1、公司內控管理制度的建立與完善分析內部控制是一個企業財務管理工作中非常重要的一個模塊，通過內控管理可以及時發現企業在生產經營過程中出現的財務問題，合理的對企業的各項資源和資本進行控制，把控企業的成本和預算，發現企業的經營危險，從而更好的保障企業各項經營活動的穩定性，為企業提升整體的競爭力。公司的管理制是開展內控管理工作的依據，是保障內控管理工作的規范化的前提，針對內控管理制度的制定與完善，應當結合企業的實際情況，因地適宜的優化內控管理方法，以保障企業的長期可持續發展。一、引言隨著我國經濟的快速發展，企業的管理規模日益擴大、組織結構日益復雜、資金與業務的體量不斷增加，企業間的競爭不斷加劇。激烈的市

2、場競爭給公司的財務管理工作提出了全新的挑戰和要求。內部控制制度作為企業內部控制的指導性方針，在預測與規避經營風險，提升盈利能力，制定各項經營決策等方面發揮著十分巨大的作用。因此企業財務工作的開展應當與時俱進，加快內部控制制度的建設與完善，加強財務人員的職業素養與專業能力，提高風險防范與控制意識，依靠完善、科學、先進的內部控制制度，為企業的經營發展保駕護航。二、當前公司內控管理工作中存在的主要問題（一）內控管理工作的執行力差對于公司的內控管理工作而言，財務管理人員的重視和實際的執行力度是非常關鍵的，財務管理人員直接從事企業的內控管理工作，財務管理人員的內控意識是從業必備的要求，內控意識決定著財務

3、管理人員能否基于當前的財務管理工作，以整體的思路統籌全局，制定完善的內控管理方案，在工作中能夠及時發現并處理企業在當前運營管理中是否存在一定的財務風險，并能夠利用有效的應對措施最大限度的規避風險、加強內部管理，提升運營效能。就目前情況而言，雖然不少公司在實際的財務管理工作中已經具備了一定的內部控制意識，也開展了相應的內部控制工作，也結合公司實際的情況制定了一些財務內控管理相關的政策，但內控管理制度的建立仍舊存在較大的漏洞，與公司面臨的實際問題相去甚遠，并且在內控管理制度的執行層面上仍存在著執行差、內控管理手段落后、內控管理效果不理想的情況。出現這些問題的原因有很多，一方面，受傳統財務管理模式的

4、影響，部分企業仍舊存在著重核算、重審批而輕內控的陳舊觀念，公司財務管理工作的重點主要放在了日常的會計工作層面，把財務部門大部分的精力和人力都放在了會計核算、審計和日常賬務的處理工作中，但是針對財務風險的管控和處理只能依靠事中和事后的干預，缺乏了事前控制的意識，對于財務內部控制這一重要的工作內容缺乏重視，更無法制定完整和有效的執行措施來完善該項工作的流程及要求;另一方面，部分公司的財務人員在實際的總過過程中缺乏對內控管理的情形認識，對于內控制度的建立和完善與公司長遠的發展之間的關系缺乏清醒的認知，無法將內控管理和公司的運行管理相聯系，導致內控管理孤立于公司的運營管理之外，并且在內部控制制度的執行

5、、完善和優化工作上執行力差、內控管理水平無法跟上公司實際發展的步伐，影響了公司內部控制制度的有效落實。（二）公司內控機制不健全內控制度的完善和健全體現了公司在財務管理方面的專業化程度，同時也體現了公司應對財務風險的防范和處理能力。內控制度貫穿著公司經營發展的整個過程，涵蓋了事前預測、事中控制和事后處理這整個流程，是在公司的每個生產經營和管理鏈條中都不可或缺的一部分。但目前，我國的大部分企業在內控制度的建立及執行方面還存在一定不足，主要表現在：一方面，缺乏系統完善的內控機制，很多公司的內控機制已經實行多年，管理辦法比較陳舊落后，更新速度較慢，導致現行的內控制度已經無能滿足公司發展的實際需求，內控

6、管理手段和方法落后，導致內控制度與公司實際的需求相去甚遠;另一方面，在內控體系的建設上缺乏科學系統的規劃，無法與公司長遠的發展戰略、經營管理目標目標相契合，導致內控系統無法充分實現其規避財務風險、助力公司發展的職能，影響了內控系統的監督審核作用;再者，相關崗位人員的系統管理水平較差，使得內控系統的作用僅僅停留在對財務賬目的檢查層面，忽略了內控系統在風險防范、財務審計、財務管理等方面的重要作用。1.3財務人員的法律意識淡薄財務管理工作掌握著公司的資金命脈和經營核心，在公司的資金處置、投融資管理及日常經營活動中發揮著及其重要的作用，內控管理是公司財務管理工作的核心內容之一，內控制度存在的目的就是為

7、了有效規避公司的財務風險，加強公司的經營管理能力，為公司的長遠發展提供有力的支撐。但在實際的工作中，部分工作人員缺乏基本的法律意識，對財務管理工作的合法合規性缺乏正確認知;還有部分財務人員在崗位上缺乏基本的職業素養與專業操守，在財務管理和內控制度的執行上存在著不規范、不專業的行為，這對公司的內控管理工作是極為不利的，不但會造成財務決策出現失誤，更會影響企業的長期穩定發展。三、公司內控管理制度的建立與完善策略（一）加強對內控管理工作的重視，提升執行力度公司的內控管理制度對于配合公司的未來戰略發展與經營管理決策具有十分重要的作用，內控管理不但是財務管理的一個模塊，更是公司經營管理中不可忽視的一個重

8、要組成部分，與公司長遠的發展息息相關，內控管理制度的建立和完善需要以強大的執行能力為前提，缺乏了執行力的內控管理無異于紙上談兵，既不能為公司的實際發展提供有力的支撐，也不能及時發現企業經營管理中存在的問題和風險，更無法結合實際的情況進行不斷的優化和完善。針對目前公司在內控制度的執行和落地中存在的問題，應當自上而下加強對內控管理工作的重視，將內控管理與公司的發展緊密的結合在一起，樹立全局的觀念，投入一定的人力、物力和財力支持內控管理系統的建設;加強對財務管理人員的培育，樹立全面內控管理的意識，提升財務管理人員的專業能力，以全局的觀念看待內控管理工作，以全局意識和全面財務規劃的眼界去完成內控機制的

9、建設，以整體思路讓全面內控觀念替代傳統的財務核算、報告、審核等分散的工作內容，提升內控管理的執行能力，從而充分發揮公司內控管理的價值。（二）不斷健全與完善內部管理與控制機制要提高企業財務內部控制制度的完善，離不開內控系統和機制的有效約束，內控制度與財務管理辦法是企業財務工作開展的依據和指導，內部管理與控制機制的強大才能夠為內控制度的執行提供保障。一方面，結合公司的實際情況對于現有的財務管理制度進行及時的更新和優化，以明確的內控制度來約束財務部門的工作，以規范化、科學化、合理化的形式促進內控管理工作的有效落地。公司可以通過完善內控系統和成立內部審計委員會的形式，建立獨立的內控管理體系，對公司的各

10、項財務數據和財務工作進行科學的監督和審計，確保財務工作的合法合規，保障內控工作的執行力度。另一方面，建立有效的外部監督機制，借助國家、政府部門及社會輿論的監督作用，保障財務管理工合法合規，本著公開透明的原則定期披露相關信息，通過有效的監督機制的建立，讓公司的財務管理工作有法可依、有制可依，通過內部控制與外部監督的結合，共同促進財務管理水平的不斷提升。在具體的操作上，落實財務審核制度，確保財務管理工作的合法性和有效性;同時開展社會及輿論監督，對財務審計及檢查中不合規的情況及時進行整改，避免財務工作中的違法、違規、拖沓、推諉等問題，提升財務工作效率，提高財務人員的職業素養與專業水平，樹立良好的公司

11、形象，為公司的長期穩健發展奠定基礎。（三）加強財務部門的法制建設公司財務管理工作并不是獨立存在的，而是直接關系著公司的經營管理和未來發展潛力的，如果財務管理工作出現漏洞或財務管理人員缺乏職業道德與法律意識，導致出現重大的財務問題，其惡劣影響不但會阻礙公司的穩健發展，還會損害公司的形象及信譽，而這是與內控管理的目的背道而馳的。要提升公司內控管理的水平，就要重視和加強財務部門的法制建設，具體而言可以從以下方面入手：一方面，嚴格遵循財務管理工作相關的法律法規，對財務工作進行有效的監督和指導，堅決打擊違法行為，體現法律法規在公司財務管理和內控管理中的約束作用，確保財務工作有法可依，有法必依，違法必究。

12、另一方面，保障公司財務管理信息的公開透明，重視財務管理數據的披露，本著對法律的敬畏加強對財務制度及財務法律法規的普及和培訓，建立有效的內部審核制度，定期對企業內部的財務工作進行審核，一旦發現違規行為，從嚴處置，鼓勵財務人員互相監督、互相審查，提升財務工作標準，保障內控制度在財務管理中的作用得以充分發揮。（四）建立行之有效的風險防控體系險防控體系的建立對公司財務內控制度的完善意義重大，它可以有效降低財務風險，加強財務決策的合法合規性，為公司的健康穩定發展保駕護航。具體來講，公司應充分發揮信息技術與大數據的優勢，強化財務工作的信息化建設，建立科學有效的財務內控管理平臺，實現財務數據的自動化計算和分析，智能化的財務核算、審批、管理;借助信息化的財務管理工作提高內控管理的水平，提升財務風險防控