1、當前資本項目外匯管理主要政策法規2012年8月 南京一、本次培訓涉及的資本項目外匯管理主要法規v1. 國家外匯管理局關于基金公司、證券公司人民幣合格境外機構投資者境內證券投資試點有關問題的通知（匯發201150號）v2. 境內居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理操作規程（匯發201119號）v3. 國家外匯管理局關于境內機構對外擔保管理問題的通知（匯發201039號）v4. 境內企業內部成員外匯資金集中運營管理規定（匯發200949號）v5. 國家外匯管理局關于基金管理公司和證券公司境外證券投資外匯管理有關問題的通知（匯發200947號）v6. 境內機構境外直接投資外匯管理規定（匯發

2、200930號）v7. 國家外匯管理局關于境內企業境外放款外匯管理有關問題的通知（匯發200924號）v8. 合格境外機構投資者境內證券投資外匯管理規定（國家外匯管理局公告2009第 1 號）v9. 國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的通知（匯綜發2008142號）v10. 國家外匯管理局關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知（匯發200330號）v11. 外債管理暫行辦法（國家發展計劃委員會、財政部、國家外匯管理局2003/01/08發布）v12. 國家外匯管理局關于開展外商直接投資外匯登記工作有關問題的通知（匯發200242號）v13.

3、外債統計監測實施細則（1997/09/24發布）v14. 外商投資企業外匯登記管理暫行辦法（1996/06/28發布）v15. 外債統計監測暫行規定（1987/08/27發布） 二、當前資本項目外匯管理的主要內容v1、直接投資外匯管理：外商直接投資（FDI)和境外投資（ODI)；v2、外債管理；v3、資本市場外匯管理；v4、個人資產轉移外匯管理；二、外商直接投資企業外匯登記二、外商直接投資企業外匯登記目前辦理外匯登記的主要法規依據：目前辦理外匯登記的主要法規依據：新設外資企業外匯登記外商投資企業領取營業執照后，應及時向注冊地外匯局申請辦理外匯登記手續，并提交以下材料： 需要注意的幾個問題（1）

4、v根據國家外匯管理局關于印發境內居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理操作規程的通知（匯發201119號）的相關要求：v1、企業應在領取營業執照后30日內及時辦理外匯登記并領取IC卡。v2、申請人應如實披露其外方投資者是否直接或間接被境內居民持股或控制。v3、外方投資者直接或間接被境內居民持股或控制但不屬于特殊目的公司的，應進行合規性審核。外商投資企業資本金賬戶開立、變更和注銷v法規依據：1、國家外匯管理條列2、國內外匯賬戶管理規定（銀發199746號）3、關于完善外商直接投資外匯管理工作若干問題的通知（匯發200330號）4、國家外匯管理局關于調整部分資本項目外匯業務審批權限的通知（

5、匯發200921號）外商投資企業資本金賬戶開立、變更和注銷v資本金賬戶注意事項：v1、非法人外商投資企業不得開立資本金賬戶；v2、資本金賬戶的收入范圍為“外國投資者投資的外匯”，指出范圍為“經營范圍內的經常項目支出及經外匯局批準的資本項目支出”v3、資本金賬戶的限額幣種應與商務主管部門批準證書所列注冊幣種一致；v4、貸方累計發生額不得超過外匯局核準的賬戶最高限額的1%，且絕對數額不超過3萬美元（以入賬當天的匯率計算）。外商投資企業資本金結匯有關政策（1）國家外匯管理局關于改革外商投資項下資國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知本金結匯管理方式的通知（匯發（匯發2002200

6、25959號）號） 1、書面申請（注明資本金帳號、到資情況、結匯幣種、金額、用途等） 2、營業執照和外匯登記證（原件驗后返還，復印件留底） 3、結匯所得人民幣資金用途的支付證明（如工資名冊、購貨合同、房屋租賃合同、買地協議、工程合同等；或在規定時間內提供的發票等有效單據） 4、視情況要求補充的其他材料外商投資企業資本金結匯有關政策（2）國家外匯管理局關于完善外商直接投資外匯管理工國家外匯管理局關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知作有關問題的通知（匯發（匯發200320033030號）號） 1、企業的書面申請（注明企業資本金賬戶賬號、到資情況、結匯幣種、金額、用途等）； 2、企業外匯登

7、記證； 3、視情況要求補充的其他材料。 其他審核要求仍按國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知（匯發200259號）的有關規定和操作規程執行。 外商投資企業資本金結匯有關政策（3）國家外匯管理局關于改進外商投資企業資本項目結國家外匯管理局關于改進外商投資企業資本項目結匯審核與外債登記管理工作的通知匯審核與外債登記管理工作的通知（匯發200442號） 對于一次結匯金額在20萬美元以上的，應要求申請結匯的企業提供有關結匯資金用途的書面支付命令，直接向其指定的收款人進行支付。對于企業支付工資、留存備用金或結匯資金在20萬美元以下（含20萬美元）的小額支付，可以不要求申請企業提供書

8、面支付命令而將結匯資金進入申請企業人民幣賬戶，但該企業在辦理下一筆結匯時，應提供上一筆結匯資金的用途明細清單。 外商投資企業資本金結匯有關政策（4）國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的通知（匯綜發2008142號）外商投資企業資本金結匯有關政策（5）（一）匯綜發2008142號文的主要內容：v1、改變了以往外商投資企業外匯資本金可以先結匯使用后驗資的規定。142號文明確要求，外商投資企業向銀行申請資本金結匯，事先應當經會計師事務所辦理資本金驗資，銀行不得為未完成驗資手續的資本金辦理結匯。同時要求會計師事務所為外商投資企業資本金驗資而向外匯局詢證外方出

9、資情況以及銀行為外商投資企業辦理資本金支付結匯等業務，均應當通過外商直接投資系統辦理。外商投資企業資本金結匯有關政策（6）（一）匯綜發2008142號文的主要內容：v2、匯綜發2008142號文明確了外商投資企業資本金結匯所得人民幣資金，應當在政府審批部門批準的經營范圍內使用，除另有規定外，結匯所得人民幣資金不得用于境內股權投資；除外商投資房地產企業外，外商投資企業不得以資本金結匯所得人民幣資金購買非自用境內房地產。外商投資企業資本金結匯有關政策（7）（一）匯綜發2008142號文的主要內容：v3、進一步完善了“支付結匯制”的有關內容。142號文在原先關于改進外商投資企業資本項目結匯審核與外債

10、登記管理工作的通知（匯發200442號）的基礎上了，進一步完善了“支付結匯制”的有關內容。首先明確了“支付命令函”的形式和有關填寫內容；其次要求企業申請結匯時提供會計師事務所出具的最近一期驗資報告；第三，將原先等值20萬美元（含）以下企業備用金等結匯的，降低為5萬美元（含）以下；第四，要求外商投資企業資本金賬戶和人民幣賬戶開立在同一家銀行的，結匯銀行應在當日辦理完畢結匯、人民幣資金入賬及對外支付劃出手續；不在同一家銀行的，結匯銀行在辦理結匯所得人民幣資金劃出時，應當在劃款憑證上注明“資本金結匯”字樣，人民幣劃入銀行應當在2個工作日內（含劃入當日）完成支付。外商投資企業資本金結匯有關政策（8）（

11、二）其他關于匯綜發2008142號文需要說明的問題：企業以外匯資本金對外付匯是否需要先辦理驗資手續？ 根據匯綜發2008142號文的字面來理解，沒有對此問題作出明確的規定，只是強調了“銀行不得為未完全驗資手續的資本金辦理結匯”；但根據總局的要求，所有的資本金必須驗資后才能使用，包括對外付匯。外商投資企業資本金結匯違規行為定性與處罰v國家外匯管理局綜合司關于外商投資企業資本金結匯違規行為定性與處罰適用法規依據的通知（匯綜發2011135號）1、以擔保或保證金名義結匯。外商投資擔保公司利用虛假、無效的擔保項目以擔保或保證金名義結匯的行為，違反了條例第二十三條、國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企

12、業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的通知(匯綜發2008142號)（以下簡稱“142號文”）第四條的規定，屬于非法結匯行為。外商投資企業資本金結匯違規行為定性與處罰v外商投資擔保公司以擔保或保證金名義辦理結匯，但未實際履約的，結匯后人民幣資金用于在政府審批部門批準的經營范圍之外的行為，違反了條例第二十三條、“142號文”第三條、國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知（匯發200259號）（以下簡稱“59號文”）第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行為。外商投資企業資本金結匯違規行為定性與處罰 2、以土地保證金名義結匯。外商投資企業虛構“招拍掛”以土地保證金名義結匯的

13、行為，違反了條例第二十三條、“142號文”第四條的規定，屬于非法結匯行為。 外商投資企業參加“招拍掛”并以土地保證金名義結匯，且在未中標后將結匯資金用于在政府審批部門批準的經營范圍之外的行為，違反了條例第二十三條、“142號文”第三條、“59號文”第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行為。外商投資企業資本金結匯違規行為定性與處罰3、以支付或歸還企業之間或企業與個人之間的借款或墊款名義結匯。中國人民銀行于1996年6月28日頒布的貸款通則中明確“貸款”是指企業向銀行等具有貸款經營業務資格的金融機構的借款，不包括企業之間、企業與個人之間的借貸。“委托貸款”是指通過銀行等具有貸款經營業務資格的金融

14、機構進行的委托放貸，沒有銀行等參與的具有委托性質的借款不屬于“委托貸款”范疇。 外商投資企業以歸還企業或個人的借款或墊款結匯、以向企業或個人提供借款或墊款結匯、以替企業或個人歸還借款、墊款或銀行貸款等名義結匯的行為，違反了條例第二十三條、“142號文”第三條、“59號文”第六條的規定，屬于非法結匯行為。外商投資企業資本金結匯違規行為定性與處罰4、以歸還已使用的自身銀行貸款或銀行委托貸款名義結匯。外商投資企業以歸還已使用的自身銀行貸款或銀行委托貸款名義結匯，但貸款資金并未使用或并未用于自身正常生產經營范圍之內的行為，違反了條例第二十三條、“142號文”第三條和第四條、“59號文”第六條的規定，屬

15、于非法結匯行為。 外商投資企業以歸還已使用的自身銀行貸款或銀行委托貸款名義結匯，但未將結匯資金用于歸還企業自身銀行貸款或銀行委托貸款的行為，違反了條例第二十三條、“142號文”第三條、“59號文”第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行為。外商投資企業資本金結匯違規行為定性與處罰5、以股權投資名義結匯。外商投資企業以股權投資名義結匯的行為，違反了條例第二十三條、“142號文”第三條的規定，屬于非法結匯行為。外商投資企業資本金結匯違規行為定性與處罰6、使用無效合同或虛假發票結匯、在結匯后作廢發票。外商投資企業使用無效合同或虛假發票結匯的行為，違反了條例第二十三條、“142號文”第四條的規定，屬于

16、非法結匯行為。 外商投資企業在辦理結匯后作廢發票，將結匯資金改作它用或滯留人民幣賬戶的行為，違反了條例第二十三條、“142號文”第三條、“59號文”第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行為。外商投資企業資本金結匯違規行為定性與處罰7、以備用金名義結匯。外商投資企業頻繁以備用金名義結匯，將大量結匯資金滯留于人民幣賬戶明顯異常的行為，違反了條例第二十三條、“142號文”第三條、“59號文”第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行為。 外商投資企業以備用金名義結匯，明顯超出備用金用途使用結匯資金的行為，違反了條例第二十三條、“142號文”第三條、“59號文”第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行

17、為。外商投資企業資本金結匯違規行為定性與處罰8、以預付款名義結匯。外商投資企業虛構交易背景以預付款名義結匯的行為，違反了條例第二十三條、“142號文”第四條的規定，屬于非法結匯行為。 外商投資企業利用真實交易背景以預付款名義結匯，但未按申請用途使用結匯資金的行為，違反了條例第二十三條、“142號文”第三條、“59號文”第六條的規定，屬于擅自改變結匯資金用途行為。外商投資企業資本金結匯違規行為定性與處罰處罰適用法規依據：1、對于上述非法結匯行為，按條例第四十一條第二款進行處罰；2、對于上述擅自改變結匯資金用途行為，按條例第四十四條第一款進行處罰。三、現行境外投資外匯管理政策 法規依據：法規依據：

18、境內機構境外直接投資外匯管理境內機構境外直接投資外匯管理規定規定（匯發（匯發200930號）號）（一）境外投資外匯登記（一）境外投資外匯登記 1、書面申請及境外直接投資外匯登記申請表。 2、外匯資金來源情況的說明。 3、境內企業營業執照及組織機構代碼證。 4、境外投資主管部門的核準文件或證書。 5、省級或以上發改委的核準文件。 6、若有前期費用匯出，提供相關說明及匯出憑證。 7、外匯局要求的其他材料。 現行境外投資外匯管理政策 （二）境外投資資金匯出（二）境外投資資金匯出 境內企業憑境外投資主管部門的核準文件和境外投資外匯登記IC卡，在外匯指定銀行辦理境外投資資金匯出手續。境外投資資金匯出的累

19、計金額不得超過外匯局業務系統中登記的境外投資外匯資金額。現行境外投資外匯管理政策 （三）境外投資前期費用匯出（三）境外投資前期費用匯出 1、書面申請。 2、境內企業營業執照及組織機構代碼證。 3、參與投標、并購或合資合作項目的相關文件（包括中外方簽署的意向書、備忘錄或框架協議等）。 4、向境外投資主管部門報送的書面申請。 5、前期費用使用書面承諾函。 6、外匯局要求的其他材料。境外直接投資中需要注意的事項（1）v1、資金來源：境內機構可以使用自有外匯資金、符合規定的國內外匯貸款、人民幣購匯或實物、無形資產及經外匯局核準的其他外匯資產來源等進行境外直接投資。境內機構境外直接投資所得利潤也可留存境

20、外用于其境外直接投資。v2、外匯指定銀行進行真實性審核后為其辦理。外匯指定銀行為境內機構辦理境外直接投資資金匯出的累計金額，不得超過該境內機構事先已經外匯局在相關業務系統中登記的境外直接投資外匯資金總額。四、境外直接投資中需要注意的事項（2）v3、境內機構應在如下情況發生之日起天內，持境外直接投資外匯登記證、境外直接投資主管部門的核準或者備案文件及相關真實性證明材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記、變更或備案手續。v4、境內機構持有的境外企業股權因轉股、破產、解散、清算、經營期滿等原因注銷的，境內機構應在取得境外直接投資主管部門相關證明材料之日起天內，憑相關材料到所在地外匯局辦理注銷境外

21、直接投資外匯登記手續。現行境外投資外匯管理政策 （四）境外投資資金匯入（四）境外投資資金匯入 1、境內企業境外投資所得利潤匯回境內，可以保存在經常項目外匯賬戶或結匯。 2、境內企業因境外企業減資、轉股、清算等所得資本項下外匯收入，通過資產變現賬戶辦理入賬，或經外匯局批準留存境外。現行境外投資外匯管理政策 （五）境外投資聯合年檢（五）境外投資聯合年檢 1、報送紙質材料。從商務部或國家外匯管理局網站下載年檢報告書 。 2、下載軟件并提交電子數據。通過國家外匯管理局網上服務平臺下載直接投資外匯管理信息系統企業客戶端軟件，登陸系統填寫并提交電子版報告書。 3、年檢審核。外匯局對境內企業提交的書面材料和

22、電子數據進行核對并進行評分。 4、資料打印。通過系統打印審核通過的報告書，并報送至商務部門。現行境外投資外匯管理政策（六）（六）境內企業對境外投資企業放款境內企業對境外投資企業放款法規依據：法規依據：國家外匯管理局關于境內企業境外國家外匯管理局關于境內企業境外放款外匯管理有關問題的通知放款外匯管理有關問題的通知（匯發（匯發200924號）號） 1、書面申請。 2、放款協議。 3、境內企業最近一期財務審計報告、年審合格的營業執照以及資金來源情況說明。 4、境外投資企業外匯登記IC卡和最近一期財務審計報告。 5、外匯局要求的其他材料。境外放款外匯管理政策注意事項1、境外放款實行余額管理，境內企業在

23、外匯局核準的境外放款額度內，可一次或者分次向境外匯出資金。境外放款額度有效使用期為自獲得外匯局核準境外放款額度之日起年。期限屆滿后如需繼續使用，應在期限屆滿前個月內，由放款人向所在地外匯局提出展期申請。2、放款人境外放款余額不得超過其所有者權益的，并不得超過借款人已辦妥相關登記手續的中方協議投資額。3、支出范圍是：按照境外放款合同約定向借款人發放境外放款；將收回的境外放款本息劃回對應的原劃入資金的資本金外匯賬戶、經常項目外匯賬戶或外幣資金池賬戶；將原購匯部分結匯。4、境外放款的還款資金在匯、劃入放款人的資本金外匯賬戶時，不占用資本金外匯賬戶最高限額；匯、劃入外匯指定銀行在答復針對該筆還款資金的

24、外匯指定銀行詢證函時，應在備注欄注明“還貸資金”，會計師事務所不得憑此類外匯指定銀行詢證函回函為外商投資企業辦理驗資業務。第二部分：外債管理v一、外債v二、對外擔保v三、外保內貸、國內外匯貸款外債定義外債定義v境內機構對非居民承擔的以外幣表示的債務。 （外債管理暫行辦法2003年發布v按照債務類型劃分，外債分為外國政府貸款、國際金融組織貸款和國際商業貸款。v外國政府貸款，外國政府貸款，是指中國政府向外國政府舉借的官方信貸。 v國際金融組織貸款，國際金融組織貸款，是指中國政府向世界銀行、亞洲開發銀行、聯合國農業發展基金會和其他國際性、地區性金融機構舉借的非商業性信貸 。v國際商業貸款國際商業貸款

25、，是指境內機構向非居民舉借的商業性信貸 。包括：向境外銀行和其他金融機構借款；向境外企業、其他機構和自然人借款；境外發行中長期債券（含可轉換債券）和短期債券（含商業票據、大額可轉讓存單等）；買方信貸、延期付款和其它形式的貿易融資；國際融資租賃；非居民外幣存款；補償貿易中用現匯償還的債務； 其它種類國際商業貸款。外債管理部門v發改委、財政部和外匯局是外債管理部門。v國家發展和改革委員會負責中長期及年度利用外資計劃。v財政部負責主權債務的對外簽約和債務資金的使用管理。v外匯局負責短債指標的核定；負責全口徑外債的登記與統計監測；負責對外發布外債數據；對外債的流入、流出和匯兌進行管理。主要法規v中華人

26、民共和國外匯管理條例（2008年）第十八條規定，我國對外債實行規模管理。v外債統計監測暫行規定（1987）v外債統計監測實施細則（1997）v境內機構借用國際商業貸款管理辦法（97，96年版外匯管理條例制定）v外債管理暫行辦法（2003）v國家外匯管理局關于核定2011年度境內機構短債外債指標有關問題的通知（匯發【2011】14號）v國家外匯管理局關于加強外匯業務有關問題的通知（匯發【2010】59號）v國家外匯管理局綜合司關于規范跨境人民幣資本項目業務操作有關問題的通知（匯綜發【2011】38號） 外債分類管理（針對機構）外債分類管理（針對機構）中、外資銀行：中、外資銀行：總量控制；短期外債

27、實行余額管理；中長期外債實行計劃指標管理。中資機構：中資機構：短期外債實行余額指標管理；中長期外債實行發生額計劃指標管理。 外商投資企業：外商投資企業：實行規模控制。即中長期外債累計發生額和短期外債余額之和應當控制在總投資和注冊資本之間的差額。投資性公司、租賃公司除外。財政部：財政部：對外借款需國務院批準。中、外資銀行短期外債管理目前銀行短債指標管理和統計口徑：v境外拆借、同業存款、聯行往來； v非居民存款：境外機構存款;在同一法人銀行帳戶余額之和超過50萬美元以上境外個人存款；v（90天）已承兌未付款遠期信用證、貿易項下海外代付（不含人民幣）；v所有非貿易項下的海外代付。短期外債指標的核定和

28、管理原則短期外債指標的核定和管理原則v逐年進行核定逐年進行核定。總局直接核定部分：政策性銀行和全國性法人制商業銀行。分局核定部分：轄內地方性法人金融機構，中資機構。分局在總局核定的地區指標總額內分配。v余額管理余額管理。 每個工作日不突破指標。 v指標核定原則指標核定原則。1、中資銀行參照其國際結算量和流動性管理需要。2、外資銀行上年借用情況、總行授信及流動性，3、參考各銀行上年指標使用情況、上年各項外匯貸款余額、同行業水平和宏觀經濟調控需要。初次核定指標最高不超過其外匯實收資本或營運資金的2倍。銀行的責任和義務與外債統計銀行的責任和義務與外債統計指定或設立專門的外債管理部門并報外匯局備案。由

29、法人機構承擔相應的短期外債管理職責。對相應業務進行有效區分。為適應短期外債管理口徑的變化，應區分遠期信用證和海外代付的期限（90天以內，90天-1年，1年以上）；區分境外機構外匯賬戶、個人外匯賬戶。銀行外債數據主要報表：金融機構遠期信用證余額月報表；金融機構50萬美元以上非居民存款月報表；銀行外債數據核對月報表。報送方式。總行報送中資銀行紙質報表，前三個工作日。外資銀行通過（銀行版）外債統計監測系統。中資機構短期外債指標管理核定原則v國家鼓勵行業，有進出口業務許可；v經營情況：三年連續盈利或經營趨勢良好；v內部控制：完善的財務管理制度；v凈總資產比例；15%，30%。v外匯債務和外匯擔保余額之

30、和不超過其凈資產等值外匯的50%。中資機構短期外債指標管理原則v逐年進行核定。中資機構。分局在總局核定的地區指標總額內分配給轄內。v余額管理。 每個工作日不突破指標。v僅用于短期流動資金，不得進行固定資產投資、長期貸款以及金融投機業務。v不得結匯。外商投資企業外債管理外商投資企業外債管理v投注差管理投注差管理，與資本金到位比例掛鉤；與資本金到位比例掛鉤；v登記制度；登記制度；v專戶管理；專戶管理；v支付結匯制；支付結匯制；v還本付息核準制。還本付息核準制。外債登記外企借用外債注意事項v注冊資本應按合同規定足額到位；v“投注差”內借款（投資性公司、租賃公司除外）；v對外借款以內原則上不得高于金融

31、市場同類借款的利率水平；v及時登記，外債合同簽訂后15日內辦理外債登記手續；v及時提款，外債登記后超過借款合同規定的首次提款日3個月內不提款的，登記證自動失效；v外債展期和變更參照外債登記辦法執行。帳戶管理v國家對外債資金的流出入實行專戶管理。包括貸款專戶、還貸專戶。v外債專用帳戶開立、變更均應經外匯局批準。貸款專戶收入只能為已登記的外債簽約額，支出為經常項下外匯支出和經外匯局批準的資本項目下的支出。還貸專戶的收支均需外匯局逐筆核準。v開立專戶需要由債務人申請并提交相關材料。提款登記v應提供銀行蓋章的外債專戶入賬憑證。（包括銀行報文、存入憑條）v債務登記憑證v買方信貸、融資租賃等實物融資提款登

32、記時，須持已經外匯局核銷部門核對且未對外支付的海關進口貨物報關單或未付匯證明、商業發票正本。v提款后5個工作日內辦理v外債轉貸款項下直接從境外辦理支付的，設備入境的，應提供報關單；不入境的，應提供相應的價格資料。如用于支付國內設備價款和勞務費的，應提供相應合同、付款憑證。結匯管理-支付結匯v可以結匯的可以結匯的:(1)外商投資企業的外債;(2)境內機構通過財政部轉貸獲得的國際金融組織或外國政府貸款。所有結匯均須外匯局核準。v不能結匯的不能結匯的:( :(1)境內金融機構的外債(只能用于外匯資產業務);(2)中資企業的直接對外借款(商業性)。另外,所有的國內外匯貸款收入均不得結匯。(無論債權人是

33、中資銀行還是外資銀行,無論貸款資金來源于債權人的外債或境內債務,無論債務人是中資機構還是外資機構。)v申請結匯的金額必須在已提款登記的金額以內。最近5個工作日內的對帳單。v外債、外債轉貸款結匯在20萬美元以上的應提供付款人有關的結匯資金用途的書面支付命令，即與結匯資金用途相關的合同或憑證。v對于企業支付工資、留存備用金或結匯資金在20萬美元以下（含20萬）的小額支付，在辦理下一筆結匯時，應提供上一筆結匯資金的用途明細清單。v結匯后人民幣資金用途要與借款用途一致，不能用于償還人民幣貸款。還本付息審核管理v國家對外債的償還實行審核制度，償還金額不得超過實際借入外債本息之和，沒有辦過登記手續的外債，

34、外匯局不予核準。v債務人償還外債本息和支付相關費用時，應當事先向外匯局申請，經外匯局核準后從其外匯帳戶或向外匯指定銀行購匯支付。v償還的本金已作提款登記。未按規定辦理登記的，要按相關規定進行處理后，方可辦理。v提前還款。貸款合同必須有提前償還條款。v債權人、債務人均同意提前還款，并由債務人提出申請。外債轉資本金v已登記外債及其當期利息轉資本金（包括轉為本企業或其他外企資本金）需境外債權人書面確認境外債權人書面確認。v商務主管部門的批準主管部門的批準，文件中須明確企業增資的資金來源為已登記外債。v外匯局核減企業的外債數據。違反外債管理行為的處理v境內機構有下列違反外債管理行為之一的，由外匯局責令

35、改正，給予警告，處違法金額30%或30萬元以下的罰款：1、擅自對外借款2、逾期未辦理外債登記手續3、外債資金未經批準私自結匯、私自還本付息4、擅自改變結匯資金用途5、偽造、涂改外債登記證6、違反外債登記管理其他行為的。銀行辦理外債項下業務應注意的問題v外債項下資金入賬應審查資金來源，并出具入賬憑證，不得在入賬憑證上加蓋“專供出口收匯核銷”章。v債務人可以將外債資金在同一帳戶上轉為定期存款。不得質押人民幣貸款。v經批準經營代客外匯買賣業務的銀行可以接受委托進行外債、外匯貸款的保值業務。v為債務人辦理完外債項下相關業務后，應將核準件第四聯加蓋業務章并及時返還簽發地外匯局對外擔保管理v對外擔保概念：

36、對外擔保概念：是指境內機構（擔保人）根據中華人民共和國擔保法、中華人民共和國物權法及辦法的規定，以保證、抵押或者質押等形式，向境外機構（擔保受益人）承諾，當債務人（境內外機構）未按照合同約定履行義務時，由擔保人履行義務或者由受益人依照中華人民共和國擔保法、中華人民共和國物權法的規定，將抵押物、質物折價拍賣、變賣的價款優先受償的行為 。v對外擔保的當事人：對外擔保的當事人：擔保人、被擔保人、收益人。v對外擔保的管理范圍對外擔保的管理范圍：被擔保人或收益人至少有一方在境外。v對外擔保方式（三種）對外擔保方式（三種）:對外保證、對外質押、對外抵押。對外擔保主要法規依據v中華人民共和國擔保法v境內機構

37、對外擔保管理辦法（銀發1996302號 ）v境內機構對外擔保管理辦法實施細則（1997）v國家外匯管理局關于境內機構對外擔保管理問題的通知 （匯發【2010】39號 ）v國家外匯管理局關于核定2011年度融資性對外擔保余額指標有關問題的通知（匯發【2011】30號）對外擔保分類v融資性對外擔保：為借款、債券發行、融資租賃等提供的擔保 。v非融資性對外擔保：質量擔保、項目完工責任擔保、招投標擔保、預付款擔保、延期付款擔保、貨物買賣合同下的履約責任擔保等。管理方式v分類管理：余額管理、逐筆核準。v境內銀行提供融資性對外擔保實行余額管理 ；對非銀行金融機構和企業提供對外擔保以逐筆核準為主 。v境內銀

38、行提供非融資性對外擔保，不受指標控制，無須逐筆向外匯局申請核準，但應符合行業監管部門的相關風險管理規定 。融資性擔保余額指標管理v指標申請：銀行須以法人為主體提出申請；每年4月15日之前；分局初審匯總后報總局。v單家銀行的指標原則上不得超過其本外幣合并的實收資本或營運資金的50%，或者其外匯凈資產數額；外匯局可視情況進行調整。v申請材料：報告、申請表、財務報表（如系初次申請，還需提供金融業務許可證、營業執照復印件）、上年度擔保業務情況及本年度計劃等。v銀行提供融資性對外擔保，應嚴格控制在外匯局核定的指標范圍內 ；被擔保人不受限制。v擔保項下資金（境外）不得以投資或外債等方式直接或間接流入境內。

39、銀行提供非融資性對外擔保 v其被擔保人或受益人至少有一方應為在境內依法注冊成立的法人，或至少有一方應為由境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。逐筆核準的對外擔保v對象：境內非銀行金融機構和企業提供對外擔保。v擔保凈資產與總資產的比例原則上不低于15；對外擔保余額不得超過其凈資產的50v擔保人為非銀行金融機構時，被擔保人須為在境內依法注冊被擔保人須為在境內依法注冊成立的法人或者境內機構按照規定在境外設立、持股或間接成立的法人或者境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。持股的機構。v擔保人為企業時，被擔保人須為擔保人按照規定程序在境內被擔保人須為擔保人按照規定程序在境內外設立

40、、持股或間接持股的企業。外設立、持股或間接持股的企業。v被擔保人凈資產數額應當為正值。v被擔保人最近三年內至少有一年實現盈利。如被擔保人從事資源開發類等長期項目的，則最近五年內至少有一年實現盈利。被擔保人成立后不滿三年（一般企業）或五年（資源開發類企業）的，無盈利強制性要求。 對外擔保審批、登記及資金使用v符合條件的由所在地分局審批，超出條件的由分局上報總局。v簽約后15日內，到所在地外匯局辦理對外擔保逐筆登記手續 。對外擔保履約v銀行提供融資性和非融資性對外擔保，若發生對外履約，可自行辦理對外擔保履約項下對外支付。可自行辦理對外擔保履約項下對外支付。其對外擔保履約資金可以來源于自身提供的外匯

41、墊款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金，或者發生債務違約后反擔保人支付的款項 v非銀行金融機構和企業發生對外擔保履約，須向所須向所在地外匯局逐筆申請核準在地外匯局逐筆申請核準，其辦理對外擔保履約時可以購匯。對外擔保履約v銀行或非銀行金融機構作為擔保人時銀行或非銀行金融機構作為擔保人時，其反擔保人其反擔保人能夠主動主動履行履行反擔保付款義務的，反擔保人可憑擔保履約證明文件在銀行直接辦理購匯或支付手續，擔保人自行辦理相關外匯資金的入賬。對外擔保項下債務人主動履行債務人主動履行對擔保人還款義務的，債務人、擔保人可自行辦理各自的付款、收款手續。v債務人或反擔保人由于各種原因不能主動履行不能主動履

42、行還款、履約義務的，擔保人以合法手段從債務人或反擔保人清收的人民幣資金，可參照銀行銀行代債務人結售匯相關規定辦理購匯。v企業作為擔保人企業作為擔保人或反擔保人的，其向債務人追償所得資金為外匯的，經外匯局核準后可以辦理結匯。 對外擔保分類管理簡表擔保人類型擔保人類型銀行銀行非銀行金融機構非銀行金融機構企業企業管理方式管理方式融資性實行余額管理非融資性不受限制逐筆核準為主逐筆核準為主被擔保人類型限制被擔保人類型限制融資性無限制非融資要求被擔保人或受益人必須有一方與境內有關境內法人或境外投資企業擔保人直接或間接持股企業被擔保人財務指標被擔保人財務指標無凈資產為正值，不得連續三年虧損凈資產為正值，不得

43、連續三年虧損履約管理履約管理自行辦理逐筆核準（保險公司除外）逐筆核準擔保登記方式擔保登記方式定期備案（匯總與逐筆）逐筆登記逐筆登記需要注意的問題v融資性對外擔保，擔保項下資金不得以借貸、股權投資或證券投資等形式直接或通過第三方間接調回境內使用 。v擔保人為自身合法對外債務或其他對外付款義務提供對外抵押、質押等，不受對外擔保相關資格條件的限制，不需要納入指標管理或向外匯局申請逐筆核準，但應到所在地外匯局辦理對外擔保定期備案或逐筆登記。若發生對外擔保履約，非銀行金融機構和企業應向外匯局申請逐筆核準。銀行需要報送的對外擔保報表v境內銀行對外擔保匯總備案表v境內銀行新簽約融資性對外擔保逐筆備案表v境內

44、銀行融資性對外擔保履約逐筆備案表v報送時間：5個工作日內。 擔保人的權利和義務v對被擔保人的資金財產監督。v合同修改應經擔保人同意，變更登記，未經擔保人同意和外匯局批準的，擔保無效。v履行擔保義務，追償的權利。v債權人未按合同履行義務的，擔保義務自行解除。v有權落實反擔保和抵押。v收取擔保費。v6個月未出具擔保合同自動失效。履約應提交材料v申請報告v批復文件v登記憑證v擔保合同副本v擔保履約通知書v債務人的財務報表v如涉及征稅項目，應提供完稅或免稅憑證。外保內貸管理方式外保內貸管理方式v1、境內貸款項下接受境外擔保實行債權人定期登記；月初10個工作日內向所在地外匯局報送境外擔保項下貸款和履約情況登記表（2005年74號）v2、未經外匯局批準，境內中資企業向境內金融機構借用貸款不得接受境外機構或個人提供的擔保。外保內貸的履約外保內貸的履約v如發生債務