1、出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照以下步驟辦理。原始憑證的 國內采購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。2預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文，由經辦人員填具借款

2、單，注明合同文字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。3一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。會計憑證的核準：會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。2會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。3傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單或“支款憑證，附發票、許可證影印，送交會計部門以“預付或“暫付方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7

3、日內向會計辦理沖轉手續。第十一條本公司各項支出的付款日期如下：國內采購貨品的付款，每月2日集中付款一次，但以原始憑證經核準后于付款日前日送達財務部門者為限。一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部職工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。薪金工資的付款：工資：全體職工工資均于每月1日前轉賬支付。2過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。第十二條出納支付款項假設有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣

4、繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表，于付款期限前一周內送交出納。第十四條業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款。第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司職工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表上，作為

5、日后扣繳申報之用。第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，假設因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處分者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。附那么三、會計核算根底工作規定第一條充分表達會計信息的可靠性，特制定本規定。第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按?企業會計制度?執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：根據審核后的原

6、始憑證填制記帳憑證；根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；根據記帳憑證匯總登記總分類帳；根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。第五條記帳規那么：記帳須根據審核過的會計憑證。除按照

7、會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應關系，原那么上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“號。記帳的文字和數字應端正、

8、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發生錯誤，用以下方法更正：記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字過失，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。2記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

9、3報出會計報表后發現記帳過失時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于以下事項：經濟業務完成后，發生退回或退出；2經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；3帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；4其它必須沖銷原記數字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，

10、為了便于結轉本錢和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計、“本季合計和“本年合計的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線?？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉字

11、樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結帳、對帳：結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的根底上進行的，具體內容如下：在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。2本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。3在全部業務登記入帳的根底上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規那么的第11點。對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計

12、憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。2帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。3帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核

13、對等，要求每季核對一次。附那么四、借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據標準化管理實施大綱，特制定本標準及程序。第二條借款及報銷審批程序出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證，寫明出差時間、地點，借款金額原那么按“往返車費+住宿費+生活補助*預計出差天數計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正

14、式職工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，假設借款人未能歸還借款，擔保人應負有連帶責任。借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠局部金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單或“費用審批單，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。第三條出差開支標準及報銷審批公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決

15、住宿問題，那么按標準的40%計發給個人；如缺乏標準住宿的，按節約額的0%計發給個人；如超標準住宿的，超支局部一律由個人自己負擔。公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對以下情況均以有關規定執行如下：乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的0%發給。3公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。4出差期間乘坐直達特別快車暫

16、按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的4%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。公司人員調開工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。6出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。7公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。8職工赴外地學習培訓超過30天以上的局部，培訓期間食宿費自理的，按相

17、關職位標準的0%計發。出差補助按出差起止時間“算頭不算尾每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。出差市內短途交通費按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。其他雜費如存包裹費、 費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。車船票按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。出差人員不得以 費、 費名義沖減超標準住宿費， 費和 費必須在住宿發票和賬務清單中單列。出差期間

18、發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人職務較高者住宿標準計算。出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店如住朋友、親戚家，可以給予每人標準規定的未住宿補助。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。職工探親交通費按國家規定方法執行。第四條業務招待費標準及審批因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字清楚，先由經手人

19、簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。公司大型招待活動及單筆金額超過XX元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。第五條福利費、醫藥費開支標準及審批實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承當因此而產生的醫療費。公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。第六條其他費用開支標準及審批屬生產

20、經營性的各項費用，XX元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。屬非生產經營性的各項費用，000元以內的按第六條第一款執行，超過000元的報董事長批準。第七條加班費的規定本公司實行綜合計算工時工作制。2法定節日因工作需要加班，按以下公式計發加班費：×加班天數3法定假日以外平時因工作需要加班，按以下公式計發加班費：×加班天數4職工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完

21、成，自行加班的不計加班費。職工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。6職工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。7加班費經行政部審核后，由財務部發放。第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。第九條如經費開支審批人出差在外，那么應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。第十條本規定解釋權在公司財務部。附表一：國內差旅費開支標準一覽表工程職位乘搭交通工具范圍住宿費標準憑據報銷每人每天注明伙食費市內交通費一、董事長、正副總經理飛機、火車硬臥、海輪船二等艙內河船不分等，其他交通工具元以內元元以內二、部門經理含同職位

22、各類高級工程師火車硬臥、海輪船三等艙內河船不分等，其他交通工具元以內元元以內特殊情況乘飛機須經總經理批準后有效三、銷售及其他人員火車硬臥、海輪船四等艙內河船不分等，其他交通工具元以內元元以內特殊情況乘飛機須經總經理批準后有效五年級上冊?小數乘整數?學案學習內容：人教版五數上冊第2、3頁的例1、例2，完成相應的練習題。標要求:能進行簡單的小數乘法運算。學習目標:、通過自主探索會說出小數乘整數的計算過程。2、通過小組交流會說出小數乘整數的計算方法，并能正確地進行筆算。評價任務：、通過獨立計算，講計算方法，檢測目標1的達成情況。2、通過演板、提問檢測目標2的達成情況。3、通過練習樣題，檢測目標1和目

23、標2的達成情況。教學過程：一、情境引入，提出問題一呈現，尋找信息談話：同學們都喜歡哪些運動呢？2導入：是啊，多參加戶外運動，有利于身體健康。老師也經常參加戶外運動，放風箏就是我的最愛。下咱們一起去放風箏好嗎？3提問：但放風箏之前要先去買風箏，所以咱們就先去買幾只風箏吧！出示教材第2頁例l情境圖從圖中你知道了哪些數學信息？二提出問題，揭示題這節我們就一起先來解決“買3個蝴蝶風箏多少錢的問題，共同來探究“小數乘整數的計算方法。二、探究新知一初步探究豎式計算的方法。嘗試練習：3×3學生先試做，然后同桌相互說一說自己是怎么計算的？2小組展示：說一說，你是怎樣計算的？學生的計算思路可能有：用加

24、法進行計算；改寫為復名數進行計算；化“元為“角進行計算等。3和學生一起分析、研討化“元為“角算法的算理：1師：上述幾種算法中，你認為哪種算法比擬簡單？這種算法中的關鍵是什么？2學生分析、比照、討論后，引導學生用簡潔的話總結、概括：先把3元轉化為3角，再計算3角×3，最后將結果10角轉化成10元。3教師小結并板書：4小結：剛剛我們在解決“買3個蝴蝶風箏多少錢的問題時，想到了各種不同的計算方法。我們發現以“元作單位的小數乘整數，可以轉化成以“角或“分作單位的整數乘整數來進行計算。強調：注意在列豎式時因數的末尾要對齊。二穩固化“元為“角的計算方法第2頁“做一做第1題。2第2頁“做一做第2題

25、。三自主探究，進一步理解算理，掌握計算方法。出示算式072×?，提問：“072不是錢數，怎樣計算？2讓學生獨立思考，再引導學生提出：“能不能轉化成整數來計算？3學生嘗試列豎式計算。4小組交流計算方法。學生全班集體交流轉化過程和計算方法，教師適時板演，乘法豎式計算過程，幫助學生理解算理算法。在這個計算過程中我們運用了積不變規律：先把因數“072×100變成72，所以要使積不變，積“360÷100。強調：乘的得積是360，可以根據小數的根本性質將積中小數末尾的0去掉。小結：小數乘整數的一般方法引導學生回憶3×3、072×的計算過程。2提問：“想一想

26、，在計算小數乘整數時，你先做什么？再做什么?最后又做什么？3引導學生在理解的根底上歸納小數乘整數的一般方法：1先將小數轉化為整數；2按整數乘法算出積；3再確定積的小數點位置。因數有幾位小數，就從積的右邊起數出幾位，點上小數點。假設積的末尾有“0，末尾的“0可以去掉。三、穩固拓展教材第3頁做一做第1題想一想：小數乘整數與整數乘整數有什么不同？2教材第3頁做一做第2題3指名板演教材第3頁做一做第3題4不用計算，你能直接說出下面算式的結果嗎？48×23=340448×23=48×23=0148×23=×34041個日記本8元，丁丁要買3個這樣的日記本

27、，需要多少錢呢？四、堂小結同學們，這節你們都學會了哪些知識？五布置作業本第4頁練習練習一第1、2、3題。六作業設計列豎式計算。1072×6244×163342×408×142每箱蘋果22元，買3箱這樣的蘋果多少錢？板書設計小數乘整數求幾個相同加數的和的簡便運算。第一章總那么第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條公司財務部門的職能是：認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務方案，加強經營核算管理，反映、分析財務方案的執行情況，檢查監

28、督財務紀律的執行情況。積極為經營管理效勞，通過財務監督發現問題，提出改良意見，促進公司取得較好的經濟效益。厲行節約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效標準財務工作，及時提供財務報表和有關資料。完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。第二章財務工作崗位職責第五條財務經理負責組織本公司的以下工作：編制和執行預算、財務收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；進行本錢費用預

29、測、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，本錢歸集分配制度；承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。按照經濟核算原那么，定期檢查，分析公司財務、本錢和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、

30、會計報表和其他會計資料。完成總經理或財務經理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：認真執行現金管理制度。嚴格執行庫存現金限額，超過局部必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。配合會計做好各種帳務處理。完成總經理或財務經理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：認真貫徹執行有關審計管理制度。監督公司財務方案的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等

31、是否準確無誤。審閱公司的方案資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。糾正財務工作中的過失弊端，標準公司的經濟行為。針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改良建議和措施。完成總經理或財務經理交付的其他工作。第三章財務工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、

32、款項相符。第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和

33、債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。第十八條財務工作人員調開工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票

34、領用人在“支票借款單及登記簿上注銷。第二十一條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。第二十四條公司財務人

35、員支付每一筆款項，不管金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。第五章現金管理第二十五條公司可以在以下范圍內使用現金：職職工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；總經理批準的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的局部，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。第二十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福

36、利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為000元。超額局部應存入銀行。第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫?現金借款單?，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫?借款單?，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字前方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單

37、及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職職工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十五條差旅費及各種補助單，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核?匯款通知單?，分別由經手人、部門經理、財務

38、經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十八條但凡本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。第七章處分方法

39、第四十二條出現以下情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪13倍：超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；未經批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；保存帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；違反本規定條款認定應予處分的。第四十三條出現以下情況之一的，財務人員應予解聘。違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文資料的；偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第八章附那么財務負責人工作責任制度出納作業處理準那么會計核算根底工作標準借款及各項費用開支標準審批程序其他有待補充完善的財務管理制度第四十四條本規定由公司財務部負責解釋。第四十五條本規定自發布之日起生效試行。附那么一、財務部門負責人工作責任制度一、職務第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、本錢核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析工作，