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文檔簡介

1、整理文本固定資產業務的關鍵風險控制點和控制措施業務環節風險控制點控制措施驗收竣工決算與驗收工程項目交付使用之前應辦理竣工決算和工程 驗收, 購入的一般固定資產也必須辦理驗收手續登記投保維護驗收報告的編制和審核固定資產目錄固定資產卡片投保方案的制定和審核保險公司的甄選和確定保險索賠日常維護定期檢查b V對竣工和購入的固定資產編制驗收報告，列明固定資 產數量、型號、供應商或建造商、送到時間或竣工時 間、質量等內容，經審核后交付使用。資產管理部門制定固定資產目錄，列明固定資產的編久 7 '，" % '匸號,名稱、型號' 使用年限等。固定資產卡片的編號應與固定資產目錄

2、保持一致，內 容包括資產來源、驗收、盤點等。目錄和卡片均應定 期或不定期復核。資產管理部門根據需要擬訂固定資產投保方案，投保 方案與投保項目力求適當。投保方案需經過主管部門 的審核。依據特定原則選定合適的保險公司，并與其簽訂保險 K上合同，合同內容主要涉及資產名稱、數量I型號.保 險金額以及索賠條款等工投保期內發生損失，相關部門形成書面報告，經審核 后辦理索賠。固定資產使用部門加強固定資產的日常維護，確保生 產順利進行。定期對固定資產進行檢查，排除隱患，并編制檢查分 析記錄。技改技改方案的編制和審核資產使用部門根據需要提出技改方案，并且經過管理 部門的審核。和財務部門一起進行預算 可行性分析。

3、清查控制和管理清查方案的編制和審核管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加 強管 理。.倉儲部門和管理部門需定期進行清查，在清查作業實 施之前編制清查方案，經過管理部門審核后進行相關 的清查作業。III盤盈、盤虧處理抵押申請和審核清查報告的編制和審核在清查結束后，清查人員需要編制清查報告，管理部 門需就清查報告進行審核，確保真實性、可靠性。 對清查過程中發現的盤盈（盤虧），應分析原因，報 告審核通過后及時調整固定資產賬面價值，確保賬實 相符，并上報備案。抵押申請應該包括資產數量、名稱、型號、原存放地 等內容，相關的管理部門需對申請的真實性進行審 批。整理文本價值評估辦理抵押時需委托中介機構鑒定

4、評估固定資產的實際價值出租抵押合同簽訂和審批出租申請編制和審核簽訂合同固定資產抵押合同應詳細說明抵押當事人雙方情況、 抵押資產名稱、類型、擔保范圍等，經審查和批準后 簽訂正式合同。，相關管理部門提出岀租或出借的申請，寫明申請的理 由和原因，井由相關授權人員和部門就申請進行審 核。審核通過后簽訂出租或出借合同，包括合同雙方的具體情況，出租的原因和期限等內容。出售出售申請提出和審核 "使用固定資產部門提出出售申請，申請需說明岀售的原因、出售固定資產的名稱、型號、數量等內容，管 理部門就申請進行審核。價值評估出售之前需對固定資產價值進行評估，并出具資產評估報告賬務處理折舊、減值準備的確定計提折舊、減值準備方法的初步確定需由財務部門根據合理的估計和定資產的實際使用情況進行合理的估計和確定9并及時檢查、核

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