1、服務貿易及個人外匯管理培訓資料服務貿易外匯管理講課提綱一、主要文件依據（一）服務貿易1、國家外匯管理局關于下發非貿易售付匯及境內居民個人外匯收支管理操作規程（試行）的通知（匯發200229號）；2、國家外匯管理局關于現行法規中沒有明確規定的非貿易項目售付匯有關問題的通知（匯發200335號）；3、國家外匯管理局關于調整經常項目外匯管理政策的通知（匯發200619號）；4、國家外匯管理局綜合司關于調整部分服務貿易項下售付匯政策有關問題的通知（匯綜發200673號）；5、國家外匯管理局經常項目管理司關于下發關于服務貿易外匯管理有關問題的答復的通知（匯經函200612號）；6、國家外匯管理局 國家稅

2、務總局關于服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發200864號）；7、國家外匯管理局關于轉發國家稅務總局服務貿易等項目對外支付出具稅務證明管理辦法的通知（匯發20091號）；8、國家外匯管理局 國家稅務總局關于進一步明確服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發200952號）。（二）企業和預算外單位公務出國1、國家外匯管理局關于企業和預算外單位公務出國用匯管理有關問題的通知（匯發2004117號）；2、臨時出國人員費用開支標準和管理辦法（財行200173號）。（三）捐贈1、國家外匯管理局關于境內機構捐贈外匯管理有關問題的通知（匯發200963號）；2、國家外匯管理

3、局 國家稅務總局關于進一步明確服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發200952號）。二、銀行審核境內機構對外支付服務貿易等項下的材料需與以幾個文協調（應審核的憑證參照下圖）1、國家外匯管理局關于下發非貿易售付匯及境內居民個人外匯收支管理操作規程（試行）的通知（匯發200229號）；2、國家外匯管理局關于調整經常項目外匯管理政策的通知（匯發200619號）；3、國家外匯管理局 國家稅務總局關于服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發200864號）；4、國家外匯管理局 國家稅務總局關于進一步明確服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發200952號）

4、；5、個人外匯管理辦法（中國人民銀行令2006第3號）；6、國家外匯管理局關于印發個人外匯管理辦法實施細則的通知（匯發20071號）。注：此歸類不適用于出口傭金、公務出國、利潤匯出、退稅款、國際賠償、外籍人員工資、跨國公司等項目的對外支付。三、銀行業務操作應注意的問題1、需外匯局審核的業務；對等值10萬美元以上法規未明確規定審核憑證的服務貿易項下的售付匯； 單筆出口超過合同總金額10%且超過等值10萬美元的傭金售付匯；企業和預算外單位公務出國指導性限額內無法提供簽證及前往落地簽證、免簽證國家和地區購匯；企業和預算外單位公務出國超過指導性限額購匯；國際海運船長借支項下單筆提取等值3萬美元以上外幣

5、現鈔。2、業務審核應注意的問題；留存材料備查問題；審核材料應注意的問題。3、業務常見錯誤。境內機構未經外匯局核準在境外開立外匯賬戶；違規為保險公司開立、變更外匯賬戶；超權限辦理服務貿易等項目售付匯業務（無明確規定）；銀行在外商投資企業注冊資本金未足額到位的情況下，辦理利潤匯出；服務貿易等項目對外支付缺少對外支付稅務證明；審核留存服務貿易等項目對外支付材料不合規；辦理服務貿易等項目售付匯，未審核相關證明材料的原件，未在相關證明材料原件上注明售付匯日期、金額，加蓋業務公章；未在稅務證明原件上簽注付匯金額、日期后加蓋業務印章；100萬美元大額服務貿易對外付匯，未向外匯局報備；國際收支申報錯誤。個人外

6、匯管理講課提綱一、主要文件依據（一）個人外匯管理辦法 （中國人民銀行令2006第3號）；（二）國家外匯管理局關于印發個人外匯管理辦法實施細則的通知（匯發20071號）；（三）國家外匯管理局 海關總署關于印發攜帶外幣現鈔出入境管理暫行辦法的通知（匯發2003102號）；（四）國家外匯管理局關于印發攜帶外幣現鈔出入境管理操作規程的通知 （匯發200421號）；（五）國家外匯管理局關于調整經常項目外匯管理政策的通知（匯發200619號）； （六）國家外匯管理局綜合司關于下發經常項目外匯賬戶和境內居民個人購匯操作規程的通知（匯綜發200632號）；（七）國家外匯管理局關于推廣個人結售匯管理信息系統有關

7、準備工作的通知（匯發200662號）；（八）國家外匯管理局綜合司關于規范銀行個人結售匯業務操作的通知（匯綜發200790號）；（九） 國家外匯管理局綜合司關于發布<個人結售匯管理信息系統應急預案>的通知（匯綜發200849號）；（十）國家外匯管理局綜合司關于做好北京奧運會期間境外個人購匯管理有關問題的通知（匯綜發200869號）；（十一）國家外匯管理局綜合司關于境外個人購匯管理有關問題的通知(匯綜發2008159號；（十二）國家外匯管理局 國家稅務總局關于服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發200864號）；（十三）國家外匯管理局 國家稅務總局關于進一步明確服務貿

8、易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發200952號）；（十四）國家外匯管理局關于進一步完善個人結售匯業務管理的通知（匯發200956號）；二、政策要點（一）按交易主體區分境內個人和境外個人（二）按交易性質區分經常項目和資本項目（三）年度總額管理：個人結匯和境內個人購匯（四）經常項目經營性外匯實需管理，便利貿易收支（五）按照交易性質和風險程度對個人資本項目外匯資金進行必要的管理（六）統一外匯現匯賬戶和現鈔賬戶的管理政策（七）個人結售匯管理信息系統，2007年1月1日推出三、個人結售匯、匯出、現鈔等管理四、個人分拆結售匯管理五、銀行業務操作應注意的問題（一）銀行辦理個人結售匯業務流程

9、；（二）不納入個人結售匯系統的銀行個人結售匯業務；（三）業務常見差錯；1、政策理解有誤；直系親屬關系認定有誤；境外個人經常項目人民幣收入購匯審核材料不全，如缺少稅務證明；等值100美元以下的結售匯業務未錄系統；個人超年度總額結售匯留存材料不全。2、漏輸機、事后補錄；3、未逐筆錄入業務；4、系統錄入常見差錯；身份證件號碼錄入有誤；境內個人身份證件號碼錯誤錄入軍官證、警官證號碼； 境內個人身份證件號碼錯誤錄入姓名；境外個人購匯時身份證件號未錄入國別代碼；購匯種類錄入有誤；境外個人購匯種類未選擇“境外個人經常項目收入購匯”或“境外個人原幣兌回”；境內個人購匯種類錯誤選擇“境外個人經常項目收入購匯”或“境外個人原幣兌回”；結匯資金屬性錄入有誤；境外個人結匯資金屬性錯誤錄入為“職工報酬和贍家款”；幣種錄入有誤；4、對錄