1、醫療器械財務知識一 貨款結算方式介紹 2二 結算方式的選擇 4三 發票管理 5四 合同管理 7五 返利管理 8六 付款結算管理 13七 往來賬款的核對 14八 相關財務指標 15一 貨款結算方式介紹貨款結算分為貨幣資金結算和非貨幣資金結算，貨幣資金結算又分為銀行轉賬結算和現金支付結算 ，非貨幣 資金結算主要包括易貨對沖方式。銀行轉賬結算 ：指通過付款人開戶銀行將所支付的款項從付款人開戶銀行劃轉到收款人開戶銀行賬戶的結算方式。按照國家有關規定，凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行開設結算賬戶。企業在銀行開立賬戶以后，除按規 定的限額保留少量的庫存現金外，超過限額的現金必須存入銀行了， 除了在規定的

2、范圍內可以用現金直接支 付款項外，在經營過程中所發生的一切貨幣收支業務，都必須通過銀行存款賬戶進行轉賬結算。銀行轉賬結算一般分為支票、電匯、商業匯票、銀行匯票、銀行本票等主要結算方式，以支票、電匯、銀行承 兌匯票最為普遍。1、支票結算支票是銀行存款人簽發給收款人辦理款項結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據。 支票分為現金支票 和轉帳支票。現金支票可以轉帳，轉帳支票不能支取現金。支票結算方式是同城或同一票據交換地區結算中廣泛使用的一種結算方式， 單位和個人在同城或票據交換地區 的商品交易和勞務供應以及其他款項的結算均可以使用支票。支票一律記名、不得涂改，支票金額起點為一百元 , 提示付款期

3、為 10 天，支票從收款方開戶銀行辦理進賬一般俗 稱為順進賬，支票從付款方開戶銀行辦理進賬一般俗稱為倒進賬，支票順進賬會存在退票風險，倒進賬只要辦理了 銀行進賬手續就不會退票。支票是同城結算采用最普遍的一種結算方式。2、電匯電匯是匯款人委托銀行通過電報將款項匯給外地收款人的結算方式。 適用于單位、 個體經濟戶和個人的各種款 項的結算。這種結算方式劃撥款項簡便、靈活，是目前異地結算采用最普遍的銀行結算方式。3、商業匯票 商業匯票是付款人（或承兌申請人）簽發，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據， 按其承兌人的不同，又分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票 。承兌期最長不超過 6 個月

4、，提示付款期限自匯票到期 日起 10 日內。銀行承兌匯票是由付款人申請簽發，銀行承兌付款的一種票據，是有銀行信用保證的一種結算方式 商業承兌匯票是由付款人開具并由付款人承兌的一種票據， 是由付款人信用保證的一種結算方式， 相對收款風 險較大，客戶一般只接受信用相當好且有長期合作關系的客戶開具的商業承兌匯票。在銀行開立帳戶的法人之間根據購銷合同進行商品交易， 均可使用商業匯票。 商業匯票在同城和異地均可使用， 可背書轉讓，目前還沒有轉讓次數的限制。符合條件的承兌匯票可以申請貼現，貼現要支付貼現利息，各個銀行的 貼現率會根據承兌匯票的具體情況有所不同。4、銀行匯票、銀行本票 銀行匯票是匯款人將款項

5、交存當地銀行， 由銀行簽發給匯款人持往異地辦理轉帳結算或支取現金的票據。 單位、 個體經營戶和個人需要支付各種款項，均可使用銀行匯票 。銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發給其憑以辦理轉帳結算或支取現金的票據。單位、個體經營戶和個人在同城范圍的商品交易和勞務供應以及其他款項的結算均可以使用銀行本票銀行匯票與銀行本票在開具時付款人已將所支付的款項已以保證金的形式存入銀行， 因此是信用度極高的結算 方式。5、銀行結算票據一般填寫要素 日期、付款人名稱及開戶銀行名稱和賬戶、收款人名稱、金額大小寫、付款用途、銀行印鑒、背書轉讓單據的 背書人名稱及銀行印鑒等，金額大小寫相符，印鑒清晰，內容不得涂改

6、。收取銀行結算票據時，必須對上述各要素進行審核，要注意付款期限、金額大小寫、銀行印鑒章、單位全稱及 開戶銀行賬號、字跡清楚，無涂改等。二 結算方式的選擇現金結算 就是用現金鈔票支付貨款的一種方式，一般適應金額較小額、對個人支付款項的結算。易貨對沖是以銷售貨物貨款直接抵償應付貨款的一種結算方式， 一般是雙方都有購進與銷售往來業務的單位使用。 當應 收貨款長期得不到清償且有發生呆死風險（即壞賬損失）時往往也采取此種方式以收回貨款，減少損失。1、收款結算方式的選擇 收款結算應盡量采用現款結算，即采用現金、電匯、轉賬支票、銀行本票、銀行匯票等結算方式，盡量減少 收取承兌匯票，一般不收取商業承兌匯票。收

7、取轉賬支票時，如果收款金額已經確定，一般要求付款方辦理倒進賬。如果收取空白轉賬支票，首次發生 業務或業務發生很少的客戶，應在銀行收妥款項后才能確認款項已收。收取銀行承兌匯票的承兌到期時間赿短赿好，原則上不收取地方性小銀行的承兌匯票（如非省會城市商業銀行 ,信用合作社等 ） 。地方性小銀行的承兌匯票一般不便于貼現和背書轉讓。收取銀行匯票與銀行本票時， 首次發生業務或業務發生很少的客戶， 應先到銀行辦理解付并收妥款項后才能 確認款項已收。2、付款結算方式的選擇 付款結算應盡量采用承兌匯票結算方式，盡量少使用現款即現金、電匯、轉賬支票、銀行本票、銀行匯票等 結算方式。對同時有銷售業務的單位即既是上游

8、供應商又是下游客戶的應盡量用易貨對沖方式。 首先選用承兌匯票背書轉讓來支付貨款公司收取的承兌匯票由于付款周期長、如在銀行貼現則支付貼現利息 而增加財務費用，因此收取的承兌匯 票應首先轉讓給上游客戶。盡量在銀行的授信額度內開出銀行承兌匯票，銀行承兌匯票有銀行承兌保障而又可延遲至承兌到期日付款， 有利于公司利用銀行信用進行資金的周轉。3. 、收取或付款結算方式可以在購銷合同中予以明確。對于結算方式的選擇，有一句“名言” ：客戶的付款習慣是收款人養成的，我們的付款方式可以讓客戶默認 是一種習慣。三 發票管理1、發票的分類發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具或收取的收付款憑

9、證。它是納稅人 經濟活動的重要商事憑證，是發生購銷及其他經濟業務活動的書面載體，是財務收支重要的原始憑證，從事購銷 業務必須依法取得或開具發票。發票一般分為：普通發票和增值稅專用發票，普通發票還分為增值稅普通發票和其他普通發票。 普通發票根據行業的不同，一般可分為工業發票、商業發票、加工修理修配業發票、收購業發票、交通運輸 業發票、建筑安裝業發票、金融保險業發票、郵電通信業發票、娛樂業發票、服務業發票、轉讓無形資產發票以 及銷售不動產類發票等。普通發票的基本聯次為三聯：第一聯為存根聯，第二聯為發票聯，第三聯為記賬聯，我 們一般所說的取得發票就是指的發票第二聯。增值稅專用發票是我國實施新稅制的產

10、物， 是國家稅務部門根據增值稅征收管理需要而設定的， 專用于納稅 人銷售或者提供增值稅應稅項目的一種發票。增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供增值稅應稅勞務開具的發票， 是購買方支付增值稅額 并可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證 。增值稅專用發票的基本取次有發票聯、 抵扣聯、 記賬聯， 其他聯次根據業務特點有所不同， 如有的有發貨聯、 隨貨同行聯等。我們一般所說取得增值稅專用發票是指取得發票聯與抵扣聯。2、發票的識別發票由稅務機關統一監制，稅務機關是發票的主管機關。 看水印：普通發票聯發票采用專用水印紙印刷，水印圖案為菱形，中間標有 SW 字樣，發票聯不加印底紋?？搭?/p>

11、色：發票監制章和發票號碼采用有色熒光油墨套印， 印色為大紅色， 在紫外線燈下呈橘紅色。 部分省（市） 稅務機關還用無色熒光油墨在發票聯加了防偽暗記，在紫外線照射下呈綠色熒光反應?？垂拢浩胀òl票必須套印全國統一發票監制章， “發票監制章”為橢圓形，長軸為 3 厘米，短軸為 2 厘米， 邊寬為 0.1 厘米，內環加刻一細線，上環刻制“全國統一發票監制章”字樣，下環刻制“國家稅務局監制” 或“地方稅務局監制”字樣，中間分別刻制：“XX省XX市”或“XX省XX縣”字樣?！鞍l票監制章”環內字樣均為楷體。普通發票中的定額發票的聯次一般為單張三聯，第一聯為存根聯；第二聯為發票聯；第三聯為記帳聯。普 通發票

12、各聯字色為：第一聯為白紙黑字；第二聯為發票專用紙，字棕色；第三聯為白紙，字淡紅色。其他根據需 要增減聯次的，各聯字色可任定，但不得與一、二、三聯字色相同。增值稅專用發票除了具備普通發票的一些基本特點外，還有購、銷單位的相關開票信息如稅號、地址、電話等，密文必須在密文方框內，不得錯位或污損增值稅專用發票只能向具有“一般納稅人”資格的單位開具，不得向小規模納稅人開具增值稅專用發票四 合同管理后方可生商品購銷合同須經購銷雙方法定代表人或法定代表人委托的人員簽字并加蓋公章 （或合同專用章） 效。函件、電報、電傳要貨等待另一方承諾或確認后，視為合同生效，電話要貨后追補正式合同。簽訂合同要明確下列有關內容

13、：1、商品名稱、廠牌、規格、含量、計量單位、包裝。2、數量、質量（包括對質量的具體要求）。3、價格（單價或參考價格，實價或扣率）。4、交貨時間、地點（包括自提、代運、運輸方式、路線、中轉地點和單位、到達地點的車站、碼頭）5、結算方式（包括開戶銀行、帳號、付款期限）。6、其它。7、違約責任對于返利必須要有明確的條款內容，對變相返利必須簽訂單獨的合同協議。對以提供服務形式收取的返利，應明確提供服務的具體內容和方式，提供服務的收費標準和總金額，要按提 供勞務及服務的合同要求簽訂勞務服務合同。合同協議簽訂后應由專門人員進行合同的登記與合同文體的管理，業務員只留合同協議的復印件。業務員應隨時跟蹤合同的執

14、行情況，對達到返利條件的要及時進行返利估算，并進行返利的催收。簽訂合同時， 對不符合質量標準的商品， 不準簽訂購銷合同。 合同簽訂后， 不得單方面變更內容或解除合同， 確因特殊情況必須變更的，必須經購銷雙方平等協商一致后方可變更合同條款，并簽訂變更合同或補充合同。對于購銷合同中貨款結算方式的條款，要考慮到商品周轉情況，對于商品市場占有率低，毛利率低、不暢銷 的商品，貨款支付時間應在已購進商品實現銷售以后，而且一般以承兌匯票結算為主。根據我們公司是大型醫藥流通企業，有較大的市場營銷網絡，可以以集團名義與客戶簽訂總代理協議，或以 集團集中與客戶簽訂購銷合同，由客戶根據發貨通知直接將商品發往指定地點

15、，減少內部貨物調撥環節。購銷合同中必須明確供應商貨款結算時必須開具增值稅專用發票。 對尚未開具增值稅專用發票的貨款暫緩支 付，如因特殊情況尚未開具增值稅專用發票而需要支付貨款的， 也應扣除尚未開具增值稅專用發票貨款中進項稅 額后再行支付。五 返利管理在實際購銷業務中，返利已成為一種普遍的促銷方式，而且隨著市場競爭的日益升級，返利的形式也赿來赿 多。各種不同的返利形式對企業所帶來的影響特別是稅收影響是是不同的，有的甚至存在管理風險和稅收風險。上游供應商返利的幾種主要形式及對稅收的影響1、票折返利票折返利即購進發票折讓， 是指購貨方在收到供應商商品時按合同價格驗收入庫， 按合同價格進行存貨的核算，

16、而供應商在開具增值稅專用發票時，是按扣除按合同規定的返利后的金額開具增值稅專用發票，并據以作為 結算金額的一種返利收入形式。此種 返利方式與銷售折扣類似，只不過銷售折扣是在供應商銷售發貨時就已確定按折扣后的金額進行銷售和結算， 而票折返利則是在銷售業務發生后供應商根據已實現的銷售情況按合同規定進行折扣后， 開具增值稅專 用發票并作為結算金額的銷售形式，是一種事后折扣。此種方式對稅收沒有影響，只是對存貨的核算和成本的結轉帶來一定影響。 此種返利方式符合法律規定， 屬 于明折明扣，操作簡便，是公司鼓勵的首選返利形式。2、貨幣資金返利，開服務類發票 此種返利形式是指購進方收取供應商的現金、銀行存款等

17、貨幣性資金，同時由購進方開具服務類發票（會務 費、信息費、推廣費、宣傳費、流向費、倉儲費等）給供應商的一種返利形式。此種返利是一種變相銷售返利行式。稅負分析：此種返利收入的稅負率為 30% （不考慮附加稅費，下同） ，其中：因開具服務業發票需交服務業營業稅 5%，因取得返利收入增加企業利潤而交納企業所得稅25%。 這種返利形式稅負率最低， 是公司鼓勵的次選返利形式。但此種返利形式要做好相應的配套協議、附件，即與供應商簽訂有關我方提供各類服務的合同協議，并收集 我方有關提供服務活動的證明資料等工作，要做到符合邏輯，如果不合邏輯則有一定的稅務風險。注意此種方式需要綜合考慮后才能確定開具特定的服務業

18、發票， 如開具會務費發票時， 除了和供應商簽訂提 供服務的合同協議外還應當收集會議計劃、會議主題、會議議程、簽到表、會議紀要、會議總結、會場照片、會 場條幅、購買招待用煙酒及水果的發票等。3 、有票返貨有票返貨即供應商根據銷售實現情況按合同規定向我方返給商品， 同時向我方開具增值稅發票但不作為結算 依據的返利形式。稅負分析： 有票返貨這種方式下返利的稅負率為 42% ，其中：因返利收入按規定增值稅進項轉出 17% ，返利 收入沖成本而增加企業利潤需交25% 的企業所得稅。此種返利方式沒有稅收風險，是可采用的返利形式。4、無票返貨 無票返貨即供應商根據銷售實現情況按合同規定向我方返給商品，但是不

19、開具增值稅發票給我方的返利形 式。稅負分析： 無票返貨這種方式下稅負率為84% ，其中：因返利收入按規定增值稅進項轉出17% ，因返利商品無增值稅進項抵扣17% ，返利收入沖成本而增加企業利潤需交25%的企業所得稅， 返利商品銷售成本因無發票稅務機關可能不認可該返利商品的銷售成本而增加企業所得稅稅負25% 。因無票返貨稅負率最高，且無法證明其商品的合法來源，所以是對公司最為不利的返利形式，是應該盡量避 免的一種返利形式5、返禮品、旅游等形式返禮品、旅游等形式因其不正規，有一定法律及稅務風險，且其變成現金的能力極差。稅負分析：如果入賬核算，其稅負率為42% ，其中：因返利按規定增值稅進項稅額轉出

20、17% ，返利收入增加企業利潤而交企業所得稅 25% ，另外因旅游消費還要計入個人所得計征個人所得稅， 因此， 這類返利形式也是公 司不鼓勵的返利形式。此種返利雖然稅負與其他返利形式的稅負沒什么大的區別， 但此種返利如在合同協議中列示則會造成商業賄 賂的嫌疑，如合同條款中沒有反應此項返利條款，則可能會產生腐敗行為。6、集團協議收取的返利九州通集團以集團名義與供應商簽訂返利合同協議集中收取供應商返利,根據返利形式的不同分別在不同的公司中收取，并根據返利內容開具不同的發票。（ 1 ）、以九州通集團有限公司的名義收取返利。可采用開具信息服務費、倉儲服務費發票的形式向供應商收取貨 幣資金，同時制作好配

21、套協議等附件。（ 2 ）、以湖北九州通企業管理有限公司的名義收取返利。可采用開具服務費、咨詢費發票的形式向供應商收取貨 幣資金，同時制作好配套協議等附件。7、向下游客戶支付的返利支出（ 1 ）、票折形式返利支出應當首選采用票面折扣的方式進行處理。這種方式無法律風險，便于管理和控制，是公司鼓勵的首選返利支出形式。2）、費用報銷形式如果下游客戶實在不能接受采用票面折扣方式的，可采用費用報銷方式進行處理。注意：從 2008 年開始按新的企業所得稅法規定招待費用只能在稅前扣除招待費用的 60% ，在采用費用報銷 形式向下游客戶返利時應盡量避免使用招待費報銷形式，以減少所得稅損失。 費用報銷返利形式由于

22、不好控制，風險較大，是不鼓勵的返方式，應該逐步禁止此種方式。8、返利估算及業務輔助管理軟件管理1 ）、采購人員與供應商簽訂返利合同協議時要盡量做到:A 、要明確返利收取的時間、返利收取的形式等。B、 協議簽訂時間最好是一個自然年度，這樣便于確定返利收入的歸屬時間。C、要使返利合同具有法律效力。D、對于供應商臨時性的階段促銷政策等，采購員要及時簽訂補充協議或備忘錄，作為估算的依據9、返利合同錄入返利軟件協議管理員 （或合同管理員 ）平時要及時將各種返利協議，包括年度協議、補充協議、臨時協議、備忘錄等按協議要點 （如 :購銷總額及付款額度要求、付款時間要求、返利收取時間、返利收取形式、特殊要求等）

23、輸入返利管理軟件 ,以便采購人員和管理人員隨時查看。錄入返利合同協議時要對協議檔案號（唯一的，不可更改的）按統一的要求錄入包括協議類別、協議單位所屬省份 、建檔單位所屬省份、協議順序號、年度等（如：XY- HB-BJ 00101 2008）要留具有法律意義的協議（要有原件，雙方單位的紅章，經手人簽字等）。10、返利估算每季度末（即每年 1.4.7.10 月的 5 號以前，由采購人員在”返利軟件估算與清算 ”模塊中將自己負責的返利協議的文本和電子版本的進行核對，核對無誤后“確認該協議 ”，點擊左下方 “新建 ”按鈕，按時空中的相關數據進行季度估算 （1-3 月 4-6 月 7-9 月 10-12

24、 月 ）財務部進行返利復核預提，注意：在估算時要將協議認真復核一遍保證錄入內容準確。,還要有平時的補充協議,備忘錄 .臨時協議的涉及的返利內,備忘錄 .臨時協議進行計算的。返利估算中. “開始日詳細 寫出返利（或變相其他收入）金額的 計算過程 ,返利在每季度的估算值中不僅要估算年度協議的內容 容，在返利估算時應在備注中注明是針對哪一次的補充協議 期 ”與 ”到期日期 ”應為當季度的時間。采購人員在收取返利繳款時，要填寫繳款通知單，繳款形式 （現金 ,支票 ,匯票 ,承兌 ,抵貨款 .實物等 ）交返利管理員審核,返利管理員在繳款通知單上標明廠家 （商家 ）需要什么樣的票據后 ,再由客戶到財務部交

25、付返利款項并開具相應的票據。11、返利估算值審核采購部結算人員 （或返利管理人員） 對返利協議的內容，根據協議估算的返利估算值，在時空和金蝶中依據相應的數據 （采購的數量或入庫的金額、付款時間或付款金額、付款方式等條件）及時對返利估算值進行復核,如有差異要與采購人員及時溝通解決,如無差異則雙擊 ”復核人 ” ,此估算值就自動轉換為 ”清算值 ”。復核人員在復核時要檢查錄入的協議內容是否符合邏輯，協議錄入的計算數據是否規范正確。12、實收登記采購部結算人員 （或返利管理會計 ） 對收到的返利繳款通知單（包括：現金,支票 ,匯票 ,購物卡 ,承兌 ,刷卡 ,電匯回單等、贈品入庫通知單、退補價通知單

26、等）由結算員在時空中先下賬 ,然后再進行返利實收登記、稅票折扣（ 包括負數增值稅專用發票 ）分別按明細品種進行核對,登記錄入。 如果 實收登記 中沒有相應的協議 ,則登記錄入 其他業務收入 ,（ 其他業務收入是登記一些沒有協議的收入,如 :會務費 ,流向費 ,宣傳費 ,禮金 , 倉租費等客戶上交的現金 ,購物劵 ,贈品等 ）在登記實收數據時，要核對采購人員繳款通知單上的計算過程的數據（根據時空和金蝶的數據）是否真實有效。13 、返利統計催收在結束一整個年度的估算時 ,結算員或返利管理員復核后 在”返利催收查詢中”根據所設定的條件自動生成催收額 （總監） , 公司總經理（業務副總，總監） ,下發

27、相關業務員一整個年度的協議估算最好是在元月底復核清算完成 這樣有利于財務出具相關數據和報表 .,系統“估算值”將自動轉換成“清算值”系統將會,返利管理人員可將它導出 ,打印成表格上報財務部部長 ,進行催收。,正常情況下三月底要核實到位 ,六月份前要全部收齊14 、 財務總部對返利的管理要求 控制數據源：在軟件中需要填寫的項目一定要認真完整真實的記錄，估算實收的數據要有依據 , 相關的協 議附件要保留齊全。（ 2）數據的同步：每個季度末的25 日開始提醒計劃采購部的采購經理們開始估算協議，在下月的 7 號前完成估算、審核程序，財務部的會計可根據此數值預提返利（參考） 。（ 3）財務的主導：各公司

28、的返利管理會計要規范各個返利管理崗位人員的工作職責，要做到返利管理軟件中 的數據在財務軟件中都能找到相應的數據，這樣業務上的數據才能做到有據可查。六 付款結算管理付款的計劃性：要求業務員對每月付款作出計劃安排，并將計劃上報采購部經理或部長審核匯總，由采購部交財務部編制資金預算，根據資金預算統一安排資金。付款的具體要求：1、支付上游供應商貨款時首先需填寫銀行付款單，銀行付款單各要素必須填寫齊全。（如日期、收款單位、編碼、收款單位開戶行、帳號、金額、結算方式、需結算票據號、備注欄里注明收貨日期等事項） ;2、簽字手續齊全：簽字分別需有上游供應商經辦人、計劃采購員、采購結算員、財務部稅票會計、并交由

29、各級權限審核的副總、總經理簽字 ;3、付款的注意事項：付款單位名稱變更時，需要廠家提供工商變更證明、企業變更函等相關證明，并到質管部備案并在時空中進行及時的修改，做到時空記錄、付款單位全稱、付款單位稅票一致方能辦理付款手續；付款單位帳號變更時，不僅需在銀行付款單上注明付款銀行、付款行地址、付款帳號等要素，還需將付款單位帳號 變更資料在網上銀行客戶資料中進行變更， 以避免出現退匯情況； 對同一單位名稱因品種不同有多個匯款帳戶的， 一定要注明付款單位銀行及帳號，以避免付款錯誤影響業務；4、付款結算特殊情況處理：對于返利與付款期限掛鉤的付款以及急需支付的銀行付款單，計劃采購員需報 副總、總經理簽字時

30、注明“急”或“加急”等字樣以及最后付款日期，以便財務部門及時安排資金。七 往來賬款的核對隨著經濟業務的不斷進行，會形成 應收應付往來賬款，為了保證雙方賬務的一致性，必須定期進行往來賬 款的核對。財務上屬于購進貨物產生的往來款項在應付賬款科目核算，銷售貨物產生的往來款項在應收賬款科目核算。 應付賬款科目的貸方記錄購進貨物產生的應付款項，借方記錄已支付結算的款項，余額一般在貸方，表示尚未支 付的貨款 應收賬款科目的借方記錄銷售貨物產生的應收款項，借方記錄已收款結算的款項，余額一般在借方，表示尚未收 取的貨款。1.應收賬款的核對：通過對賬函的形式將截止某一時點的應收賬款余額及尚未開票金額與對方進行核

31、對 對核對相符的必須要求對方加蓋單位公章或財務專用章。如不相符，則要進行明細業務逐筆的核對，包括每筆銷 售和收款的核對，找出原因，最終達到一致。2.應付賬款的核對：通過對賬函的形式將截止某一時點的應付賬款余額及對方未開票金額與對方進行核對， 對核對相符的必須要求對方加蓋單位公章或財務專用章。如不相符，則要進行明細業務逐筆的核對，包括每筆購 進和付款的核對，找出原因，最終達到一致。3. 對供應商貨款的支付，除了審核應付賬款余額外，還在審核其是否已開具增值稅專用發票，對于尚未開具發票部分的貨款暫緩支付。 往來對賬由信用管理中心負責組織與督導， 由采供部和業務部業務員具體實施對賬， 對賬函證由信用管理中 心統一保管。，對于長期中斷業務往來而應收賬款又核對不符且無法收回的，由財務部、信用管理中心、法務部 協調清理。八 相關財務指標存貨周轉天數：是企業購