1、習(xí) 題 三 1.借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） 丑產(chǎn)品42000子產(chǎn)品應(yīng)分提=35007.36=25760 貸：原材料甲材料50000丑產(chǎn)品應(yīng)分提=15007.36=11040 乙材料22000借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品257602.借：制造費(fèi)用3000丑產(chǎn)品11040貸：低值易耗品3000 制造費(fèi)用82003.借：管理費(fèi)用3000 管理費(fèi)用11000貸：原材料 丙材料3000貸：應(yīng)付工資560004.借：管理費(fèi)用58509.借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品3606.40 現(xiàn)金4150丑產(chǎn)品1545.60貸：其他應(yīng)收款10000 制造費(fèi)用11485.

2、借：制造費(fèi)用50 管理費(fèi)用1540貸：現(xiàn)金50貸：應(yīng)付福利費(fèi)78406.借：制造費(fèi)用400010.借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用900 管理費(fèi)用560貸：銀行存款4900貸：現(xiàn)金8507.借：現(xiàn)金5600011.借：應(yīng)付福利費(fèi)1800貸：銀行存款56000貸：現(xiàn)金1800借：應(yīng)付工資5600012.借：管理費(fèi)用2000貸：現(xiàn)金56000貸：現(xiàn)金2000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶(hù)的總分類(lèi)賬戶(hù)和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類(lèi)賬。總分類(lèi)賬戶(hù)借方 現(xiàn) 金貸方期初余額6000504150560005600085018002000借方 銀行存款貸方期初余額383400490056000借方 制造費(fèi)用貸方300050

3、400082001148290290借方 管理費(fèi)用貸方300058509001100015405602000借方 應(yīng)付工資貸方5600056000借方 應(yīng)付福利費(fèi)貸方1800期初余額80007840習(xí) 題 四（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1.借：銀行存款1895404.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品72000貸：現(xiàn)金1250丑產(chǎn)品900005.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)27540貸：銀行存款50002.借：銀行存款120006.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120貸：應(yīng)收賬款 單位12000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅61203.借：應(yīng)收賬款 公司49140貸：

4、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品24000丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)7140借：應(yīng)收賬款 公司600貸：銀行存款600（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶(hù)的總分類(lèi)賬戶(hù)。借方 現(xiàn) 金貸方期初余額60001250借方 應(yīng)交稅金貸方期初余額22002754071406120借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方6120借方 銀行存款貸方期初余額383400600189540500012000借方 應(yīng)收賬款貸方期初余額176001200049740借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方16200042000借方 營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方12505000 （3）公司20年2月調(diào)整前試算表 習(xí) 題 五 權(quán)責(zé)發(fā)生制：1.借：待攤費(fèi)用60005.

5、借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款6000制造費(fèi)用256002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35600 貸：預(yù)提費(fèi)用21006.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1400借：預(yù)提費(fèi)用6300貸：待攤費(fèi)用1400貸：銀行存款63007.借：預(yù)付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款10004.借：制造費(fèi)用8000貸：銀行存款1000貸：預(yù)提費(fèi)用80009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000收付實(shí)現(xiàn)制：1.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用貸：銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款

6、7500 貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應(yīng)付賬款1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=50000-（6000+6300）=37700（元）習(xí) 題 六（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1.借：制造費(fèi)用25604.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100管理費(fèi)用1000貸：預(yù)提費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35605.借：銀行存款450002.借：管理費(fèi)用140貸：其他應(yīng)付款45

7、000貸：待攤費(fèi)用140借：其他應(yīng)付款75003.借：其他應(yīng)付款1900貸：其他業(yè)務(wù)收入7500貸：其他業(yè)務(wù)收入19006.借：其他應(yīng)收款800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)。總分類(lèi)賬戶(hù)借方 銀行存款貸方期初余額38340045000借方 管理費(fèi)用貸方1000140借方 制造費(fèi)用貸方2560借方 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方2100800借方 預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額40002100借方 其他應(yīng)付款貸方1900期初余額5000750045000借方 累計(jì)折舊貸方期初余額2750003560借方 待攤費(fèi)用貸方期初余額16800140借方 其他業(yè)務(wù)收入貸方19007500借方 其他應(yīng)收款貸方

8、800習(xí) 題 七 （1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1.分配率:（16688+2560）/200+300=38496子產(chǎn)品:20038496=7699.2 丑產(chǎn)品:30038496=11548.8借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品7699.2 丑產(chǎn)品11548.8 貸：制造費(fèi)用192482.生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫(kù)存商品 子產(chǎn)品 67065.6丑產(chǎn)品66134.4貸：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.43.已銷(xiāo) 子產(chǎn)品 （60+20）950=7600

9、0丑產(chǎn)品（50+10）1200=72000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品72000貸：庫(kù)存商品 子產(chǎn)品 76000丑產(chǎn)品720004.借：銀行存款3500貸：營(yíng)業(yè)外收入35005.借：營(yíng)業(yè)外支出900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入100007.借：營(yíng)業(yè)外支出1500貸：銀行存款15008.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400營(yíng)業(yè)外收入=3500管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140

10、=25990財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=6120營(yíng)業(yè)外支出=900+1500=2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=76000+72000=148000利潤(rùn)總額=226900-190060=36840應(yīng)交所得稅=3684033%=12157.2借：所得稅12157.2貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅12157.29.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000其他業(yè)務(wù)收入19400營(yíng)業(yè)外收入3500貸：本年利潤(rùn)226900借：本年利潤(rùn)202217.2貸：管理費(fèi)用25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120營(yíng)業(yè)外支出2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本148

11、000所得稅12157.210.借：利潤(rùn)分配提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利20000貸：應(yīng)付股利20000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)。總分類(lèi)賬戶(hù)借方 庫(kù)存商品貸方133200148000借方 制造費(fèi)用貸方19248借方 生產(chǎn)成本貸方19248133200 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方148000148000借方 銀行存款貸方期初余額38340001500350010000 借方 現(xiàn)金貸方期初余額6000900 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方3500借方 其他業(yè)務(wù)收入貸方1940010000 借方 營(yíng)業(yè)外收入貸方35003500借方 營(yíng)業(yè)外支出貸方90024001500借方 應(yīng)交稅金貸方期初余額220012157.2借方 所得稅貸方1