1、精選優質文檔-傾情為你奉上一、 企業概況XY賓館位于上海市寶山區。主要設施有客房80套，達到四星級標準；有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網球場等娛樂設施。企業共有職工156人，主要設置了以下組織機構：1總經理辦公室。負責企業總體管理和決策。2銷售部。負責對外聯系賓館服務業務。3招商部。負責同承包部門聯系，收取租金和設施費。4客房部。管理賓館客房業務。5娛樂部。負責管理游泳宮、保齡球等娛樂場所。6財務部：負責企業賬務處理及出具財務報告。7后勤保安部：負責企業后勤事務，并維持企業治安秩序。8工程部：負責企業的建設及維修業務。二、原有的部分會計制度1財務部人員組成：財務經理1人、會

2、計2人、出納1人。2會計核算流程：各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報表，結算當日部門總的營業金額。各部門的日報表在當日工作結束時交于財務部，由會計入賬。3內部控制情況：（1）采用賓館專用會計軟件，1人制單、1人復核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，實行會計電算化管理。（2）資金的大額報銷要由總經理簽字。（3）每天營業結束時進行現金盤點，直接存入銀行；保留庫存現金2000元。要求1請指出XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。2結合你自己單位財務狀況、經營狀況和組織結構的具體狀況，設計出現金管理制度、銀行存款管理

3、制度和適合于該企業的賬務處理流程圖。一、XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處：1、XY賓館設置了很多組織機構，總經理辦公室、銷售部、招商部、客房部、娛樂部等等，這樣的細分，讓我們感覺到，這樣的公司在管理層上還是可以的。2、每個部門的工作也非常的明確，所謂分工明確。沒有互相摻和，也沒有不明確，這點還是值得學習的。3、“會計核算流程：各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報表，結算當日部門總的營業金額。各部門的日報表在當日工作結束時交于財務部，由會計入賬。”在我看來這樣的會計核算流程也相當的順暢。二、XY賓館在貨幣資金管理中存在的問題：1、“1人制單

4、、1人復核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，實行會計電算化管理。”不知道這個1人是誰啊，還是1個人全包，如果是一個人全包的話，就完全不符合最基本的會計制度了。2、資金的大額報銷要由總經理簽字，不知道是小的金額讓直接讓總經理簽字，還是大的金額，應該是逐級審批，如果不是逐級審批，那就是空架子了，一旦經理和出納串通好的話，那么這個公司的財權將有一定的損失。3、“156人的企業，庫存現金2000”，這未免也忒少了點。這么大的公司一天的周轉資金應該是很大的，庫存現金應適當的向當地銀行申請稍微大一點的配額。三、財務制度中現金收支控制內容:現金是流動性最強的一種貨幣資產，是立即可以投入流

5、通的交換媒介。因此，事業單位必加強對現金的內部控制和牽制。針對本校實際情況特制訂本制度。1、會計、出納要分開，為了保證現金的安全，防止各種錯誤、弊病的發生，會計管賬不管錢，出納管錢不管賬，以加強內部控制。2、現金收支業務必須根據合法憑證辦理。辦理任何現金收支，都必須以合法的原始憑證為根據。出納員付出現金后，應當在原始單據上加蓋“現金付訖”戳記，并在當天入賬，不準以借據抵現金入賬。收到現金后，屬于個各項收入的現金，都應當開給對方合法收款憑據。3、嚴格遵守庫存現金限額。為了方便零星現金開支的需要，應經過負責人審批、核定庫存現金限額，原則上以35天的日常開支量為準，超過限額的及時送存銀行。4、不坐支現金。所謂坐支，是指用收入的現金直接辦理現金支出。本單位支出現金，應叢庫存現金限額中支取，或者從銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。5、如實反映現金庫存。四、XY賓館內部控制制度的程序圖：1XY賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應的內部控制制度，例如：制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發生。但該制度也有不完善的方面，例如：企業銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現金