1、行政事業(yè)單位內控風險防范對策探析4000字 內部會計控制是行政事業(yè)單位內部財務管理的組成局部，可以有效躲避單位財務風險問題，為單位的穩(wěn)定有序開展掃除障礙。但是目前，行政事業(yè)單位在內部會計控制建立過程中還暴露了一些問題，拯待我們采取措施全面解決。本研究在深化剖析當前使其下行政事業(yè)單位內控風險點的根底上，提出了詳細的風險防范對策，旨在為當前行政事業(yè)單位構建科學、標準的內控體系提供實在可行的根據(jù)與參考。 行政事業(yè)單位；內控；風險點；防范對策一、引言在市場經(jīng)濟轉型之中，行政行政事業(yè)單位法人地位確實立，而且擔負起了越來越重要的民事以及經(jīng)濟責任，在這個過程中，行政行政事業(yè)單位應該強化財務管理及風險點的控制

2、，然而對于大局部行政行政事業(yè)單位而言，卻難以實現(xiàn)這個目的，而且導致了非常嚴重的經(jīng)濟損失。眾所周知，行政行政事業(yè)單位與一般企業(yè)不同的是，它是政府的重要組成局部，對政府各項工作的順利開展與施行具有非常重要的意義與價值。內部會計控制對行政行政事業(yè)單位的長期、穩(wěn)定開展具有非常關鍵性的作用，各地各級行政行政事業(yè)單位均應該高度關注此項工作，以進步行政行政事業(yè)單位的工作績效。然而，新常態(tài)下行政行政事業(yè)單位內部會計控制存在著諸多較為突出的問題，對行政行政事業(yè)單位的可持續(xù)開展存在較大的障礙性。本文主要分析了行政事業(yè)單位內部會計控制建立中存在的風險點，并提出了相應的解決對策，目的在于為當前時期下行政事業(yè)單位內控提

3、供參考根據(jù)。二、當前時期下行政事業(yè)單位內控風險點分析1.受權審批制度有待健全大局部行政事業(yè)單位的會計資料均由指導個人進展審批，比方根據(jù)單位指導的興趣來確立各項費用的報銷金額及報銷范圍，無視了受權審批的范圍，各種單據(jù)的合理與否，是否符合預算，審批手續(xù)的完好與否均缺乏相對應的審批范圍，并且職責權限劃分不明晰。未針對重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度以及其他核心經(jīng)濟業(yè)務的決策執(zhí)行確立相應的審批范圍。此外，采購目的不明晰，重復采購現(xiàn)象嚴重，采購量超出額定標準。2.外部?O督不力外部監(jiān)視不力將直接影響會計內控體系的標準完善，倘假設內外部監(jiān)視的協(xié)調性不好，那么監(jiān)管就無法構建一套完善標準的會計內控體系，導致單

4、位會計內控工作運行中發(fā)生各類破綻問題，需要盡快采取措施有效處理。3.缺乏完善的會計內控制度一方面，行政事業(yè)單位對會計內控崗位的分配重視度不夠，會計人員不清楚自己的職責義務，缺乏慎重認真的工作態(tài)度，會計原始憑證不全、白條抵賬等情況時有發(fā)生，因為單位指導層的重視度不強，影響了財務人員對預算的有效控制，預算編制不科學、預算內容不夠詳細、數(shù)據(jù)真實度低；另一方面，未嚴格遵循不相容職務相別離的原那么，無視了對崗位的有效監(jiān)視和制約。譬如，從事單位經(jīng)濟業(yè)務決策工作、保管工作、記賬工作的人員與經(jīng)辦人未將不相容職務的別離制約制度落實到位。采購人員除了完成采購任務之外，還兼顧管理工作；出納員負責出納工作外，還兼顧審

5、核工作，這為私設小金庫與賬外賬的不良行為提供了可能。4.會計內控意識薄弱，指導層財務意識不強當前，有不少行政事業(yè)單位指導層的會計內控知識程度和財務知識程度均不高，對構建標準化的會計內控體系的重要性認識缺乏。還有的行政事業(yè)單位負責人錯誤的認為會計內控就是部門預算控制，不清楚這兩者間性質的不同，覺得既然設立了部門預算就無需再構建會計內控體系。行政事業(yè)單位會計部門的主要任務就是做好相關的付款工作和記賬工作，單位資金是由財政合理分配的，根本不用財務人員進展任何管理。對于行政事業(yè)單位的決策活動和業(yè)務管理活動，會計部門都沒有參與權，這樣就無法準確得悉單位決策過程與決策結果。因此，行政事業(yè)單位指導層的財務知

6、識假如匱乏，將直接阻礙財務部門職能作用的全面發(fā)揮，導致單位內部管理效率低下。5.會計人員素質不高現(xiàn)階段，有不少行政事業(yè)單位未將內部會計控制建立放到重要位置上，雖然有的行政事業(yè)單位構建并落實了內部會計控制制度，但制度的理論操作性不強。有的行政事業(yè)單位從事會計工作的人員并非專業(yè)出身，雖然這些人員具備會計上崗證，但會計專業(yè)知識掌握缺乏，相關培訓力度不夠，并且互相之間的溝通交流不暢，所以他們的業(yè)務程度和才能都比擬薄弱，實際工作中經(jīng)常發(fā)生手續(xù)不全、記賬不標準、會計資料不完好等情況。由于會計人才數(shù)量缺乏，一人負責多個崗位工作，未做到不相容職務相別離，無視了互相約束和互相監(jiān)視，最終影響了內部會計控制的整體效

7、用，不利于行政事業(yè)單位的持續(xù)安康開展。三、當前時期下行政事業(yè)單位內控風險防范對策基于如上幾點關于當前時期下行政事業(yè)單位內控風險點的深化分析，提出如下幾個方面的風險防范對策：1.強化機制保障詳細應做好3個方面：1完善公示機制；要求市指導小組辦公室在一定的時間內公示市級預算單位的內部控制標準工作實際運轉信息。2落實約談機制；但凡有單位內部控制達不到評價標準，市指導小組辦公室必須第一時間與單位負責人約談溝通。3構建跟蹤評價與監(jiān)視考核機制；市財政局按照市級預算單位內部控制標準建立信息來科學審批預算，一旦發(fā)現(xiàn)有單位在內部控制標準建立上力不從心，經(jīng)過審核后減少其預算，同時納入年度決算范疇。現(xiàn)階段，我國已經(jīng)

8、著手推進多家行政行政事業(yè)單位的內部控制信息化建立進程。在相關專業(yè)人士、中介機構、單位三方的協(xié)調配合下，各重點單位相繼優(yōu)化了內部控制組織、構建了完善的決策機制等，從根底評估結果角度上看，明確各項經(jīng)濟業(yè)務流程，做好預算、收支、采購等各環(huán)節(jié)的管控工作，編制完善詳細的內部控制手冊、內部控制制度，推進現(xiàn)代化內部控制信息系統(tǒng)，地方財政局參照已經(jīng)確立的綜合方案編制有關于財政業(yè)務管理內部控制建立方法，細分了財政業(yè)務，詳細包括：預算編審、政府采購管理、績效管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務類型，同時還針對不同的業(yè)務類型構建了相適應的制度，促進了市財政局職責權限的落實。 2.深化推進展政行政事業(yè)單位內部控制體系建立1構建詳細的

9、專題研究解決方案機制。對于根底評估工作中暴露的弊端破綻，各單位應通過內部控制建立來優(yōu)化調整，重點單位通過內部控制建立來標準流程及劃分責任義務，落實標準要求和操作程序；通過財政局改良的，利用財政管理中的各業(yè)務內部控制標準與操作程序來強化財政管理力度。2在處理現(xiàn)實問題的根底上施行內部控制設計。采用先易后難的方式手段開展可行性研究活動，同時結合實際情況進展內部控制設計，根據(jù)常見的各類共性問題，大批量處理現(xiàn)實存在的各類問題，將內部控制建立的“一體化作用全面發(fā)揮，注重設計的統(tǒng)一性，分層進展施行，突出共性與特性。3通過信息化固化制度。根據(jù)重點單位內部控制建立情況設立相適應的信息系統(tǒng)，明確詳細應擔負的任務，

10、制定標準的審批程序，使內部控制制度得到進一步固化。研發(fā)并施行財政指標管理系統(tǒng)，及時獲取各單位內部控制建立過程中的整體信息數(shù)據(jù)，確保財政管理進展決策活動時有強有力的根據(jù)支持。施行內部控制建立“一體化形式后，不僅進步了各單位的整體管理效率，而且還使得政府理財才能大大增強。4針對縣區(qū)確立準?_的內部控制推進道路。在完成市級內部控制推進工作后，接下來就是如何在縣區(qū)中順利推進，通過前期深化調查研究，并結合市級局部單位根底評估結果，指出了縣區(qū)財政部門最先建立內部控制標準的推進道路，各方積極配合共同落實，擴大內部控制建立覆蓋面。3. 進步會計人員的專業(yè)素質詳細應考慮以下幾點：1對行政事業(yè)單位會計工作者進展必

11、要的政治思想教育，確保所有會計工作者都具備較高的思想覺悟和職業(yè)道德素質，嚴格按規(guī)章制度工作。2但凡有與道德準那么、管理制度規(guī)定背道而馳的行為，必須給予嚴厲的懲辦，以對會計工作者形成強烈的震懾作用，促使其提供真實可靠的會計信息資料。3構建完善的鼓勵機制，但凡業(yè)績突出的會計工作者都要給予一定的物質獎勵或精神獎勵，調動其工作熱情和積極性，始終按照會計法規(guī)順利完成上級下達的工作任務，為內部會計控制的順利施行提供必要的幫助。4.強化風險管理行政行政事業(yè)單位管理層應不斷強化自身的風險防控意識，并科學引導行政行政事業(yè)單位全員樹立正確的風險防控意識，充分理解和掌握行政行政事業(yè)單位當前的開展環(huán)境，并時刻關注現(xiàn)代

12、市場的變化情況，實在進步行政行政事業(yè)單位全員參與風險防控和內部控制建立工作的積極性，構建有助于強化風險管理和行政行政事業(yè)單位效益的良好氣氛。此外，行政行政事業(yè)單位應構建一套行之有效的風險控制制度，促進財務管理工作的標準化，并不斷強化內部控制，落實完善嚴謹?shù)娘L險控制機制。而這就要求行政行政事業(yè)單位結合自身開展實況，盡快構建一套相適應的預警機制，確保行政行政事業(yè)單位在面臨突發(fā)問題時能及時采取措施有效解決，推動行政行政事業(yè)單位快速開展。四、結論綜上所述可以得知，當前時期下我國行政行政事業(yè)單位內部控制存在著諸多突出性的問題，只有解決了這些突出性的問題，才可以真正地推動行政行政事業(yè)單位內控工作，從而促進展政行政事業(yè)單位安康開展。參考文獻：1李波.完善行政事業(yè)單位內部會計控制制