1、工作流程一、會(huì)計(jì)核算工作流程圖（各類賬表以手工賬為例，財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成）1.取得并審核原始憑證在日常費(fèi)用管理中,對(duì)報(bào)銷人員或報(bào)銷部門所提交上來的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核。審核期間態(tài)度需客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、仔細(xì)、公正、公開.審核內(nèi)容:A. 報(bào)銷憑證必須用藍(lán)、黑墨水書寫,不得用圓珠筆和鉛筆書寫。填寫內(nèi)容須規(guī)范、摘要明了、字跡清晰,大小寫金額、報(bào)銷部門、日期、經(jīng)手人填寫無誤且已經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，補(bǔ)充說明的費(fèi)用事項(xiàng)需在備注欄注明。報(bào)銷憑證需先整理分類后填寫。B. 原始憑證審核?貼序需按報(bào)銷憑證填寫的順序,一般按小上大下，零散票據(jù)、面積過大票據(jù)需按公司財(cái)務(wù)部規(guī)定方式粘貼。發(fā)票類原始憑證超過規(guī)定額度時(shí)需與收據(jù)原始憑證分開

2、填寫。?原始憑證不得有涂劃、修改痕跡，開具日期不得超過報(bào)銷的合理周期，一般為一個(gè)月內(nèi),超過合理周期一概不給予辦理報(bào)銷。特殊業(yè)務(wù)的需問明原由并有相關(guān)人員證明或提前告之財(cái)務(wù)部。?原始憑證的合法性和真實(shí)性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家、酒店有關(guān)規(guī)定的要求,有否違反財(cái)經(jīng)制度的現(xiàn)象；原始憑證中所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否真實(shí),有無弄虛作假情況.如在審核原始憑證中發(fā)現(xiàn)有多計(jì)或少計(jì)收入、費(fèi)用，擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn),巧立名目、虛報(bào)冒領(lǐng)、濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼等違反財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況，不僅不能作為合法真實(shí)的原始憑證，而且要按規(guī)定進(jìn)行處理。關(guān)于采購報(bào)銷的，還需將采購申請(qǐng)單作為附件附在相關(guān)原始憑證后面。?原始

3、憑證的合理性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)、有利于提高經(jīng)濟(jì)效益的原則,有否違反該原則的現(xiàn)象.如經(jīng)審核原始憑證后確實(shí)有使用預(yù)算結(jié)余購買不需要的物品,不能作為合理的原始憑證。?原始憑證的完整性。審核原始憑證是否具備基本內(nèi)容，有否應(yīng)填未填或填寫不清楚的現(xiàn)象.如經(jīng)審核原始憑證后確定有未填寫接受憑證單位名稱，無填證單位或制證人員簽章,業(yè)務(wù)內(nèi)容與附件不符等情況，不能作為內(nèi)容完整的原始憑證。?原始憑證的正確性審核原始憑證在計(jì)算方面是否存在失誤.如經(jīng)審核憑證后確定有業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要與數(shù)量、金額不相對(duì)應(yīng)，業(yè)務(wù)所涉及的數(shù)量與單價(jià)的乘積與金額不符,金額合計(jì)錯(cuò)誤等情況，不能作為正確的原始憑證.對(duì)于審核后

4、的原始憑證,如發(fā)現(xiàn)有不符合上述要求,有錯(cuò)誤或不完整之處，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;如符合有關(guān)規(guī)定,則根據(jù)審核無誤的原始憑證給予報(bào)銷處理。?取不到憑證處理.因特殊業(yè)務(wù)辦理，取不到相關(guān)原始憑證的,需填制酒店內(nèi)部證明憑證。注明業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額及取不到憑證原由經(jīng)相關(guān)證明人證實(shí)。2。編制、審核記賬憑證根據(jù)符合有關(guān)規(guī)定,且經(jīng)過實(shí)際報(bào)銷的報(bào)銷憑證進(jìn)行記賬憑證編制。?會(huì)計(jì)記賬采用的是借貸記賬法.記賬規(guī)則是:有借必有貸,借貸必相等。?記賬方式采用收付轉(zhuǎn)記賬憑證，能細(xì)化憑證操作,便于查詢整理。收字記賬憑證是針對(duì)現(xiàn)金、銀行收入相關(guān)業(yè)務(wù)的憑證，憑證借方只能出現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款科目;付字記賬憑證在做憑證時(shí)與收字記

5、賬憑證相反,只能在貸方出現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款科目；轉(zhuǎn)字記賬憑證是針對(duì)除現(xiàn)金、銀行收支以外的相關(guān)業(yè)務(wù)。?記賬憑證分錄編制時(shí),須按照業(yè)務(wù)報(bào)銷日期序時(shí)登記，簡明概述各項(xiàng)業(yè)務(wù)摘要,以便事后查詢。?進(jìn)行記賬憑證分錄編制過程,允許多借多貸,多借少貸，少借多貸。但為其規(guī)范性、日常查閱方便。分錄總行數(shù)不得超過15行.?記賬憑證登記完畢后需經(jīng)審計(jì)人員審核方能編制各類賬簿3。編制各類明細(xì)賬、總賬賬簿根據(jù)審核無誤的記賬憑證編制各類明細(xì)賬、總賬賬簿。?在賬簿啟用時(shí),必須填列“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表”,載明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào)、賬簿冊(cè)數(shù)、賬簿頁數(shù)、啟用日期,會(huì)計(jì)主管人員和記賬人員簽名或蓋章；更換記賬人員時(shí),應(yīng)由會(huì)

6、計(jì)主管人員監(jiān)交,在交接記錄內(nèi)寫明交接日期和交接人員姓名,并由交接人員和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。?登記賬簿必須以審核無誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。記賬時(shí),應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、種類和編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi),同時(shí)在會(huì)計(jì)憑證上注明所記賬簿的頁數(shù)或劃符號(hào),表示已經(jīng)登記入賬。?賬簿的記錄必須清晰、耐久、防止涂改。在記賬時(shí),必須用藍(lán)、黑墨水書寫,不得用圓珠筆和鉛筆書寫。紅色墨水只能在結(jié)賬劃線、改錯(cuò)和沖賬時(shí)使用。?賬簿必須逐頁、逐行循序連續(xù)登記。在總分類賬和明細(xì)分類賬中,應(yīng)在每一賬戶的首頁注明賬戶的名稱；各種賬簿都必須按編寫的頁次逐頁、按行序連續(xù)登記,不得隔頁、跳行登記。如果發(fā)生隔頁、跳行登記,應(yīng)將空

7、頁、空行用紅色墨水對(duì)角劃線，加蓋“作廢”戳記，并由記賬人員簽章.?賬簿記錄必須逐頁結(jié)轉(zhuǎn)。每登記滿一張賬頁時(shí),應(yīng)在最后一行登記本頁發(fā)生額合計(jì)和余額，并在“摘要”欄中寫明“轉(zhuǎn)次頁”字樣;然后將發(fā)生額合計(jì)和余額記入下一賬頁的第一行,并在“摘要"欄中寫明“承上頁”字樣。?必須按照規(guī)定的方法更正錯(cuò)賬.如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有差錯(cuò),應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤的具體情況,采用規(guī)定的方法予以更正,不得涂改、挖補(bǔ)、亂擦或用褪色藥水消除原有字跡。?現(xiàn)金、銀行日記賬出納員也需編制，以便于期末對(duì)賬。?使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件則只需在賬簿按其查詢要求篩選查詢科目、期間、相關(guān)查詢信息即可.4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制、分析根據(jù)各類明細(xì)賬，編制酒店利潤表

8、、資產(chǎn)負(fù)債表。?利潤表是根據(jù)“收入-費(fèi)用=利潤”的基本關(guān)系來編制的,其具體內(nèi)容取決于收入、費(fèi)用、利潤等會(huì)計(jì)要素及其內(nèi)容,利潤表項(xiàng)目是收入、費(fèi)用和利潤要素內(nèi)容的具體體現(xiàn)。從反映企業(yè)經(jīng)營資金運(yùn)動(dòng)的角度看，它是一種反映企業(yè)經(jīng)營資金動(dòng)態(tài)表現(xiàn)的報(bào)表,主要提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營成果方面的信息,屬于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加=主營業(yè)務(wù)利潤，其他業(yè)務(wù)收入一其務(wù)業(yè)務(wù)成本=其他業(yè)務(wù)利潤，主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用=營業(yè)利潤,營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出=利潤總額，利潤總額-所得稅費(fèi)用=凈利潤如果。以上有虧損的為“”。凈利潤=總賬的本年利潤，累計(jì)凈利潤+年初未分配利潤=資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益的未分配利