1、精選優質文檔-傾情為你奉上山西省2017年上半年稅務師考稅法二考試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、王某是A公司的職員(10年工齡)，2003年6月公司與王某解除勞動合同，公司一次性支付其經濟補償金80000元。已知當地上年平均工資3倍數額為55920元，個人所得稅費用扣除標準為1000元(一年工齡折合1個月，不超過12個月)。王某的經濟補償金應納的個人所得稅_元。A0B1158C4645D12250 2、根據公務員法的規定，下列不屬于公務員的權利的是_。A非因法定事由和程序，不被免職、降職、辭退或者處分B獲得獎勵的權利C對行政機關和領導人員提

2、出批評和建議D申請辭職3、根據民事訴訟法的規定，對因繼承遺產糾紛提起的訴訟具有管轄權的人民法院是_。A被告住所地人民法院B原告住所地人民法院C被繼承人死亡時住所地人民法院D全部遺產所在地人民法院 4、屬于營業稅納稅人使用的普通發票是_。A商品房銷售專用發票B機動車修理專用發票C工業企業材料銷售統一發票D自來水公司水銷售專用發票5、境外咨詢企業單獨與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在我國境內的，繳納所得稅的規定是_。A全額在我國申報繳納企業所得稅B在我國境內不繳納所得稅C在我國境內繳納60%的所得稅D在我國境內只繳納地方所得稅 6、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人

3、)2008年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為_元。A12048.29B15983.16C16081.62D17075.79 7、下面關于扣繳義務人稅務登記的理解，正確的是_。A已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記B根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起15日內

4、，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記C已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記D根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當白扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記 8、鉆石消費稅的納稅環節是_。A打磨出廠環節B進口環節C委托加工提貨環節D零售環節 9、對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料、進貨銷貨的納稅單位，稅務機關一般采用的稅款征收方式是_。A查賬征收B查定征收C查驗征收D定期定額征收 10、某公司進口貨物一批，CIF成交價格為人民幣600萬元，含單獨計價并經海關審核屬實的進口

5、后裝配調試費用30萬元，該貨物進口關稅率為10%，海關填發稅款繳納證日期為2005年1月10日。該公司于1月25日繳納稅款。其應納關稅滯納金為_元。A329B285C570D65811、某脫粒機廠(增值稅一般納稅人)2005年 10月生產銷售農用脫粒機取得不含稅銷售收入80萬元，為農民修理脫粒機取得修理費收入10萬元，當月購進零配件，增值稅專用發票上注明的稅款為8.5萬元(零配件已驗收入庫)，則該廠本月應納的增值稅稅額為_。A3.01萬元B3.35萬元C3.05萬元D3.20萬元 12、省級以下國家稅務局系統負責征收的稅種范圍不包括_。A增值稅、消費稅、對個人儲蓄存款利息征收的個人所得稅B境內

6、外商投資企業和外國企業的增值稅、消費稅、企業所得稅C土地增值稅、資源稅D地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業所得稅 13、已滿14周歲不滿16周歲的人犯下列_罪時，不承擔刑事責任。A故意傷害致人重傷B盜竊C搶劫D放火14、國際稅法是調整國家與國家之間稅權權益分配的法律規范的總稱。國際稅法主要內容中引發國際間稅收分配關系的根本性問題是_。A國際重復征稅的消除B斟際稅收協定C國際避稅與反避稅D稅收管轄權及其協調 15、根據刑法規定，對于預備犯，_。A可以比照既遂犯從輕、減輕處罰但不能免除處罰B應當比照既遂犯減輕或免除處罰C可以比照既遂犯從輕、減輕處罰或者免除處罰D應當比照既遂犯從輕處罰 16、某公司

7、2008年度向其主管稅務機關申報應納稅所得額10萬元，其中產品銷售收入5000萬元，房屋出租收入1500萬元，業務招待費26.5萬元。假定該公司適用所得稅稅率為25%，則2008年度應繳納企業所得稅為_萬元。A2.5B9.13C6.53D5.15 17、甲、乙兩個方案的預計投資報酬率均為20%，甲方案的標準差大于乙方案的標準差，則下列說法正確的是_。A甲方案風險大于乙方案風險B甲方案風險小于乙方案風險C甲、乙方案風險相同D甲、乙方案風險不能比較 18、稿酬所得的實際稅率為_。A12%B14%C16%D18% 19、2011年5月，王某獲得A上市公司派發的紅股10000股。紅股票面價值為1.8元

8、/股，派發當日股票市值3.2元/股。王某獲得的紅股應繳納個人所得稅_元。A1400B1800C3600D6400 20、根據車船稅的有關規定，以下說法正確的是_。A車船稅的納稅義務發生時間為車輛管理部門核發的車船登記證書或者行使證書所記載日期的次月B車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅C應辦理車船登記手續而未辦理的，暫不繳納車船稅D跨省、自治區、直轄市使用的車船，由納稅人自由選擇一地進行申報納稅 21、北京市區某銀行2008年第四季度買賣企業債券出現負差55萬元；2009年第一季度購買企業債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第二季度轉讓企業債券取得收入69

9、0萬元，在轉讓企業債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行2009年第二季度上述業務應納城建稅額_萬元。A0.42B0.44C6.34D6.35 22、在第9題的基礎上，假設：7月8日，向日本出口自產產品一批，收回日元13600萬元(日元的外匯牌價：1:0.07353)；7月20日，向深圳某公司銷售產品，收回應收票據一張，票面價款 1200萬元；7月28日，稅務機關檢查發現，企業5月收到的內銷貨款20萬元沒有按照收入核算，要求企業在7月31日前將稅款和滯納金補繳。則在8月5日，企業填寫增值稅納稅申報表時，填入“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄中的數據應為_萬元。A1142.74B10

10、42.74C1220D1045.6423、某科研單位工程師為某施工企業提供設計服務，雙方商定，設計完成后由施工企業企業支付給工程師35000元勞務費，個人所得稅由施工企業代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業代付的個人所得稅為_元。A6400.00B7710.53C8132.23D8421.05 24、對下列第一審民事案件，中級人民法院沒有管轄權的是_。A最高人民法院確定由中級人民法院管轄的案件B重大涉外案件C在本轄區有重大影響的案件D在全國有重大影響的案件25、為了保證再生產的維持，稅收不能課及_。A剩余財產BC+VCMD積淀財富二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2

11、個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、當月委托加工B種煙絲用于連續生產B牌卷煙，準予扣除的已納消費稅額為_。A9000元B9200元C9630元D13230元 2、該廠當月增值稅銷項稅額為_元。A20910B21054.5C19014.5D3、稅率是稅制的構成要索，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有_。A在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率B在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率C在累進稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率D在累進稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率E在累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率 4、下列有關職工薪酬的表述中，正確

12、的有_。A職工薪酬準則所稱職工，既包括與企業訂立勞動合同的所有人員，也包括未與企業訂立勞動合同但由企業正式任命的人員，還包括在企業計劃和控制下，雖未與企業訂立勞動合同或未由其任命，但為其提供職工類似服務的人員B職工薪酬準則所稱職工薪酬包括企業為獲得職工提供的服務而給予的各種形式的報酬以及其他相關支出C企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，同時計入當期損益D企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，符合預計負債確認條件的，應當確認為應付職工薪酬，同時計入當期損益E對職工沒有選擇權的辭退計劃，在符合預計負債確認條件時

13、，應當根據計劃條款規定擬解除勞動關系的職工數量，每一職工的辭退補償等計提應付職工薪酬5、某內資生產企業1998年2月取得如下收入：生產銷售小汽車取得收入1500萬元。附設飯店取得收入20萬元。附設搬家公司取得收入8000元。修理汽車取得收入7萬元。該企業當月應納_。A增值稅B營業稅C車輛購置稅D消費稅 6、期末發生的下列事項中，影響當年度利潤表中營業利潤的有_。A高危行業安全生產費B生產過程中發生的廢品損失C企業當期應交的土地使用稅D管理部門設備發生的修理支出E生產中已不再需要待處置的存貨 7、按照現行規定，下列項目可以免征增值稅的有_。A銷售農業產品B殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修

14、理、修配勞務C廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資D外國政府、國際組織無償援助項目在華采購物資E軍事工廠銷售給公安系統的武器裝備 8、下列關于行政許可原則的說法正確的是_。A行政許可的設定必須有明確的法律依據，體現了行政許可法定原則B所有的行政許可的實施結果都要公開，這是行政許可公開原則的要求C行政許可公示制度體現了行政許可公開、公平、公正原則D行政相對人享有申請行政復議和訴訟的權利體現了行政許可的監督原則E行政許可所依據的法律、法規和規章修改或廢止的，為了公共利益的需要，行政機關可以依法變更已經生效的行政許可，這是行政許可信賴保護原則的體現 9、企業設置“以前年度損益調整”科目用來核算_

15、。A企業發現的與以前期間損益相關的重大會計差錯B企業發現的涉及報告年度損益的資產負債表日后事項C企業發生的會計估計變更事項D企業發生的會計政策變更事項E企業發生的調整以前年度利潤分配的事項 10、增值稅的納稅期限分別為_。A1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B1日、3日、5日、15日、1個月或者1個季度C1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度D1日、3日、5日、10日、1個月或者1個季度11、納稅人享受技術開發費加計扣除的政策，必須賬證健全，并能從不同會計科目中準確歸集技術開發費用實際發生額。除此之外，在年度納稅申報時還應報送的材料有_。A技術項目開發的立項證明書B技術項

16、目開發費用的預算報告C技術研發專門機構的編制和專業人員名單D前兩年及當年技術開發費發生額的有效憑據 12、假定當某稅種適用的稅率為20，按規定應稅收入超過20萬元的部分，應稅額加征5成，當納稅人的應稅收入為50萬元時，其應納稅額為_萬元。A7B8.24C9.84D13 13、根據企業所得稅規定，以下關于源泉扣繳表述正確的有_。A非居民企業納稅人在中國境內未設立機構場所，有來源于中國境內的所得，以支付人為扣繳義務人B非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費支付人為扣繳義務人C企業總機構與分支機構不同省的，分支機構的所得，由總機構為扣繳義務人D從事建筑安裝的非

17、居民企業在中國境內承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳義務人E非居民企業在中國境內雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，以支付人為扣繳義務人14、下列各項中屬于印花稅免稅項目的有_。A無息貸款合同B專利證C技術合同D工商營業執照副本E發電廠與電網的購售電合同 15、下列各項中可以由稅務機關按照房地產評估價格計算征收土地增值稅的有_。A隱瞞、虛報房地產成交價格的B提供扣除項目金額不實的C取得土地使用權未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據的D轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格又無正當理由的E出售舊房及建筑物的 16、下列各項固定資產中，屬于需要計提折舊的有_

18、。A未使用的生產車間廠房B已提足折舊仍繼續使用的生產設備C以經營租賃方式租出的設備D以融資租賃方式租人的尚待安裝的設備E季節性停用的設備 17、下列借款費用，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予在發生當期直接扣除的有_。A企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的費用B企業經批準籌集生產經營資金所發行債券的利息支出C企業為建造需要經過12個月以上才能達到完工狀態的存貨發生的借款費用D稅務機關對于關聯企業之間業務進行納稅調整加收的利息E高利貸借款利息支出 18、交際應酬費和技術開發費加計扣除應調增應納稅所得額_萬元。A27.23B27.5C27.53D87.5 19、下列事項中，應作為前期差錯更正的有_。A由于經營指標的變化，縮短了長期待攤費用的攤銷年限B12月份發現本期增加的一項無形資產沒有進行攤銷C根據規定對資產計提減值準備，考慮到利潤指標超額完成太多，根據謹慎性要求，上年多提了存貨跌價準備D由