1、應收賬款管理辦法（暫行）X公司應收賬款管理辦法（暫行）第一章 總 則第一條為規范X公司（以下簡稱:X公司）的應收賬款 管理，進一步加大應收賬款回收力度，保持生產經營活 動現金流量平衡，提高流動資產的變現能力，提高應收 賬款的周轉率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。第二條應收賬款實行“源頭控制、過程監控、責任 到位”的控制原則，實行“項目經理為第一責任人、總 部與項目部風險共擔”的考核原則。第三條本辦法適用于X公司所屬各單位。第二章 應收賬款管理的范疇及組織機構第四條 應收帳款管理的范疇：工程項目已形成產值但依據工程建設施工合同約定尚未按時回收的款項，均應納入應收賬款管理范疇。根據工程形態劃分

2、，分為 在施工程應收賬款、已竣未結工程應收賬款、已竣已結 工程應收賬款。根據應收賬款的賬齡劃分，分為一年以 內應收賬款、一年以上兩年以內應收賬款、 兩年以上三 年以內應收賬款、三年以上應收賬款。第五條應收帳款管理的組織機構：應收帳款的日常管理為項目部與總部資產財務部。應收帳款的清欠 管理應根據具體情況有重點地確定清欠機構，原則上在 施工程及已竣未結工程，清欠機構為項目部，總部經營 管理部與項目部應共同及時完成工程結算， 以利于后續 工程款的回收；已竣已結工程，清欠機構為清欠辦公室； 進入法律訴訟的工程，清欠機構為法律事務部。應收帳 款的考核管理由總部資產財務部與人力資源部共同完 成。第六條 清

3、欠辦公室為常設機構，設辦公室主任一 名，由項目經理、資產財務部、經營管理部、法律事物 部、市場營銷中心相關人員共同組成， 接受清欠辦主任 的統一調度，清欠工作與日常管理工作相沖突時， 應以 清欠工作為主。清欠辦公室在催收應收賬款的過程中， 項目部應積極參與催收工作，并密切與法律事務部等職 能部門聯系，對確實無法催收回的應收賬款報總會計師 和總經濟師審核后，經總經理審批是否轉入法律訴訟。第三章 應收賬款的源頭管理第七條 應收賬款管理應加強事前控制，強調從源 頭進行應收帳款風險控制，在擴大市場營銷份額的同 時，控制應收帳款額度。第八條 在招投標環節應重點審查建設方的資信 能力、項目審批手續、資金來

4、源渠道、履約能力等，應 選擇誠信、合法、有實力的建設方投標。在付款方式方 面應注重進度款付款比例的高低形成的應收賬款在流 動資產中所占比重的合理程度、墊付資金、履約保證金 占用的時間及收回的難易程度、 企業當年經營活動、投 資活動和籌資活動的現金凈流入是否能保持企業現金 流量平衡。在施工合同簽訂環節應加強債權保障條款的 商談與審查。第九條 墊資工程項目應由市場營銷等相關部門 對建設方進行資信調查評估后，報黨政聯席會進行審 批。第四章 應收賬款的過程管理第十條 應收賬款管理應加強過程監控，建立過程 監控動態體系，隨時掌握應收帳款情況， 及時發現壞 帳風險。第十一條應收賬款的統計管理：總部資產財務

5、部應 建立應收賬款信息庫，并做到應收賬款信息庫在項目 部、清欠辦公室、經營管理部等相關職能部門間信息的 及時共享。項目財務主管應當按每個工程項目建立應收 賬款臺帳，每月底填寫應收賬款控制表分別報送各 項目部負責人和總部資產財務部。項目經理接到項目財 務主管提交的應收賬款控制表后，應依照相關合同 規定，迅速采取應收帳款回收措施。總部資產財務部匯 集各項目的應收帳款控制表，經總會計師審核后，報送總經理及定點負責領導。第十二條應收賬款的核算管理：應收帳款應嚴格按 照項目部、建設單位、工程項目進行明細核算，并定期 進行賬齡分析。根據企業會計制度、北京住總集團關于應收賬款減值準備的規定及相關文件規定，在

6、 年末應分析應收賬款的可回收性及預計可能產生的壞 賬損失，對預計可能發生的壞賬損失計提壞賬準備， 計 提的壞賬準備應計入項目成成本；對于全額計提壞帳準 備的應收帳款，仍應積極追索，繼續清收。第十三條應收賬款的收款管理：總部資產財務部設 立專職收款員，履行統一向建設單位收款的職責。 專職 收款員應具備良好的職業道德和責任心，對于在收款過 程中發生舞弊行為等情形的，應根據情節給予嚴厲處分 直至追究法律責任。與建設方簽訂建設工程施工合同 后，資產財務部應及時將指定收款員和指定收款賬號的 函件發給建設方，保證資金回收過程中的安全和及時回 收。第十四條應收賬款的發票管理：堅持“前票不回， 后票不開”的原

7、則。建設單位提供的銀行票據應字跡 清晰無誤，票據上記載的金額、出票人的印章、出票年 月日、收付款單位全稱、賬號、開戶銀行等填寫正確、 齊全，杜絕涂改，確保回收款項順利入賬。對于付款單位提供“背書”票據時，應當由付款單位背書，并且寫 上“背書人XX有限公司”，不能代付款單位簽名背書。第十五條 應收賬款的對帳管理：專職收款員向建設 方收取工程款時，應填寫工程款收款明細表，明確 填寫監理已確認產值、累計已收款、本次收款、欠付款 等信息，將對帳工作落實到每次的收款環節。第十六條應收賬款的清欠管理：1、項目部在施工過程中應按照施工合同的約定按期、 保質進行施工，積極做好與監理的工程量確認、增減預算 的報

8、出及簽認、工程索賠費用和施工措施費資料的報出及 簽認等工作，為建設方按時履約付款提供有利條件。項目 部在竣工階段要加快竣工結算工作，為項目尾款、各項保 證金的回收做好準備。項目部在竣工后應積極做好項目善 后工作，搜集建設方資金狀況的信息，以加強應收款項的 回收并快速判斷壞賬風險。2、針對逾期未收回的應收帳款，應按風險程度采用 ABC分類管理方法進行合理清欠。對屬建設方惡意拖欠不 還的應收賬款劃分為A類，針對A類債權應及時采取法律 訴訟等合理手段進行清欠；對已竣工工程，由于建設方經 營不善或資金被挪作他用等臨時性經營困難而不能及時償 還的逾期應收賬款劃分為B類，針對B類債權在適當延長 付款時間但

9、加收一定的逾期補償金的條件下，加強對建設方財務經營狀況、人員變動等情況的監控，做到心中有數， 及時采取方式保護債權的實現；對在施工程，在建設方按 期支付款項但支付額不足的情況下形成的應收帳款劃分為 C類，針對C類債權應積極加強與建設方的溝通，并控制 應收帳款額度，在應收帳款超出可承受的范圍后，積極采 取恰當措施保證債權的履行。第五章 應收賬款的考核管理第十七條 應收賬款的考核原則：應收賬款實行“項 目經理為第一責任人”、“總部與項目部風險共擔”的 考核原則。無論工程項目是否結算、是否納入清欠辦公 室或法律事務部管理，項目經理均為應收賬款管理的第 一責任人，應收帳款回收完成程度應作為項目經理述職

10、 考評的重要指標。總部實行工程項目領導班子定點負責 制，總部定點領導與項目部共同參與考核， 共同承擔風 險。第十八條 應收賬款的考核指標：應收賬款回收設定 目標指標和最低指標。目標指標根據施工合同及補充合 同的約定設定，最低指標在目標指標的基礎上，參考不 同工程項目的實際情況進行適當下浮，最低指標的設定 應能基本滿足生產經營的正常開支。第十九條 應收賬款的獎懲原則：對超額完成應收帳 款回收目標指標的所屬單位，總部予以獎勵，獎勵金額 作為總部對項目部的專項獎勵，不計入項目部成本。對 未完成應收帳款回收最低指標的單位，X公司將根據實 際完成情況，與薪酬水平掛鉤。第二十條 應收賬款的獎懲范圍：1、

11、應收賬款未轉入清欠辦公室或法律事務部時，獎懲范圍為總部定點領導、項目部領導班子成員，獎懲與月 度績效工資掛鉤。2、 應收賬款轉入清欠辦公室或法律事務部時， 獎懲范圍為總部定點領導、項目部領導班子。總部定點領導班 子與當年的年薪兌現掛鉤，項目部領導班子與項目考核掛 鉤。第二十一條 應收賬款獎懲時間：應收帳款回收采 取月度下達指標、季度實現懲罰、年度匯總獎勵的方式 進行考核評價。資產財務部按月下達應收帳款回收目標 指標與最低指標，按季度進行懲罰，按年度進行獎勵。 季度完成情況為當季連續三月完成情況的加權平均數， 年度完成情況為當年連續12個月完成情況的加權平均 數。第二十二條 應收賬款的獎懲標準：

12、1、 已竣已結、已竣未結和在施工程，應收帳款回收 額度達到年度目標指標的100%以上，超額部分按照10 %。 對項目部予以獎勵。對集團公司參與協調回收的工程款，超額部分按照5%。對項目部予以獎勵。2、 對應收帳款回收大于季度最低指標但小于目標 指標的單位，不執行獎懲；對應收帳款回收低于季度最低 指標的單位，按照應收帳款回收比例發放該單位領導班子 成員及總部定點領導月度績效工資。3、 依據施工合同約定，對于非墊資項目，月度應收帳款回收為零的單位，僅發放該單位領導班子成員及總部 定點領導基本工資。4、 依據施工合同約定，應回收的應收賬款小于該項目應支出資金的所屬單位，僅發放項目部班子成員和管理 人

13、員基本工資，直至應回收的應收賬款與應支出資金持平 為止。5、 X公司法律事務人員通過協調或法律訴訟收回 的工程款，超額部分按 5%。予以獎勵。以聘請專業律師為 主通過法律訴訟收回的工程款，不執行以上獎勵辦法。6、 應收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個考核周期內完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分可 予以補發；在一個考核周期內未完成應收帳款回收指標， 扣罰的績效工資部分不予以補發。第二十三條應收賬款的考核程序：1、 資產財務部每月5日將上月應收帳款回收指標完成情況及每季度首月5日將上季度應收帳款回收指標完成情況經總會計師審核后，由總經濟師提出初步獎懲意見, 經“X公司責任目標考核管理委員

14、會”審議后執行。2、 對應收帳款回收獎勵，由所屬單位自主分配，所屬單位接到人力資源部下發的獎勵通知單后，制作分配單， 上報人力資源部備案。嚴禁所屬單位不經備案私自分配使 用，對違反規定的單位，總部有權收回獎勵。3、 對未完成應收帳款回收指標的單位，人力資源部 依據“X公司責任目標考核管理委員會”審議后的處理意見， 執行薪酬浮動。第六章 附 則第二十四條 本辦法自頒布之日起執行，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準。第二十五條本辦法由北京住總集團X公司資產財 務部負責解釋修訂。附件一：應收賬款控制表表樣附件二：工程款收款明細表表樣應收賬款控制表項目部負責人：中報日期：200 年 月 日建設單位工程名稱產值應收賬款額按合同約定比例應收賬款額監理確認產值賬面累計產值累計已收款按監理確認產值應收款按賬面累計產值應收款按監理確認產值應收賬款按賬向產值應收賬款其中：已開發票未收款額合計核準：復核：制表：附注：施工合同關于付款比例的約定為： 說明:1、本表由項目財務主管負責填列、項目商 務經理復核、項目經理