1、一、 單項(xiàng)選擇題：1 稅收分配的主體是( )A、國(guó)家2 會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存()。C 10 年3 按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類(lèi)型， 目前我國(guó)實(shí)行的 增值稅屬于 () 。A 消費(fèi)型增值稅4 我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是() 。A 糧食白酒5 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)一并繳納營(yíng)業(yè)稅的是() 。D 餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水6 、 下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有() 。B 進(jìn)口關(guān)稅7 、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)

2、中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是()。D 納稅人通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)8 、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()A 財(cái)產(chǎn)租賃所得9、根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車(chē)計(jì)稅依據(jù)的是() 。B 自重噸位10、根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是()。D 城鎮(zhèn)土地使用稅11 區(qū)別不同類(lèi)型稅種的主要標(biāo)志是( ) 。B 、征稅對(duì)象12 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng) ()內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。 C 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15 日13 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅

3、納稅范圍的是()。A.供電局銷(xiāo)售電力產(chǎn)品14 下列實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品是() 。B.卷煙15 下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的有()。B 進(jìn)口人向賣(mài)方支付的傭金16 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是()D 家禽飼養(yǎng)17 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()A 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得18 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的 ()。B 企業(yè)受讓土地使用權(quán)19 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定， 下列各項(xiàng)中， 屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的 是()。D 實(shí)際占用的土地面積20 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅

4、范圍的是()B 地下水21 稅收的無(wú)償性是指( )B、稅款不直接歸還納稅人22 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是()。B 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)23 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不屬于增值稅征稅范圍的有()。B 郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊24 根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是() 。D 用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品25 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅范圍的是()。D 加工、修理修配業(yè)26 進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的 () 。A.成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格27 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)

5、定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()D 支付銀行加收的罰息28 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的是() 。D 轉(zhuǎn)讓自用 6年唯一家庭生活用房所得29 某企業(yè) 2010年度自有生產(chǎn)用房原值5 000萬(wàn)元，賬面已提折舊 1 000 萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率為 1 2，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30。該企業(yè)2010 年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為 ()萬(wàn)元。C 4230 林某有面積為 140 平方米的住宅一套，價(jià)值96 萬(wàn)元。黃某有面積為 120平方米的住宅一套，價(jià)值 72 萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3，黃某應(yīng)繳納

6、的契稅稅額為()萬(wàn)元。D 0 7231 免征額是對(duì)()中免于征稅的數(shù)額，免征額部分不征稅，只對(duì)超過(guò)免征額的部分征稅。B 、征稅對(duì)象總額32在我國(guó)，以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種是() 。D 、流轉(zhuǎn)稅33根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為 () 。D 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 日內(nèi)34.甲市 A 、 B 兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店， A 店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是 () 。Co將貨物移送B店銷(xiāo)售35 .根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各

7、項(xiàng)中，納稅人不繳納消費(fèi)稅的是() 。C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品36 .某納稅人銷(xiāo)售購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，其營(yíng)業(yè)額的下列確定方法中，正確的有() 。D 以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額37 .某外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一批貨物出口，離岸價(jià)6萬(wàn)美元(匯率1 ： 6 3)，該批貨物應(yīng)繳納出口關(guān)稅為 ()萬(wàn)元 (關(guān)稅稅率為20 )。A 7 5638 .根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是() 。D 支付銀行加收的罰息39 .根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是()。B 個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金90040 .甲公司 2010 年 3

8、 月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300 萬(wàn)元， 需支付的加工費(fèi)為 20 萬(wàn)元；另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為 1 000 萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10 萬(wàn)元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5%。，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為1 %。，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅稅額為 （）元。B 220二、判斷題1 稅收是無(wú)償?shù)模{稅人向國(guó)家繳納稅款，國(guó)家不向納稅人支付任何形式的報(bào)酬。（ 對(duì) ）2 在稅收法律關(guān)系中征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等。（ 錯(cuò) ）3 增值稅專用發(fā)

9、票只限于增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用， 非增值稅納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。 （錯(cuò) ）4 廣告代理業(yè)按照“服務(wù)業(yè)代理業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。 （ 對(duì) ）5 若在國(guó)境內(nèi)設(shè)有免征關(guān)稅的自由貿(mào)易港、自由貿(mào)易區(qū)或出口加工區(qū)時(shí)，關(guān)境小于國(guó)境。（對(duì)）6 企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等社會(huì)力量，通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)（包括中國(guó)紅十字會(huì)）向紅十字事業(yè)的的捐贈(zèng)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予全額扣除。 （錯(cuò) ）7 對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅， 不征收個(gè)人所得稅。 （ 錯(cuò) ）8 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人， 在尚未取得土地使用證書(shū)之前， 不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（錯(cuò)）9 . 納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)

10、定的商品從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。 商品從生產(chǎn)到消費(fèi)要經(jīng)過(guò)許多流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，在稅收上只能選擇其中一個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)定為繳納稅款的環(huán)節(jié)。（ 錯(cuò)）10 . 企業(yè)綜合稅負(fù)率，是指在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)實(shí)際繳納的各種稅收總額占同期企業(yè)盈利的比例。 （ 對(duì) ）11 稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力、按照法定標(biāo)準(zhǔn)無(wú)償取得財(cái)政收入的一種分配形式。 （ 對(duì) ）12 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)之日起30 內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（ 錯(cuò)）13 小規(guī)模納稅人一律按照3的征收率計(jì)算應(yīng)納稅款，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ 對(duì) ）14 納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)

11、售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品，要分別核算其銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售數(shù)量，未分別核算或?qū)⒉煌惵实膽?yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，從高適用稅率。 （ 對(duì) ）15 娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額不包括煙酒和飲料收費(fèi)。 （ 錯(cuò) ）16 關(guān)稅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)進(jìn)出國(guó)境或關(guān)境的貨物、物品征收的一種稅。 （錯(cuò) ）17 企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如果發(fā)生財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法同國(guó)家稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法計(jì)算納稅。 （ 錯(cuò) ）18 企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人按照規(guī)定領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。 （ 錯(cuò) ）19、凡以

12、房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（對(duì)）20契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（ 錯(cuò) ）21 我國(guó)流轉(zhuǎn)稅的稅收收入不受成本費(fèi)用的影響，而對(duì)于價(jià)格的變化較為敏感。 （對(duì) ）22 增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。 （ 錯(cuò) ）23 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅。（對(duì)）24 營(yíng)業(yè)稅的納稅人營(yíng)業(yè)額達(dá)不到起征點(diǎn)的，免于繳納營(yíng)業(yè)稅。納稅人的營(yíng)業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照起征點(diǎn)以上的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 （錯(cuò) ）25 各種贊助支出，不可以從收入總額中扣除。 （

13、 對(duì) ）26 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，只就其在我國(guó)境內(nèi)取得的所得繳納個(gè)人所得稅。 （錯(cuò) ）27 凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。 （ 對(duì) ）28 由于租賃關(guān)系，致使擁有人與使用人不一致時(shí)，如車(chē)輛擁有人未繳納車(chē)船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅。 （對(duì) ）29不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。（對(duì)）30企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。所以， “必要費(fèi)用”是指每月 3500 元與按合同規(guī)定的上交的費(fèi)用之和。 （錯(cuò) ）31.稅務(wù)機(jī)關(guān)在違

14、章處理問(wèn)題上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以在發(fā)生爭(zhēng)議之日起60 日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。（錯(cuò)）32加油站銷(xiāo)售成品油的，一律按增值稅一般納稅人征稅。（對(duì)）33隨同產(chǎn)品出售的包裝物，無(wú)論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅。（對(duì)）34 .保險(xiǎn)公司取得的攤回分保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)）35 . 根據(jù)進(jìn)出口關(guān)稅條例的規(guī)定，外國(guó)政府、國(guó)際組織和港澳臺(tái)同胞無(wú)償贈(zèng)送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)訛，可以免稅。 （ 錯(cuò) ）36 .各種贊助支出，不可以從收入總額中扣除。 （ 對(duì) ）37城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書(shū)之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 （錯(cuò) ）38不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅

15、。 （對(duì) ）39適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無(wú)論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書(shū)立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。 （ 對(duì) ）40 .農(nóng)民王某于2009 年將其在本村價(jià)值20 萬(wàn)元的樓房出租，取得租金收入 3000 元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360 元。（錯(cuò)）五、單一稅種計(jì)算題1 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人， 2011 年 12 月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（ 1）購(gòu)進(jìn)童裝 150套，貨款 12000元，增值稅2040元；（2）六一兒童節(jié)之前以每套 110元的價(jià)格全部零售出去，取得銷(xiāo)售收入16500元。計(jì)算商店當(dāng)月銷(xiāo)售這批童裝應(yīng)納增值稅。16500+ （ 1+3%）

16、X 3%=480.58 元2 某小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)， 10 月初庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅汽車(chē)輪胎金額25 萬(wàn)元，當(dāng)月又外購(gòu)應(yīng)稅汽車(chē)輪胎金額50 萬(wàn)元（不含增值稅），月末庫(kù)存汽車(chē)輪胎金額10 萬(wàn)元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)小汽車(chē)領(lǐng)用。請(qǐng)計(jì)算汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購(gòu)汽車(chē)輪胎已繳納的消費(fèi)稅稅額。（250000+500000 100000） X 3%=19500 元3 某旅行社 4 月份組織一個(gè)共30 人的旅行團(tuán)旅游，向每人收取旅行費(fèi) 3500 元，旅行期間由旅行社為每人支付住宿費(fèi) 1 200元，餐費(fèi) 1 000元，交通費(fèi) 350元，門(mén)票 50元，旅游業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅率為5，旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為多少元?（3500

17、 1200 1000350 50） X 30X 5%=1350 元4 某企業(yè)是一家家具制造廠， 2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為 110萬(wàn)元，其有關(guān)資料如下：（1）營(yíng)業(yè)方面：營(yíng)業(yè)收入 300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本158萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 9 萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用55 萬(wàn)元 （其中廣告宣傳支出 50 萬(wàn)元），管理費(fèi)用18 萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 萬(wàn)元 ），財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元 （其中：經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10 萬(wàn)元， 支付利息 1 萬(wàn)元， 同期同類(lèi)銀行借款利率3），資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元 （稅法允許列支1 萬(wàn)元 ），投資收益9萬(wàn)元 （其中國(guó)庫(kù)券利息收入 3萬(wàn)元 ）。（2）營(yíng)業(yè)外收支：營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 20 萬(wàn)元

18、 （其中稅收滯納金罰款6 萬(wàn)元，違反合同的違約支出 1 萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng) 10 萬(wàn)元 )。(3)除上述資料外，甲公司 2010 年沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2010 年初尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12 萬(wàn)元 (彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算甲公司 2010年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)稅收入 =3000000+90000+180000 30000=3240000 元準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=1580000+90000+550000 (5000003000000X 15%) +180000 (20000 20000X 60%)+ 120000 ( 10000 100000X 3

19、%) +20000 10000+200000 60000=2605000 元應(yīng)納所得額=3240000 2605000 120000=515000 元5 某企業(yè) 2011 年 7 月從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品， 已知該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為 80 萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為 20。假定進(jìn)口的化妝品的消費(fèi)稅稅率為 30。請(qǐng)計(jì)算該批消費(fèi)品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(80+80X20%) + (130%) X 30%=411400 元6 某建筑安裝企業(yè)承包一項(xiàng)安裝工程，竣工后共取得工程價(jià)款120 萬(wàn)元，其中，施工期間發(fā)生勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 5 萬(wàn)元，臨時(shí)施工費(fèi) 3 萬(wàn)元，支付職工工資獎(jiǎng)金25 萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)建筑材料等支出

20、40 萬(wàn)元，另外還向發(fā)包單位收取搶工費(fèi) 2 萬(wàn)元，獲得提前竣工獎(jiǎng)3 萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為多少?(1200000+30000+20000) X 3%=37500 元7 某油田 7 月生產(chǎn)原油 130 000 噸，其中：對(duì)外銷(xiāo)售原油 100000 噸，企業(yè)自辦煉油廠耗用20000 噸。該油田原油的單位稅額為 28元噸。計(jì)算應(yīng)納資源稅額。(100000+20000) X 28=3360000 元8 某運(yùn)輸公司擁有貨車(chē)15輛(每車(chē)載重噸位5 噸)，擁有乘人客車(chē)20輛(其中35座車(chē) 20輛，10座車(chē)15輛)。 假設(shè)載貨汽車(chē)的車(chē)船稅稅額為 50元/噸，30座車(chē)的車(chē)船稅稅額為 190元輛，10座車(chē)的

21、車(chē)船稅稅額為 150 元輛，計(jì)算應(yīng)繳納的車(chē)船稅。50 X 5 X 15+190 X 20+150 X 15=9800 元9 某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2011 年 7 月份該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)鋼材一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為100萬(wàn)元、 17 萬(wàn)元。此外，為購(gòu)進(jìn)該批鋼材，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi) 10萬(wàn)元，建設(shè)基金2 萬(wàn)元，裝卸費(fèi) 1 萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi) 1 萬(wàn)元。該企業(yè)將本月外購(gòu)鋼材的40用于裝飾辦公樓。(2)采取直接收款方式下銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，已收到全部?jī)r(jià)款(含增值稅)234 萬(wàn)元，給購(gòu)貨方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將提貨單交給購(gòu)貨方自行提貨

22、。 3 月 31 日購(gòu)貨方尚未將該批貨提走。(3)采取托收承付方式銷(xiāo)售公司產(chǎn)品一批，價(jià)款(不含增值稅)為 300 萬(wàn)元，另外向購(gòu)買(mǎi)方收取了 11 7 萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)。該批產(chǎn)品于 3 月 20 日發(fā)出并向銀行辦妥了托收手續(xù)， 3 月 31 日尚未收到該批貨款。(4)將自己生產(chǎn)的一批特制產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給北京奧組委，該批貨物的成本為 100萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定成本利潤(rùn)率為10。已知：增值稅稅率為17， 3 月 1 日增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為 10 萬(wàn)元。根據(jù)以上資料計(jì)算7 月份應(yīng)納增值稅稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=170000+ (100000+20000) X 7%=178400 元進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=170000+ ( 10

23、0000+20000) X 7%X40%=71360 元銷(xiāo)項(xiàng)稅額=【2340000 + ( 1+17%) +3000000+117000 + ( 1 + 17%) +1000000 X ( 1 + 10%)】X 17%=1054000 元應(yīng)納增值稅=1054000 ( 178400+71360 ) =801600 元7 -10 某一白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2010 年 10 月份銷(xiāo)售薯類(lèi)白酒110 噸，取得不含增值稅的銷(xiāo)售額300 萬(wàn)元。計(jì)算白酒企業(yè)10 月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。3000000 X 20%+110 X 1000 X 2 X 0.5=600000+110000=710000

24、 元11 某卡拉 OK 歌舞廳某月取得門(mén)票收入為 70 萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入30 萬(wàn)元，相關(guān)的煙酒和飲料費(fèi)收入 20 萬(wàn)元，鮮花和小吃收入 10 萬(wàn)元，適用的稅率為20。請(qǐng)計(jì)算該歌舞廳應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。（700000+300000+200000+100000 ） X 20%=260000 元12 中國(guó)公民劉某2011 年每月應(yīng)發(fā)工資7000 元，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金總計(jì)550 元，計(jì)算劉某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（70005503500） X 10%125=170 元六、綜合稅種計(jì)算題1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人， 2009年 9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）購(gòu)進(jìn)甲種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明

25、的價(jià)款為10 萬(wàn)元，稅款1 7 萬(wàn)元，供貨方代墊運(yùn)費(fèi) 500 元，款項(xiàng)已付，材料已經(jīng)入庫(kù)。取得運(yùn)費(fèi)貨票注明的運(yùn)費(fèi) 300 元，建設(shè)基金 100元，裝卸費(fèi)50元，保管費(fèi) 50 元。（2）購(gòu)進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為4萬(wàn)元，稅款6800元，款項(xiàng)已付，材料尚未到達(dá)。（ 3） 購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)， 取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 30 萬(wàn)元， 稅款為 5 1 萬(wàn)元， 款項(xiàng)已付，設(shè)備已投入生產(chǎn)使用。（ 4）上月購(gòu)入的甲種材料因火災(zāi)損失3 萬(wàn)元，等待處理。（ 5）銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙30 箱，價(jià)款 35 萬(wàn)元，增值稅款5 95 萬(wàn)元。（ 6）以自產(chǎn)甲類(lèi)卷煙10 箱，價(jià)款 15 萬(wàn)元（成本價(jià)）用于

26、送給關(guān)系單位（成本利潤(rùn)率為10） 。（ 7）從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，支付現(xiàn)金20 萬(wàn)元。（8）將收購(gòu)的煙葉10萬(wàn)元發(fā)往B企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)0. 99萬(wàn)元，增值稅1683 元， B 企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。（ 9） 將委托加工收回的煙絲直接出售， 取得價(jià)款 18 萬(wàn)元， 增值稅專用發(fā)票注明稅款3 06萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，計(jì)算應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。1、進(jìn)項(xiàng)稅額=17000+ （300+100） X 7%+51000+200000 X 13%+1683=95711 元進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=30000X 17%=5100元銷(xiāo)項(xiàng)稅額=59500+150000 X （ 1 + 10%） +10X 5000

27、0X 0.003 + （ 1 56%） X 17%+30600=154429.55 元應(yīng)納增值稅=154429.55（ 95711 5100） =63818.55 元應(yīng)納消費(fèi)稅=（350000X36%+3（X 50000X0.003）+150000 X （1 + 10%）+10 X 50000X 0.003 + （1-56%） X 56% +10 X 50000 X 0.003+ （100000+9900） + （ 1 30%） X30%=391009.09 元2、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，長(zhǎng)期委托某日用化工廠加工某種化妝品，收回后作為原材料繼續(xù)生產(chǎn)化妝品銷(xiāo)售。 一年來(lái)受托方一直按同

28、類(lèi)化妝品每千克 60 元的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算代扣代繳消費(fèi)稅。 2008 年 3 月份發(fā)生的納稅業(yè)務(wù)如下：（ 1）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為286500 元，稅款為48705元，該批原料已驗(yàn)收入庫(kù)。（ 10） 當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批紀(jì)念品 （非應(yīng)稅消費(fèi)品） ， 取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 20000 元，稅款為 3400 元。其中一部分在節(jié)日時(shí)發(fā)給了本廠職工，價(jià)值16000 元，稅款 2720 元；另一部分贈(zèng)送給客戶，價(jià)值4000 元，稅款 680 元。（ 3）當(dāng)月支付生產(chǎn)用水電費(fèi)8000 元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為 1360 元。（ 4）當(dāng)月本企業(yè)收回加工好的化

29、妝品3000 千克，支付加工費(fèi) 20000 元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為 3400 元。（ 5）當(dāng)月銷(xiāo)售連續(xù)生產(chǎn)的化妝品1000 箱，每箱售價(jià)600 元。（ 6）作為職工福利，當(dāng)月發(fā)放化妝品100 箱。（ 7）上月銷(xiāo)售的化妝品有10 箱因質(zhì)量問(wèn)題，購(gòu)買(mǎi)方要求退貨，已收到購(gòu)貨方退回的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，開(kāi)出了紅字專用發(fā)票。（ 8）月底結(jié)算時(shí)，賬上反映月初庫(kù)存的委托加工化妝品2000 千克，價(jià)款120000元，月底庫(kù)存委托加工的化妝品 1000 千克，價(jià)款60000 元。（ 9）上月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為24500元。根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維

30、護(hù)建設(shè)稅以及受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 （化妝品適用稅率30，上述價(jià)款均為不含增值稅價(jià)款）（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=4000 X （ 1+10%） + （1000+100 10） X 600 X17%=111928 元進(jìn)項(xiàng)稅額 =48705+680+1360+3400=54145 元應(yīng)納增值稅=111928 54145 24500=33283 元（2）受托方代收代繳消費(fèi)稅 =3000X60X 30%=54000元當(dāng)月允許抵扣消費(fèi)稅 =120000 X 30%+54000 60000 X 30%=72000 元應(yīng)納消費(fèi)稅=（1000+100 10） X 600 X 30% 72000=124200 元（3

31、）應(yīng)納城建稅=（33283+124200） X 7%=11023.81 元受托代付代繳城建稅 =54000 X 7%=3780元3、某城市興華商業(yè)大樓，屬于增值稅一般納稅人，2008年 6 月，有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（ 1）銷(xiāo)售額收入額為 22734807.99 元（均為填開(kāi)一般發(fā)票銷(xiāo)售） ，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為2225746 25 元，將價(jià)值（進(jìn)價(jià)）25600元的購(gòu)進(jìn)生活用品分給本廠職工個(gè)人（注：該商業(yè)大樓增值稅適用稅率為17%） 。（ 2）經(jīng)營(yíng)用大樓一幢，房產(chǎn)原值500 萬(wàn)元，倉(cāng)庫(kù)兩處，房產(chǎn)原值110萬(wàn)元，職工宿舍樓兩幢，房產(chǎn)原值86 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)用大樓中有房產(chǎn)原值20 萬(wàn)元部分用于出租，其本季度

32、的租金收入為 6 25 萬(wàn)元（該商業(yè)大樓，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定房產(chǎn)稅，實(shí)行按年征收、分季繳納的方法，房產(chǎn)原值一次扣除率為 30 %） 。（ 3）經(jīng)營(yíng)用車(chē)輛，載貨汽車(chē)三輛，分別為凈噸位6 噸一輛、 4 噸兩輛，小轎車(chē)兩輛（經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定車(chē)船使用稅， 實(shí)行按年征收、分季繳納的方法，載貨汽車(chē)固定稅額每年42/凈噸，小轎車(chē)每年108 元/輛） 。（4）簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，金額80000元，房屋租賃合同金額62500元。（ 5）本月應(yīng)支付總經(jīng)理王一致應(yīng)稅工資4027 29 元，應(yīng)支付總會(huì)計(jì)師李小有應(yīng)稅工資3024 13 元；應(yīng)支付某演員為企業(yè)作廣告的報(bào)酬 12 萬(wàn)元（按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，應(yīng)代扣個(gè)人所得稅） 。（ 6）本月經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)312568 16 元，投資收益62378 22 元，營(yíng)業(yè)外收入560 元，營(yíng)業(yè)外支出 18641 36元。要求（ 1）計(jì)算 6 月應(yīng)納增值稅及相關(guān)稅費(fèi)；（ 2）計(jì)算第2 季度應(yīng)納房產(chǎn)稅額；（ 3）計(jì)算第2 季度應(yīng)納車(chē)船使用稅稅額；（ 4）計(jì)算應(yīng)納印花稅額；（ 5）計(jì)算應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅稅額；（ 6）計(jì)算 6 月應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。(1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額22734807.99 +