1、中華人民共和國稅收征收管理法考試題庫長春市國家稅務局長春市地方稅務局一、單項選擇題1簡易申報與簡并征期的方式適用于（ ）的納稅人。 A查帳征收 B 查定征收C 查驗征收 D 定期定額征收2國務院（ ）主管全國稅收征收管理工作。 A財政主管部門 B 審計主管部門 C 稅務主管部門 D 財政、稅務主管部門 3關于納稅人賬簿、會計憑證和報表的管理規定，下列說法中正確的是：( )A 賬簿、會計憑證、報表，應當使用中文，外商投資企業和外國企業可以使用外國文字記賬；B賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當合法、真實、完整。C 賬簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存1

2、5年，法律、行政法規另有規定的除外；D 扣繳義務人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設置代扣代繳、代收代繳稅款明細賬。4經縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，稅務機關可以查詢( )在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。A 案件的有關嫌疑人員 B 從事生產、經營納稅人 C 所有納稅人 D 被檢查對象5納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理（ ）。A 注銷稅務登記 B 變更稅務登記 C 重新稅務登記 D 注冊稅務登記 6發票的管理辦法由（ ）規定 。 A 國務院 B 財政部 C 國家稅務總局 D 省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局 7

3、根據稅收征管法的規定 , 下列不屬于稅務機關權利的項目是 ( ) 。A 檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、報表和有關資料B 到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C 到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料D 詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況8各地國家稅務局和地方稅務局應當按照（ ）規定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理。 A 國務院 B 財政部 C 國家稅務總局 D 省級稅務機關9稅務機關應當自收到辦理稅務登記申報之日起（ ）日內審核并發給稅務登記證件。 A 5 B

4、10 C 15 D 30 10征管法第八十六條規定：違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發現的，不再給予行政處罰。這里規定的期限，從違法行為發生之日起計算；如果違法行為有連續或繼續狀態的，從（ ）之日起計算。 A 違法行為發生 B 違法行為查處 C 違法行為終了 D 違法行為開始 11某公司由于運用公式錯誤而在去年多繳了營業稅，關于是否退還稅款，下列說法中正確的是：( )A稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起30日查實并辦理退還手續B稅務機關發現納稅人多繳稅款的，退還稅款時，不加算多繳稅款的銀行利息C 納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應自接到納稅人退還申

5、請之日起10日內辦理退還手續D 加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅12下列物品中不得采取稅收保全措施的有( ) 。A 車輛 B 豪宅C 單價5000元以下的生活用品 D 古玩字畫13銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的（ ）。 A 納稅人的征管編碼 B 經營地址 C 稅務登記證件號碼 D 賬戶賬號 14稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照（ ）的規定執行。 A 國務院 B 國家稅務總局 C 法律 D 地方政府 15法律、行政法規規定負有（ ）

6、的單位和個人為納稅人。 A 代扣代繳稅款 B 代收代繳稅款 C 納稅義務 D 代征稅款 16因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（ ）可以追征。 A 三年內 B 五年內 C 十年內 D 無限期 17（ ）規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。 A 法律、行政法規 B 國家稅務總局 C 省級稅務機關 D 主管稅務機關18納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ ）。A 6個月 B 3個月 C 12個月 D 1個月 19企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營

7、的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照（ ）收取或者支付價款、費用。 A獨立企業之間的業務往來 B內部機構之間的業務往來 C上下級之間的業務往來 D上級主管部門的規定 20納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起（ ）內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。 A 1年 B 3年 C 5年 D 任何一年 21（ ）屬于稅收保全措施。A 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款 B 變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款 C 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍

8、結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D 拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產以抵繳稅款 22從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取（ ）措施：A 強制執行 B 稅收保全 C 刑事拘留 D 沒收財產 23從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其( )。 A 稅務登記證 B 發票 C 營業執照 D 辦稅員證 24對臨時從事經營的納稅人，（ ）。 A 由工商行政管理機構征

9、收應繳的稅費 B 稅務機關應責令其辦理工商注冊登記 C 由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納 D 稅務機關在其辦理工商登記后進行稅款的征收 25納稅人應當設置但未設置賬簿的，稅務機關有權（ ）。A 核定其應納稅額 B 規定其財務核算方式 C 確定其會計制度 D 指定某會計師事務所為其建帳 26某縣地方稅務局依法對從事建材生產的個體業主黃某實施強制執行措施，可以書面通知開戶銀行從（ ）扣繳稅款。 A 黃某的儲蓄存款B 黃某老婆的存款 C 黃某掛靠的建材公司開設賬戶中的存款D 黃某兒子的存款 27稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價

10、值相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產的措施為（ ）。 A 納稅擔保 B 稅收強制執行 C 稅收保全措施 D 稅收處罰28從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（ ）日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。A 10 B 15 C 30 D 60 29稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付（ ）。 A 清單 B 收據 C 清單和收據 D 發票 30納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的（ ）。 A 稅收優先于罰款、沒收違法所得 B 罰款優先于稅收、沒收違法所得

11、 C 沒收違法所得優先于稅收、罰款 D 罰款、沒收違法所得優先于稅收 31納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（ ）批準，可以延期繳納稅款。 A稅務所 B 征管分局 C縣以上稅務局（分局） D省級稅務局 32納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ ）的滯納金。 A千分之二 B 千分之五 C萬分之五 D萬分之二 33出租車司機張某打電話給稅務所長，如不答應減免應繳未繳的三萬元稅款，就伺機將其撞死。張某的這種行為屬（ ）。 A 騙稅行為 B 抗稅行為 C 偷稅行為 D 逃稅行為 34縣級稅務局下列哪些

12、項目，須報經省級稅務機關批準（ ） 。A 緩繳稅款 B 二千元以上罰款 C 延期申報 D 申報方式的確定 35關于扣繳稅款登記的說法錯誤的有（ ）。A已辦理稅務登記的扣繳義務人，稅務機關也可以核發扣繳稅款登記證件B對按規定可不辦理稅務登記（設立登記）的扣繳義務人，核發扣繳稅款登記證件C對已辦理稅務登記的扣繳義務人在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發給扣繳稅款登記證件D除臨時扣繳義務人外，扣繳義務人應當一律辦理扣繳登記，但是，稅務機關不能一律都核發扣繳稅款登記證件36欠繳稅款的納稅人（ ），對國家稅收造成損失的，稅務機關可以行使代位權。 A 怠于行使到期債權 B放棄到期債務 C 無償轉讓財

13、產 D 以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形 37納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以（ ）。A 延期申報 B 免除申報 C 辦理零申報 D 并入下期申報 38經（ ）批準，稅務機關可以采取稅收強制執行措施。A 稅務所長 B縣以上稅務局（分局）局長C 市以上稅務局局長 D省級稅務局局長 39稅務機關在采取稅收保全措施時（ ）不在保全措施的范圍之內。A 高檔消費品 B易腐爛的商品 C 個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品 D 金銀首飾 40納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的（

14、）。 A 抵押權應當先于稅收、質權、留置權執行 B 稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行 C 質權應當先于抵押權、稅收、留置權執行 D 留置權應當先于抵押權、質權、稅收執行 41納稅人有（ ）情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。A 合并、分立 B 變更經營范圍 C 變更法人代表 D 變更財務人員 42因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（ ）年。 A 五 B 七 C 十 D 十五 43對審計機關依法查出的稅收違法行為，（ ）應當依法將應收的稅款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫。 A 審計機關 B

15、 財政機關 C 稅務機關 D 人民法院 44納稅人自（ ）之日起三年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。A 結算繳納稅款 B 會計記賬 C 辦理納稅申報 D 計算應納稅款 45經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，稅務機關可以查詢（ ）在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。 A 案件涉嫌人員 B 從事生產、經營的納稅人 C 納稅人 D 被查對象 46稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經（ ）批準。 A 開戶銀行負責人 B 設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長 C 縣以上稅務局(分局)局長 D 銀行縣、

16、市支行或者市分行負責人 47稅務機關在調查稅收違法案件時，可以查詢涉案人員的儲蓄存款，但必須經（ ）批準。 A縣以上稅務局（分局）局長B銀行縣、市支行以上負責人 C設區的市稅務局（分局）局長D開戶銀行負責人 48下列檢查中，超越征管法所賦予稅務機關權限的是（ ）。A 到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據B 到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據C 到郵政企業檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證D 上路檢查納稅人所運輸的應納稅商品、貨物 49根據征管法規定，納稅人應將其全部銀行帳號向稅務機關報告，對未按規定向稅務機關報告的，稅務機關（ ）。 A 可以采取強制執行措施 B 責令限期改正，可以處

17、2000元以下罰款 C 責令限期改正，并處2000元以下罰款 D 責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 50納稅人有（ ）的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。 A 未在規定期限內申請辦理稅務登記 B 未按規定使用稅務登記證 C 不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正 D 偽造稅務登記證件 51A公司將稅務登記證轉借給B公司使用，導致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務機關應（ ）。 A 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B 處以2000元以下罰款 C 處2000元以上10000元以下罰款 D 處1

18、0000元以上50000元以下罰款 52納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關（ ）。 A 責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款 B 責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款 C 責令限期改正，處2000元以上罰款 D 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 53對未辦理稅務登記的從事生產經營的納稅人，稅款征收時，首先的程序是 ( ) 。A 責令繳納 B 核定應納稅額C 抵繳稅款 D 扣押商品貨物54扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿和稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（ ）的罰款。 A 2000元以下 B 2000元以上1

19、0000元以下 C 2000元以上5000元以下 D 5000元以上10000元以下 55對未按照規定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關資料的扣繳義務人追究違法責任時，稅務機關應（ ）。 A 責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款 B 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 C 責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 D 責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款 56下列關于延期納稅制度中，處理錯誤的是( ) 。A 延期期限最長不得超過 3 個月B 同一筆稅款不得滾動延期C 延期納稅必須由縣以上稅務局批準D 批準延期內免于加收滯納金57對（ ）的行為，除由稅務機關追

20、繳所偷稅款、滯納金外，還應將偷稅者移送司法機關依法追究刑事責任。 A 偷稅數額占應納稅額的百分之十以上 B 被稅務機關給予二次行政處罰又違法 C 偷稅數額在一萬元以上 D 偷稅數額占應納稅額的百分之十以上并且偷稅數額在一萬元以上 58納稅人有偷稅行為的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（ ）的罰款。 A五倍以下 B百分之五十以上五倍以下 C一倍以上五倍以下 D一萬元以下 59對下列因偷稅構成犯罪的納稅人的處理，正確的是（ ）。 A由稅務機關追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款五倍的罰款 B移送司法機關，由司法機關追繳稅款、滯納金和罰金 C由稅務機關追繳其不繳或

21、者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，還要移送司法機關追究其刑事責任 D由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并依法追究其刑事責任 60稅務機關查實某公司2001年3月應扣未扣當月員工的個人所得稅10000元，稅務機關應對該公司（ ）。 A 處5000元以上50000元以下的罰款 B 處5000元以上30000元以下的罰款 C 處50000元以下的罰款D 不得處以罰款 61下列違法行為中，屬于偷稅的是（ ）。 A 未按規定辦理稅務登記，造成未納稅的事實 B 未按規定期限申報納稅的 C 未按規定申報納稅，經稅務機關通知申報而拒不申報的 D 因計算錯誤，造

22、成稅款少繳的 62某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關（ ）。 A 應責令限期改正，不得實施行政處罰 B 責令限期改正，并處2000元以下罰款 C 責令限期改正，并處10000元以下罰款 D 責令限期改正，并處50000元以下罰款 63個體戶李某于2001年5月開始營業，2001年7月稅務部門在漏征漏管戶清查中發現李某未申報納稅，對此，稅務機關應（ ）。A 追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 B 對其以偷稅論處 C 追繳稅款、滯納金 D 責令限期辦理納稅申報手續，并處2000元以上10000元以下的罰款

23、 64征管法規定，納稅人有欠稅情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明（ ）情況。 A 盈虧 B 產品購銷 C 欠稅 D 資金流轉 65下列行為中，稅務機關除追繳稅款、滯納金外，并處稅款一倍以上五倍以下罰款的是（ ）。 A 不進行納稅申報，從而未繳稅款的 B 暴力抗稅，但情節輕微，未構成犯罪的 C 扣繳義務人變造賬簿而少繳代扣稅款的 D 扣繳義務人應扣而未扣稅款的 66扣繳義務人應收而不收稅款的，稅務機關對扣繳義務人處以（ ）的罰款。 A 2000元以下B 10000元以下 C 未收稅款百分之五十以上三倍以下D 未收稅款三倍以下 67對下列行為中的（ ），稅務機關責令改正，可

24、以處以10000元以下的罰款。 A 扣繳義務人未按規定期限報送代扣代繳稅款報告表 B 納稅人未按規定的期限申報辦理注銷稅務登記 C 納稅人涂改稅務登記證件內容 D 納稅人以各種方式阻撓稅務機關對其進行檢查 68對扣繳義務人拒絕或阻撓稅務機關對其實施檢查，稅務機關應（ ）。 A 責令改正，并按規定實施行政處罰 B 移送公安機關按治安管理條例處理 C 由稅務機關采取稅收強制執行措施 D 按抗稅的相關規定處理 69納稅人的開戶銀行或者其它金融機構拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定，造成稅款流失的稅務機關應對其處（ ）的罰款。 A 一萬元以下 B 一萬元以上五萬元以下 C 五萬元以上十萬元以下 D 十

25、萬元以上五十萬元以下 70（ ）是稅收征收管理工作的第一個環節，也是稅務機關對納稅人及其生產經營活動進行登記管理的一項制度。 A 賬簿、憑證管理 B 稅務登記管理 C 發票管理 D 納稅申報管理 71下列對稅務所行政處罰權限的論述中，正確的是（ ）。 A 對征管法規定應給予處罰的違法行為，可以處2000元以下罰款 B 只能對未取得營業執照的納稅人處以2000元以下罰款 C 對個人及個體工商戶可以處2000元以下罰款 D 對未領取營業執照的單位或個體工商戶可以處2000元以下罰款 72違反法律、行政法規的規定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應（ ）。 A 由司法

26、機關追究直接責任人員的刑事責任 B 由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任 C 由上級機關追究直接責任人員的行政責任 D 由上級機關追究單位法定代表人的行政責任 73稅收征管法規定，對違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在（ ）內未被發現的，將不再給予行政處罰。 A 一年 B 二年 C 三年 D 五年 74納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先按稅務機關的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以在收到稅務機關填發的繳款憑證之日起（ ）內向上一級稅務機關申請復議。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 75納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人

27、同稅務機關在（ ）上發生爭議時，必須先依法申請行政復議，對復議決定不服的，才可依法向人民法院起訴。 A 納稅 B 稅務行政處罰 C稅收保全措施 D 稅收強制執行措施 76當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關（ ）。 A 只能申請人民法院強制執行 B 可依法采取強制執行措施，也可申請人民法院強制執行 C 可依法采取稅收保全措施 D 應移送公安機關處理 77納稅人對稅務機關作出的（ ）不服的，可以直接向人民法院起訴。 A 補繳稅款的行為 B 加收滯納金的行為 C 稅務行政處罰決定 D 征收稅款的行為 78下列行為中屬于抗稅行為的是（ ）

28、。 A 采取威脅稅務人員的手段不繳納稅款 B 采取經通知申報而拒不申報手段不繳納稅款 C 采取拒不提供納稅資料的手段不繳納稅款 D 采取阻撓稅務機關檢查的手段不繳納稅款 79根據征管法規定，稅務機關不能對（ ）實施檢查。A 納稅人的生產車間 B 納稅人的私人住宅C 納稅人的經營場所 D 納稅人的貨物存放地80下列敘述符合征管法的是（ ）。 A 對涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經稅務機關負責人批準，可不移送司法機關處理 B 對利用職務便利，索取納稅人財物的稅務人員，應追究刑事責任 C 對濫用職權，故意刁難納稅人的稅務人員，調離稅收工作崗位，并依法給予行政處分D 稅務機關應將涉稅罰沒收入上交同級財政 81

29、（ ）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。 A從事生產經營的納稅人 B納稅人 C 納稅人和扣繳義務人 D納稅人和其他稅務當事人 82下列有關納稅人權利的論述正確的是（ ）。 A納稅人有權要求稅務人員出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，否則有權拒絕接受檢查 B 納稅人有權拒絕安裝、使用稅控裝置 C 對稅務機關征稅決定不服的，依法可直接向人民法院起訴 D 對稅務機關補稅決定不服的，可直接依法申請行政復議 832001年6月，某縣地稅局按規定對李某的出租車安裝了稅控裝置。2001年7月，稅務部門在檢查中發現李某的稅控

30、裝置已被自行撤除。對此，稅務機關可（ ）。 A 責令限期改正，但不得處罰 B 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 C 責令限期改正，可以處5000元以下罰款 D 責令限期改正，處2000以上10000以下罰款 84（ ）的征收管理規定適用征管法。 A 關稅 B 契稅 C 耕地占用稅 D 土地增值稅 85納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的存款利息是按（ ）的利率計算的。 A 活期存款 B 半年期定期存款 C 一年期定期存款 D 三年期定期存款 86屬2001年4月30日以前的滯納稅款，滯納金的加收按每日（ ）計算。

31、A 千分之二 B 千分之五 C 萬分之二 D 萬分之五 87按照科技加管理的思想，新征管法規定要加強稅收征收管理（ ）的現代化建設。 A 檔案資料 B干部隊伍 C 硬件設施 D 信息系統 88稅控裝置是指由國家定點生產、安裝、維護和監控的帶有計算稅款、（ ）功能的電子結算裝置。 A 納稅申報 B 稅收監控 C 稅款解繳 D 稅務檢查 89某納稅人有意隱瞞收入，造成少繳稅款 20 萬元，稅務機關對其處理為 ( ) 。A 三年內可以要求補征 B 三年內可以追征C 三年至十年內追征 D 無限期追征90除法律另有規定的外，稅務機關征收稅款，稅收優先于（ ）。 A 無擔保債權 B 抵押權 C 質權 D

32、留置權 91對納稅人擅自改動稅控裝置，情節嚴重的可以處罰款金額為 ( ) 。A 2000以下 B 2000元以上5000元以下C 2000元以上10000元以下 D 5000元以上10000元以下92扣繳義務人應扣未扣稅款的行為既有發生在2001年4月30日之前，也有發生在2001年5月1日以后的，應對（ ）應扣未扣稅款的行為處以罰款。 A 發生在2001年4月30日之前的 B 發生在2001年5月1日以后的 C 發生在2001年4月28日以后的 D 所有 93從事生產、經營的納稅人在（ ）時，應當持稅務登記證。 A到工商管理機關辦理工商注冊登記 B到公安戶籍管理部門辦理戶口登記 C到銀行開立

33、基本存款賬戶和其他存款賬戶 D到稅務機關進行納稅咨詢 94稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過( ) 。A 1 個月 B 2 個月C 3 個月 D 6 個月95納稅人可以委托（ ）代為辦理稅務事宜。 A 扣繳義務人 B 稅收代征人 C 稅務代理人 D 其他納稅人 96法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人稱為（ ）。A 納稅人 B 代扣代繳稅款義務人 C 代收代繳稅款義務人 D 扣繳義務人97從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其（ ） 賬號向稅務機關報告。A 基本存款 B 一般存款C

34、 臨時存款 D 全部98（ ）應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關報告。A納稅人 B扣繳義務人C納稅人和扣繳義務人 D 從事生產、經營的納稅人99（ ）屬稅收保全措施。A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款B變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款C書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產以抵繳稅款100因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（ ）內可以要求納稅人、扣繳義

35、務人補繳稅款，滯納金（ ）加收。A 三年，可以 B 三年，不得C 五年，不得 D 十年，可以101納稅人應當設置但未設置賬簿的，稅務機關有權（ ）。 A 核定其應納稅額 B 規定其財務核算方式 C確定其會計制度 D 指定某會計師事務所為其建帳102目前征管法規定的滯納金加收比例是：A 萬分之三 B 萬分之五 C 千分之二 D 千分之三103欠繳稅款的納稅人（ ），對國家稅收造成損失的，稅務機關可以行使代位權。A 怠于行使到期債權 B 放棄到期債權C無償轉讓財產D以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形104納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的（ ）

36、。A 抵押權應當先于稅收、質權、留置權執行B 稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行C 質權應當先于抵押權、稅收、留置權執行D 留置權應當先于抵押權、質權、稅收執行105納稅人自（ ）之日起三年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。A 結算繳納稅款 B 會計記賬 C 辦理納稅申報 D 計算應納稅款 106對未按規定設置、保管賬簿的納稅人，稅務機關（ ）。A應責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B應責令限期改正，并處2000元以下罰款C應責令限期改正，處2000元以上罰款 D應責令限期改正，處2000元以上10000元以下的罰款 107對罰款額在二千元以下的稅務行政處罰，可以由（

37、 ）作出決定。A 稅務所 B稅款代征單位C 稽查局檢查科 D稽查局審理科108下列論述中正確的是（ ）。A對未按規定辦理稅務登記的納稅人，稅務機關應責令改正，不能處以罰款B對未按規定保管代扣代繳稅款賬簿且情節嚴重的扣繳義務人，稅務機關應處2000至10000元的罰款。C未按規定辦理稅務登記，經稅務機關責令改正，逾期仍不改正，經稅務機關提請，由工商行政機關吊銷其營業執照。D對不按規定使用稅務登記證的納稅人，處以2000元以下罰款。 109某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關（ ）。A應責令限期改正，不得實施行政處罰B責令限期改正，并處2000元以下罰款C

38、責令限期改正，并處10000元以下罰款D責令限期改正，并處50000元以下罰款 110扣繳義務人應收而不收稅款的，稅務機關對扣繳義務人處以（ ）的罰款。A 2000元以下B 10000元以下C未收稅款百分之五十以上三倍以下D未收稅款三倍以下 111對扣繳義務人拒絕或阻撓稅務機關對其實施檢查，稅務機關應（ ）。A 責令改正，并按規定實施行政處罰B 移送公安機關按治安管理條例處理C采取稅收強制執行措施D 按抗稅的相關規定處理 112扣繳義務人的開戶銀行在接到稅務機關扣繳稅款的書面通知后，幫助其轉移存款，造成國家稅款流失的，對開戶銀行直接負責的主管人員和其它直接責任人員，處（ ）的罰款。A 1000

39、元以下 B 1000元以上5000元以下C 1000元以上10000元以下D 2000元以上10000元以下 113當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的作出處罰決定的稅務機關（ ）。A 只能申請人民法院強制執行B 可依法采取強制執行措施，也可申請人民法院強制執行C 可依法采取稅收保全措施D 應移送公安機關處理 114稅務人員進行稅務檢查時，必須出示（ ），否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕接受檢查。A 工作證件 B 稅務檢查證和稅務檢查通知書C 單位介紹信 D 能證明稅務人員身份的有效證件 115納稅人對稅務機關作出的（ ）不服的，可以直接向人民法

40、院起訴。A補繳稅款的行為B加收滯納金的行為C稅務行政處罰決定 D征收稅款的行為 116下列敘述符合征管法的是（ ）。A對涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經稅務機關負責人批準，可不移送司法機關處理B對利用職務便利，索取納稅人財物的稅務人員，應追究刑事責任C對濫用職權，故意刁難納稅人的稅務人員，調離稅收工作崗位，并依法給予行政處分D稅務機關應將涉稅罰沒收入上交同級財政 117除法律另有規定的外，稅務機關征收稅款，稅收優先于（ ）。A無擔保債權 B抵押權 C質權 D留置權118當欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的有關規定行使（ ）。A抵押權 B留置權 C代位權

41、D撤銷權119當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的有關規定行使（ ）。A抵押權 B留置權 C代位權 D撤銷權120從事生產、經營的納稅人在（ ）時，應當持稅務登記證。A 到工商管理機關辦理工商注冊登記B到公安戶藉管理部門辦理戶口登記C到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶D到稅務機關進行納稅咨詢121稅務登記內容發生變化，不需要到工商行政管理機關辦理變更工商登記的，納稅人正確做法是（ ）。A辦理注銷稅務登記后，向原稅務登記機關重新辦理稅務登記B發生變化之日起15日內，辦理注冊稅務登記 C發生變化之日起30日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記 D發生變化

42、之日起15日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記122從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其（ ）。A 稅務登記證 B發票 C營業執照 D辦稅員證123稅收征管法第十四條所稱按照國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構，是指（ ）。A涉外分局B市以下稅務局的稽查局C省以下稅務局的稽查局D直屬征收局124從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起（ ）日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。A 10 B 20 C 30 D 60125從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起（ ）日內，向生產、經營地或者納

43、稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。A 10 B 20 C 30 D 60126納稅人遺失稅務登記證件的，應當在（ ）日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。A 10 B 15 C 20 D 30127從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（ ）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A 10 B 15 C 20 D 30128從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（ ）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。A 10 B 15 C 20 D 30129賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存（

44、 ）年。A 10 B 15 C 20 D 30130納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（ ）日內解除稅收保全。A 1 B 3 C 5 D 12小時131稅收征管法第三十九條、第四十三條所稱損失，是指因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法利益遭受的（ ）損失。A 直接 B 間接 C 全部 D 有形132稅收征管法第四十九條所稱欠繳稅款數額較大，是指欠繳稅款（ ）萬元以上。A 1 B 3 C 5 D 10133退稅利息按照稅務機關辦理退稅手續當天中國人民銀行規定的（ ）利率計算。A 活期存款

45、B 一年期定期存款C 貸款 D 三年期定期存款134稅務機關可以公告送達稅務文書，自公告之日起滿（ ）日，即視為送達。A 10 B 20 C 30 D 60135稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（ ）日內作出批準或者不予批準的決定。A 10 B 20 C 30 D 60136納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起3年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起（ ）年內進行調整。A 5 B 10 C 15 D 20137按照稅收征管法及其實施細則的規定，可以不辦理稅務登記的納稅人是（ ）。A企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所B個體工商戶C非獨立核算的分支機構D國家機關138稅務機關應當制定合理的稅務稽查工作規程，負責選案、檢查、審理、執行的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約，規范（ ）程序和檢查行為。A選案 B檢查 C審理 D執行二、多項選擇題1下列有關協稅護稅的敘述正確的是（ ）。 A地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收征收管理工作的領導或者協調 B地方各級人民政府應當依法支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款 C各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務