1、1995年12月，聯合國大會通過了由聯合國國際貿易法委員會起草的獨立擔保和備用信用證公約；1999年1月1日，國際商會的第590號出版物國際備用信用證慣例（簡稱ISP98）作為專門適用于備用信用證的權威國際慣例，正式生效實施。根據ISP98所界定的“備用信用證在開立后即是一項不可撤銷的、獨立的、要求單據的、具有約束力的承諾”，作為專門規范備用信用證的ISP98，除了讓其獨立存在之外，修訂時要考慮的反而是UCP600是否仍有必要涉及備用信用證。最終多數意見是備用信用證仍然可依繼續適用UCP600。性質折疊編輯本段1.不可撤銷性。除非在備用證中另有規定，或經對方當事人同意，開證人不得修改或撤銷其在

2、該備用證下之義務。2.獨立性。備用證下開證人義務的履行并不取決于：開證人從申請人那里獲得償付的權利和能力。受益人從申請人那里獲得付款的權利。備用證中對任何償付協議或基礎交易的援引。開證人對任何償付協議或基礎交易的履約或違約的了解與否。3.跟單性。開證人的義務要取決于單據的提示，以及對所要求單據的表面審查。4.強制性。備用證在開立后即具有約束力，無論申請人是否授權開立，開證人是否收取了費用，或受益人是否收到或因信賴備用證或修改而采取了行動，它對開證行都是有強制性的。相比1） 一般商業信用證僅在受益人提交有關單據證明其已履行基礎交易義務時，開證行才支付信用證項下的款項；備用信用證則是在受益人提供單

3、據證明債務人未履行基礎交易的義務時，開證行才支付信用證項下的款項。2） 一般商業信用證開證行愿意按信用證的規定向受益人開出的匯票及單據付款，因為這表明買賣雙方的基礎交易關系正常進行；備用信用證的開證行則不希望按信用證的規定向受益人開出的匯票及單據付款，因為這表明買賣雙方的交易出現了問題。3） 一般商業信用證，總是貨物的進口方為開證申請人，以出口方為受益人；而備用信用證的開證申請人與受益人既可以是進口方也可以是出口方。作用折疊編輯本段備用信用證又稱擔保信用證、履約信用證、商業票據信用證，它是開證行根據申請人的請求，對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證，即開證行保證在開證申請人未履行其應履行的義務

4、時，受益人只要按照備用信用證的規定向開證銀行開具匯票（或不開匯票），并提交開證申請人未履行義務的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。備用信用證屬于銀行信用，開證行保證在開證申請人不履行其義務時，即由開證行付款。如果開證申請人履行了約定的義務，該信用證則不必使用。因此，備用信用證對于受益人來說，是備用于開證申請人發生違約時取得補償的一種方式，其具有擔保的性質。同時，備用信用證又具有信用證的法律特征，它獨立于作為其開立基礎的其所擔保的交易合同，開證行處理的是與信用證有關的文件，而與交易合同無關。綜上所述，備用信用證既具有信用證的一般特點，又具有擔保的性質。備用信用證開證行的付款責任與跟單信用證開

5、證行的付款責任是有所不同的。在備用信用證業務中，備用信用證是一種銀行保證，開證行一般處于次債務人的地位，其付款責任是第二性的，即只有在開證申請人違約時開證行才承擔付款責任。而跟單信用證開證行的付款責任是第一性的，只要受益人提交信用證規定的單據，且“單證相符”，開證行就必須立即付款，而不管此時開證申請人是否付款。簡史折疊編輯本段備用信用證最早流行于美國，因美國法律不允許銀行開立保函，故銀行采用備用信用證來代替保函，后來其逐漸發展成為為國際性合同提供履約擔保的信用工具，其用途十分廣泛，如國際承包工程的投標、國際租賃、預付貨款、賒銷業務以及國際融資等業務。國際商會在跟單信用證統一慣例1993年文本中

6、，明確規定該慣例的條文適用于備用信用證，即將備用信用證列入了信用證的范圍種類折疊編輯本段備用信用證的種類很多，根據在基礎交易中備用信用證的不同作用主要可分為以下8類：1履約保證備用信用證（PERFORMANCE STANDBY）支持一項除支付金錢以外的義務的履行，包括對由于申請人在基礎交易中違約所致損失的賠償。2預付款保證備用信用證（ADVANCE PAYMENT STANDBY）用于擔保申請人對受益人的預付款所應承擔的義務和責任。這種備用信用證通常用于國際工程承包項目中業主向承包人支付的合同總價10%-25%的工程預付款，以及進出口貿易中進口商向出口商支付的預付款。3反擔保備用信用證（COU

7、NTER STANDBY）又稱對開備用信用證，它支持反擔保備用信用證受益人所開立的另外的備用信用證或其他承諾。4融資保證備用信用證（FINANCIAL STANDBY）支持付款義務，包括對借款的償還義務的任何證明性文件。目前外商投資企業用以抵押人民幣貸款的備用信用證就屬于融資保證備用信用證。5投標備用信用證（ TENDER BOND STANDBY）它用于擔保申請人中標后執行合同義務和責任，若投標人未能履行合同，開證人必須按備用信用證的規定向收益人履行賠款義務。投標備用信用證的金額一般為投保報價的l%5%（具體比例視招標文件規定而定）。6直接付款備用信用證（DIRECT PAYMENT STA

8、NDBY）用于擔保到期付款，尤指到期沒有任何違約時支付本金和利息。其已經突破了備用信用證備而不用的傳統擔保性質，主要用于擔保企業發行債券或訂立債務契約時的到期支付本息義務。7保險備用信用證（INSURANCE STANDBY）支持申請人的保險或再保險義務。8商業備用信用證（COMMERCIAL STANDBY）它是指如不能以其他方式付款，為申請人對貨物或服務的付款義務進行保證。買方信貸和賣方信貸是出口信貸的兩種形式。買方信貸是指由出口商國家的銀行向進口商或進口商國家的銀行提供的信貸，用以支付進口貨款的一種貸款形式。其中，由出口方銀行直接貸給進口商的，出口方銀行通常要求進口方銀行提供擔保;如由出

9、口方銀行貸款給進口方銀行，再由進口方銀行貸給進口商或使用單位的，則進口方銀行要負責向出口方銀行清償貸款。目前，我國國內銀行提供的買方信貸分為兩種，一種是用于支持本國企業從國外引進技術設備而提供的貸款，這種貸款習慣上稱之為進口買方信貸;另一種是為支持本國船舶和機電設備等產品的出口而提供的貸款，這種貸款稱之為出口買方信貸。這兩種買方信貸的利率、期限、償期等都不相同。進口買方信貸有兩種形式:一種是由出口商國家的銀行向進口商國家的銀行提供一項總的貸款額度，并簽訂一項總的信貸協議，規定總的信貸原則。進口商欲進口技術設備而資金不足需要融資時，可向國內銀行提出出口信貸要求，銀行審查同意后，按總的信貸協議規定

10、，向出口商國家的銀行辦理具體使用買方信貸的手續。另一種是不需簽訂總的信貸協議，而是在進出口商簽訂進出口商務合同的同時，由出口商國家的銀行和進口商國家銀行簽訂相應的信貸協議，明確進口商品的貸款由國內銀行從出口國銀行提供的貸款中支付，貸款到期由國內銀行負責償還。操作折疊編輯本段買方信貸涉及的當事人常有四類:出口商、出口國銀行、進口商、進口國銀行。如:現在有一項大型生產設備的國際進出口貿易要開展。首先，出口商與進口商要坐在一起談這項貿易，洽談的內容包括了使用買方信貸問題。當雙方對有關問題達成一致，必要的準備工作就緒后，便簽定貿易合同。然后，進口商要交納15%左右的現匯定金。這是必要的。這15%很可能

11、最終成為付款的一部分。買方信貸最多會達到總貿易金額的85%，所以進口商肯定要先付部分款項。第二、進口國銀行和出口國銀行之間簽定一個貸款協議。在此之前兩家銀行要與各自的買賣當事人接觸，洽談。了解審查該項貿易。貸款協議將以貿易合同為基礎。同時具有獨立性。第三、出口國銀行向進口國銀行貸款，進口國銀行再向進口商貸款，進口商以此向出口商支付現匯貨款。為避免不必要的周折和因此的風險，這筆款項實際是由出口國銀行直接交給了出口商拿走。然后由進口商來還。第四、出口國銀行向本國政府有關部門申請利差補貼。因為出口國銀行此項貸款的利率根據其本國法律或政策將低與一般商業市場貸款利率。這個利差由政府以補貼的形式填補。另外

12、出口國銀行還要將其該筆出口信貸的回收風險投保。國家設立專門機構經營出口信貸保險業務。種種措施都是出于促進本國出口的戰略目的。第五、進口商按貸款協議向其本地的進口國銀行分期歸還貸款、進口國銀行再分期還款給出口國銀行。直到還款完畢。有時買方信貸的當事人只有三方。其中缺少了進口國銀行。雖然在操作上有些不同，但在基本的法律關系方面與四方當事人結構的情形并無甚大區別。實際上，四方當事人結構的買方信貸是更多見的，下面的分析也可看出，進口國銀行的介入是很必要的。優點折疊編輯本段買方信貸被認為對當事人有如下的好處:第一、對進口商有利。進口商可以先取得并使用貨物，價款在一段較長的時期內分期支付，同時能享受到低廉

13、的利率。有關信貸問題由本國的銀行出面與出口方面洽談，其談判能力要比自己強(在賣方信貸中，信貸問題是由出口方銀行與進口商洽談的);同時自己則可以集中精力就貿易的商務、技術問題進行分析、談判。第二、出口商也高興使用買方信貸。因為出口商實現了快速回籠資金的目的。而且也不會象賣方信貸那樣在其會計報表中造成大額的"應收帳款"-因為這可能引起外人對企業的一種不好的印象。同時相比賣方信貸，買方信貸對出口商來說省去了很多計算、考慮并轉嫁各種費用的麻煩。賣方信貸中，銀行是把款項貸給出口商的，所以向銀行分期歸還貸款的事也要由出口商做，還的款項里當然包括了各種費用如手續費、保險費等。這樣在定約之

14、時，出口商要充分地考慮這些費用的轉嫁問題-當然是轉嫁給進口商。方法是提高貨價。然而，在買方信貸中，貸款在名義上是貸給進口商或進口國銀行的，還款也是由他們向出口國銀行歸還。出口商賣出貨物，收回現匯即可。大可不必為費用的轉嫁問題費腦筋了。第三、對銀行方面也有利。信貸問題由兩個銀行坐在一起談，很多事務會容易處理得多，同行好說話嘛。另外出口國銀行把款項貸給進口國銀行，進口國銀行有還款義務，這樣的貸款更加保險。而且進口國銀行與進口商在同一國家或地域里，彼此容易溝通和接觸，更加了解彼此的資信情況。所以風險也就小了很多。基本條款折疊編輯本段買方信貸是政府推動本國出口的重要貿易策略。長期一段時間中買方信貸的實

15、務操作并無規范。全靠各國國內的貿易政策。為了避免過度貿易競爭的負面效果，70 年代末期，發達國家在買方信貸的國際規范方面達成了一致。這便產生了一個被稱為"君子協定"的文件(全稱關于官方支持出口信貸指導原則的協定，由于該協定只是表明一種道義上的承諾，故稱"君子協定")。它是由經濟合作與發展組織(OECD)在1978年定立的。由于在國際貿易領域，OECD的這些"富國"常常是臺上的主角;所以該"君子協定"便逐漸地成為國際出口信貸領域一項重要的國際慣例。從目前的買方信貸操作的一些基本條款上可以明顯地感受到該協定的影響。下面

16、是買方信貸一些基本的條款。1、專款專用。買方信貸是以促進出口為目的的優惠性的政策貸款，所以，貸款方一定會要求進口商將這筆款項用于購買貸款銀行所在國制造的貨物。這一貸款用途限制是嚴格的。2、貸款比例。出口國銀行所提供的貸款額占該項進口所需資金的比例越大，表明買方信貸越優惠。"君子協定"把該比例最高額限定在85%。所以，進口商至少要自籌15%的貨款。3、定金。這15%現匯要求作為定金付給出口商。而且合同中常常要求，只有此定金付清，才能提取貸款用于支付貨款。4、利率。合同中對利率將有詳細約定。"君子協定"將不同的國家進行了區分，劃分為低收入、中等收入、富有3類

17、，并分別規定了利率的最低限。5、還款期。這也是重要的條款。"君子協定"按不同種類的標的和金額的大小，對還款期也作了規范。6、費用。包括，但不限于:管理費、承擔費、保險費等。該費率合同中應有約定。承擔費用的人一般是進口商，有時也不排除出口商承擔一些信貸業務中的費用。風險防范折疊編輯本段銀行面臨的風險折疊開辦買方信貸業務的銀行面臨的風險包括這樣一些:1)締約前的商業風險。主要源于信貸關系的建立要以貿易關系的存在為前提。比如貸款合同已經締結，甚至款項已經劃出，但由于貿易合同具有某些合法性的缺陷，或者干脆就沒有成立、生效，而導致貸款合同無法繼續下去。從而給銀行造成損失。2)締約后因

18、進口商的原因而造成的風險。如進口商破產、無力還款或不還款等。造成銀行收款困難。這種風險在三方當事人結構中將由出口國銀行面臨，在四方當事人結構中由進口國銀行面對。3)締約后因進口國銀行原因而造成的風險。在四方當事人結構中，進口國銀行也可能發生違約、破產等情況。對出口國銀行來說是重要的商業風險。4)政治風險。如進口國的戰亂、暴動使收款變得困難或不可能;匯率風險;進口國或出口國實行貿易管制，影響貿易的繼續等等。防范風險措施折疊對于授信者-出口國銀行來說，需要注意的方面大致有:1)注重事前對貿易當事人，尤其是借款人的資信審查。對貿易項目的各方面進行論證，作好該筆信貸的風險評價工作。2) 締約時注意信貸

19、合同與貿易合同的關聯。在貿易合同生效之前慎重對待信貸合同的效力問題。3) 締約過程中，重視事前的法律消費。不要忽視法律專家在談判和起草合同中的作用。4) 與進口國銀行簽定貸款協議，采用四方當事人結構的操作模式，或采用簽定買方信貸的總協議等方式，可以有效減少商業風險的。5) 投保出口信貸保險幾乎是必不可少的。信貸業務折疊編輯本段出口買方信貸的概念折疊出口買方信貸是出口國政府支持出口方銀行直接向進口商或進口商銀行提供信貸支持，以供進口商購買技術和設備，并支付有關費用。出口買方信貸一般由出口國出口信用保險機構提供出口買方信貸保險。出口買方信貸主要有兩種形式:一是出口商銀行將貸款發放給進口商銀行，再由

20、進口商銀行轉貸給進口商;二是由出口商銀行直接貸款給進口商，由進口商銀行出具擔保。貸款幣種為美元或經銀行同意的其他貨幣。貸款金額不超過貿易合同金額的80-85%。貸款期限根據實際情況而定，一般不超過10年。貸款利率參照"經濟合作與發展組織"(OECD)確定的利率水平而定。出口賣方信貸與出口買方信貸的區別折疊1.借款人不同賣方信貸的借款人是承包商(賣方);買方信貸的借款人是業主(買方)委托的銀行(借款銀行)。2.擔保情況不同賣方信貸是業主委托銀行依據工程總承包合同直接給承包商開出還款保函或信用證; 買方信貸是借款銀行與出口商所指定的銀行(以下使用中國進出口銀行為例)簽訂借款協議

21、，然后由第三家金融機構(銀行、保險公司或所在國家財政部)再進行擔保。3.付款方式不同賣方信貸相當于工程總承包合同項下的分期付款。建設期工程承包企業從中國進出口銀行貸款是人民幣，業主的還款是外匯;買方信貸對承包商來講就是現匯項目。4.融資風險管理情況不同賣方信貸存在利率風險(中國進出口銀行的人民幣貸款利率每年按中國人民銀行公布利率情況調整)、匯率風險(人民幣有升值的可能性，如果發生，企業難以承受)、收匯風險(對于非承包商責任業主和擔保銀行到期不還款，中國出口信貸保險公司賠付率為90%，剩余10%要由承包商承擔);買方信貸對承包商來講不存在上述風險，或上述風險發生對企業影響不大(出現不還款情況，承

22、包商要協助銀行和保險公司追討)。5.對企業財務狀況影響程度不同賣方信貸是承包企業的長期負債，且需要找信譽好有實力的單位為貸款擔保，所以對企業壓力很大;買方信貸不存在上述問題。6.前期開拓工作量不同賣方信貸的融資條件是由承包商直接與業主談判，所有融資條款都在工程總承包合同中明確，如:貸款條件、保函格式、信用證格式等;買方信貸是由承包商協調和安排業主指定的借款銀行與中國進出口銀行談判貸款合同;安排業主指定的擔保金融機構與中國進出口銀行和中國出口信用保險公司談判擔保條件(保函格式)。7.前期工作周期和投入不同賣方信貸項目融資條件的談判，收匯保險和信譽擔保單位的落實，都由承包商自己完成，所以一般情況下

23、工作周期較短，前期費用投入較少;買方信貸的融資、擔保、保險條件由中國進出口銀行和中國出口信用保險公司與各方商定，承包商要從中斡旋，并承擔相應公關協調費用。8.對項目的控制程度不同賣方信貸的融資條件以及商務條款、技術條款確定后，承包商順理成章地與業主簽訂工程總承包合同;買方信貸則存在業主公開招標的可能性。9.業主對賣方信貸買方信貸傾向不同賣方信貸業主委托一家金融機構擔保還款即可，操作簡便。且融資條件雙方可討論變通，如利息可計入合同總價中等。業主一般傾向賣方信貸的方式融資;買方信貸業主要委托兩家金融機構介入，工作難度大，銀行費用高，既要支付擔保費，又要支付轉貸費。進口押匯 編輯詞條B&#

24、160;添加義項 ?根據結算方式，分為進口信用證押匯和進口TT押匯。進口信用證押匯業務是銀行開立的信用證項下進口押匯業務。即開證行在收到信用證單據并經審核無誤后，因開證申請人無法及時對外付款贖單，而應其要求由我行先行代為對外付款，提供的短期資金融通。進口TT押匯是指采用匯款方式結算的、進口合同規定貨到付款的貿易項下進口貨物報關后，根據申請人的書面申請，銀行向申請人提供短期資金融通，并代其對外付款的行為。進口押匯(Import Bill Advance)因為進口商通過信用保證文件的開立，可以延長付款期限，不必在出口商發貨之前支付貨款，即使在出出口押匯口商發貨后，也要等到單據到達自己手中

25、才履行付款義務。這樣，進口商減少了資金占用的時間。出口商愿意接受這種延長付款期限，是以開證行保證到期付款為條件的。因此，進口押匯是開證行向進口商提供的一種資金融通。業務簡介折疊編輯本段如果客戶是信用證業務中的開證申請人(進口商)，銀行在收到國外出口商寄來的客戶所開信用證項下單據后，如單證相符，銀行可向客戶提供用于支付該筆信用證款項的短期資金融通，即進口押匯。此時客戶無須支付信用證項下的款項，即可取得信用證項下的單據，不但節省了占用資金的成本，而且獲得了融資便利。進口押匯業務【基本操作流程】1. 出口單據到達后，開證申請人提出辦理進口押匯的要求，并填寫進口押匯申請書。2. 開證申請人向

26、銀行提供近期財務報表、進口合同、開證申請書等材料。3. 開證申請人向銀行出具信托收據，并在必要時提供保證金等擔保措施。4. 上述手續辦妥后，銀行向開證申請人發放進口押匯款。【典型案例】銀行應進口商A公司的申請開立了金額為500萬美元的即期信用證。信用證項下單據到達后，A公司向銀行提出進口押匯申請。經審查，所到單據為信用證項下全套物權單據，且完全符合信用證的要求。A公司系銀行貿易融資重點客戶，銀行為其核有1000萬美元的進口押匯客戶授信額度，按銀行規定可直接辦理此筆業務，無須進行信貸審查。在此情況下，A公司向銀行出具了信托收據，并與銀行簽定了進口押匯協議。辦妥上述手續后，銀行放單給A公

27、司，并先行對外付款。【客戶關心的主要問題】1. 問:什么是信托收據?答:信托收據是開證申請人向銀行出具的，用以證明銀行對有關單據及單據項下貨物享有所有權的確認書。信托收據也是銀行和開證申請人間的信托合同，客戶為銀行的受托人代替銀行處理信用證項下貨物。2. 問:在銀行辦理進口押匯，對信用證及單據有何要求?答:非全套物權單據或非物權單據下進口押匯，須提供進口貨物報關單正本或正本復印件。若單據存在不符點，但開證申請人以書面形式明確接受單據，得到銀行認可的，不受此限制。具體內容折疊編輯本段業務種類折疊1.信用證單據的押匯:進口商根據信用證的要求，將信用證上面所列的各種單據和信用證交給銀行進行短期借款，

28、實際上就是用信用證的單據抵押給銀行。2.遠期信用證承兌的押匯進口商的遠期信用證業務，得到開證銀行承兌通知，進口商利用遠期信用證的承兌通知，向銀行申請短期借款。3.遠期銀行承兌匯票的貼現用遠期銀行承兌匯票作為抵押品的短期借款。進口商拿到了一張遠期銀行匯票，這張匯票已經被銀行承兌了，但還沒有到期，進口商可以拿這張匯票抵押給銀行進行借款。對象及條件折疊一、對象:企業(開證申請人)如使用銀行授信額度開立信用證，由于單證相符必須承擔對外付款責任時，因資金臨時周轉困難等原因，確實無法在規定付款日前籌措到付款資金的，可在收到銀行到期付款通知書后向銀行申請敘作進口押匯。二、條件:出口押匯業務流程1、企業應當具

29、備獨立法人資格，且經營作風良好，無違規、違法和違約等不良記錄;2、企業必須在銀行開有外匯或人民幣基本帳戶或往來帳戶，保持經常結算往來，信譽良好;3、企業應有齊全的財務管理制度和生產銷售網絡，進口商品有正常合理的銷售渠道和可靠的資金回攏來源，能夠按期償還銀行的墊款資金;4、企業財務狀況良好，具備短期償債能力，如需要，企業應向銀行提供經認可的貸款擔保或抵押。利率期限折疊進口押匯幣種為付款幣種，押匯利率參照銀行同期流動資金貸款利率，采取利隨本清的計息方式進口押匯的期限自每筆對外付款日起至押匯歸還日止，原則上不超過三個月。優點折疊減少資金占壓-您在辦理進口開證、進口代收后繼續敘做進口押匯，等于完全利用

30、銀行的信用和資金進行商品進口和國內銷售，不占壓任何資金即可完成貿易、賺取利潤;把握市場先機-當您無法立即付款贖單時，進口押匯可以使其在不支付貨款的條件下取得物權單據、提貨、轉賣，從而搶占市場先機;優化資金管理-如您在到期付款時遇到更好的投資機會，且該投資的預期收益率高于貿易融資的利息成本，使用進口押匯，既可保證商品的正常購買、轉售，又可同時賺取投資收益，實現資金使用效率的最大化。選擇時機折疊1、流動資金不足，無法按時付款贖單，且進口商品處于上升行情;2、有其他投資機會，且該投資的預期收益率高于押匯利率。注意事項折疊編輯本段1. 需向開證行或指定代收行提出書面的進口押匯申請;2. 在押匯銀行核定

31、了授信額度或申請了單筆授信;3. 與銀行簽訂正式押匯協議，確定金額、期限、利率、還款日期等;4. 隨時關注人民幣和付匯貨幣的市場利率，選擇融資成本最低的押匯幣種;5. 進口押匯是一種專項融資，僅可用于履行特定貿易項下的對外付款責任;6. 押匯期限一般與進口貨物轉賣的期限相匹配，并以銷售回籠款項作為押匯的主要還款來源。承兌信用證 編輯詞條B 添加義項 ?承兌信用證(CreditavailablebyacceptanceorAcceptanceCredit)是指信用證指定的付款行在收到信用證規定的遠期匯票和單據，審單無誤后，先在該遠期匯票上履行承兌手續，等到該遠期匯票

32、到期，付款行才進行付款的信用證。由于這種信用證規定的遠期匯票是由銀行承兌的，所以，也稱為“銀行承兌信用證”(BankerSAcceptanceCredit)。因此，這種信用證業務，除了要遵循有關信用證的國際慣例外，還要遵守有關國家的票據法的各項規定。即采用此種信用證時，指定銀行應承兌信托受益人向其開具的遠期匯票，并于匯票到期日履行付款義務。概述折疊編輯本段關于信用證的分類，其標準各異。若按照兌付的方式來劃分，可將信用證分為即期付款信用證、延期付款信用證、議付信用證和承兌信用證四種。按<UCP500>規定，開立信用證時不應以申請人作為匯票的付款人。承兌信用證的匯票付款人可以是開證行或

33、其他指定的銀行，不論由誰承兌，開證行均負責該出口人匯票的承兌及到期付款。由于承兌信用證是以開證行或其他銀行為匯票付款人，故這種信用證又稱為銀行承兌信用證(Banker'sAcceptanceL/C)。這種信用證的匯票，由于承兌人是銀行，較易到貼現市場去轉讓，因此對受益人就比較有利。承兌信用證一般適用于遠期付款的交易。主要特征折疊編輯本段承兌信用證在承兌信用證下，一方面，受益人獲得了銀行承兌的匯票就意味著銀行對受益人承諾要進行遠期的不可撤銷的付款，而銀行的信譽較好，因而該己由銀行承兌了的遠期匯票的安全性、流通性都較好，出口商即賣方可以在自付貼現費用的基礎上將此匯票進行貼現以獲得融資，所以

34、承兌信用證的變現能力較強。另一方面，承兌信用證要受到有關信用證的國際慣例和有關國家的票據法的約束，因而一旦在交易過程中發生糾紛的話，作為承兌信用證下的受益人就會受到雙重的法律保護，因此，承兌信用證下能夠保證受益人收到貨款。 另外，在承兌信用證中使用匯票作為流通工具，善意持票人享有優于前手的權利，按照信用證欺詐例外的原則，開證行不能以信用證欺詐為理由對善意持票人進行抗辯從而拒付。正因為如此，出口地的銀行更愿意辦理貨物裝船后承兌信用證項下的各種融資，除非承兌信用證的開證行或承兌行的信譽較差。在此情況下，受益人除了能夠辦理被背書人享有追索權的貿易融資，如匯票貼現、出口押匯外，更能夠辦理被背書人享有追

35、索權的貿易融資，如福費廷業務，使得國出口商能夠安全地提前收匯，避免外匯風險，同時還可以提前辦理出口退稅，減少機會成本損失。因而，承兌信用證的使用對作為受益人的出口方有利。從進口方來看，由于承兌信用證是進口方去申請開立的，況且經過上述分析，我們知道承兌信用證的使用對作為受益人的出口方有利，因此，作為承兌信用證的開證申請人，可以以此為借口大膽地向出口商砍價。所以，在同等條件下，使用承兌信用證進行結算比使用其它遠期信用證進行結算，進口方肯定能夠得到報價打折的優惠。報價分析折疊編輯本段作為遠期信用證的一種，承兌信用證的付款期限常作以下規定：“見票后或者交單后若干天付款”(paymentwillbeef

36、ectedatXXdaysaftersightorafterDresentationdocuments)；“裝運H后若干天付款”(paymentwillbeeffectedatXXdaysafterthedateofshipment)；“開證行承兌H后若干天付款”(paymentwillbeeffectedatXXdaysthedateofouracceptance)。另外，從費用方面考慮，鑒于承兌信用證項下銀行承兌了遠期匯票，而銀行的信譽較好，因而該己由銀行承兌了的遠期匯票的安全性、流通性都較好，出口商即賣方可以在自付費用的基礎上將此匯票進行背書轉讓以獲得融資。因此，較之即期信用證，承兌信用

37、證項下出口商的出口報價在考慮時間和費用的基礎上要適當調高。當然，在使用承兌信用證進行結算的情況下，出口商也要給進口方一點價格上的折讓。應用案例折疊編輯本段承兌信用證承兌信用證與中國票據業務授信組合產品介紹。承兌信用證與中國票據業務授信組合產品指申請人憑出口方銀行已承兌的遠期信用證做質押，向銀行申請減免保證金辦理商業匯票的一種授信業務。 服務對象中國商業匯票業務申請人具有進出口經營權，對外出口采用遠期信用證結算。國內貿易的付款方式為商業匯票，申請人無法提供足額擔保向銀行申請商業匯票授信額度。申請條件1、客戶具有進出口經營權、獨立法人資格，并依法從事經營活動的企業。2、客戶資信良好，在廣發銀行有良好的進出口結算記錄，出口承兌信用證經廣發銀行確認可辦理出口押匯業務。3、客戶與受票人之間具有真實的商品交易關系，具有支付匯票金額的合法資金來源。4、提供與受票人之間的增值稅發票原件或復印件，或足以證明貿易關系或勞務關系的材料。5、人民幣票據的簽發以真實的商品交易為基礎，承兌期限不超過6個月，要素內容清晰、齊全，要式完整，規范、合法。產品特點1、產品既可辦理商業匯票授信，又可申請出口信用證押匯融資。2、辦理商業匯票業務時無須提供足額保證金和申請授信額度。3、在遠期出口承兌信用證到期收匯前，商業匯票額度可以循環使用。4、承兌信用證余額大于開證金額，還可以申請差