1、商業匯票的處理手續主要內容商業匯票的處理手續主要內容n一、商業承兌匯票的處理手續一、商業承兌匯票的處理手續 （一）持票人開戶行受理匯票的處理手續 （二）付款人開戶行收到匯票的處理手續 （三）持票人開戶行收到劃回票款或退回憑證的處理手續n二、銀行承兌匯票的處理手續二、銀行承兌匯票的處理手續（一）承兌銀行辦理匯票承兌的處理手續（二）持票人開戶行受理匯票的處理手續（三）承兌銀行對匯票到期收取票款的處理手續（四）承兌銀行支付匯票款項的處理手續（五）持票人開戶行收到匯票款項的處理手續n三、商業匯票貼現的處理手續三、商業匯票貼現的處理手續（一）銀行受理匯票貼現的處理手續（二）貼現到期收回的處理手續（三）貼

2、現到期未收回的處理手續n四、商業匯票轉貼現的處理手續四、商業匯票轉貼現的處理手續（一）商業銀行受理轉貼現的處理手續（二）轉貼現到期收回的處理手續n五、商業匯票再貼現的處理手續五、商業匯票再貼現的處理手續（一）人民銀行受理匯票再貼現的處理手續（二）再貼現到期收回的處理手續（三）再貼現到期未收回的處理手續n六、已承兌的銀行承兌匯票未使用注銷的處理手續六、已承兌的銀行承兌匯票未使用注銷的處理手續n七、商業匯票掛失的處理手續七、商業匯票掛失的處理手續n八、喪失銀行承兌匯票付款的處理手續八、喪失銀行承兌匯票付款的處理手續商業匯票業務處理流程圖商業匯票業務處理流程圖n一、商業承兌匯票的處理手續一、商業承兌

3、匯票的處理手續n（一）持票人開戶行受理匯票的處理手續n持票人憑商業承兌匯票（附式六,以下簡稱匯票）委托開戶行收款時,應填制郵劃或電劃委托收款憑證,并在“委托收款憑據名稱”欄注明“商業承兌匯票”及其匯票號碼,連同匯票一并送交開戶行.銀行應認真審查：n1匯票是否是統一規定印制的憑證,提示付款期限是否超過；n2匯票上填明的持票人是否在本行開戶；n3出票人、承兌人的簽章是否符合規定；n4匯票必須記載的事項是否齊全,出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改,其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；n5是否作成委托收款背書,背書轉讓的匯票其背書是否連續,簽章是否符合規定,背書使用粘單的是否按規定在粘接處簽

4、章；n6委托收款憑證的記載事項是否與匯票記載的事項相符.n經審查無誤,在委托收款憑證各聯上加蓋“商業承兌匯票”戳記.其余手續按照發出委托收款憑證的手續處理.n（二）付款人開戶行收到匯票的處理手續n付款人開戶行接到持票人開戶行寄來的委托收款憑證及匯票時,應按照上述（一）的有關內容認真審查,付款人確在本行開戶,承兌人在匯票上的簽章與預留銀行的簽章相符,將第五聯委托收款憑證交給付款人并簽收.n1、付款人開戶行接到付款人的付款通知或在付款人接到開戶行的付款通知的次日起3日內仍未接到付款人的付款通知的,應按照支付結算辦法規定的劃款日期和以下情況處理： （1）付款人的銀行帳戶有足夠票款支付的,第三聯委托收

5、款憑證作借方憑證,匯票加蓋轉訖章作附件,并按照委托收款付款的手續處理.其分錄是： （借）科目 付款人戶 （貸）聯行往帳 或（貸）轄內往來 （2）付款人的銀行帳戶不足支付的,銀行應填制付款人未付票款通知書（用異地結算通知書代）,在委托收款憑證備注欄注明“付款人無款支付”字樣,按照委托收款無款支付的手續處理.n2、銀行在付款人接到通知日的次日起次日起3日內日內收到付款人的拒絕付款證明時,按照委托收款拒絕付款的手續處理.n3、設立登記簿,逐筆登記匯票的支付和退回.（三）持票人開戶行收到劃回票款或退回憑證的處理手續n1、持票人開戶行接到付款人開戶行寄來的聯行報單和委托收款憑證或拍來的電報,按照委托收款

6、的款項劃回手續處理.其分錄是： （借）聯行來帳 或（借）轄內往來 （貸）科目 持票人戶n2、持票人開戶行接到付款人開戶行發來的付款人未付票款通知書或付款人的拒絕付款證明和匯票以及委托收款憑證,按照委托收款付款人不足支付退回憑證或拒絕付款退回憑證的手續處理,將委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明及匯票退給持票人,并由持票人簽收. 二、銀行承兌匯票的處理手續二、銀行承兌匯票的處理手續n（一）承兌銀行辦理匯票承兌的處理手續n出票人或持票人持銀行承兌匯票（附式七、以下簡稱匯票）向匯票上記載的付款銀行申請或提示承兌時,承兌銀行的信貸部門按照支付結算辦法和有關規定審查同意后,即可與出票人簽署銀行承兌

7、協議（附式八）,一聯留存,另一聯及其副本和第一、二聯匯票一并交本行會計部門.n會計部門接到匯票和承兌協議,應審查匯票必須記載的事項是否齊全,出票人的簽章是否符合規定,出票人是否在本行開立存款帳戶,匯票上記載的出票人名稱、帳號是否相符,匯票是否是統一規定印制的憑證.審核無誤后,在第一、二聯匯票上注明承兌協議編號,并在第二聯匯票“承兌人簽章”處加蓋匯票專用章并由授權的經辦人簽名或蓋章.由出票人申請承兌的,將第二聯匯票連同一聯承兌協議交給出票人；由持票人提示承兌的,將第二聯匯票交給持票人,一聯承兌協議交給出票人.同時,按照規定向出票人收取承兌手續費.n承兌銀行根據第一聯匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科

8、目收入憑證,登記表外科目登記簿,并將第一聯匯票卡片和承兌協議副本專夾保管.對銀行承兌匯票登記簿的余額要經常與保存的第一聯匯票卡片進行核對,以保證金額相符 n（二）持票人開戶行受理匯票的處理手續n持票人憑匯票委托開戶行向承兌銀行收取票款時,應填制異地郵劃或電劃委托收款憑證,在“委托收款憑據名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號碼,連同匯票一并送交開戶行.n銀行按照一、（一）項有關審查內容審查后,在委托收款憑證各聯上加蓋“銀行承兌匯票”戳記.其余手續按照發出委托收款憑證的手續處理.（三）承兌銀行對匯票到期收取票款的處理手續n1、承兌銀行應每天查看匯票的到期情況,對到期的匯票,應于到期日（法定休假日

9、順延）向出票人收取票款.填制二聯特種轉帳借方憑證,一聯特種轉帳貸方憑證,并在“轉帳原因”欄注明“根據號匯票劃轉票款”.其分錄是： （借）科目 出票人戶 （貸）應解匯款及臨時存款科目 出票人戶 一聯特種轉帳借方憑證加蓋轉訖章后作支款通知交給出票人.n2、出票人帳戶無款或不足支付時,應轉入該出票人的逾期貸款戶,每日按萬分之五計收利息.n帳戶無款支付的,應填制二聯特種轉帳借方憑證,一聯特種轉帳貸方憑證,在“轉帳原因”欄注明“號匯票無款支付轉入逾期貸款戶”.其分錄是： （借）科目 出票人逾期貸款戶 （貸）應解匯款及臨時存款科目 出票人戶 一聯特種轉帳借方憑證加蓋業務公章交給出票人.n帳戶不足支付的,除

10、按照二、（三）2、上述有關手續處理外,加填二聯特種轉帳借方憑證,在“轉帳原因”欄注明“號匯票劃轉部分票款”.其分錄是： （借）科目 出票人戶 （借）科目 出票人逾期貸款戶 （貸）應解匯款及臨時存款科目 出票人戶 一聯特種轉帳借方憑證加蓋轉訖章作支款通知交給出票人. n（四）承兌銀行支付匯票款項的處理手續n承兌銀行接到持票人開戶行寄來的委托收款憑證及匯票,抽出專夾保管的匯票卡片和承兌協議副本,并認真審查：n1該匯票是否為本行承兌,與匯票卡片的號碼和記載事項是否相符；n2是否作成委托收款背書,背書轉讓的匯票其背書是否連續,簽章是否符合規定,背書使用粘單的是否按規定在粘接處簽章；n3委托收款憑證的記

11、載事項是否與匯票記載的事項相符.n經審查無誤,應于匯票到期日或到期日之后的見票當日,按照委托收款付款的手續處理.其分錄是： （借）應解匯款及臨時存款科目 出票人戶 （貸）聯行往帳 或（貸）轄內往來n另填制銀行承兌匯票表外科目付出憑證,銷記表外科目登記簿.n（五）持票人開戶行收到匯票款項的處理手續n持票人開戶行接到承兌銀行寄來的聯行報單和委托收款憑證或拍來的電報,按照委托收款的款項劃回手續處理.其分錄是： （借）聯行來帳 或（借）轄內往來 （貸）科目 持票人戶 三、商業匯票貼現的處理手續三、商業匯票貼現的處理手續n（一）銀行受理匯票貼現的處理手續n持票人持未到期的匯票向銀行申請貼現時,應根據匯票

12、填制貼現憑證（附式九）,在第一聯上按照規定簽章后,連同匯票一并送交銀行.銀行信貸部門按照信貸辦法和支付結算辦法的有關規定審查,符合條件的,在貼現憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣,并由有關人員簽章后送交會計部門.n會計部門接到作成轉讓背書的匯票和貼現憑證,按照支付結算辦法的有關規定審查無誤,貼現憑證的填寫與匯票核對相符后,按照支付結算辦法有關貼現期限以及貼現利息計算的規定和規定的貼現率計算出貼現利息和實付貼現金額.其計算方法是： 貼現利息匯票金額貼現利息匯票金額貼現天數貼現天數（月貼現率（月貼現率30天）天）n實付貼現金額匯票金額貼現利息 然后在貼現憑證有關欄填上貼現率、貼現利息和實付貼現金額

13、.n第一聯貼現憑證作貼現科目借方憑證,第二、三聯分別作科目和利息收入科目的貸方憑證,第五聯和匯票按到期日順序排列,專夾保管.其分錄是： （借）貼現科目 匯票戶 （貸）科目 持票人戶 （貸）利息收入科目 利息收入戶n第四聯貼現憑證加蓋轉訖章作收帳通知交給持票人.第五聯貼現憑證和匯票按到期日順序排列,專夾保管. n（二）貼現到期收回的處理手續n貼現銀行作為持票人,在匯票背面背書欄加蓋結算專用章并由授權的經辦人員簽名或蓋章,注明“委托收款”字樣；填制委托收款憑證,在“委托收款憑據名稱”欄注明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”及其匯票號碼連同匯票向付款人辦理收款.對付款人在異地的,應在匯票到期前,匡算

14、至付款人的郵程,提前辦理委托收款.將第五聯貼現憑證作第二聯委托收款憑證的附件存放,其余手續比照發出委托收款憑證的手續處理.n貼現銀行在收到款項劃回時,按照委托收款的款項劃回的有關手續處理.其分錄是： （借）聯行來帳 或（借）轄內往來 （貸）貼現科目 匯票戶n（三）貼現到期未收回的處理手續n貼現銀行收到付款人開戶行或承兌銀行退回的委托收款憑證、匯票和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書后,追索票款時,對申請貼現的持票人在本行開戶的,可從其帳戶收取.填制二聯特種轉帳借方憑證,在“轉帳原因”欄注明“未收到號匯票款,貼現款已從你帳戶收取”,一聯作借方憑證,第五聯貼現憑證作貼現科目貸方憑證.其分錄是：

15、（借）科目 持票人戶 （貸）貼現科目 匯票戶n一聯特種轉帳借方憑證加蓋轉訖章作支款通知隨同匯票和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書交給貼現申請人.n貼現申請人帳戶余額不足時,應按照逾期貸款的規定處理.n貼現申請人未在本行開立帳戶的,對已貼現的匯票金額的收取,應按照票據法的規定向貼現申請人或其他前手進行追索. 四、商業匯票轉貼現的處理手續四、商業匯票轉貼現的處理手續n（一）商業銀行受理轉貼現的處理手續n商業銀行持貼現匯票向其他商業銀行轉貼現時,應根據匯票填制一式五聯轉貼現憑證（用貼現憑證代）,在第一聯上按照規定簽章后,連同匯票一并交給轉貼現銀行.n轉貼現銀行信貸部門接到匯票和轉貼現憑證后,按照

16、有關規定審查,符合條件的,在轉貼現憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣,并由有關人員簽章后送交會計部門.n會計部門接到作成轉讓背書的匯票和轉貼現憑證后,按照支付結算辦法的有關規定審查無誤,轉貼現憑證的填寫與匯票核對相符,其余手續比照三、（一）的手續處理.其分錄是： （借）貼現科目 匯票轉貼現戶 （貸）存放中央銀行款項 （貸）利息收入科目 利息收入戶n申請轉貼現銀行收到轉貼現銀行交給的轉貼現收帳通知后,應填制二聯特種轉帳借方憑證和一聯特種轉帳貸方憑證,收帳通知作存放中央銀行款項借方憑證的附件.其分錄是： （借）存放中央銀行款項 （借）利息支出科目 利息支出戶 （貸）貼現科目 匯票戶n（二）轉貼現到

17、期收回的處理手續n轉貼現銀行作為持票人向付款人收取票款,可比照三、（二）的手續處理.對未收回的,按照票據法的規定向其前手進行追索.n五、商業匯票再貼現的處理手續五、商業匯票再貼現的處理手續n（一）人民銀行受理匯票再貼現的處理手續n商業銀行持未到期的匯票向人民銀行申請再貼現時,應根據匯票填制一式五聯再貼現憑證（格式由人民銀行省級分行比照貼現憑證確定）,在第一聯上按照規定簽章后,連同匯票一并交人民銀行.n人民銀行計劃資金部門接到匯票和再貼現憑證后,按照有關規定和支付結算辦法的規定審查.符合條件的,在再貼現憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣,并由有關人員簽章后送交會計部門.n會計部門接到作成轉讓背書

18、的匯票和再貼現憑證后,按照支付結算辦法的有關規定審查無誤,再貼現憑證的填寫與匯票核對相符,其余手續比照三、（一）的手續處理.其分錄是： （借）再貼現科目 銀行匯票戶 （貸）銀行存款 （貸）利息收入科目 利息收入戶n商業銀行收到人民銀行交給的再貼現收帳通知后,應填制二聯特種轉帳借方憑證,一聯特種轉帳貸方憑證,收帳通知作存放中央銀行款項借方憑證的附件.其分錄是： （借）存放中央銀行款項 （借）利息支出科目 利息支出戶 （貸）貼現科目 匯票戶或匯票轉貼現戶n（二）再貼現到期收回的處理手續 再貼現銀行作為持票人向付款人收取票款,可比照三、（二）的手續處理.n（三）再貼現到期未收回的處理手續 再貼現銀行收到付款人開戶行或承兌銀行退回的委托收款憑證、匯票和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知