1、一資料：國平公司為增值稅一般納稅人，所得稅率為33%，該公司2007年發生的經濟業務如下: 要求：根據發生的經濟業務編制會計分錄。1、月末分配工資費用，其中A產品生產工人工資5000元，B產品生產工人工資4000元，車間管理人員2000元，企業管理人員工資3000元。 2、 以銀行存款支付職工福利費 10000元。3、 向光明廠購入甲材料14000元，增值稅率為17%，該廠墊付運雜費1000元，貨款以銀行存款支付。材料已驗收入庫，按其實際采購本錢轉賬。4、 倉庫發出材料40000元，用于生產A產品21900元，生產B產品18100元。5、 計提本月固定資產折舊3160元，其中：車間使用固定資產

2、折舊2380元；管理部門用固定資產折舊780元6、收到電子公司投資，其中設備估價70000元交付使用，材料估價15000元驗收入庫。7、結轉已銷產品的生產本錢，10臺A產品本錢為84200元。8、向乙公司出售B產品300件，每件售價150元，增值稅率為17%，收到一張已承兌的商業匯票。9、企業一筆應收帳款計1000元，經確認無法收回，經批準作壞帳損失處理。10、廠部管理人員出差回來報銷差旅費960元，原預支1000元，余款歸還現金。參考答案1借：生產本錢A產品 5000 B產品 4000 制造費用 2000 管理費用 3000 貸：應付職工薪酬 140002借：應付職工薪酬福利費 10000

3、貸：銀行存款 100003借：原材料 15000運雜費計入材料本錢 應交稅費應交增值稅進項稅額2380 貸：銀行存款 173804. 借：生產本錢A產品 21900 B產品 18100 貸：原材料 400005.借：制造費用 2380 管理費用 780 貸：累計折舊 31606.借：固定資產 70000 原材料 15000 應交稅費應交增值稅進項稅額14450 貸：實收資本 994507.借：庫存商品 84200 貸：生產本錢A產品842008.借：應收票據 52650 貸：主營業務收入 45000 應交稅費應交增值稅進項稅額76509.借：壞賬準備 1000 貸：應收賬款 100010.借：

4、管理費用 960 庫存現金 40 貸：其他應收款 1000二一某企業6月末對賬時發現以下錯賬，請采用正確的更正方法予以更正，要求用文字說明更正錯賬的方法和步驟。不用列出有關“T賬戶的更正記錄。此題共6分，每題3分1.3日，發出A材料4 000元用于車間一般消耗，記賬憑證上的會計分錄為：借：生產本錢 4 000貸：原材料 4 000并據此憑證登記了會計賬簿。2.16日，從銀行提現金9000元備用，記賬憑證上的會計分錄為：借：現金 6 000貸：銀行存款6 000并據此憑證登記了會計賬簿。二根據以下經濟業務編制會計分錄，并計算企業本月的利潤總額。“生產本錢、“應交稅金科目要求寫出明細科目名稱。此題

5、共34分，每題2分1. 采購員張平預借差旅費1 000元，以現金付訖。2. 用銀行存款35 000元支付電視廣告費。3. 以銀行存款歸還前欠購貨款46 000元。4. 出售給大發工廠A產品1 000件，每件售價1 200元(不含增值稅)，增值稅204 000元，貨款尚未收到。5. 結轉已售1 000件A產品的銷售本錢680 000元。6. 按1 000件A產品售價的5計算應交消費稅。7. 分配本月職工工資108 000元：A產品生產工人工資50 000元，B產品生產工人工資38 000元，行政管理人員20 000元。8. 按工資總額14計提職工福利費。9. 以現金108 000元，支付本月應付

6、職工工資。10.財產清查中發現一臺賬外設備，該種設備的市場價格為22 000元，估計折舊4 000元。11.上述的賬外設備，經批準列為營業外收入。12.本月份A產品生產全部完工，已驗收入庫，完工A產品的生產本錢790 000元，結轉完工產品的生產本錢。13.從銀行借入6 個月的貸款100 000元，存入銀行。14.月末，計提本月固定資產折舊85 000元，其中，計提生產車間機器設備折舊費68 300元，計提企業管理部門房屋折舊費16 700元。15.月末，預提本月應負擔的銀行短期借款利息3 500元。16.據上述業務，計算企業本月的利潤總額 (在答題紙上寫出利潤總額的計算過程及結果)。17.按

7、利潤總額的33%計算所得稅(假設該企業的利潤總額為應納稅所得額)。參考答案1.紅字更正法：首先用紅字填寫一張與原憑證相同的記賬憑證，在摘要中注明注銷憑證，并用紅字金額登記入帳，以沖銷原來的賬簿記錄，然后再用藍字填寫一張正確的會計憑證，并據以登記入賬。即用紅字寫：借：生產本錢 4000 貸：原材料 4000 再用藍色寫：借：制造費用 4000 貸：原材料 40002.補充登記法：錯誤金額小于應記的金額，導致賬簿記錄金額少記，而且會計科目及記賬方向均無錯誤的情況下可用此種方法。在摘要中注明補記號記帳憑證少記的金額，并據以記帳。借：現金 3000，貸：銀行存款 3000這是第一題的更正答案補充 1、

8、借：其他應收款-張平1000貸：現金10002、借：銷售費用35000貸：銀行存款350003、借：應付賬款46000貸：銀行存款460004、借：應收賬款-大發1404000貸：主營業務收入1200000應交稅費-應交增值稅銷項稅額2040005、借：主營業務本錢680000貸：庫存商品-A6800006、借：主營業務稅金及附加60000貸：應交稅費-應交消費稅600007、借：生產本錢-A 50000 -B 38000 管理費用20000貸：應付職工薪酬-工資1080008、借:生產本錢-A 7000 -B 5320 管理費用2800貸：應付職工薪酬-福利15120答案補充 9、借：應付職

9、工薪酬108000貸：現金10800010、借：固定資產22000貸：累計折舊4000待處理財產損益1800011、借：待處理財產損益18000貸：營業外收入1800012、借：庫存商品790000貸：生產本錢-A 79000013、借：銀行存款100000貸：短期借款10000014、借：制造費用68300 管理費用16700貸：累計折舊8500015、借：財務費用3500貸：預提費用350016、1200000-35000-680000-108000-15120+18000-85000-3500=255380借：主營業務收入1200000營業外收入18000貸：本年利潤1218000借：本

10、年利潤962620貸：銷售費用35000主營業務本錢680000主營業務稅金及附加60000生產本錢-A 50000 -B 38000 管理費用20000生產本錢-A 7000-B 5320 管理費用2800制造費用68300 管理費用16700財務費用3500答案補充 三1企業收到外商指捐款80000元，存入銀行.2因臨時需要，向銀行申請三個月借款50000元，存入銀行存款戶。3經批準將資本公積120000元轉增注冊資本，其中國家資本70000元，法人資本50000元。4從新海工廠購入甲材料500千克，買價60000元，增值稅進項額10200元，運雜費400元，款項已用銀行存款支付，材料驗收

11、入庫。5用銀行存款支付欠光華工廠購料款28240元。6采購員劉利出差預借差旅費800元，現金付訖。7李出差回來，報銷差旅費210元，超支10元，現金付訖。8預付下半年報刊雜志訂閱費3000元，用銀行存款支付。9預提本月短期借款利息300元.10攤銷本月應負擔的保險費500元，其中生產車間應負擔200元，管理部門應負擔300元。11用銀行存款支付生產車間修理費1300元12銷售給光明工廠B產品200件，單價售價300元，增值稅銷項稅額10200元，尚款未收到。13按本月產品應交增值稅22100元的7%和3%計算本月應繳納的城市和維護建設稅1547元教育費付加663元14月末，用銀行存款上繳城建稅

12、1547元和教育費附加663元。15收到華風公司分來的投資利潤30000元，存入銀行存款戶。16用銀行存款向災區捐款50000元17用銀行存款支付罰款10000元18月末，結轉損益類收入賬戶的余額，其中；主要業務收入350000元甲產品200000元，乙產品150000元其他業務收入10000元，投資收益70000元，營業外收入100000元19月末，結轉損益類費用賬戶余額，其中，主要業務本錢210000元甲產品120000元，乙產品90000元營業費用8000元，主要業務稅金及附加8500元，管理費用34500元，財務費用2000元，其他業務支出7000元，營業外支出60000元，20根據上

13、述計算結算本年應繳納的所得稅21年末，結轉全年累計實現的凈利潤500000元22經研究決定本年向投資者分配利潤200000元參考答案1企業收到外商指捐款80000元，存入銀行.借：銀行存款 80000 貸：營業外收入 800002因臨時需要，向銀行申請三個月借款50000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款 50000 貸：短期借款 500003經批準將資本公積120000元轉增注冊資本，其中國家資本70000元，法人資本50000元。借：資本公積-國家 70000 -法人50000 貸：實收資本 1200004從新海工廠購入甲材料500千克，買價60000元，增值稅進項額10200元，運雜費40

14、0元，款項已用銀行存款支付，材料驗收入庫。借：材料-甲材料 60400應交稅金-應交增值稅進項稅額10200貸：銀行存款 706005用銀行存款支付欠光華工廠購料款28240元。借：應付賬款-光華工廠 28240 貸：銀行存款 282406采購員劉利出差預借差旅費800元，現金付訖。借：其他應收款-劉利 800 貸：現金 8007李出差回來，報銷差旅費210元，超支10元，現金付訖。借：管理費用 220貸：其他應收款-李 210 現金 108預付下半年報刊雜志訂閱費3000元，用銀行存款支付。借：待攤費用 3000 貸：銀行存款30009預提本月短期借款利息300元.借：財務費用 300 貸：

15、預提費用 30010攤銷本月應負擔的保險費500元，其中生產車間應負擔200元，管理部門應負擔300元。借：制造費用 200管理費用300貸：待攤費用 50011用銀行存款支付生產車間修理費1300元借：制造費用 1300 貸：銀行存款 130012銷售給光明工廠B產品200件，單價售價300元，增值稅銷項稅額10200元，尚款未收到。借：應收賬款-光明工廠貸：主營業務收入-B產品 60000 應交稅金-應交增值稅銷項稅額 1020013按本月產品應交增值稅22100元的7%和3%計算本月應繳納的城市和維護建設稅1547元教育費付加663元借：主營業務稅金及附加 2210貸：應交稅金-應交城建

16、稅 1547 其他應交款-教育費附加 66314月末，用銀行存款上繳城建稅1547元和教育費附加663元。借：應交稅金-應交城建稅 1547 其他應交款-教育費附加 663 貸：銀行存款 221015收到華風公司分來的投資利潤30000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款 30000 貸：投資收益 3000016用銀行存款向災區捐款50000元借：營業外支出 50000 貸：銀行存款 5000017用銀行存款支付罰款10000元借：營業外支出 10000 貸：銀行存款 1000018月末，結轉損益類收入賬戶的余額，其中；主要業務收入350000元甲產品200000元，乙產品150000元其他業務收

17、入10000元，投資收益70000元，營業外收入100000元借：主營業務收入-甲 200000 -乙 150000其他業務收入 10000投資收益 70000營業外收入 100000貸：本年利潤 53000019月末，結轉損益類費用賬戶余額，其中，主要業務本錢210000元甲產品120000元，乙產品90000元營業費用8000元，主要業務稅金及附加8500元，管理費用34500元，財務費用2000元，其他業務支出7000元，營業外支出60000元，借：本年利潤 330000 貸：主營業務本錢-甲120000 -乙 90000 營業費用 8000 主營業務稅金及附加 8500 管理費用 34

18、500 財務費用 2000 其他業務支出 7000 營業外支出 6000020根據上述計算結算本年應繳納的所得稅利潤總額=530000-330000=200000所得稅=200000*25%=50000借：所得稅 50000 貸：應交稅金-應交所得稅 5000021年末，結轉全年累計實現的凈利潤500000元借：本年利潤 500000 貸：利潤分配-未分配利潤 50000022經研究決定本年向投資者分配利潤200000元借：利潤分配-計提應付利潤 200000 貸：應付利潤 200000四根據經濟業務內容，按權責發生制和收付實現制原那么，計算企業本月(7月份)的收入和費用8分。 經 濟 業 務

19、 權責發生制 收付實現制 收入 支出 收入 支出 (1) 銷售商品8000元，貨款存入銀行。 (2) 銷售商品10000元，已收到貨款6000元，其余暫欠。 (3) 預付第三季度的房屋租金6000元。 (4) 本月應計提銀行借款利息1000元。 (5) 收到上月份的應收銷貨款2000元。 (6) 收到購貨單位預付的購貨款10000元。 (7) 以銀行存款支付本月辦公費1200元。 (8) 預提機器設備修理費800元。 2金風公司2005年1月31日有關賬戶余額如下6分： 賬 戶 余額 賬 戶 余額 借方 貸方 借方 貸方 應收賬款甲工廠 30 000 預提費用固定資產修理費 1 000 乙工廠

20、 75 000 本年利潤 42 000 丙工廠 35 000 利潤分配未分配利潤 3 240 待攤費用財產保險費 6 000 應付利潤 9 000 要求：根據所給資料計算資產負債表中的應收賬款、預收賬款、待攤費用、預提費用和未分配利潤工程金額。 3根據以下經濟業務做成會計分錄第5小題4分，第17小題6分，其余每題2分。 (1)企業收到投資者投入的機器一臺，原值500 000元，已提折舊100 000元，雙方協商作價420 000元。 (2)企業本月初向銀行借款400 000元，期限為半年，年利率7.2%，所得借款存入銀行。 (3)預提本月應負擔的銀行借款利息2 400元。 (4)購入ABC三種

21、材料，買價為64 000元，增值稅的進項稅額為10 800元，款尚未支付。 A材料 10噸 單價2 000元 計20 000元 B材料 40噸 單價 700元 計28 000元 C材料 20噸 單價 800元 計16 000元 合計 64 000元 (5)以銀行存支付ABC三種材料的運費及裝卸費2 800元(按重量分配)。4分 (6)ABC三種材料給收入庫，計算并結轉入庫材料的實際本錢。 (7)倉庫發出材料60 800元。其中：生產甲產品領用22 800元，生產乙產品領用24 000元，車間一般耗用10 000元，管理部門耗用4 000元。 (8)結算本月應付職工工資46 000元。其中：甲產

22、品工人工資18 000元，生產乙產品工人工資16 000元，車間管理人員工資7 000元，行政管理人員工資5 000元。 (9)按照工資總額的14%提取職工福利費。 (10)以銀行存款5 000元支付廣告費。 (11)本月計提固定資產折舊。其中：車間使用固定資產折舊20 000元；廠部管理部門固定資產折舊30 000元。 (12)攤銷本月應負擔的財產保險費10 000元。其中生產車間負擔6 000元，公司管理部門負擔4 000元。 (13)本月發生的制造費用按生產工時比例分配計入生產本錢(甲產品耗用工時為6 000小時，乙產品耗用工時為4 000小時)。 (14)月末，甲產品100件，全部完工

23、并驗收入庫，計算并結轉已完工入庫甲產品的生產本錢。 (15)企業銷售甲產品100件，單價2 500元，售價合計250 000元，增值稅銷項稅額42 500元，貨稅款尚未收到。 (16)結轉上述已銷甲產品100件的生產本錢69 708元。 (17)企業出售一臺機床，價款94 000元，已存入銀行，該機床原始價值360 00已提折舊210 000元。6分 (18)月末，結轉本月各項收入。 (19)月末，結轉本月的各項費用。 (20)假定本年實現凈利潤560 000元，按本年凈利潤的20%提取盈余公積。 (21)本年應付利潤300 000元，尚未支付。參考答案1、 收付實現制： 收入：8000+60

24、00+2000+10000=26000元 費用：6000+1200=7200元 權責發生制： 收入： 8000+10000=18000元 費用： 1000+1200+800=3000元 2、計算資產負債表中的應收賬款、預收賬款、待攤費用、預提費用和未分配利潤工程金額 應收賬款工程：30000+75000+35000=140000 待攤費用工程：6000 預提費用工程：1000 未分配利潤工程：42000+3240=45240 3、根據以下經濟業務做成會計分錄 (1)企業收到投資者投入的機器一臺，原值500 000元，已提折舊100 000元，雙方協商作價420 000元。 借：固定資產 420

25、000 貸：實收資本 420000 (2)企業本月初向銀行借款400 000元，期限為半年，年利率7.2%，所得借款存入銀行。 借：銀行存款 400000 貸：短期借款 400000 (3)預提本月應負擔的銀行借款利息2 400元。 借：財務費用 2400 貸：應付利息 2400 (4)購入ABC三種材料，買價為64 000元，增值稅的進項稅額為10 800元，款尚未支付。 A材料 10噸 單價2 000元 計20 000元 B材料 40噸 單價 700元 計28 000元 C材料 20噸 單價 800元 計16 000元 合計 64 000元 借：在途物資-A材料 20000 借：在途物資-

26、B材料 28000 借：在途物資-C材料 16000 借：應交稅費-增值稅進項稅額10800 貸：應付賬款 74800 (5)以銀行存支付ABC三種材料的運費及裝卸費2 800元(按重量分配)。4分 A材料應分配=10*2800/70=400 B材料應分配=40*2800/70=1600 C材料應分配=20*2800/70=800 借：在途物資-A材料 400 借：在途物資-B材料 1600 借：在途物資-C材料 800 貸：銀行存款 2800 (6)ABC三種材料給收入庫，計算并結轉入庫材料的實際本錢。 借：原材料-A材料 2040020000+400 借：原材料-B材料 296002800

27、0+1600 借：原材料-C材料 1680016000+800 貸：在途物資 66800 (7)倉庫發出材料60 800元。其中：生產甲產品領用22 800元，生產乙產品領用24 000元，車間一般耗用10 000元，管理部門耗用4 000元。 借：生產本錢-甲產品 22800 借：生產本錢-乙產品 24000 借：制造費用 10000 借：管理費用 4000 貸：原材料 60800 (8)結算本月應付職工工資46 000元。其中：甲產品工人工資18 000元，生產乙產品工人工資16 000元，車間管理人員工資7 000元，行政管理人員工資5 000元。 借：生產本錢-甲產品 18000 借：

28、生產本錢-乙產品 16000 借：制造費用 7000 借：管理費用 5000 貸：應付職工薪酬-工資 46000 (9)按照工資總額的14%提取職工福利費。 借：生產本錢-甲產品 2520 18000*14% 借：生產本錢-乙產品 224016000*14%) 借：制造費用 980 (7000*14%) 借：管理費用 700 (5000*14%) 貸：應付職工薪酬-職工福利 6440 (10)以銀行存款5 000元支付廣告費。 借：銷售費用 5000 貸：銀行存款 5000 (11)本月計提固定資產折舊。其中：車間使用固定資產折舊20 000元；廠部管理部門固定資產折舊30 000元。 借：制造費用 20000 借：管理費用 30000 貸：累計折舊 50000 (12)攤銷本月應負擔的財產保險費10 000元。其中生產車間負擔6 000元，公司管