1、1貨物貿易外匯管理政策與實務貨物貿易外匯管理政策與實務國家外匯管理局 海關總署 國家稅務總局關于貨物貿易外匯管理制度改革的公告文號:國家外匯管理局公告2012年第1號23變逐筆核銷的行為管理為總量核查的主體管理。變逐筆核銷的行為管理為總量核查的主體管理。取消核銷制度。取消核銷制度。 企業不再辦理核銷，出口報關和申請退稅時不再提交核銷單。企業不再辦理核銷，出口報關和申請退稅時不再提交核銷單。注意：取消核銷，并非取消管理。通過系統對貨物流與資金流比對、監測。建立對企業進出口統一進行主體管理的新制度。建立對企業進出口統一進行主體管理的新制度。-全面采集進出口和收付匯數據全面采集進出口和收付匯數據,

2、,通過企業報告剔除干擾因素；通過企業報告剔除干擾因素；-非現場總量核查，篩選異常主體；非現場總量核查，篩選異常主體；-動態監測，鎖定排查范圍；現場核查，核實可疑情況；動態監測，鎖定排查范圍；現場核查，核實可疑情況；-確定企業分類，實行分類監管。絕大多數確定企業分類，實行分類監管。絕大多數A A類企業貿易獲得便類企業貿易獲得便利利, ,極少數企業被分為極少數企業被分為B B類或者類或者C C類，適用嚴格政策，受到重點監類，適用嚴格政策，受到重點監管。管。345政策法規內容政策法規內容6名錄管理名錄管理7名錄管理名錄管理8名錄管理名錄管理9名錄管理名錄管理10外匯收支業務管理外匯收支業務管理進出口

3、貨款、從離岸帳戶進出口貨款與境外機構境內進出口貨款、從離岸帳戶進出口貨款與境外機構境內帳戶進出口貨款、深加工結轉下境內收付貨款、轉口帳戶進出口貨款、深加工結轉下境內收付貨款、轉口貿易項下收付款、其他與貿易相關的收付款、境內機貿易項下收付款、其他與貿易相關的收付款、境內機構境外開設的帳戶進出口貨款收入。構境外開設的帳戶進出口貨款收入。（一）向境外付款（包括向離岸賬戶、境外機構境內賬戶付款）的，一）向境外付款（包括向離岸賬戶、境外機構境內賬戶付款）的，填寫填寫境外匯款申請書境外匯款申請書或或對外付款承兌通知書對外付款承兌通知書； （二）向境內付款的，填寫（二）向境內付款的，填寫境內匯款申請書境內匯

4、款申請書或或境內付款承境內付款承兌通知書兌通知書；（三）從境外收款的（包括從離岸賬戶、境外機構境內賬戶收款），（三）從境外收款的（包括從離岸賬戶、境外機構境內賬戶收款），填寫填寫涉外收入申報單涉外收入申報單；（四）從境內收款的，填寫（四）從境內收款的，填寫境內收入申報單境內收入申報單。11外匯收支業務管理外匯收支業務管理 企業貿易外匯收入應當先進入企業貿易外匯收入應當先進入出口收入待核查賬戶。出口收入待核查賬戶。 A類企業：類企業：銀行審核企業銀行審核企業填寫的申報單證并完成填寫的申報單證并完成申報后，為企業辦理待核查賬戶資金結匯或劃出手申報后，為企業辦理待核查賬戶資金結匯或劃出手續。續。 B

5、類企業：類企業：銀行通過監測系統扣減企業對應的可銀行通過監測系統扣減企業對應的可收匯額度后，收匯額度后，為企業辦理待核查賬戶資金結匯或劃為企業辦理待核查賬戶資金結匯或劃出手續。超過出口出手續。超過出口可收匯額度的，可收匯額度的， C類企業：類企業：12外匯收支業務管理外匯收支業務管理待核查賬戶的收入范圍待核查賬戶的收入范圍 貿易外匯收入貿易外匯收入待核查賬戶的支出范圍待核查賬戶的支出范圍 結匯或劃入企業經常項目外匯賬戶，以及經外匯局登記結匯或劃入企業經常項目外匯賬戶，以及經外匯局登記的其他外匯支出。的其他外匯支出。 注意：注意：1 1）待核查賬戶內資金不得相互劃轉；）待核查賬戶內資金不得相互劃

6、轉； 2 2）待核查賬戶資金按活期存款計息，不得用于）待核查賬戶資金按活期存款計息，不得用于質押質押人民幣貸款、外匯融資或理財業務；人民幣貸款、外匯融資或理財業務； 3 3）公檢法等執法部門可以依法憑強制執行令等直接）公檢法等執法部門可以依法憑強制執行令等直接從待核查賬戶劃款。從待核查賬戶劃款。13外匯收支業務管理外匯收支業務管理14外匯收支業務管理外匯收支業務管理15外匯收支業務管理外匯收支業務管理16外匯收支業務管理外匯收支業務管理貿易收匯的退匯：貿易收匯的退匯： 1 1、錯誤匯入產生的退匯，提供原收匯憑證；、錯誤匯入產生的退匯，提供原收匯憑證； 2 2、其他原因產生的退匯，提供原收入申報

7、單證、原出、其他原因產生的退匯，提供原收入申報單證、原出口合同。口合同。貿易付匯的退匯：貿易付匯的退匯： 1 1、錯誤匯出產生的退匯，提供原支出申報單證；、錯誤匯出產生的退匯，提供原支出申報單證； 2 2、其他原因產生的退匯，提供原支出申報單證、原進、其他原因產生的退匯，提供原支出申報單證、原進口合同。口合同。 注意：注意：對于退匯日期與原收、付款日期間隔在對于退匯日期與原收、付款日期間隔在180180天天（不含）以上或由于特殊情況無法按規定辦理退匯的，企（不含）以上或由于特殊情況無法按規定辦理退匯的，企業應當先到外匯局辦理貿易外匯業務登記手續。業應當先到外匯局辦理貿易外匯業務登記手續。17企

8、業報告和登記管理報告類型報告類型按業務性質分按業務性質分貿易信貸貿易信貸遠期信用證遠期信用證轉口貿易轉口貿易差額差額主體不一致主體不一致輔導期輔導期存放境外存放境外其他其他報告類型報告類型按法規約束力分按法規約束力分義務性義務性主動性主動性按報告方式分按報告方式分網上報告網上報告現場報告現場報告報告時限要求報告時限要求報告違規處理報告違規處理18為什么需要報告，為什么要重視報告？為什么需要報告，為什么要重視報告？u非現場總量核查的需要非現場總量核查的需要外匯局在總量核查中將按照權責發生制將不匹配的外匯局在總量核查中將按照權責發生制將不匹配的資金流、貨物流調整到同一核查期。資金流、貨物流調整到同

9、一核查期。外匯局在總量核查中將剔除有關差額交易的數據，外匯局在總量核查中將剔除有關差額交易的數據，不納入核查。不納入核查。外匯局在總量核查中將剔除有關主體不一致的數據。外匯局在總量核查中將剔除有關主體不一致的數據。u貿易信貸比例管理的需要貿易信貸比例管理的需要對貿易信貸實施比例管理。對貿易信貸實施比例管理。 企業報告和登記管理企業報告和登記管理19 貿易信貸報告貿易信貸報告報告范圍、期限、內容報告范圍、期限、內容 A A類企業符合下列情況之一的業務，企業應當在貨物進出類企業符合下列情況之一的業務，企業應當在貨物進出口或收付匯業務實際發生之日起口或收付匯業務實際發生之日起3030天內天內，通過，

10、通過監測系統監測系統向所向所在地外匯局報送對應的預計收付匯或進出口日期等信息：在地外匯局報送對應的預計收付匯或進出口日期等信息： （一）（一）3030天以上（不含）的預收貨款、預付貨款；天以上（不含）的預收貨款、預付貨款； （二）（二）9090天以上（不含）的延期收款、延期付款；天以上（不含）的延期收款、延期付款； （三）以（三）以9090天以上（不含）信用證方式結算的貿易外匯收天以上（不含）信用證方式結算的貿易外匯收支；支； （四）（四）B B、C C類企業在分類監管有效期內發生的預收貨款、類企業在分類監管有效期內發生的預收貨款、預付貨款，以及預付貨款，以及3030天以上（不含）的延期收款、

11、延期付款天以上（不含）的延期收款、延期付款. . 備注：信用證報送方式與延期付款報告途徑、方式一致。備注：信用證報送方式與延期付款報告途徑、方式一致。1920貿易信貸報告貿易信貸報告p報告內容報告內容企業勾選企業填寫會計科目預付貨款預付貨款申報單號申報單號進口日期進口日期/ /金額金額預付賬款預付賬款預收貨款預收貨款申報單號申報單號出口日期出口日期/ /金額金額預收賬款預收賬款延（遠）期付款延（遠）期付款報關單號報關單號付款日期付款日期/ /金額金額應付賬款應付賬款延期收款延期收款報關單號報關單號收款日期收款日期/ /金額金額應收賬款應收賬款21 轉口貿易收支業務報告轉口貿易收支業務報告 單筆

12、合同項下轉口貿易收支日期間隔超過單筆合同項下轉口貿易收支日期間隔超過9090天天（不含）（不含）且且先收后支項下收匯金額（或先支后收先收后支項下收匯金額（或先支后收項下付匯金額）超過等值項下付匯金額）超過等值5050萬萬美元（不含）的業務，美元（不含）的業務，企業應當在收（付）款之日起企業應當在收（付）款之日起3030天天內，通過監測系內，通過監測系統企業端向外匯局報告相應的預計付（收）款日期、統企業端向外匯局報告相應的預計付（收）款日期、付（收）款金額等信息。付（收）款金額等信息。22 差額報告差額報告 對于單筆進口報關金額與相應付匯金額、對于單筆進口報關金額與相應付匯金額、單筆出口報關金額

13、與相應收匯金額存在差額的，單筆出口報關金額與相應收匯金額存在差額的，企業可在收款或付款之日起企業可在收款或付款之日起3030天天內通過監測系內通過監測系統企業端向外匯局報告。統企業端向外匯局報告。 如是銀行手續費一般不需報告，主要以金額判斷。5000美元以下一般可以不報。23 特別特別提示提示 企業未在貨物進出口或收付款業務實際發生企業未在貨物進出口或收付款業務實際發生之日起之日起3030天內通過監測系統企業端向外匯局報告的，天內通過監測系統企業端向外匯局報告的，應提交下列材料到所在地外匯局現場報告：應提交下列材料到所在地外匯局現場報告： 1)1)情況說明（說明未能及時通過監測系統企業情況說明

14、（說明未能及時通過監測系統企業端網上報告的原因、需報告的事項和具體內容）；端網上報告的原因、需報告的事項和具體內容）； 2)2)外匯局要求的相關證明材料。外匯局要求的相關證明材料。 因企業自身原因造成逾期，或因企業報告信息錯誤且嚴重影響因企業自身原因造成逾期，或因企業報告信息錯誤且嚴重影響其外匯收支與進出口匹配情況的，可按規定移交外匯檢查部門或將其外匯收支與進出口匹配情況的，可按規定移交外匯檢查部門或將其列為其列為B B類企業。類企業。 24 貿易主體不一致（企業分立合并、捐贈）業務報告貿易主體不一致（企業分立合并、捐贈）業務報告 企業在企業在收匯收匯或或進口進口業務實際發生之日起業務實際發生

15、之日起3030天內天內，提交下，提交下列材料到所在地外匯局現場報告：列材料到所在地外匯局現場報告： 1)1)情況說明（說明貿易主體不一致的原因、需報告的收匯情況說明（說明貿易主體不一致的原因、需報告的收匯或進口數據及其變更后的企業代碼和名稱、企業所屬外匯局、或進口數據及其變更后的企業代碼和名稱、企業所屬外匯局、相應的收匯金額或進口金額）；相應的收匯金額或進口金額）； 2)2)出口合同或進口合同；出口合同或進口合同； 3)3)收入申報單證或進口貨物報關單；收入申報單證或進口貨物報關單； 4)4)捐贈協議（僅捐贈業務提供）；捐贈協議（僅捐贈業務提供）； 5)5)相關部門出具的分立、合并證明文件（僅

16、企業分立、合相關部門出具的分立、合并證明文件（僅企業分立、合并的提供）；并的提供）； 6)6)外匯局要求的其他材料。外匯局要求的其他材料。 企業超過規定期限報告的，還應說明未能及時報告的原因。企業超過規定期限報告的，還應說明未能及時報告的原因。25 輔導期業務報告輔導期業務報告 輔導期企業應當根據輔導期內實際業務發生情輔導期企業應當根據輔導期內實際業務發生情況，逐筆對應貨物進出口與貿易外匯收支或轉口貿況，逐筆對應貨物進出口與貿易外匯收支或轉口貿易外匯收入與支出數據，如實填寫易外匯收入與支出數據，如實填寫進出口收付匯進出口收付匯信息報告表信息報告表，并在輔導期結束后，并在輔導期結束后1010個工

17、作日內將個工作日內將加蓋企業公章的加蓋企業公章的報告表報告表報送所在地外匯局。報送所在地外匯局。 進出口收付匯信息報告表進出口收付匯信息報告表內容包括：內容包括： 1 1) )出口出口/ /付款與相應收款付款與相應收款/ /進口的逐筆匹配情況進口的逐筆匹配情況; ; 2) 2)轉口貿易收入與相應支出的逐筆匹配情況。轉口貿易收入與相應支出的逐筆匹配情況。26 出口收入存放境外業務報告出口收入存放境外業務報告 經外匯局登記辦理出口收入存放境外業務的企業應當在經外匯局登記辦理出口收入存放境外業務的企業應當在每月月末之前，通過監測系統，分交易項目（貨物貿易、服每月月末之前，通過監測系統，分交易項目（貨

18、物貿易、服務貿易、資本項目、其他）、分賬號（幣種）如實報告上月務貿易、資本項目、其他）、分賬號（幣種）如實報告上月境外賬戶的收入、支出、同名劃轉以及余額情況。境外賬戶的收入、支出、同名劃轉以及余額情況。 注意：注意：1 1）按月報告。）按月報告。 2 2）單一型企業和集團型主辦企業還應當報告月）單一型企業和集團型主辦企業還應當報告月末對賬單余額及對賬單日期。末對賬單余額及對賬單日期。 其他特殊交易報告：其他特殊交易報告：對于貨物進出口與貿易收付款業務中發生對于貨物進出口與貿易收付款業務中發生的其他特殊交易，企業可根據實際情況主動通過監測系統企業端向所的其他特殊交易，企業可根據實際情況主動通過監

19、測系統企業端向所在地外匯局報告。在地外匯局報告。 27報告小結報告小結28轉口貿易超比例收入登記轉口貿易超比例收入登記 同一合同項下轉口貿易收入結匯或劃出金額超過相應支同一合同項下轉口貿易收入結匯或劃出金額超過相應支出金額出金額20%20%（不含）的，從待核查賬戶結匯或劃出前，企業（不含）的，從待核查賬戶結匯或劃出前，企業應當持書面申請（說明需登記的事項和具體內容）和下列相應當持書面申請（說明需登記的事項和具體內容）和下列相關證明材料原件及加蓋企業公章的復印件到所在地外匯局辦關證明材料原件及加蓋企業公章的復印件到所在地外匯局辦理登記手續：理登記手續： 1)1)進口合同和出口合同；進口合同和出口

20、合同； 2)2)收入申報單證和支出申報單證；收入申報單證和支出申報單證； 3)3)相關貨權憑證（進出保稅倉庫的還須提交進倉單和出相關貨權憑證（進出保稅倉庫的還須提交進倉單和出倉單）；倉單）； 4)4)其他相關證明材料。其他相關證明材料。29超期限或無法原路退匯登記超期限或無法原路退匯登記 1 1）書面申請（具體說明退匯原因）；）書面申請（具體說明退匯原因）； 2 2）原收匯憑證（因錯誤匯入產生的）；）原收匯憑證（因錯誤匯入產生的）； 3 3）原收入申報單證）原收入申報單證; ; 4 4）原出口合同；）原出口合同； 5 5）貿易方式為）貿易方式為“退運貨物退運貨物”的進口貨物報關單。的進口貨物報

21、關單。（發生貨物退運）。（發生貨物退運）。30登記小結登記小結31非現場核查非現場核查 32非現場核查非現場核查總量差額（范圍50萬美元，最理想是0）=（進口額+收匯額）-（付匯額+出口額） （總量差額）=（收匯額-付匯額）-（出口額-進口額） （順收順差缺口）=（進口額-付匯額）+（收匯額-出口額） （分項差額）范圍30%）33非現場核查非現場核查范圍50%150%），最理想是1。范圍0%25%）34353637383940現場核查現場核查41現場核查現場核查分析總量核查指標和相關業務數據，確認資金貨物流背離分析總量核查指標和相關業務數據，確認資金貨物流背離情況情況核實是否存在企業報告漏報、

22、錯報、過度報告的情況核實是否存在企業報告漏報、錯報、過度報告的情況分析核查期兩端較短時間內的資金流、貨物流背離情況及分析核查期兩端較短時間內的資金流、貨物流背離情況及其對核查指標總體情況的影響其對核查指標總體情況的影響必要時逐筆核對貨物流、資金流的明細數據必要時逐筆核對貨物流、資金流的明細數據如實、詳盡地向外匯局做出解釋說明，接受、配合進一步如實、詳盡地向外匯局做出解釋說明，接受、配合進一步的核查要求的核查要求42現場核查現場核查43現場核查現場核查44分類管理分類管理45分類管理分類管理46分類管理分類管理47分類管理分類管理48分類管理分類管理49分類管理分類管理50分類管理分類管理51監測系統監測系統貿易外匯監測系統（貿易外匯監測系統（三個版本：外管局、銀行、企業52 系統功能操作系統功能操作5354企業網上報告管理企業網上報告管理558月月7日日9月月6日日11月月10日日新增、修改、刪除新增、修改、刪除調整調整12月月1日日調整調整30天內天內30天以后天以后56企業的哪些業務需要到外匯局