資產3770.57%1800.28%-19711.51%減：累計攤銷1070.16%420.06%-653.80%無形資產凈值2700.41%1380.21%-1327.71%長期待攤費用7321.10%543

19、0.84%-18911.05%非流動資產合計767211.54%15252.35%-6147359.26%資產總計66470100.00%64759100.00%-1711100.00%流動負債合計3878457.44%2996245.19%非流動負債合計2873942.56%3633454.81%負債合計67523100.00%66296100.00%1、資產規模分析：從上表可以看出，公司本年的非流動資產的比重2.35%遠遠低于流動資產比重97.65% ,說明該企業變現能力極強，企業的應變能力強，企業近期的經營風險不大。與上年相比，流動資產的比重，由88.46%上升到97.65%，非流動資產

20、的比重由 11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，將公司原有的安盛購物廣場、聯營商場、舊物市場等 非超市業態獨立出去，報表結果顯示企業的變現能力提高了。2、資產結構分析從上表可以看出，流動資產占總資產比重為97.65%，非流動資產占總資產的比重為,2.35%，說明企業靈活性較強，但底子比較薄弱，企業近期經營不存在風險，但長期經 營風險較大。流動負債占總負債的比重為57.44%，說明企業對短期資金的依賴性很強，企業近期償債的壓力較大。非流動資產的負債為42.56%，說明企業在經營過程中對長期資金的依賴性也較強。企業 的長期的償債壓力較大。短期償債能力指標分析指標期末余額期初余額變動情況

21、營運資本332722001413258流動比率2.111.520.59速動比率2.041.420.61現金比率0.720.640.08營運資本=流動資產-流動負債流動比率=流動資產 /流動負債速動比率=速動資產 /流動負債現金比率 =（貨幣資金 +交易性金融資產）/流動負債1、營運資本分析營運資本越多， 說明償債越有保障企業的短期償債能力越強。 債權人收回債權的機率就 越高。因此，營運資金的多少可以反映償還短期債務的能力。對該企業而言， 年初的營運資本為 20014 萬元，年末營運資本為 33272 萬元，表明企業 短期償債能力較強，短期不能償債的風險較低，與年初數相比營運資本增加了13258

22、 萬元，表明企業營運資本狀況繼續上升，進一步降低了不能償債的風險。2、流動比率分析流動比率是評價企業償債能力較為常用的比率。它可以衡量企業短期償債能力的大小。對債權人來講，此項比率越高越好，比率高說明償還短期債務的能力就強，債權就有保障。對所有者來講，此項比率不宜過高，比率過高說明企業的資金大量積壓在持有的流動資產形態上，影響到企業生產經營過程中的高速運轉，影響資金使用效率。若比率過低，說明償還短期債務的能力低，影響企業籌資能力，勢必影響生產經營活動順利開展。當流動比率大于2時，說明企業的償債能力比較強， 當流動比率小于2時，說明企業的 償債能力比較弱，當流動比率等于 1時，說明企業的償債能力

23、比較危險，當流動比率小于1時，說明企業的償債能力非常困難。我公司，期初流動比率為 1.52，期末流動比率為 2.11,按一般公認標準來說，說明企業 的償債能力較強，且短期償債能力較上年進一步增強。3、速動比率分析流動比率雖然可以用來評價流動資產總體的變現能力，但人們還希望，特別是短期債權人，希望獲得比流動比率更進一步的有關變現能力的比率指標。這就是速動比率。通常認為正常的速動比率為 1，低于1的速動比率被認為企業面臨著很大的償債風險。影響速度比率可信性的重要因素是應收帳款的變現能力。帳面上的應收帳款不一定都能變成現金，實際壞帳可能比計提的準備要多；因此評價速動比率應與應收賬款周轉率相結合。速動

24、比率同流動比率一樣，反映的是期末狀況，不代表企業長期的債務狀況。企業期初速動比率為 1.42，期末速動比率為2.04，就公認標準來說，該企業的短期償債 能力是較強的。進一步分析我公司償債能力較強的原因，可以看出：公司貨幣資金占總資產的比例較高達33.33%，公司貨幣資金占用過多會大大增加企業的機會成本。企業應收款項占比過大，其中其他應收款占總資產的60.59%，該請況可能會導致雖然速動比率合理，但企業仍然面臨償債困難的情況。4、現金率分析現金比率是速動資產扣除應收帳款后的余額。速動資產扣除應收帳款后計算出來的金額，最能反映企業直接償付流動負債的能力。現金比率一般認為20%以上為好。但這一比率過

25、高，就意味著企業流動負債未能得到合理運用，而現金類資產獲利能力低，這類資產金額太高會導致企業機會成本增加。從上表中可以看出， 期初現金比率為 0.64，期末現金比率為0.72，比率遠高于一般標準 20%，說明企業直接償付流動負債的能力較好，但流動資金沒有得到了充分利用。（三）長期償債能力指標分析項目期末數期初數變動情況資產負債率1.02371.01580.0079產權比率-43.1334-64.124420.9910資產負債率 =總負債 /總資產 產權比率 =總負債 /股東權益 1、資產負債率資產負債率反映企業償還債務的綜合能力， 如果這個比率越高， 說明企業償還債務的能力越 差；反之，償還債

26、務的能力較強。一般認為，資產負債率的適宜水平是 0.4-0.6。對于經營風險比較高的企業，為減少財務風險，選擇比較低的資產負債率； 對于經營風險低的企業， 為增加股東收益應選擇比較高 的資產負債率。我公司期末資產負債率為1.0237 ,期初資產負債率為1.0158，遠超出適宜水平 0.4-0.6之間。數據顯示企業處于資不抵債狀態，說明該企業的償債能力極弱，長期償債壓力大。2、產權比率產權比率不僅反映了由債務人提供的資本與所有者提供的資本的相對關系，而且反映了企業自有資金償還全部債務的能力，因此它又是衡量企業負債經營是否安全的有利的重要指標。一般來說，這一比率越低，表明企業長期償債能力越強，債權

27、人權益保障程度越高，承 擔風險越小，一般認為這一比率在1,即在1以下，應該是有償債能力的，但還應該結合企業具體情況加以分析。當企業的資產收益率大于負債成本率時，負債經營有利于提高資金收益率，獲得額外的利潤，這時的產權比率可以適當高些，產權比率高，是高風險、高報酬的 財務結構；產權比率低，是低風險、低報酬的財務結構。我公司期末產權比率為 -43.1334，期初產權比率為-64.1244，表明我公司負債大于總資 產，債權人的權益得不到保障，屬于高風險的財務結構。期末的產權比率由期初的-64.1244上升到了 -43.1334，說明企業的長期償債能力有所上升，但長期償債能力任然極差。 二、利潤表分析

28、（一）利潤表結構分析項目本年累計上年同期增減變動主營業務利潤262466-204其他業務利潤7563349-2593利潤總額-464-19211457凈利潤-464-19211457根據利潤表構成分析表， 我公司的主營業務利潤、其他業務利潤是盈利的， 但是利潤總額和凈利潤都是虧損的，由此這可以看出我公司是具備盈利能力的，但由于費用較大，導致公司 虧損。（二）利潤表構成比重分析項目本年累計構成上年同期構成增減變動結構變動比率一、主營業務收入8713100.00%10591100.00%-18780.00%減：銷售折扣與折讓80.09%230.22%-15-0.13%主營業務收入凈額870599.

29、91%1056999.79%-18640.12% .減：主營業務成本806392.54%956190.27%-14982.27%銷售費用3373.87%3353.16%20.70%主營業務稅金及附加430.49%2061.95%-163-1.45%二、主營業務利潤2623.01%4664.40%-204-1.39%力口：其他業務利潤7568.68%334931.62%-2593-22.94%減：管理費用190121.82%384536.30%-1944-14.49%財務費用99411.41%191618.09%-922-6.68%三、營業利潤-1877-21.54%-1946-18.37%69

30、-3.17%力口：投資收益146816.85%00.00%146816.85%營業外收入840 96%43041%410 56%減：營業外支出190.22%190.18%00.04%力口：以前年度損益調整-120-1.38%00.00%-120-1.38%四、利潤總額-464-5.33%-1921-18.14%145712.81%減：所得稅費用00.00%00.00%00.00%五、凈利潤-464-5.33%-1921-18.14%145712.81%從利潤表構成比重分析表可看出企業各項財務成果的構成情況，本年主營業務成本占主營業務收入的比重為 92.54% ，比上年同期的90.27%增長了

31、2.27個百分點，主營業務稅金 及附加占主營業務收入的比重為0.49%，比上年同期的1.95%降低了 1.45個百分點，銷售費用占主營業務收入的比重增加了0.7個百分點，但管理費用、財務費用占主營業務收入的比重都有所降低，兩方面相抵的結果是營業利潤占主營業務收入的比重降低了3.17個百分點，由于本年實現投資收益1468萬元，導致凈利潤占主營業務的比重比上年同期增加了12.81個百分點。從以上的分析可以看出，本年凈利潤比上年同期虧損額度小，并不是由于 企業經營狀況好轉導致的，相反本年的經營狀況較上年有所惡化。雖然公司通過努力降低管理費用和財務費用的方式提高公司盈利水平，但對利潤總額的影響不是很大

32、。 （三）收入盈利能力分析項目本年累計上年同期本年比上年銷售毛利率7.47%9.72%-2.26%營業利潤率-19.72%-13.69%-6.03%銷售利潤率-4.88%-13.52%8.64%銷售凈利率-4.88%-13.52%8.64%銷售毛利率=（主營業務收入-主營業務成本）/主營業務收入營業利潤率=營業利潤/營業收入銷售利潤率=利潤總額/營業收入銷售凈利率=凈利潤/營業收入通過上表可知，我公司本年銷售毛利率、營業利潤率指標比上年同期降低了，這表明公司的 獲利能力降低了。公司獲利能力降低主要是由于經營規模和利潤空間縮減導致的。（四）成本費用盈利能力分析項目本年累計上年同期本年比上年成本費

33、用利潤率-4.09%-12.06%7.97%成本費用利潤率=利潤/成本費用成本費用=主營業務成本+其他業務成本+營業費用利+管理費用-+財務費用潤=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入營業外支出成本費用利潤率反映了公司成本費用和凈利潤之間的關系，我公司本年成本費用利潤率比上 年同期有所增長，表明公司耗費一定的成本費所得的收益增加不少，它直接反映出了我公司增收 節支、增產節約效益，降低成本費用水平，以此提高了盈利水平。（五）資產盈利能力分析項目本年累計上年同期本年比上 年資產凈利率-0.71%-2.93%2.22%資產凈利率=凈利潤:資產平均總額 凈資產收益率 =稅后利潤 /所有者權益公司資

34、產凈利率本年累計的比上年同期的增長了 2.22%，這表明公司的資產利用的效益 變有所好轉，利用資產創造的利潤增加。在分析公司的盈利能力時， 應重點分析公司的的凈資產收益率， 因為該指標是最具綜合 力的評價指標， 其是被投資者最為關注的指標。 但從公司的資產負債表可以看出， 公司的股 東權益已經為負數，分析凈資產收益率已經沒有任何意義。綜合以上分析， 可判斷出公司現在的盈利能力極弱， 隨著行業內部競爭壓力增大， 利潤空間呈下滑的趨勢，公司先要生存下去只有做到擴大經營規模，實現薄利多銷，才能扭轉虧損的趨勢。努力拓展其他業務，尋找新的經濟增長點，否則企業會存在經營費用過高，發展后勁不足 的風險。三、

35、現金流量表分析（一）現金流量結構分析項目本期金額構成上年同期構成增減變動增減變動率一、經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現 金10,31884.20%11,75851.55%-1,44032.65%收到的租金1291.05%1,0294.51%-900-3.46%收到的稅費返還1,57612.86%1,8197.97%-2434.89%收到其他與經營活動有關的 現金2311.89%8,20435.97%-7,973-34.08%經營活動現金流入小計12,254100.00%22,809100.00%-10,5550.00%購買商品、接收勞務支付的現 金10,16580.72%12

36、,20251.63%-2,03729.09%經營租賃支付的現金00.00%00.00%00.00%支付給職工以及為職工支付 的現金1,2029.54%1,3645.77%-1623.77%支付的各項稅費3052.42%4621.95%-1570.47%支付其他與經營活動有關的 現金9217.31%9,60540.64%-8,684-33.33%經營活動現金流出小計12,593100.00%23,632100.00%-11,0390.00%經營活動產生的現金 流量凈額-339-8234840.00%二、投資活動產生的現金流量：收回投資收到的現金2,244100.00%02,244100.00%取

37、得投資收益收到的現金00.00%000.00%處置固定資產、無形資產和其 他長期資產收回的現金凈額00.00%000.00%收到其他與投資活動有關的 現金00.00%000.00%投資活動現金流入小計2,244100.00%02,244100.00%購建固定資產、無形資產和其 他長期資產所支付的現金70100.00%272100.00%-2020.00%投資支付的現金00.00%00.00%00.00%支付其他與投資活動有關的現 金00.00%00.00%00.00%投資活動現金流出小計70100.00%272100.00%-2020.00%投資活動產生的現金流量 凈額2,174-2722,4

38、460.00%三、籌資活動產生的現金流量：吸收投資收到的現金00.00%00.00%00.00%取得借款收到的現金29,500102.56%42,00094.59%-12,5007.96%收到其他與籌資活動有關的 現金-735-2.56%2,4015.41%-3,136-7.96%籌資活動現金流入小計28,765100.00%44,401100.00%-15,6360.00%償還債務支付的現金31,40592.82%23,07391.01%8,3321.80%分配股利、利潤或償付利息支 付的現金2,4317.18%2,2798.99%152-1.80%支付其他與籌資活動有關的 現金00.00%

39、00.00%00.00%籌資活動現金流出小計33,836100.00%25,352100.00%8,4840.00%籌資活動產生的現金流 量凈額-5,07019,049-24,1190.00%四、匯率變動對現金及現金等價物的影響0000.00%五、期末現金及現金等價物余額21,58637,014-15,4280.00%減：期初現金及現金等價物余額24,82119,0605,7610.00%六、現金及現金等價物凈增加額-3,23517,954-21,1890.00%現金流量結構分析整理表項目本期金額構成上年同期構成增減變動構成變動率增減變動率經營活動現金流入小計12,25428.32%22,80

40、933.94%-10,555-5.61%-46.28%投資活動現金流入小計2,2445.19%00.00%2,2445.19%#DIV/0!籌資活動現金流入小計28,76566.49%44,40166.06%-15,6360.43%-35.22%現金流入小計43,263100.00%67,210100.00%-23,9470.00%-35.63%經營活動現金流出小計12,59327.08%23,63247.98%-11,039-20.90%-46.71%投資活動現金流出小計700.15%2720.55%-202-0.40%-74.26%籌資活動現金流出小計33,83672.77%25,3525

41、1.47%8,48421.30%33.46%現金流出小計46,499100.00%49,256100.00%-2,7570.00%-5.60%現金及現金等價物凈增加 額-3,23617,954-21,190-118.02%公司現金流量表結構分析，包括流入結構、流出結構和流入流出比例分析：1、流入結構分析在全部現金流入量中，經營活動所得現金占 28.32，比上年同期下降 5.61%，投資活動所得現金占 5.19，比上年同期上升 5.19%，籌資活動所得現金占 66.49，比上年同期 上升 0.43%。由此可以看出公司其現金流入產生的主要來源為經營活動、籌資活動，其投資 活動對于企業的的現金流入貢獻很小。2、流出結構分析在全部現金流出量中，經營活動流出現金占 27.08，比上年同期下降 20.90%，投資活 動流出現金占 0.15，比上年同期下