1、無內部控制操作規程內部控制操作規程第一章總 則第一條為了貫徹落實財政局關于加強財政系統內部控制建設的決策部署，有效防控行政風險和廉政風險，更好地發揮財政監督職能作用，根據有關法律、行政法規以及財政局內部控制基本制度（試行） ，按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行的要求，結合監督辦工作實際，制定本規程。第二條本規程所稱的內部控制，是指為實現控制目標，通過查找、梳理、股室業務及日常工作中存在的各類風險，制定、完善并有效實施的一系列制度、流程、程序和方法，對本股室工作風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態管控機制。第三條監督辦內部控制目標：（一）高效履職，提高工作質

2、量和效率，有效履行財政監督職能，貫徹落實好縣局黨組的決策部署;（二）依法行政，各項業務活動符合國家法律法規規定;（三）廉潔自律，有效防范舞弊和腐敗;（四）過程可溯，重大事項的相關信息記錄真實完整。第四條本規程適用于監督辦全體工作人員和全部業務流無程。第五條建立和實施內部控制，應遵循以下原則：（一）突出重心。內部控制融入于監督辦各項業務流程和各個環節，并由股室工作人員參與在全面控制的基礎上，重點關注主要業務、關鍵環節、重要崗位的重大風險，采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷和漏洞。（二）權責一致。各崗位人員在決策、執行、監督和反饋過程中行使的權力與承擔的責任相一致。內部控制應與職責分工、業

3、務范圍、風險水平和人員構成相適應。（三）防范有效。存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風險，并根據新情況及時調整完善。第六條監督辦內部控制包括職責分離控制、流程控制。（一）職責分離控制。建立業務執行、復核與監督相互分離、相互制衡的工作機制。（二）流程控制。結合監督辦業務實際，制定規范、高效的業務流程，對流程執行進行持續監督，構建業務過程控制的自我完善機制。第七條本規程所指風險是指在監督辦內部具體工作開展過程中存在的業務風險和廉政風險。按照風險來源和性質，分為制度流程風險、廉政風險和外部風險三種類型。根據風險事件的情節輕重、 影響范圍和程度， 分為重大風險和一般風險兩個等級。其中：無（

4、一）重大風險是指業務辦理的重要方面或環節嚴重不合規，相關單位提出嚴重質疑，致使相關工作陷入被動或停止，嚴重影響股室甚至縣局聲譽和形象的可能性。（二）一般風險是指業務辦理的某些方面或環節不合規，有關方面提出意見建議，對工作正常開展帶來一定的不良影響，對本股室聲譽和形象帶來一定的負面影響的可能性。第八條監督辦內部控制的主要內容包括：（一）內部控制業務風險防控；（二）財政監督檢查業務風險防控；第九條牢固樹立內控理念，將內控制度作為組織紀律、工作紀律的拓展和延伸，倡導和推進內控文化建設，使內控意識貫穿于股室工作人員的日常工作中， 堅決杜絕庸、 懶、 散、 軟現象。第二章工作職責第十條依法對本縣各級預算

5、收支執行情況進行監督檢查。第十一條負責全縣預算資金的收支及使用情況,專項資金使用情況的監督檢查。第十二條對下級財政進行監督檢查， 對下級財政預算執行情況和貫徹國家財政政策、法規情況進行指導監督。第十三條依照法律、法規的規定進行監督檢查。客觀、真實地反映檢查結果，出具檢查報告，依法做出檢查結論和處理決無定。第十四條按照上級財政部門的要求，準確、清楚、及時報送有關報表。第三章依法行政第十五條監督辦要嚴格按照法定權限和程序履行職責， 開展工作。第十六條各項工作要緊緊圍繞財政中心工作開展， 嚴格執行縣委、縣政府的方針政策、相關法律法規和文件。第十七條監督辦代表財政局制定的規章和其他規范性文件，必須符合

6、法律、法規、決定、命令；涉及監督辦與其他股室職權范圍交叉的事項，應與有關股室聯合制定規范性文件。第十八條監督辦要按照有關法律規定自覺接受相關股室監督和監察、審計等部門的行政監督以及社會監督。第四章政務公開第十九條監督辦要大力推進政務公開， 健全和完善各類公開辦事制度，提高工作透明度。第二十條根據有關規定需要公開的事項， 監督辦均應按公開原則的要求，通過政府網站和其他新聞媒體，依法、及時、準無確向社會公開。第五章監督辦業務風險防控一、 主要業務和崗位設定監督檢查辦公室檢查業務主要包括： 財經紀律執行情況監督檢查；財政廳下達、縣政府確定、局黨組交辦的專項資金檢查；對企業、行政事業單位、社會團體和其

7、他組織(以下統稱單位)會計信息質量和注冊會計師行業執業質量的監督檢查。崗位設置方面，根據股室職責和人員結構，設置審核崗、經辦崗兩個崗位。審核崗負責檢查方案制定、協調解決檢查遇到的重大問題等，并對經辦崗的工作質量進行審核，審核崗由股室分管領導擔任。經辦崗負責起草文件、下發通知等具體事項。審核崗、經辦崗負責同一業務的不同環節，各負其責，相互分離。（一）監督辦業務主管員工作職責1、認真學習業務不斷提高辦事效率，發揚愛崗敬業精神，服務全局。2、負責擬定監督辦工作計劃。3、按照分工負責印鑒的使用保管及文件擬定，年終歸類歸檔。4、嚴格遵守局內各項規章制度。5、積極完成領導交辦的其它工作。（二）監督辦負責人

8、工作職責無1、認真貫徹、執行國家財政法規及省、市、縣有關財經制度。2、抓好股室內思想政治工作及廉政工作。3、負責股室工作目標落實完成情況發現問題及時解決，不斷提高工作效率和質量。4、負責做好股室與縣局各有關股室的協調工作。5、按時完成領導交辦的其它工作。二、直接組織檢查業務風險防控（一）流程描述1.查前準備根據上級業務部門下發的年度檢查通知，開展查前調查，結合日常監管和信訪舉報等情況，列出檢查建議名單。在確保不重復檢查的基礎上，形成檢查合力。經辦崗擬定檢查建議名單，經股室分管領導審核，根據工作需要，對臨時組織的檢查，可直接確定檢查名單。檢查對象確定后，及時成立檢查組，制定檢查方案。2.現場檢查

9、檢查組長負責與被查單位的溝通協調以及相關材料準備， 全體檢查組成員參加檢查。對重要檢查項目，由股室分管領導帶隊召開檢查進點會。正式進點后，檢查組根據檢查工作方案，對被查單位開展檢查，編制工作底稿。在檢查過程中，檢查組以工作底稿形式及時向股室分管領導反映檢查情況。 檢查業務一般應于無3 個工作日前向被查單位送達財政檢查通知書，若提前 3 個工作日向被查單位送達檢查通知書對工作有不利影響，經局領導批準，檢查通知書可在實施現場檢查前的適當時間下達。3.征求意見和審理復核現場檢查結束后， 檢查組匯總梳理檢查底稿， 起草檢查報告。檢查報告經檢查組工作人員審定后，向被檢查單位征求意見，檢查組長負責督促被查

10、單位在規定時限內按照要求反饋意見。 檢查組對被查單位反饋意見報局分管領導并上局務會進行研究。4.處理處罰和跟蹤整改檢查組長根據局領導批示情況，草擬處理處罰決定，報股室分管領導審核和局長審定。需要行政處罰的，應履行處罰告知程序。檢查組長負責起草處罰告知書，經股室分管領導審核后，報局領導簽發。經辦崗負責處罰告知書的送達，并對當事人的反饋意見進行研究，經股室分管領導審核后形成處理意見，履行審核和會簽程序，處理處罰決定上報局領導簽發。經辦崗負責處理處罰決定的送達事宜。 當事人提起行政復議和行政訴訟的，檢查組長負責參與復議訴訟。督促整改落實。經辦崗督促被處理處罰單位和個人落實處理處罰決定， 并負責收取整

11、改報告。不屬于財政職能范圍的違規違紀行為，按照規定移交移送。（二）風險點及防控措施風險點及防控措施1.查前準備環節風險防控無查前準備環節風險事件類型風險類別風險點風險等級責任主體制度流程風險1.未按照上級財政部門下發的文件精神確定檢查對象。重大分管局長、局長2.未按照檢查計劃組織開展檢查。一般檢查組長、 分管局長3.未按規定組成檢查組。一般檢查組長、 分管局長4.未按規定制定檢查工作方案。一般檢查組長、 分管局長5.未按要求下達檢查通知書。一般檢查組長、 分管局長廉政風險1.檢查組人員隱瞞與被檢查單位的直接利害關系。一般個人外部風險1.被查單位隱瞞重大事項， 提供虛假查前調查材一般被查單位無料

12、， 對選擇檢查對象構成誤導。防控措施防控措施：（1）依規定成立檢查組。檢查組的成員可以由監督辦干部組成，也可以抽調局內其他股室工作人員組成。檢查組實行組長負責制，組長對業務工作和廉政工作承擔主體責任。檢查組人員不少于兩人。 檢查人員與被檢查單位有直接利害關系的， 應當回避。被檢查單位認為檢查人員與自己有利害關系的， 檢查組長可要求相關檢查人員回避。檢查組長要對檢查組人員進行混合編組，合理確定檢查組成員的職責范圍。（2）有針對性地制定檢查工作方案。檢查組應按照檢查計劃確定的檢查范圍和重點，并結合檢查工作的需要，制定有針對性的檢查工作方案，內容應包括檢查目的、檢查組織情況、檢查分工情況、檢查內容和

13、重點、工作要求等。（3）有效開展查前準備。在檢查工作開始前，收集整理與檢查事項有關的法律、法規、規章、政策資料，認真梳理以前同類檢查的相關情況， 組織參檢人員開展查前自學有關的法律、 法規、規章、政策。2.現場檢查環節風險防控無現場檢查環節風險事件類型風險類別風險點風險等級責任主體制度流程風險1.檢查過程中，未遵守財政檢查工作程序。一般檢查組長、 分管局長2.未按規定編制檢查工作底稿。一般檢查組長、 分管局長3.未按程序聽取被查單位對工作底稿的合理意見。一般檢查組長、 分管局長4. 未遵守國家有關保密規定，對外泄露檢查中知悉的秘密信息并獲取不當利益。重大個人廉政風險1.接受被查單位賄賂、謀取不

14、正當利益。重大個人外部風險1.被查單位未及時提供相關檢查資料。一般被查單位2.被查單位隱瞞重大事項，提供虛假材料。重大被查單位3.政策調整或檢查環境變化，檢查難以實現預期目標。一般外部無防控措施：防控措施：（1）依法依規開展檢查。嚴格按照預算法 、 會計法 、財政違法行為處罰處分條例等法律法規授予的職責進行檢查，既不缺位，也不越位；嚴格遵守財政部門監督辦法 、 財政檢查工作辦法 、 財政檢查工作規則 、 財政部門實施會計監督辦法 、 甘肅省財政監督條例等規章制度，使財政檢查工作的內容、形式、程序、處理處罰行為在法律法規規定的軌道上健康運行。（2）規范檢查底稿的形成。一是規定實施檢查時，檢查人員

15、不得少于兩人， 且檢查人員應當將檢查內容與事項予以記錄和摘錄， 如實編制財政檢查工作底稿。 切實做到過程留痕， 責任追溯。二是檢查組長應當對檢查人員的工作質量進行監督。（3）建立檢查報告制度。在檢查期間，參檢人員應及時向檢查組長匯報檢查工作進展情況，檢查組長及時向局分管領導匯報。（4）檢查人員進點檢查期間，應將檢查有關事項予以公示，包括檢查內容、檢查日期等，檢查過程中發現的重大問題線索，檢查組長應及時向局分管領導報告。（5）嚴格遵守保密制度。涉及檢查內容的，未經批準檢查組任何人不得對外發布。3.征求意見和審理復核環節風險防控征求意見和審理復核環節風險事件類型無風險類別風險點風險等級責任主體制度

16、流程風險1.檢查組未按照程序與被檢查單位交換意見。一般檢查組長、 分管局長2.對已明確定性為重大問題需要進一步論證的事項。一般檢查組長、 分管局長、局長3.檢查報告內容撰寫不完整，遺漏問題。一般檢查組長、 分管局長廉政風險1.接受被檢查單位賄賂、對有關違規問題隱瞞不報，謀取不當利益。重大個人外部風險1.被查單位未及時反饋意見。 一般被查單位2.被檢查單位提供虛假的情況說明，或補充材料。重大被查單位防控措施：防控措施：（1）在現場檢查工作結束后，檢查組長就檢查工作的基本情況、被查單位存在的問題等形成征求意見稿，并以書面形式征求被查單位的意見，要求被查單位自收到征求意見稿之日起5個工作日內，提出書

17、面意見。被查單位需要延長反饋時間的，應報局分管領導同意。（2） 檢查組長對被查單位反饋的意見要逐一進行認定， 依法、無依規、合理地采納吸收被查單位的反饋意見。堅持檢查人員集體討論制度，形成認定意見要檢查組長審定。（3）實行討論制度。從縣局內各業務股室選撥業務骨干，對檢查事項明確定性為重大問題需要進一步論證的事項， 應征求相關股室的意見，必要時報局領導批準后可組織討論會。檢查組長負責討論內容的記錄，整理大家討論的最終意見。（4） 實行嚴格的復核制度。 包括檢查組長對工作底稿的復核，以及對重大問題的大家討論等。針對檢查發現的問題，做到事實清楚、取證確鑿、定性準確、依據充分。（4）處理處罰環節風險防

18、控處理處罰環節風險事件類型風險類別風險點風險等級責任主體制度流程風險1.對審核認定應做出處罰問題， 未納入行政處罰決定書。重大檢查組長、分管局長2.未按規定履行告知等程序。重大檢查組長、分管局長3.因處理處罰程序不當導致行政復議或訴訟。重大檢查組長、分管局長4. 引用的相關處理依據重大檢查組長、分管無（法規、文件）已過期或廢止。局長5.對局務會審理復核后明確應當移交移送處理的事項， 未按規定移交移送相關部門處理。重大檢查組長、分管局長、局長廉政風險1.接受被檢查單位賄賂、 違規向被檢查單位透露處理處罰情況。重大個人外部風險1.被查單位不認真執行處理處罰決定，未認真整改。重大被檢查單位防控措施：防控措施：（1）建立案件移交移送機制。對屬于財政部門職權范圍內的事項，依法下達處理處罰決定。對不屬于財政部門職權范圍的事項， 經復核后應該予以處理的， 依程序移交移送給其他部門處理。（2）嚴格執行財政檢查工作辦法，對存在違法違紀行為的被查單