1、公司財務內部控制方法內容可以分為幾個部分：一、倉庫單據管理辦法二、費用報銷管理三、物資采購管理四、合同管理五、固定資產管理六、存貨的管理七、低值易耗品管理八、個人用品、印刷品的管理九、出納、會計工作描述十、資金管理第一部分 公司倉庫單據管理辦法總體原則：物資進出有憑可依、賬實相符、業務真實、合理庫存、物資安全、質量保證。保管做到業務真實、登記正確、清晰、字跡工整、驗收入庫、質量合格、妥善保管、單據傳遞及時、開具單據分類準確、及時盤點庫存。一 .入庫單1 .辦理入庫依據：發貨單位的送貨單、采購部提供的發票及請購單。2 .入庫：一式四聯入庫單分別由采購員、保管員、質檢員簽字，按入庫單流程辦理，未簽

2、字、未質檢不能入庫，不能收發貨，財務判定為無效單據。3 .驗收：注意驗收數量品種是否相符，注意驗收方法與產品是否符合要求，有無質量問題，部分貨品包裝是否破損。4 .填寫：入庫單按單中各項規范填寫，按照不同種類分別登記，寫清進貨單位名稱、進貨數量、進貨型號等相關信息，注意字跡清晰、工整。5 .對帳：月底保管員要對所有入庫產品進行數量分類合計， 并與財務部數量科目核對相符。6 .單據保管：入庫單入帳、傳遞、分類、結帳按財務制度及流程規定，裝訂成冊由倉庫保管。二 .產成品（半成品）入庫單1 .辦理入庫依據：依據生產部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細填寫本入庫單，詳細注明名稱、規格、數量。2 .入庫：一式

3、四聯入庫單分別由入庫員（生產部）、保管員同時簽字，按產成品入庫流程辦理，未簽字、未質檢的產品不能入庫，不能收發貨，財務判定為無效單據。3 .填寫：入庫單中各項應規范填寫，生產部開具入庫記錄表，登記產品數量、規格、型號。保管員填寫入庫單，辦理產成品入庫，同時作為財務部月末計算產品生產成本的依據。4 .對帳：入庫單月末合計重量財務部相對應科目及生產部月報對賬相符。5 .單據保管：入庫單按生產編號及產品規格分類，裝訂成冊。6 .驗收：注意品種、數量、規格、質量有無問題.三 .領料單：1 .依據：由用料部門填寫一式三聯領料單，經領料人簽字，保管員據此發料同時簽字確認。2 .單據保管：按照原料種類分別裝

4、訂成冊。3 .對帳：月末領料單、材料收發結存月報表財務對應會計科目一致。四 .出庫單（產成品）：1 .由業務部根據客戶合同要求、通知開具一式五聯出庫單 ，由業務組開單員、保管 員、提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發貨。2 .出庫單一式五聯分配流程按財務部據流程規定辦理。 倉庫保管員未簽字， 未到場監督 不許發貨。3 .出庫單中各項由業務部按單中各項規范填寫（打印）作為倉庫、業務部、財務部、客戶聯、出門聯的依據。月末由倉庫填報產成品收發結存月報表，與營業部、同財務部對賬月結相符。4 .保管按照產品種類記賬 ，分類別裝訂。5 .存根聯留存業務部核對，記賬聯交與財務， 第三聯保管記賬， 第四聯作為出庫單

5、據交 與提貨人，第五聯作為出門聯交與公司門衛或者保安。A 制造企業倉庫管理單據傳遞流程規范一 .入庫單1 .入庫單亦稱進倉單、 入倉單。 所有物資、 物員、 采購材料等進倉， 均需填寫進入庫單。本單一式四聯，由保管員憑供應商送貨單、采購合同、請購單或經審批的采購計劃據實填寫與驗收。2 .四聯單分配：第一聯為倉庫存根并記賬；第二聯為財務記賬入賬；第三聯為質檢聯；第四聯為客戶聯給供貨單位查詢。3 .質檢部應同時出示質檢報告，與倉庫、采購三方同時簽字，方可入庫，否則判定為待檢區存放，不能入庫、不能發貨出庫。4 .附：入庫單流程圖：采購部門提供：1 .實物進倉2 .送貨單3 .采購合同4 .請購單或采

6、購計劃5 .貨物發票采購部門：憑送貨單及采購發票等填制現金物料報銷單倉庫：憑單驗收入庫：6 .填寫四聯入庫單、驗收報告7 .四聯入庫單必須送貨員、質檢員、保管員同時簽字8 .倉庫留存第一聯存根聯質檢部：在收到倉庫傳遞的入庫單，立刻進行檢驗，檢驗合格之后立即交與財務備案。財務部：憑第二聯入庫單及送貨單、發票等填制記賬憑證采購與財務對賬：9 .月結供應商當月采購量對賬10 月結供應商購貨發票對賬與簽收11 應付賬款余額對賬12 付賬計劃核定二 . 產成品（半成品）入庫單1 .成品（半成品）入庫，所有讓售、銷售、加工料銷售等產成品（半成品）均需填寫本入庫單。本單一式四聯，由保管員依據生產部產成品加工

7、入庫單填寫；第一聯為倉庫存根聯；第二聯為財務記賬聯；第三聯為質檢聯；第四聯為生產聯。2 .產成品（半成品）入庫單流程：倉庫：依據生產部完工入庫記錄填寫一式四聯入庫，同時留存第一聯存根記賬財務部：憑入庫單做成本計算及編制發出商品記賬憑證，留存第二聯質檢部：根據入庫單做抽樣檢查，出具質檢報告單，及時交與財務。三出庫單1 .出庫單，含產成品（半成品） 、加工料、廢次品等。除消耗領料單外的銷售讓售，均需填寫出庫單。本單一式六聯，由營業部（業務組）憑銷售合同（協議） 、銷售計劃、客戶通知等填寫。對發生質量退貨（發生退貨必須有質檢部門簽字認可）或重開出庫單的由業務部重新開具紅字出庫單，經質檢等部門確認，各

8、方沖賬。2 聯單分配：1 .營業部存根記賬2 .財務記賬（應收賬款或發出商品）3 .倉庫記賬4 .收貨單位隨貨同行， （客戶入賬）5 .財務備查（出廠放行）出庫單流程圖：業務部：開單，留存第一聯財務部：記賬應收款或發出商品，留存第二聯倉庫：記賬第三聯司機或取貨員：提貨隨貨同行，留存第四聯取貨員：出廠放行，留存第五聯（出門時憑此出門，此聯交與保安或門衛）四 .領料單6 .領料單即倉庫所有物料出倉，均應填寫領料單。7 . 領料單流程：倉庫：記賬輸單留存第一聯，財務：留存第二聯，憑單做材料分配消耗表領料部門：留存第三聯，作對賬領料控制第二部分 費用報銷管理一、費用報銷：目的：為嚴格控制非生產性費用開

9、支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：借支費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費報銷等。費用報銷憑費用報銷單核報，指無實物形態的、自制原始憑證等經濟事項的發生報銷。主要流程：報銷流程：1 .報銷人按照費用報銷單填寫規范填寫，注意原始憑證粘貼規范整齊有層次，正確填寫張數。2 .部門主管簽字確認費用發生是否合理、真實。3 .報銷人轉給公司出納進行初步審核。4.由出納傳遞給主管會計進行復核。5.最后由公司主管簽字確認，經出納報銷支取現金。二、物料（費用）報銷：1、報銷程序：倉庫填寫入（進）庫單（憑計劃、發票送貨單等）借款經辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單、粘貼單.程序參照借款流程2、費用報銷不需辦

10、理入庫手續，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據還需有粘貼單規范原始憑證。3.報批原則：（ 1）原始單據必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續不全、不完整的要求更正、完善和補充。（ 2）凡屬材料、固定資產的采購報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報 批后，連同單據辦理入庫或檢驗手續，方能報賬。（ 3）有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合財務制 度規定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料歸屬部門和用 途等，附件分類粘貼。（ 4）當

11、月費用當月報銷，凡發票日期與報銷日期相隔 30 天以上者，不予報銷，特殊 情況，須經公司主管批準。4.報批管理辦法：報銷依據：，原則上不受理收款收據；;即采購、保管、質檢、財務四方原始稅務發票（盡可能開具增值稅進項抵扣發票） 入（進）庫單（一式四聯，按入庫規范驗收簽收）采購合同或合約、協議書；物料（費用）報銷單（經辦人親自填寫）；送貨單（供應商提供）及其他有效憑據。另： 1.生產廢料（含廢品等）統一由采購部聯系出售，由保管辦理出庫手續，財務憑單收款，行政保安憑出門聯放行。2.員工宿舍的物品、水電費用核定，食堂物品及伙食費等后勤費用物料管理，統一劃歸 統籌管理，財務部監控執行。辦公費用管理：辦公

12、費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、日用消耗統一劃歸采購部按月 統計各部，由采購部按月度計劃經核批后統一采購，入庫核報，財務部監控執行。辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，大額發生要做年度 計劃，臨時發生要報公司主管批準。四、借款管理：借款程序：1 .借款人填寫借款單2 .借款人所屬部門主管審簽3 .公司主管簽字審批4 .財務主管簽字5 .借款人到出納處支取現金6 .借款人領款簽字7 .出納將借款單轉會計編制憑證。注意： 1.大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經公司主管審批后，轉財務部安排資金。2

13、.所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬， （含出差人員，節假日順延） ，對逾 期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬） ；因費用報銷不及時 或報銷單填寫不規范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。3 .出納應嚴格按財務制度規定辦理借款業務， 嚴格控制額度， 轉賬及現金支票均應符合 銀行結算制度規定。4 .審批權限（單位：人民幣元） （另行規定）5 .財務部每月底編報超期借款余額表， 送交借款人的部門負責人， 并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，罰款額度待定。6 .員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，

14、則由部門負責人承擔相應責任。五、備用金核定：1 .對經常有業務聯系的，含采購、差旅等費用，由經辦人申請，該部主管初審，公司主管審批，財務主管簽字確認。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續，方能辦理離辭職手續。2 .對業務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財務部通知責令限期扣款。第三部分 物資采購管理公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經委托或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報銷。采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優而用；物美價廉，調價確認”原則。采購部門應建立以下檔案及報表：3 .供應商送貨單、購貨發票補開

15、發票、請購單或采購計劃、采購合同（協議）歸檔、訂立、完善；4 .采購計劃價格制定及明細表呈報；5 .供應商詳細檔案異動明細表6 .付款計劃月報、采購報價明細表呈報；7 .所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。采購部物資采購發票管理的暫行辦法發票是一種重要的見證經濟活動的憑證，特別是增值稅專用發票在開具、取得、抵扣等環節有嚴格的稅收政策條文監管，增值稅專用發票的抵扣直接關系到公司稅收負擔的問題，在涉稅事項中一定要謹慎從事。因此，特根據我公司的具體情況作出如下規定：一、采購物資的類型劃分：1生產型耗用：原材料、輔助材料、五金工具（刀具） 、其他低值易耗品、燃料；2辦公型耗用

16、：辦公文具、用品；3固定資產類：機器設備、電子設備、運輸工具；4飯堂飲食物資：飯堂米、油、菜、調味品等；5業務招待類：煙酒食品等。二、按上述類別劃分后，需要開具發票的層次可以下述描述：1 生產型耗用：必須開增值稅票2辦公型耗用：增值稅票、普通票3固定資產類：普通票、裝修工程4食堂材料：普通票三、財務入帳對發票的處理：2 .有票的納入規范的財務核算；3 .無票的放入福利費用的開支或其他處.四、開具增值稅發票而暫時不能的，采購部將收據集中造冊登記保管好，以后集中處理；物品交倉庫，倉庫先作代管處理或暫估入帳，此部分也應與采購部對應集中造冊登記，待有正式發票時再做更正處理。五、采購部采購的物品必須明確

17、配合后續部門輸入電腦時的需要，填寫規范、內容齊全、價格的口徑要跟倉庫一致。六、發票：要求先收票后才按月結時間進行結算。采購物資進庫倉的同時，要求有發票的必須要有發票，無論是現金支付還是月結的，特別是月結的，先收發票非常有利于我司合理的、整體的有序安排稅款，并且結合其他大公司的做法莫不如此！七、物資進庫后，采購、倉庫、財務、質檢必須三條線，保證單據傳遞（按進庫的流程規定執行）的順暢、及時到達各接收單據的位置，避免因不及時造成漏單、重復、出錯，以至三方數據不統一。第四部分 合同管理合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。建立公司的合同管理制度，擬定合同管理制度由

18、人力資源部負責，本公司法律顧問參與起草擬定工作。財務部為公司經濟合同的監督機構，公司法務人員對所有經濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份給財務部作付款依據和監控依據。簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。對公司發生合同糾紛，須盡快與法務專員聯系，并盡快報告公司主管后，由法務人員會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。凡金額超過 10 萬元的工程發包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書

19、原件交一份財務部，支付尾款時必須收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。第五部分 固定資產管理固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用年限在 2 年以上的，視同為固定資產。管理方案：1 .固定資產所屬部門統一分類編號，報財務部備案后使用。2 .固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業財務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及實際使用資產的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產） ，應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健

20、全固定資產移交和增減變動（包括廢棄更新） 的處理和登記手續， 企業內部轉移由企業自行調整入賬， 成員企業之間轉移及增減須報財務部辦理轉移和增減手續。3 .公司財務部均須指定專人對固定資產進行專門的管理， 登記固定資產卡片， 對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。4 .各成員企業要按照誰使用誰管理的原則， 落實使用管理部門， 該使用部門經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。5 .在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業財務部和使用部門經理以及責任人均需簽名確認，呈報公司主管備案。6 .企業財務部每年定期組織盤點一次， 財務部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查

21、明原因，報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。固定資產的增減1 .固定資產屬于人為殘損的報廢， 由企業使用部門主管和財務主管） 提出當事人應該賠償的金額。屬于自然殘損的按程序分別由總裁和公司主管審批，企業財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。2 .凡資產的大修及添置、 更換， 必須履行相應的審批程序及手續， 報經主管批準后辦理，

22、合同報財務備案。3 .凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入（含內部調動） ，須經公司主管批準，財務部核準，報批執行。第六部分 存貨核算規定1 .公司一切銷售業務統一按權責發生制的原則處理。 存貨核算實行永續盤存制， 每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發生重大差錯要跟蹤追查。2 .由倉管員于次月 1 日前填報收發結存月報表 。對所有入庫、出庫數額、名稱及規格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務部。月報表應與出入庫發生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。3 .

23、財務部會計每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。4 .定期結賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應進行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發票及入庫單等，一同報財務部，對領料單，會計員應對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算。第七部分 低值易耗品管理低值易耗品是指單位價值50 元以上， 2000 元以下，使用年限為一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；低值易耗品的領用1 .月前， 各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送公司主管批準后執行。 領用時由使用人填寫“領用申請單” ，倉庫憑其單開具領料單（一式三聯 ） 。第一聯倉庫留存，第二

24、聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯領料部門備查留存。2 .除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3 .超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈公司主管批準，方可領取。4 .對報廢低值品的，倉庫設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。第八部分 個人使用公司物品、印刷品的管理一、個人使用公司用品1 .凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續外，還必須在 “員工領用登記卡”上登記，卡

25、名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡 片必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。2 .財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監控。二、印刷品3 .凡涉及公司企業形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，公司主管批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業人員審核后送總裁批準，方能付印。4 .所有印刷品在付印前，必須經財務部審核同意，再按程序和權限報批，經批準后統一交由采購供應部承印。第九部分 出納、會計崗位描述出納崗位職責崗位名稱：出納本職工

26、作：日常收付、銀行結算、資金調撥、有價證券的管理直接職責：(1)認真執行現金管理制度；(2)處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫” “ 不準簽發” “空頭支票” ；(3 ) 一切結算業務(包括銀行存款、現金)都必需按照財務規定以及開支范圍、內容、標準辦理，做到日清月結、帳目清楚，并逐日逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；(4)管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；(5)協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；(6)堅持結算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖；2維護購銷雙方正當權益；3銀行不予墊款；( 7)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審

27、核現金收付過程；(9)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務經理簽字后，方可 生效。主管會計崗位描述主要職責(1)具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；(2)按照經濟核算原則，定期本查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、及時向公司提出合理化建議；(3)詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；(4)負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表，另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、

28、統計資料等) ；(5)查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，規范公司的經濟行為；一、成本核算：1 . 成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)2 .各部門相關報表的收集與審核3 . 固定資產管理與相關憑證的填制4 .費用項目控制與相關憑證的填制5 .每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂6 .編制會計報表7 .跟蹤成本核算相關環節數據處理8 .完成其他日常相關會計工作二、材料注帳：9 .材料進庫復核及發票的簽收。10 . 材料收入記賬。11 .月結供應商對賬及結算。12 .確保庫存信息的準確、及時；13 . 采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上

29、級審批三、收入確認：14 .收取送貨單，登記入帳；15 .憑發貨單入銷售帳，16 . 審核收款單據，監督收款情況。17 .追收貨款；四、辦稅事宜：18 . 負責購買、填開、核銷發票，匯總開票資料進行抄稅。19 . 錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交成本會計核算。20 .負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發票后臺認證。21 .填制相關科目的會計憑證。22 .計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。23 .及時向主管傳達稅務信息及資料。五、費用審核：24 .各種的費用報銷復核25 .借款是否合理26 .加強公司各項支出的內部控制第十部分 貨幣資金的管理嚴格控制庫存現金，超過限額部分當天存入銀行

30、，特殊需要超出限額的必須經財務主管(經理)批準，并采取特別措施確保現款安全，做到萬無一失。1 . 必須加強對營業現金收入的管理.2 .個人因公借款管理嚴格控制借款，因業務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在 3000 元以內的，企業由總經理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。報銷時應先抵銷舊的借款，后取現。借款流程：先由借款人填制統一使用專用借款借據，由部門主管確認發生是否合理。后由財務部出納員支付借款，會計同時根據借款借據填制收款憑證，詳細列明還款時間、 金額和經收人等事項。3 合理控制現金支付的范圍和限額現金支

31、付的范圍：A 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；B 支付給城鄉居民個人勞動報酬費， （如搬運費、其他服務費） ；C 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；D 1000 元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。 現金支付的限額及審批權限：支付業務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規定的，按各級審批權限規定執行。 現金付款的手續和規定在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷單據和報批手續，具備合符規定