1、2016稅收收入分析報告2016 年稅收調查按照財政部、國家稅務總局關于開展 2012 年度全國稅收 調查工作的要求 , 現 就做好我區 2012 年度稅收調查工作通知如下 :一、強化領導 , 大力提高對調查工作的理解認識 稅收調查工作是直接為研究財稅改革方案、制定財稅政策、加強財稅管理服務 的一項重要基礎性工作，是稅收工作、財政工作乃至國家經濟工作決策科學化的重 要保障, 是各級財稅部門掌握稅源情況、完善財稅政策、研判經濟形勢的有效手 段。 2012 年是“十二五”規劃承上啟下的關鍵之年，稅制改革任務更加艱巨，進 一步做好稅收調查工作意義重大。各級稅務干部尤其是領導干部要進一步深化對稅 收調

2、查工作重要性的理解和認識，完善工作機制，優化工作方式，創新工作方法， 積極主動做好稅收調查工作。稅收調查工作涉及與企業有關的所有稅種，是一項對稅政綜合業務、財務 會計業務、計算機操作、工作組織以及責任心等要求都很高的綜合性工作，靠 牽頭部門獨立完成難度較大。各級領導要加強對稅收調查的組織領導，關心愛護調 查人員，堅持實行定員、定崗管理，保持調查人員的相對穩定，盡力為他們創造良 好的工作條件，并協調好稅收調查牽頭部門與有關部門的關系，加強聯系和溝通， 齊心協力把工作做好。二、以落實范圍為重點，積極探求調查企業的全面精準 2012 年稅收調查分為企業調查與企業集團調查兩項任務。（ 一 ） 企業調查

3、范圍。企業調查的對象由抽樣調查企業和重點調查企業組成。抽 樣調查企業由財政部和國家稅務總局根據稅收綜合征管系統和營業稅納稅人數據庫 中相關數據隨機抽取確定具體名單，各地要將列入名單的所有企業進行調查。財政 部和國家稅務總局根據稅制改革、政策調整和稅收管理的需要確定了重點調查企業 的選取條件，各地可以將本地具有代表性的重點營業稅行業的全部企業納入調查范 圍。重點調查企業由各地按以下要求確定 :(1) 各級地稅機關確定的重點稅源監控企業 ( 關、停、并、轉企業除外 );(2) 調 查企業戶數不少于所轄營業稅納稅人 (不含個體工商戶 )總戶數的 5%;(3) 所有以營 業稅業務為主的上市股份有限公司

4、及其匯總會計報表的下屬單位 ;(4) 調查的金融保 險企業、郵電通信企業實際繳納營業稅額占所轄這兩個行業營業稅入庫數的60%以上 ;(5) 調查的交通運輸企業、建筑安裝企業實際繳納的營業稅額占所轄這兩個行業 營業稅入庫數的 20%以上 ;(6) 當地外商投資企業全部列入調查 ;(7) 納入企業集團專 題任務調查的全部以營業稅業務為主的企業集團 ;(8) 調查的房地產企業實際繳納的 營業稅額占所轄該行業營業稅入庫數的 50%以上;(9) 享受營業稅優惠政策 ( 包括減 稅、免稅、先征后退) 的企業戶數的 50%以上;(10) 調查企業 2011 年度營業稅入庫數占本地區營業 稅入庫數的 40%以

5、上; (11) 貨物勞務表中所填報的貨物勞務比重，不低于企業表總 計稅收入的 80%;(12) 在呼和浩特出口加工區內注冊的所有企業。各地在確定調查企業時應符合“填表說明”的有關要求，要以獨立繳納營業稅 的企業為調查對象，避免重報和漏報。以營業稅為主稅種的企業由地稅負責調查， 判定企業主稅種的重要依據是納稅人的行業和經營范圍。為避免重復調查，對各級 國稅機關列入調查范圍的企業不再調查。( 二 ) 企業集團調查。企業集團名單由國家稅務總局確定。納入調查的企業集團 主要是中央企業集團、國務院批準的國家試點企業集團、國家重點企業、國務院主 管部門及省級人民政府批準的企業集團，以及年營業收入和年末資產

6、總計均在 5 億 元以上的其他各類企業集團。企業集團調查名單直接下發，各地利用企業集團調查任務上報。名單以外但符合上述標準的企業集團各地應自行納入調查范圍，并將增 加的名單上報區局。由于抽樣調查企業、重點調查企業和企業集團的確定，均關系到調查數據的典 型性、代表性甚至有效性，各地應采取有力措施，保證調查企業范圍各項要求的全 面落實。三、以優化指標為基礎，精心構建完善可靠的調查指標體系（ 一 ） 企業調查指標體系，包括反映企業屬性的企業信息表、反映企業稅收財務 等數據的企業表和反映企業提供營業稅應稅勞務、不動產和無形資產的貨物勞務 表。2012 年，基于實際工作需要，財政部和國家稅務總局對調查指

7、標和體系進行了 適當調整和優化，精減了信息表相關指標，細化了土地增值稅等六類財產行為稅指 標，調整了企業所得稅指標，使之與所得稅申報表項目一致。（ 二 ）企業集團稅收調查表指標主要包括基本信息、稅收預測指標、主要財務指 標、稅收指標以及各項收費指標，需要企業集團填寫 2011 年度和上一年度的情 況。四、以提升質量為核心，切實保障調查數據質量 數據質量是稅收調查的生命和關鍵所在，對此應有高度認識，并采取各種科 學、有效的措施加以保證。上級稅務機關依然要指導好基層稅務機關和納稅人按照 有關要求完成調查表的填報工作，并采取切實有效的措施保證和提高調查數據質量。（ 一 ）應用先進調查方法。一是為實現

8、調查工作重點從數據收集到數據應用的轉 變，減輕基層稅務機關和調查企業的工作量，提高調查工作效率，有條件的地區應 盡可能采用網上直報方式，由調查企業直接在互聯網上填報調查數據。二是各地對稅收綜合征管系統已有的調查數據，可以采取措施批量導入調查軟件或網上直報服 務器中，企業只對其余調查指標進行填報，以減輕工作量，并加強指標間邏輯關系和稽核。三是按照財政 部、國家稅務總局工作要求，今年對納入抽樣調查名單的企業，采用網上直報的方 式，各地根據下發的名單通知企業登陸財政部網上直報采集系統進行填報，并根據 網上填報數據進行在線審核和確認。（ 二 ） 嚴格按照填表說明的要求填報。各級稅務機關要以數據的真實、

9、準確、完 整為最高原則，要求企業和下級稅務機關嚴格按照“填表說明”規定的填報口徑、 取數來源進行。填報的數據應最大限度地保持企業填報的原狀，各級稅務機關對于審核時發現的不符合填表說 明的問題，只能通知企業進行修改，并加蓋企業公章，企業認為有特殊情況而不需 要修改，應將有關情況進行說明，不得自行對數據進行修改，要保證錄入的數據與 企業填報的數據完全一致 ; 對于審核發現的計稅錯誤等情況，可以送交有關部門進 行處理。（ 三 ） 明確稅務機關的工作任務。稅務機關在調查工作中的任務主要是確定調查 范圍、宣傳解釋填報口徑、保證企業填報數據符合填報說明的要求、通知企業修改 錯誤、力求錄入數據與企業填報數據

10、一致、安全按時上報數據及其說明、提高數據 的應用水平。（ 四 ） 正確認識審核公式的作用。調查參數中審核公式的設臵只是一般情況下的 判定標準，作為一種提示工具，判斷數據正誤，主要是看它是否是企業的實際情況 并按填表說明篇二:2016 年 1 季度財政分析今年以來，在縣委、縣政府的正確領導下，財稅部門緊密配合，深挖收入潛 力，不斷強化收入征管措施，經濟形勢較第一季度有所好轉，但受多種因素的影響，總體上收入形勢仍不容樂觀。一、經濟運行基本情況據統計數據測算，預計今年上半年將實現地區生產總值 (GDP)63.65 億元，同比 增長10.2%，低于全年的預期目標 4.8 個百分點。與第一季度相比，規模

11、工業經濟 發展逐步走穩，大項目的實施有助于保持我縣經濟平穩發展，但是由于科技含量 高、外向度高的項目過少，致使投資完成額數量偏低，絕對量仍處于全市下游水 平。二、 1-6 月份收支完成情況今年 1-6 月份，全縣地方財政收入累計完成 16789 萬元，完成年初計劃的 69.24%，較上年同期增長 6.33%。 其中， 國稅部門完成 2053 萬元， 完成了年初收 入計劃的 36.88%，落后于時間進度 13.12 個百分點，較上年同期下降 23.73%; 地稅 部門完成 6085 萬元，完成年初收入計劃的 55.17, ，超過時間進度5.17 個百分點，較上年同期增長 19.57%;財政及其他

12、部門完成 8669 萬元，較上年同期增長 7.92%。1-6 月份，全縣財政支出完成 32328 萬元，較去年同期增長 36.03%。從這一時期財政收支情況的特點看，一是在工商稅收增收困難的情況下，通過 開展房地產稅收及耕地占用稅、契稅等集中清理活動、加大非稅收入征繳力度等方 式，千方百計組織收入，有力地保證了 1-6 月份地方財政收入、財政總收入進度都 超過了時間進度，較好地實現了“時間過半、任務過半”的目標。二是在支出上堅 持了保工資、保重點、保穩定，調整優化支出結構，集中資金確保重點，今年以來 工資發放情況保持正常，鄉鎮工資發放的及時性有了進一步提高。存在的問題主要是，一方面，收入結構不

13、合理的狀況沒有根本改變， 1-6 月 份，全縣稅收收入占地方財政收入的 75.63, ，其中工商稅收僅占地方財政收入的 48.36, ，非稅收入占地方財政收入的 24.37, ，雖然較上年同期下降了 0.25 百分 點，但仍保持在較高的水平。另一方面，收入進度不均衡的現象也比較突出， 1-6 月份，全縣地方工商稅收落后時間進度 0.93 個百分點，一些部門和鄉鎮收入進度 差距也比較大，影響了整體收入進度的提高。同時，盡管總體上財政收入保持了較高的增長幅度，但主要是 靠了耕地占用稅、契稅、行政性收費收入等項目的拉動，地方工商稅收的貢獻力量 有待進一步加強。總體上看，這一時期影響財政收入的主要因素

14、，一是宏觀經濟影 響，受金融危機沖擊，我縣專用車、紡織等支柱產業經營效益下滑，一些投資規模較大的項目甚至停建、緩建，收入來 源縮減，對完成收入任務造成了巨大的壓力。二是政策性減收因素影響，包括增值 稅轉型、新企業所得稅法實施、降低小規模納稅人征收率、停征個人儲蓄利息所得 稅等，直接影響稅收近 3000 萬元。在財政支出上，由于財政收入總量偏低、結構 不合理、質量不高，造成可供宏觀調控的財力較少，財政收支矛盾突出，資金調度 困難。三、今后工作重點及措施 總體來看，目前全縣經濟運行總體形勢發展較為平穩，國家出臺的一系列增加 投資、擴大內需政策措施得到落實，我縣“晉煤東運”鐵路建設、南水北調工程全

15、面開工以及一些招商引資重大項目、重點工程正在積極建設，將會對下半年組織收入產生積極作用。我們將抓 住機會，增強信心，進一步加大工作措施，千方百計組織好收入。一是進一步細化收入任務，加強收入協調調度，時刻把握收入工作的主動權， 確保稅款及時入庫。二是深化社會綜合治稅，加大稅收稽查力度，堵塞收入漏洞。深入開展房地 產、耕地占用稅和契稅、二手車市場、第三產業、飲食服務業、圖書出版印刷等行 業的稅收清理活動，加大涉稅違法案件的查處力度，嚴厲打擊偷逃騙稅行為，增強稅務稽查和稅收監督檢查的威懾力，充分發揮綜合治稅的積極作用，努力增加稅收 收入。三是加強點稅種、稅源的稅收征管。以增值稅、營業稅、所得稅等重點

16、稅種為 主，突出抓好專用車、煤礦、房地產、建筑安裝等重點行業、重點企業的依法征 管，對全縣重大工程項目建設實行跟蹤征管，確保實現的稅收及時足額入庫。深入 開展專項治理活動，加強發票管理力度，防止收入流失。四是加大稅收宣傳力度，及時宣傳 新的稅收法規政策，提高全社會誠信納稅意識，營造良好的納稅環境，促進稅 收收入任務的完成。五是加強非稅收入征管力度。嚴格執行收支兩條線制度 , 切實杜絕擅自減征、 免征、坐收坐支等行為，積極探索財政直接征收管理模式 , 深入推行城區基本建設 項目“一票式”征管辦法，同時進一步拓寬非稅收入管理范圍，盡可能多地增加財 政收入。篇三 :2016 企業所得稅專題研究報告2

17、016 企業所得稅專題研究報告題目: 關于加強企業所得稅管理的實踐與思考摘要: 企業所得稅管理是國稅部門當前的一項重要工作。面對納稅業戶逐年增 多、所得稅收入占總稅收收入比重不斷加大等征管因素的變化，國稅部門應該就如 何加強企業所得稅管理進行深入思考，采取更加有力的措施，完善企業所得稅的管 理。關鍵詞: 企業所得稅 ;管理;思考強化企業所得稅的管理是目前稅務部門稅收征管的一項重要工作。現結合 我局企業所得稅管理實踐，簡要分析當前的企業所得稅征管現狀，就如何進一 步加強企業所得稅管理提出相關對策和建議。、加強企業所得稅管理的主要做法1. 不斷加強戶籍管理，管理戶數逐年遞增。戶籍管理是稅源管理的前

18、提和基 礎，是抓好所得稅管理的首要環節。在戶籍管理方面，我局一方面積極與工商、地 稅、財政以及其他有關部門建立信息交流制度，實現納稅人戶籍管理的信息共享， 通過信息比對來降低漏征漏管戶的存在 ; 另一方面加強稅收管理員對轄區納稅人的 巡查力度，及時了解轄區內納稅人的增減變動情況、生產經營和財務情況，重點對 新辦企業進行跟蹤和監控，有效杜絕了漏征漏管現象的發生。截至 11 月底，我局 共管理企業所得稅納稅人 1 415 戶，比去年同期增加 253 戶，增長 21.77%，比全 市平均增幅高出 1.2 個百分點。2. 不斷增強收入意識，收入占比逐年提高。始終堅持以組織收入為中心，將企 業所得稅作為

19、一個大稅種進行重點管理，認真落實國家各項稅收優惠政策，充分發揮稅收對經濟的宏觀調控作用， 主動服從和服務于經濟建設的大局。截至 11 月底，我局共組織入庫企業所得稅 33 096 萬元，占全局總收入的比重為 33.76%， 占全市所得稅入庫比重為 35.29%， 比上年 同期增加 191萬元，增幅 0.58, 。從行業分類看，工業企業入庫稅款 2 208 萬元，占總入庫數的6.67,; 商業企業入庫稅款 7 951 萬元，占總入庫數的 24.02,; 金融保險業入庫 稅款 7171 萬元，占總入庫數的 21.66%;房地產業入庫稅款 1 169 萬元，占總入庫 數的 3.53,; 電信行業入庫

20、稅款 14 041 萬元，占總入庫數的 42.42, 。商貿流通和金 融、電信、房地產業是我局企業所得稅入庫的主導行業。3. 不斷加強重點稅源管理，把握收入主動權。只要抓好重點稅源企業所得稅收 入，就掌握了組織收入工作的主動權。我局對重點稅源企業采取了以日常監控為重點，以稅源分析、強化預繳、匯算清繳、預警評估為手段，實行“一戶式”監控管 理。在日常監控管理中建立重點稅源分戶檔案，及時了解和掌握重點稅源企業的生產經營、資金周轉、財務核 算、涉稅指標等靜態數據情況和動態變化情況，按月、按季做好重點稅源收入預測 和分析工作，強化所得稅預繳管理，及時把握收入主動權。截至目前，我局共深入 重點稅源企業調

21、研 19戶次，組織座談 3 次， 27 戶重點稅源企業累計入庫 30034 萬 元，占全部所得稅收入的91.77%。4. 不斷加大匯繳檢查力度，成效顯著。一是堅持分級檢查制。檢查工作由專項 檢查組、稽查局和監控科室共同負責實施。其中部分重點企業和虧損企業以及享受 優惠政策的企業由專項檢查組負責檢查 ;匯總納稅企業、 部分重點企業以及零低申報年應納稅額低于 3 000 元且收入額 大于 500萬元的企業由稽查局負責檢查 ;其他零低申報應納稅額低于 3 000 元的企 業由各監控科室負責檢查。共檢查企業 340 戶，占全部匯繳企業的 37, 。二是堅持 調賬檢查制。匯繳檢查將廣泛使用調賬檢查制，一

22、方面回避了檢查過程中不正常的 人情關系，減少了給企業正常生產經營帶來的不便 ; 另一方面可以節約人力物力，降低檢查成本，提高 了工作效率。三是堅持檢查底稿制。實行檢查底稿制，要求檢查組統一文書使用，規范檢查流程，本著“誰檢查誰簽字誰負責”的原則，嚴格責任追究，對檢查中發 現的問題及時整改，有效糾正和預防了執法偏差。 四是堅持查前培訓制。 先后三次 組織檢查組成員進行統一培訓，重點學習了市區局 2010 年企業所得稅匯算清繳 檢查實施方案，統一了思想，明確了匯繳檢查的工作目標、工作重點、檢查對 象、檢查內容、工作步驟、工作方法及時間安排等，為檢查人員提高檢查的針對性 和有效性打下了良好的基礎。五是堅持每月調度制。每月 25 日召開檢查工作調度 會，各檢查小組匯報檢查開展情況，交流檢查中遇到的問題、困難和工作經驗，查找檢查工作中的薄弱環節，提出下一步的工作重點，督促匯繳檢查工作更好的開 展。全年共檢查企業 340 戶，占全部檢查企業的 37, ，有問題企業278 戶，調整應納稅所得額 9 068 萬元，入庫企業所得稅 2 746 萬元、罰款87 萬元、滯納金 48 萬元。5. 高效落實稅收優惠政策，不斷促進企業發展。按照總局、省局稅收優惠政策