1、集團公司銷售中轉庫的財務管理制度1總則為了加強對主機廠的服務及公司的實物資產管理，確保公司資產的安全完整，根據銷售部門提出的在主機廠設立中轉庫的銷售模式，特制定相應的財務處理規定。2 產權及管理者2.1 銷售中轉庫從屬于威孚公司銷售部門的產成品庫，僅是存放地點不同，中轉庫中所有的實物，產權均屬于威孚公司。2.2 中轉庫的管理者即責任人為中轉庫駐地的銷售部門辦事處負責人。3 入庫處理銷售中轉庫憑“無錫威孚公司移庫單”以下簡稱“移庫單”（格式見附表一）的內容，辦理入庫手續，同時登記“中轉庫數量帳”的收入數。3.1 當銷售中轉庫收到的產品實際數量、型號與“移庫單”的帳面數量、型號不符合時，中轉庫仍按

2、“移庫單”的帳面數量、型號登記“中轉庫數量帳”。同時，應在收到產品的24小時之內，將不符合之處以書面形式及時報銷售部門分管領導，銷售部門分管領導應在5天之內，及時處理。3.2 中轉庫實收產品的數量、型號與“移庫單”的數量、型號不符時，如果是由于運輸途中造成實物短少及毀損，則損失應由外部運輸部門承擔，由銷售部門負責向運輸部門辦理索賠手續，收到運輸部門的索賠款后，再由銷售部門補給中轉庫的短少數量，使中轉庫實收數量與“移庫單”帳面應收數量一致。3.3 中轉庫對每次發生的實物、型號與帳面數量、型號之差的產生原因、報告過程、賠償與否都要另行建立備查帳逐筆登記。做到帳目清楚，手續完備。3.4 公司商品庫憑

3、“移庫單”做移庫的帳務處理，即減少產成品總庫的數量、型號，增加“xx中轉庫”的數量、型號，并且應逐筆登記。4 （銷貨）出庫處理當中轉庫產品發生銷售行為時，中轉庫憑“銷貨清單”（格式見附表二）的內容，辦理產品出庫手續，同時登記“中轉庫數量帳”的發出數。4.1 銷售中轉庫應將“銷貨清單”即時報銷售部門，據此銷售部門開具正式銷售發票給客戶（每月截止25號、12月份截止31號）。理。4.2 公司商品庫憑正式銷售發票作減少“xx 中轉庫”的數量、型號的帳務處5三包更換借用5.1 當銷售客戶發生三包業務，急需更換零件時，銷售中轉庫在得到銷售部門技術服務科授權后，憑“三包零件借用單”（格式見附件三）辦理產品

4、借用手續，中轉庫不需作任何帳務處理。但是，有責任及時督促銷售部門技術服務科辦理核銷手續，以保證中轉庫帳物相符。5.2 公司銷售部門技術服務科應在三包零件借用業務發生后的5天內，依據“三包零件借用單”，由銷售部門業務科開具紅字“移庫單”，中轉庫憑此“移庫單”作核減中轉庫收入數的帳務處理；公司商品庫憑此“移庫單”作減少“xx中轉庫”的數量、型號；同時銷售部門技術服務科憑“三包零件借用單”作為原始依據，再開“三包零件領用單”。6中轉庫業務憑證確定、盤點、對帳、檢查職責6.1 中轉庫庫房憑“移庫單”、“銷貨清單”、“三包零件借用單”一一對應辦理中轉庫產品出、入庫手續，其他票據一律不作為產品的出、入庫憑

5、據。6.2 帳表登記與報告每月截至25日（12月份截止31日），中轉庫應將“中轉庫數量帳”的當月各型號產品的收入數量合計、發出數量合計、當月結存數量分別計算出來，以此編制中轉庫各產品的庫存數量“收、發、存”月報表（格式見附件四），報銷售部門分管領導、銷售部門業務科、公司產成品倉庫。6.3 檢查及處理銷售部門產成品庫應將中轉庫報出的庫存數量“收、發、存”月報表同公司倉庫臺帳核對，發現不符之處，應及時查清原因，及時處理。6.4 中轉庫負責人應于每月25日（12月份31日）前對中轉庫的實物進行盤點，保證“帳、物、”相符，另外，中轉庫負責人還應每月與公司商品庫對帳，保證“帳、帳”相符。6.5 銷售部門

6、每年應不少于一次對中轉庫的庫存數量進行實地抽盤，并將盤點結果報財務部門，以保證公司資產的安全完整。6.6 當中轉庫實物與帳不符合或中轉庫帳與公司帳不符合時，責任人應立即查明原因，及時處理。責任人為：中轉庫倉庫經辦人、中轉庫負責人、銷售業務科長、公司產成品倉庫經辦人、倉庫記帳員，總責任人為銷售部門第一負責人。7其它規定7.1 本制度中設置的票據由銷售部門按既定格式印制，如有改動需征得財務部門同意。7.2 各類票據應按要求填制，不得缺項，票據上的中轉庫負責人、業務員、記帳、發貨都應簽名，一般不得蓋章替代。7.3 本制度各類票據、帳冊、備查帳均為公司產成品收、發的原始依據，必須建立檔案妥善保管，保存期為五年，保存期滿后由“xx中轉庫”提出核銷申請,經銷售部門財務科、公司財務部門審核批準后給