1、文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評(píng)與關(guān)注！ 審計(jì)學(xué)01-1)答案：（1）審計(jì)組負(fù)責(zé)人及組內(nèi)成員均缺乏計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面的專業(yè)技能存在缺陷。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委托具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時(shí)間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派的項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人A及其項(xiàng)目組其他人員均不具有甲公司審計(jì)工作需要的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)知識(shí)，應(yīng)該選派有專業(yè)能力的人員來承擔(dān)該項(xiàng)工作。 （2）聘請(qǐng)參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)涉及的人參與審計(jì)工作不恰當(dāng)。為鑒證客戶提供屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅。張先生是參

2、與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作的人員，如果參與審計(jì)工作對(duì)甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，屬于是自己評(píng)價(jià)自己的設(shè)計(jì)成果。會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅。 （3）審計(jì)小組人員之間互相復(fù)核不恰當(dāng)。復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)是擁有適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)、專業(yè)勝任能力和責(zé)任感，因此，確定復(fù)核人員的原則是，由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作，這樣才能夠達(dá)到復(fù)核的目的。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師安排項(xiàng)目組人員內(nèi)部的交互復(fù)核，沒有按照復(fù)核的要求選擇恰當(dāng)?shù)膹?fù)核人員，存在問題。 （4）審計(jì)項(xiàng)目組成員之間存在專業(yè)問題爭(zhēng)議尚未解決就出具審計(jì)報(bào)告是不恰當(dāng)?shù)摹Ｔ跇I(yè)務(wù)執(zhí)行中，存在意見分歧是正常的現(xiàn)象，只有經(jīng)過充分的討論，才有利于意見分歧的解決，會(huì)計(jì)

3、師事務(wù)所應(yīng)該制定切實(shí)可行的政策和程序來解決分歧，只有在意見分歧問題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。如果在意見分歧問題得到解決前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就出具報(bào)告，不僅有失應(yīng)有的謹(jǐn)慎，而且容易導(dǎo)致出具不恰當(dāng)?shù)膱?bào)告，難以合理保證實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)。在甲公司審計(jì)業(yè)務(wù)中，在存在專業(yè)意見分歧的情況下，仍然出具了審計(jì)報(bào)告是不恰當(dāng)?shù)摹？赡軙?huì)導(dǎo)致出具不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。 （5）出具審計(jì)報(bào)告后進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核是不恰當(dāng)?shù)摹Ｐ枰M(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求在出具報(bào)告前完成質(zhì)量控制復(fù)核。且對(duì)于復(fù)核提出的重大事項(xiàng)得到滿意解決的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。甲公司的審計(jì)業(yè)務(wù)被評(píng)價(jià)為高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)該進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核，對(duì)于復(fù)核時(shí)間

4、的確定，應(yīng)該是在出具審計(jì)報(bào)告前，而不是在出具審計(jì)報(bào)告后。(2)答案：答：(1)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：2007年該行業(yè)平均銷售增長(zhǎng)率為12%,而甲公司計(jì)劃要求增長(zhǎng)率為20%（超同行業(yè)增長(zhǎng)率67%），甲公司是否可能達(dá)到這種超增長(zhǎng)率？面對(duì)此問題注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度。結(jié)合(4)，甲公司在2007年4月份將主要產(chǎn)品C銷售量下調(diào)了8%至10%，盡管在2007年8月推出了D產(chǎn)品（C產(chǎn)品的改良型號(hào)），市場(chǎng)表現(xiàn)良好，但是D產(chǎn)品沒有在當(dāng)年大幅生產(chǎn)。且由于其實(shí)C產(chǎn)品的改良型號(hào)可能進(jìn)一步壓縮8月后C產(chǎn)品的銷售量，在這多重因素的影響下甲公司能否達(dá)到20%的增長(zhǎng)率？這使審計(jì)人員更加懷疑是否有多級(jí)主營(yíng)

5、業(yè)務(wù)收入的可能性。制定的年薪制成為管理層虛構(gòu)收入的動(dòng)機(jī)及壓力，因?yàn)橹挥羞_(dá)到目標(biāo)才可以獲得更多的收入，管理人員很可能由于利益的驅(qū)使人為的虛增營(yíng)業(yè)收入，以此來獲得高額的報(bào)酬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中營(yíng)業(yè)收入及管理費(fèi)用兩項(xiàng)交易事項(xiàng)可能存在認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次。 (2)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：會(huì)計(jì)工作是一個(gè)需要相當(dāng)工作經(jīng)驗(yàn)及連續(xù)性的工作。2007年9月在甲公司服務(wù)了超過6年的財(cái)務(wù)總監(jiān)的離職可能影響到企業(yè)整體會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性及相關(guān)性，從而使得整體層次的財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。除會(huì)計(jì)主管任職超過4年外，其余人員的平均服務(wù)期少于2年，這樣表示甲公司可能表示運(yùn)用了過多的專業(yè)勝任能力較弱的會(huì)計(jì)

6、人員，由于內(nèi)部控制制度的固有局限性，專業(yè)勝任能力較弱的人員可能會(huì)由于自身因素使得整個(gè)流程出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。由于單獨(dú)或者匯總的錯(cuò)報(bào)從而影響整體的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。該事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 (3)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比C產(chǎn)品略有上升，使得D產(chǎn)品的原材料成本比C產(chǎn)品上升了3%，且會(huì)計(jì)人員大多數(shù)為不具有專業(yè)勝任能力的新成員。多項(xiàng)變動(dòng)可能使得兩種產(chǎn)品的成本發(fā)生多計(jì)劇本情況，從而導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加。可能導(dǎo)致甲公司在期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定及各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 (4)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：2008年

7、1月的降價(jià)10%之后使得C產(chǎn)品的毛利率為-2.11%1-（1-8.1%）/（1-10%），使得C產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值小于其成本價(jià)值，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求需要再2007年末對(duì)于C產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。可能導(dǎo)致甲公司在期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定（存貨的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定）及各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定（資產(chǎn)減值損失的完整性）存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。02-(1)答案1.庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表左側(cè)列明：4月16日，庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)點(diǎn)890元；右側(cè)列加未記賬支出800+1000+160=1960元，減未記賬收入（1250+720）1970元，計(jì)算賬面余,880元與4月13日賬面余額相符。2.現(xiàn)金管理

8、第一問題，沒有日清月結(jié)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬；第二庫(kù)存現(xiàn)金超過批準(zhǔn)額度750元，不符合企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定；第三現(xiàn)金管理存在白條出庫(kù)情況 800元、1000元，均未履行財(cái)務(wù)手續(xù)，以白條直接支付現(xiàn)金；第四現(xiàn)金收入未記賬而直接向外給付現(xiàn)金，存在坐支現(xiàn)金的嫌疑。3.第一，對(duì)未記賬憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，超過750元庫(kù)存現(xiàn)金限額部分，存入銀行。第二800元與1000元要求借款人履行借款手續(xù)，會(huì)計(jì)制證后記入現(xiàn)金日記賬；（2）1.向S公司發(fā)出詢證函。2.查閱Y公司和S公司簽章確認(rèn)的購(gòu)貨合同、經(jīng)Y公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)的發(fā)貨憑證和經(jīng)S公司的收貨驗(yàn)收證明等。3.評(píng)價(jià)S公司償付貸款的能力。需要對(duì)該筆銷售，采取收入流程，真實(shí)

9、性檢查，S與Y公司為母、子公司關(guān)系，避免出現(xiàn)虛構(gòu)業(yè)務(wù)，虛增收入的情況，對(duì)該項(xiàng)銷售收入的合同，是否有實(shí)質(zhì)的貨物交割，貨物是否按照市場(chǎng)價(jià)格等等情況。而且對(duì)于其2年未能結(jié)算賬款，應(yīng)該提出合理解釋。而且由于其注冊(cè)資本只有4200萬元，該筆業(yè)務(wù)金額已占其注冊(cè)資本80%以上，金額巨大，勢(shì)必會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)損益情況造成巨大影響。屬重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目。03-（1）答案: 答：(1)審計(jì)目標(biāo) A認(rèn)定是發(fā)生； B認(rèn)定是完整性的； C認(rèn)定是準(zhǔn)確性的； D認(rèn)定是分類； E認(rèn)定是截止。 (2)實(shí)質(zhì)性程序 審計(jì)目標(biāo)A選擇實(shí)質(zhì)性程序1、6、7 審計(jì)目標(biāo)B選擇實(shí)質(zhì)性程序3、4 審計(jì)目標(biāo)C選擇實(shí)質(zhì)性程序1 審計(jì)目標(biāo)D選擇實(shí)質(zhì)性程序2 審

10、計(jì)目標(biāo)E選擇實(shí)質(zhì)性程序503-(2) 答：這種情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能簽發(fā)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。因?yàn)橛^察被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)是存貨審計(jì)中最重要的步驟，被審單位不同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施盤點(diǎn)，在存貨占總資產(chǎn)比重相當(dāng)大的情況下，可認(rèn)為是對(duì)審計(jì)范圍的重大限制。11月25日被審計(jì)單位已自行盤點(diǎn)、被審計(jì)單位交貨期臨近不能成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法實(shí)施觀察被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)審計(jì)程序的理由。被審單位應(yīng)當(dāng)在11月25日前變更委托，使得ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠觀察11月25日的存貨盤點(diǎn)。同時(shí)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)被審單位變更委托應(yīng)引起注意，以免其中有詐，因?yàn)轳R某的辭職不足以導(dǎo)致被審單位變更委托另一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，ABC會(huì)計(jì)

11、師事務(wù)所應(yīng)堅(jiān)持再次實(shí)施存貨監(jiān)盤。可安排在12月31日或之后進(jìn)行，否則不得簽發(fā)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。04-（1）答案：答：（1）根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在上市公司涉及重大不確定性因素和危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)時(shí)，才可以出具附解釋說明的無保留意見審計(jì)報(bào)告，岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)公司2003年度出具帶解釋性說明的無保留審計(jì)意見中的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)要求不符。需要改變年報(bào)審計(jì)意見。（2）審計(jì)失敗就是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)報(bào)表中的虛假不實(shí)，未能在企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過系統(tǒng)、規(guī)范審計(jì)方法評(píng)價(jià)和改善組織的奉賢管理、組織經(jīng)營(yíng)而出具或披露了審計(jì)意

12、見，由此引起審計(jì)爭(zhēng)議，導(dǎo)致審計(jì)形象的失敗，據(jù)此，上述改變并不是審計(jì)失敗。（3）上述修改對(duì)公司2003年度報(bào)告中的其他內(nèi)容并無影響。04-（2）答案：審閱結(jié)論的類型及其適用條件1、無保留結(jié)論。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表提出無保留結(jié)論，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有注意到任何事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審閱準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審閱工作，在審閱過程中未受到限制。2、保留結(jié)論。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表提出保留結(jié)論適用于以下兩種情況：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某些事項(xiàng)

13、使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審閱存在重大的范圍限制。 該范圍限制雖然影響重大，但其影響尚未達(dá)到“非常重大和廣泛”的程度，尚不足以導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法提供任何保證。 在上述第（2）種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要在審閱報(bào)告的范圍段中提及審閱范圍受限制的情況，典型的措辭如：“除下段（注：即說明段）所述事項(xiàng)外，我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務(wù)”。05答案：05任務(wù)_0003試卷總分：100    測(cè)試總分：

14、94一、單項(xiàng)選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）1.  在實(shí)際工作中，往往把審閱法與（）結(jié)合起來加以運(yùn)用。 A. 觀察法B. 盤存法C. 比較法D. 核對(duì)法2.  對(duì)于審計(jì)程序來說，不是必不可少的階段的是： A. 編制審計(jì)方案B. 發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾要求C. 對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試D. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試3.  下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中。正確的是： A. 審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的過程與結(jié)果B. 審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是不相同的C. 審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體

15、目標(biāo)兩個(gè)層次D. 審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)組成4.  下列提法中，不正確的是（      ）。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的B. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對(duì)保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟C. 信息使用者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間所形成的對(duì)審計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差。D. 客觀地講，審計(jì)期望差不可能消失。5.  當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（）時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略。 A. 無保留意見B. 保留意見C. 否定意見D. 無法表示意見6.  下列各類審計(jì)證據(jù)中，審

16、計(jì)人員編制的會(huì)計(jì)分錄調(diào)整表屬于： A. 實(shí)物證據(jù)B. 親歷證據(jù)C. 內(nèi)部證據(jù)D. 外部證據(jù)7.  當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具（    ）的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在意見段之前增加說明段，以說明所持意見的理由。 A. 帶說明段的無保留意見B. 保留意見C. 否定意見D. 無法表示意見8.  下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，錯(cuò)誤的是： A. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠B. 從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠C. 文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠D. 被審計(jì)單位提供的審計(jì)證

17、據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠9.  判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（    ）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。 A. 過程B. 結(jié)果C. 過程和結(jié)果D. 過程或結(jié)果10.  注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊(cè)資本的（     ） A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%11.  國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：

18、 A. 發(fā)出審計(jì)通知書B. 制定審計(jì)方案C. 要求被審計(jì)單位提供書面承諾D. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書12.  下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是： A. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C. 審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性13.  確定符合性測(cè)試的抽查范圍時(shí)。可選擇的方法是： A. 實(shí)地觀察法B. 證據(jù)檢查法C. 經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法D. 重復(fù)執(zhí)行法14.  下面（      ）是內(nèi)部審計(jì)

19、基本準(zhǔn)則的內(nèi)容之一。 A. 社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則B. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則C. 內(nèi)部管理準(zhǔn)則D. 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則15.  下列對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是： A. 國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則B. 通用審計(jì)準(zhǔn)則C. 專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則D. 審計(jì)指南16.  被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的： A. 控制環(huán)境B. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C. 控制活動(dòng)D. 信息與溝通17.  審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（   ） A. 及時(shí)性B. 廣泛性C. 獨(dú)立性D. 科學(xué)

20、性18.  驗(yàn)資報(bào)告的說明段應(yīng)說明（     ）。 A. 審驗(yàn)范圍B. 驗(yàn)資報(bào)告的用途C. 審驗(yàn)依據(jù)D. 已審驗(yàn)的被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收情況19.  如果被審計(jì)單位的投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)這些投資證券的真實(shí)存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（   ）。 A. 實(shí)地盤點(diǎn)投資證券B. 向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證C. 獲取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明D. 逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄20.  注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)資的接受委托階段所做的工作不包括(   

21、0;   )。 A. 了解被審驗(yàn)單位的基本情況B. 簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書C. 執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)D. 編制驗(yàn)資計(jì)劃二、多項(xiàng)選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）1.  以下關(guān)于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的說法中，錯(cuò)誤的有： A. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目、政府交辦項(xiàng)目、其他交辦、委托或舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)成B. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分構(gòu)成C. 為保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，必須遵循依法獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)督的原則，圍繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控

22、重點(diǎn)，分別輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)工作D. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以隨著周圍情況的不同而及時(shí)調(diào)整，以便更好的完成任務(wù)E. 為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃更好的落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)可以建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度2.  在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（      ）。 A. 擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍B. 擴(kuò)大控制測(cè)試C. 提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表D. 發(fā)表保留意見3.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為（  ）。 A. 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則B. 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C.

23、審計(jì)準(zhǔn)則D. 質(zhì)量控制準(zhǔn)則4.  下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有： A. 編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B. 編寫審計(jì)報(bào)告C. 審前培訓(xùn)D. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試E. 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試5.  對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。審計(jì)人員在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒有認(rèn)定違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因是（      ） A. 審計(jì)人員數(shù)量少而沒有實(shí)施監(jiān)盤B. 不知道審計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤的要求而沒有實(shí)施監(jiān)盤C. 被審計(jì)單位的

24、存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低D. 審計(jì)人員可能使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序E. 未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制6.  下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別正確的表述是（      ） A. 合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財(cái)務(wù)報(bào)表審閱B. 有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高C. 合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少D. 合理保證鑒證業(yè)務(wù)主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù)E. 有限保證鑒證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論7.  檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)

25、這種錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于（    ）。 A. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性B. 內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C. 審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性D. 審計(jì)程序設(shè)計(jì)的有效性8.  下列事項(xiàng)屬于直接或有事項(xiàng)（        ） A. 未決訴訟B. 未決索賠C. 稅務(wù)糾紛D. 產(chǎn)品質(zhì)量保證E. 應(yīng)收賬款9.  審計(jì)報(bào)告階段的主要工作內(nèi)容有：（    ） A. 整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)B. 復(fù)核審計(jì)工作底稿C. 形成審計(jì)意見D. 撰寫審計(jì)報(bào)告10. 

26、; 審計(jì)人員實(shí)施控制測(cè)試的情形不包括（      ）。 A. 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的B. 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C. 在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的D. 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）1.  盡管不能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的全部錯(cuò)誤、舞弊和違法行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然有責(zé)任發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤、舞弊和對(duì)會(huì)

27、計(jì)報(bào)表有直接影響的重大違反法規(guī)行為。 A. 錯(cuò)誤B. 正確2.  在世界范圍內(nèi)，有立法式、司法式、行政式和獨(dú)立式四種國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置形式，我國(guó)目前實(shí)行的是立法式組織模式。 A. 錯(cuò)誤B. 正確3.  審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見。 A. 錯(cuò)誤B. 正確4.  如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。 A. 錯(cuò)誤B. 正確5.  預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。 A. 錯(cuò)誤B. 正確6.  注冊(cè)會(huì)計(jì)師在預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核中，對(duì)管理層采用假設(shè)的合理性以及對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的編制和列報(bào)提供合理保證。 A. 錯(cuò)誤B. 正確7.  在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，則審計(jì)人員不必實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，只須實(shí)施控制測(cè)試。 A. 錯(cuò)誤B. 正確8.  當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行，并作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)。 A. 錯(cuò)誤B.