1、 /4XX公司財務報告內(nèi)部控制業(yè)務流程一、業(yè)務目標戰(zhàn)略目標樹立公司遵紀、守法和維護公司股東、債權人及其他利益相關人合法權益的公眾公司的良好形象。經(jīng)營目標保證及時滿足公司會計信息使用者的需要。財務目標保證財務報告的真實、完整、準確與適當披露。合規(guī)目標保證財務報告的編制符合國家規(guī)定以及上級部門的要求。保證財務報告的編制符合公司內(nèi)部會計政策、會計制度的要求。二、風險評估戰(zhàn)略風險未按要求編制財務報告損害了公司遵紀、守法和維護公司股東、債權人及其他利益相關人合法權益的公眾公司的良好形象。經(jīng)營風險財務報告編制不及時,導致信息披露的延誤和未能滿足各方信息使用者的需要。財務風險報表內(nèi)容不完整、不真實，數(shù)字計算

2、不準確，報送不及時。操作失誤，導致財務報告存在錯誤以及信息失真。合規(guī)風險不符合規(guī)定編制財務報告，導致相關部門處罰。三、業(yè)務流程步驟與控制點布置、落實編制工作財務總監(jiān)每年12月中旬根據(jù)上級會議精神組織召開公司年度財務決算會議，具體布置和落實年度決算工作；月度、季度財務報告按照有關要求進行。明確財務報告編制工作的要求。布置財務報告編制工作，明確各職能部門的職責以及相互間的配合、責任人、具體聯(lián)系人等。討論財務核算方面的相關會計政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對財務報告的影響。與會計師事務所討論確定年度財務決算報告審計的時間安排等。重大事項上報核準計劃財務部應在決算期末一個月前，將擬在本年決算中

3、處理的重要的會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯的更正等會計調(diào)整事項，經(jīng)財務總監(jiān)審核批準。計劃財務部應在決算期末一個月前將擬在本年度決算中處理的清查盤虧損失等，經(jīng)財務總監(jiān)審核批準，總經(jīng)理、董事長簽字后報稅務部門核準、備案。全面進行財產(chǎn)清查，核實賬目并進行相關賬務處理計劃財務部清查核實貨幣資金、應收票據(jù)、應付票據(jù)、應交稅金等。生產(chǎn)部和資產(chǎn)占用部門盤點核實固定資產(chǎn)及其他占有和使用的實物資產(chǎn)。財務部、市場部（含物資采購中心）等部門函證、核實各項往來賬項。計劃財務部核實長、短期投資并正確計算權益。計劃財務部核實銀行借款并預計應付利息。計劃財務部員核對總賬和明細賬，保證賬實相符。清查盤點、核實結果報公

4、司審核批準后，計劃財務部進行相關賬務處理。編制財務報表計劃財務部報表編制人員根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度以及上級部門的具體要求，編制財務報表草表。財務報表草表經(jīng)計劃財務部負責人對照年度預算以及各項經(jīng)濟指標完成情況進行審核、修改后，報財務總監(jiān)審核；總經(jīng)理、董事長審定簽字形成正式財務報表。財務報告的審計財務報告完成后，計劃財務部應當按照公司的規(guī)定和財務報表審計工作方案，配合審計中介機構做好財務決算審計工作，及時研究審計查出的問題。計劃財務部應做好審計查出問題的整改工作會計師事務所的審計報告征求意見稿應報公司財務總監(jiān)和董事長審閱，并簽署意見計劃財務部負責人根據(jù)有關意見與會計師事務所溝通、交流，并將

5、溝通情況向財務總監(jiān)和董事長反饋財務報告的審定和上報財務報告完成后，計劃財務部應將月報報公司財務總監(jiān)或總經(jīng)理、董事長審批，季報和年報報公司財務總監(jiān)或董事會審批，經(jīng)審定后由計劃財務部負責人、財務總監(jiān)、董事長簽字并加蓋公章后上報。監(jiān)督與檢查對財務報告編制情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。對財務報告編制情況進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：財務報告編制業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查有關財務報告編制是否存在不相容職務混崗的情況。財務報告編制業(yè)務不相容崗位一般包括：個別財務報告的編制與審核；合并抵銷分錄的編制與審核等。財務報告編制授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查財務報告編制業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。財務報告編制責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。計劃財務部為財務報告編制的歸口管理部門。審計監(jiān)察室應在財務報告編制的過程中進行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報董事會。董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的應及時調(diào)離崗位。四、相關制度目錄財政部企業(yè)會計制度企業(yè)會計準則第30號財務報表列報企