1、資產(chǎn)負(fù)債表練習(xí)題3一資料：1.新安公司2010年12月31日有關(guān)總分類賬戶期末余額如下表。賬戶名稱期末余額賬戶名稱期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金2000短期借款21365銀行存款316500應(yīng)付票據(jù)42251其他貨幣資金2454應(yīng)付賬款414500交易性金融資產(chǎn)547457預(yù)收賬款54474應(yīng)收票據(jù)2400其他應(yīng)付款5546應(yīng)收賬款246357應(yīng)付職工薪酬31698預(yù)付賬款45445應(yīng)交稅費(fèi)23548其他應(yīng)收款3434應(yīng)付股利75123材料采購3544長期借款264500原材料26324應(yīng)付債券412300周轉(zhuǎn)材料314532長期應(yīng)付款234000庫存商品5325實(shí)收資本4520952生產(chǎn)成本554

2、4資本公積235649長期股權(quán)投資85574盈余工資265574持有至到期投資432440利潤分配445400長期應(yīng)收款354200壞賬準(zhǔn)備57784固定資產(chǎn)5435346材料成本差異5762工程物資21364存貨跌價(jià)準(zhǔn)備34596在建工程2341累計(jì)折舊632415無形資產(chǎn)36549累計(jì)攤銷9467長期待攤費(fèi)用21354遞延所得稅負(fù)債123580合計(jì)7910484合計(jì)79104842.該公司12月31日有關(guān)總分類賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末余額如表：總分類賬戶明細(xì)分類賬戶期末余額借方貸方應(yīng)收賬款應(yīng)收甲公司賬款337500應(yīng)收乙公司賬款91143應(yīng)付賬款應(yīng)付A公司賬款500000應(yīng)付B公司賬款855

3、00預(yù)付賬款預(yù)付M公司賬款67368預(yù)付N公司賬款21923預(yù)收賬款預(yù)收C公司賬款74474預(yù)收D公司賬款200003.其他資料：(1)“持有至到期投資”賬戶期中有一年內(nèi)到期的債券投資16萬元(2)“長期借款” 賬戶中有一年內(nèi)到期的借款14萬元(3)“應(yīng)付債券” 賬戶中有一年內(nèi)到期應(yīng)付債券20萬元要求：根據(jù)上述資料，編制填列資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金320954短期借款21365交易性金融資產(chǎn)547457交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)2400應(yīng)付票據(jù)42251應(yīng)收賬款299716應(yīng)付賬款521923預(yù)付賬款152868預(yù)收賬款165617應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪

4、酬31698應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)23548其他應(yīng)收款3434應(yīng)付利息存貨314911應(yīng)付股利75123一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)160000其他應(yīng)付款5546其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的長期負(fù)債340000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1801740其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1227071可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資272440長期借款124500長期應(yīng)收款354200應(yīng)付債券212300長期股權(quán)投資85574長期應(yīng)付款234000投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)4802931預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程2341遞延所得稅負(fù)債123580工程物資21364其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)694380生產(chǎn)性

5、生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)1921451無形資產(chǎn)27082所有者權(quán)益：開發(fā)支出實(shí)收資本4520952商譽(yù)資本公積235649長期待攤費(fèi)用21354減：庫存股遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積265574其他非流動(dòng)資產(chǎn)未分配利潤445400 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5587286所有者權(quán)益合計(jì)5467575資產(chǎn)總計(jì)7389026負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)7389026二、華天有限公司2008年10月31日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借5800短期借款貸210000銀行存款借318000應(yīng)付賬款貸82000其他貨幣資金借67000丙企業(yè)貸98000應(yīng)收賬款借90000丁企業(yè)借16

6、000甲公司借130000預(yù)收賬款貸7500乙公司貸40000C公司貸7500壞賬準(zhǔn)備貸3000應(yīng)交稅費(fèi)貸27800預(yù)付賬款借14000長期借款貸234000A公司貸2000應(yīng)付債券貸290000B公司借16000其中一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券貸90000原材料借61900長期應(yīng)付款貸10000生產(chǎn)成本借99000實(shí)收資本貸1608900庫存商品借281100資本公積貸120000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸5100盈余公積貸58100固定資產(chǎn)借1380000利潤分配貸19000累計(jì)折舊貸7500未分配利潤貸19000無形資產(chǎn)借422800本年利潤貸56700資產(chǎn)合計(jì)2731500負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)273150

7、0則華天公司2008年10月末資產(chǎn)負(fù)債表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：1貨幣資金（ 390800 ）元9應(yīng)付賬款（ 100000 ）元2應(yīng)收賬款（ 127000 ）元10預(yù)收款項(xiàng)（ 47500 ）元3預(yù)付款項(xiàng)（ 32000 ）元11流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ 475300 ）元4存貨（ 436900 ）元12應(yīng)付債券（ 200000 ）元5流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ 986700 ）元13負(fù)債合計(jì)（ 9193000 ）元6固定資產(chǎn)（ 1372500 ）元14未分配利潤（ 75700 ）元7非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ 1795300 ）元15所有者權(quán)益合計(jì)（ 1862700 ）元8資產(chǎn)合計(jì)（ 2782000 ）元三、已知華天公司2008

8、年末總資產(chǎn)比年初總資產(chǎn)多200000元，年末流動(dòng)資產(chǎn)是年末流動(dòng)負(fù)債的6倍，且比年初流動(dòng)資產(chǎn)多20000元，2008年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2008年12月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn) 年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金6250057200短期借款200023600應(yīng)收賬款73500（1）156300應(yīng)付賬款22500（9）22600其他應(yīng)收款2600029500應(yīng)交稅費(fèi)（10）2350016500存貨（2）194200133200流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（11）4800062700流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（3）356200（4）376200非流動(dòng)負(fù)債：

9、非流動(dòng)資產(chǎn)：長期借款180000350000固定資產(chǎn)（5）253800（6）433800所有者權(quán)益固定資產(chǎn)清理實(shí)收資本310000310000無形資產(chǎn)盈余公積72000（12）77300所有者權(quán)益合計(jì)（13）382000（14）387300資產(chǎn)總計(jì)（7）610000（8）810000負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)610000（15）810000要求：請(qǐng)?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ?hào)中的數(shù)據(jù)。四、華天公司2008年11月的試算平衡表（計(jì)算期末余額）如下：試算平衡表2008年11月30日會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金500280220銀行存款414500256000158500應(yīng)收賬款63500400

10、0023500壞賬準(zhǔn)備11751175原材料650003700028000庫存商品880553500053055材料成本差異100020001000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30003000固定資產(chǎn)180000180000累計(jì)折舊30003000固定資產(chǎn)清理50005000短期借款200009000070000應(yīng)付賬款700004800022000預(yù)收賬款5500140008500長期借款100000100000實(shí)收資本23000236600213600盈余公積260003600010000本年利潤400009000050000主營業(yè)務(wù)收入90000900000主營業(yè)務(wù)成本35000350000管理費(fèi)用40

11、0040000財(cái)務(wù)費(fèi)用100010000合計(jì)10573551057355465275465275補(bǔ)充資料：1.長期借款期末月中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為50000元。2.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：A公司 貸方余額6500 B公司 借方余額300003.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：C公司 借方余額29500 D公司 貸方余額75004.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：E公司 貸方余額8500 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2008年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)1貨幣資金（ 158720 ）元9應(yīng)付賬款（ 7500 ）元2應(yīng)收賬款（ 28825 ）元10預(yù)

12、收款項(xiàng)（ 15000 ）元3預(yù)付款項(xiàng)（ 29500 ）元11流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ 142500 ）元4存貨（ 77055 ）元12長期借款（ 50000 ）元5流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ 294100 ）元13負(fù)債合計(jì)（ 192500 ）元6固定資產(chǎn)（ 177000 ）元14所有者權(quán)益合計(jì)（ 273600 ）元7非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ 172000 ）元15負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（ 466100 ）元8資產(chǎn)合計(jì)（ 466100 ）元五、華天公司2008年12月初有關(guān)賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸4/方余額庫存現(xiàn)金2000累計(jì)折舊43000銀行存款80000應(yīng)付賬款80000應(yīng)收賬款56000應(yīng)交稅費(fèi)25000

13、庫存商品108000短期借款27000固定資產(chǎn)459000實(shí)收資本600000長期股權(quán)投資87000未分配利潤17000合計(jì)792000合計(jì)792000華天公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)（1）提取現(xiàn)金700元備用（2）采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款20000元，增值稅3400元，貨已入庫，款未付。（3）銷售商品12000件，每件售價(jià)300元，每件成本150元。增值稅稅率17%，款項(xiàng)已收回，存入銀行。（4）從銀行存款賬戶中歸還短期借款20000元以及本月借款利息580元。（5）收到其他單位所欠貨款40000元，存入銀行。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)1貨幣資金（ 4313420 ）元9應(yīng)付賬款（ 103400 ）元2應(yīng)收賬款（ 16000 ）元10短期借款（ 700