1、醫藥流通行業所涉及業務會計分錄匯總表、應收會計涉及會計分錄明細1、賒銷（銷售商品）借：應收賬款（往來單位）貸：主營業務收入應交稅費一應交增值稅（銷項）2、現銷（現銷）借：銀行存款庫存現金貸：主營業務收入應交稅費一應交增值稅（銷項）外部（經營流入）3、收款（收到貨款）借：銀行存款現金應收票據貸：應收賬款（往來單位）外部（經營流入）4、收款預收合并憑證（收到貨款）借：銀行存款現金應收票據外部（經營流入）貸：應收賬款（往來單位）預收賬款/客戶往來5、預收抵應收憑證（收到貨款）借：預收賬款/客戶往來貸：應收賬款（往來單位）6、預收退款憑證（預收款退回）借：預收賬款/客戶往來貸：銀行存款/庫存現金外部（

2、經營流出）注：以上收款類分錄涉及小額賬務處理的應收做調差庫存現金（人民幣）二、應付會計及會計科目分錄明細1、入庫（購進商品）借：庫存商品貸：應付暫付-供應商2、收稅票（收到發票沖暫估）借：應付暫估一供應商應交稅費一應交增值稅（進項）貸：應付賬款-供應商3、付款（支付貨款）借：應付賬款-供應商貸：銀行/現金銀行承兌（背書、辦理）外部（經營流出）4、預付貨款（預付貨款）借：預付賬款-供應商貸：銀行/現金外部（經營流出）銀行承兌（背書、辦理）5、預付貨款退回（預付款退回）6、應付預付對沖（應付預付對沖）借：預付賬款-供應商（紅字）貸：銀行/現金外部（經營流出）銀行承兌（背書、辦理）借：應付賬款-供應

3、商貸：預付款項-供應商7、應收應付互抵（互抵貨款）借：應付賬款-供應商貸：應收賬款/客戶往來8、破損交現:（破損交現）（破損交現）（破損沖暫估）（破損沖暫估）（破損進項稅轉出）借：應付賬款-供應商（紅字）現金外部（經營流出）應付暫估一供應商（紅字）貸：應付賬款-供應商（紅字）應交稅費/進項稅/進項稅轉出9、賬務處理：（賬務處理）借：應付/暫估-供應商貸：費用10、平返利：詳見返利處理分錄11、推廣品調整：（調整推廣品已銷成本）借：庫存商品（紅字）貸：應付暫估-供應商（紅字）借：主營業務成本（紅字）貸：庫存商品（紅字）三、費用會計涉及會計科目分錄明細1、計提折舊：借：管理費用管理用固定資產折舊貸

4、：累計折舊2、無形資產攤銷：借：管理費用無形資產累計攤銷貸：累計攤銷3、計提工資:借:貸:管理費用管理人員工資應付職工薪酬基本工資4、發放工資:借:貸:應付職工薪酬基本工資銀行存款現金應交稅費應交個人所得稅其他應付款其他其他應付款職工往來（支付給職工的現金流）（工資中扣除三金部分）（工資中扣除風險押金）5、計提福利費（餐補、交補）：借：管理費用職工福利費貸：應付職工薪酬職工福利費6、計提福利費（餐補、交補）：借：應付職工薪酬職工福利費貸：銀行存款現金（為職工支付的現金流）7、計提社保費用：借：管理費用管理費用管理費用管理費用管理費用人力資源費用人力資源費用人力資源費用人力資源費用人力資源費用貸

5、：應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬社會保險費社會保險費社會保險費社會保險費社會保險費社會保險費用社會保險費用社會保險費用社會保險費用社會保險費用失業保險養老保險醫療保險工傷保險生育保險失業保險養老保險醫療保險工傷保險生育保險8、交納社保費用：借：應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬貸：銀行存款貸：其他應付款社會保險費社會保險費社會保險費社會保險費社會保險費現金其他失業保險養老保險醫療保險工傷保險生育保險（為職工支付的現金流）（工資中扣除三金部分）9、支付各項日常費用：借：管理費用管理部門日常費用辦公用品貸：銀行存款現金（支付的管理費用）注：日

6、常費用主要包括辦公用品、通訊費、招待費、交通費、水電費、郵寄費、財產保險、差旅費、印刷費、流向費等各項費用。10、收流向費:借：管理費用管理部門日常費用其他（紅字金額）借：銀行存款現金（支付的管理費用）11、支手續費：借:財務費用手續費貸:銀行存款現金外部（其他經營流出）12、收手續費：借:財務費用手續費（紅字金額）借:銀行存款現金外部（其他經營流入）13、支利息：借:財務費用利息利息支出貸:銀行存款（支付利息）14、收利息：借:財務費用利息利息收入貸:銀行存款（收到的其他籌資活動現金）15、支罰款：借:營業外支出貸:銀行存款現金外部（其他經營流出）16、收罰款：借:營業外收入貸:銀行存款現金

7、外部（其他經營流入）17、支付商品流通費用:借:營銷費用商品流通費用運輸費貸：銀行存款現金支付的營業費用（商品流通費用主要包括運輸費用、保險費用、加油費用和修理費用）18、計提印花稅:公司運營費用四小稅印花稅貸:應交稅費應交印花稅交納印花稅：借:應交稅費應交印花稅貸:銀行存款現金借：管理費用支付的各項稅費21、計提城建稅:借：營業稅金及附加城建稅19、計提車船使用稅：借:管理費用公司運營費用四小稅車船使用稅貸:應交稅費應交車船使用稅交納車船使用稅：借:應交稅費應交車船使用稅貸:銀行存款現金支付的各項稅費20、計提水利基金：借:管理費用其他管理費用其他雜項費用貸:應交稅費應交水利建設專項基金交納水利基金：借:應交稅費應交水利建設專項基金貸:銀行存款現金支付的各項稅費貸：應交稅費應交城市維護建設稅交納城建稅：借：應交稅費應交城巾維護建設稅貸：銀行存款現金支付的各項稅費22、計提城建稅：借：營業稅金及附加教育費附加貸：應交稅費應交的教育費附加交納城建稅：借：應交稅費應交的教育費附加貸：銀行存款現金支付的各項稅費23、計提城建稅：借：營業稅金及附加營業