1、福建省 2016年下半年內審師實施內部審計業務 ：統計分析 （過程控制技術 ） 考試試題本卷共分為 1大題 50小題，作答時間為 180 分鐘，總分 100分， 60分及格。一、單項選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1. CIA 想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包 括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據， 那么 最恰當的審計程序是A:對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是 否正確。B:抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

2、C:抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D:從索賠（現金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據2. 公司職工在需要時應用信息中心員工開發的標準化程序來下載子目錄下的成套財務和運 營數據。這些職工在自己的微機上對數據進行分析， 并互相分享分析結果。 隨著時間的推移， 公司職工逐漸學會了修改標準化程序， 來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財 務和運營數據。與這種情況相關的最大風險是A：多次下載活動可能會使職工的微機超負荷；B:主機數據可能會因為職工的升級活動而遭到破壞；C:數

3、據的定義可能過時；D:所獲得的數據可能不完整或缺乏實用性。3詢問管理部門n、觀察業務客戶的處理程序川、實物檢查w、外部提供的資料A:w、n、iB:w、i、n、川C:n、w、i、川D:w、i、n4. 在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這 個程序最有可能的結果是A:幫助理解審計事項B:是一種獲取信息的不經濟的方法C:將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D:只適用于遠程審計5. 在部分完成對應付賬款部門的內部控制審計之后，審計師懷疑該部門已發生某種舞弊行 為。為了確認是否確實存在舞弊，審計師應該應用的最佳抽樣方法是A :對該部門在過去一年中處理過的憑證進行

4、簡單隨機抽樣；B:對被該部門經理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進行判斷抽樣；C:對該部門在過去一年中處理過的憑證進行發現抽樣；D:對該部門在過去一年中處理過的憑證進行PPS抽樣（概率與樣本規模成正比抽樣 ）。6. 如果被審計對象的經營標準模糊不清、需要解釋，那么，審計師應該A :努力就衡量評估經營業績需用的標準與客戶達成一致意見。B:確定所涉及領域的最佳實踐，并將其用作標準。C:對這些標準進行最嚴格意義上的解釋，因為，不這么解釋的話，標準不過是接受經營狀 況的最低衡量指標而已。D:對標準本身以及被審計對象相對于這些標準的業績表現不作評價，因為此種分析評論毫 無意義。7. 內部審計

5、師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的 信息，以下哪項是最可能的信息來源？A:在現金支出日記賬中發現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B:描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C:當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D:包含不同受益人保險政策的文件8. 為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果A:外部審計工作是在內部審計工作之后開展的；B:外部審計工作主要關注經營目標和活動；C:外部審計工作與內部審計工作協調；D:外部審計工作的開展遵守了道德規范。9. 下列不屬于內部審計師防止舞弊的責任的是A:確定是否組織環境有利于增強控制意識。

6、B:保證防止舞弊的發生。C:關注可能發生舞弊的活動。D:評估管理當局為防止舞弊發生而采取的行動的有效性。10. 在初步調查過程中，某內部審計師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發 票中的重復付款進行調整，這可能表明A:有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。B:對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。C:驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。D:存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計。11. 為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是A:由定期評估支持確定

7、。B:等于單個資產的賬面價值。C:根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D:由董事會決定。12. 為了控制審計項目和避免時間超出預算， 修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作 出？A:在完成初步調查后立即。B:當證實時間存在嚴重不足時。C:當指派沒有經驗的審計人員參加審計業務時。D:在為了證實審計發現而進行擴大性測試后立即。13. 一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有1年，在這一年中德國馬克相對于美元發生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將A:變高。B:變低。C:無法確定。D:不變。14. 某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統計

8、樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件， 并且注意到所有支付都在期 限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論A:銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致B:全年支付的發票被適當地批準和歸檔C:保證及時支付的控制按預期執行D： b 和 c15. 由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I 審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的 被審計事項；II.預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；HI.風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。A:只有IB: I 和 IIC:只有III

9、D: I 和 III16. 根據客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票 部門來準備銷售發票， 送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。 針對這一控制弱點應擴大采取 的實質性測試是A:從客戶登記簿中抽取銷售發票并審查相應的送貨單。B:從倉庫抽取發貨單并追查發貨通知至相應的銷售發票。C:加總（Foot）銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D:追查銷售發票中的數量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。17. 審計師使用數據分析軟件來監測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優點A:可以計算財務數據錯報的準確數額；B:軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本；C:可以整體測試數據

10、；D:決策風險會增加。18. 內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為 $750000 的賬戶。樣本量是 50，該審計師以 04719 為隨機起點選取樣本。 下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發票 金額累計金額A: $7985 $31374B: $4108 $35482C: $12305 $47787D: $456 $4824319. 根據以下信息回答某公司在通過局域網（LAN）相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換（EDI來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃（MRP），向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產

11、線 曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A:確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。B:使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分 析。C:從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。D:對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網（LAN）生產數據庫中的輸入情況。20. 風險評估程序的第一步是將組織內審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？A:審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B:總分類賬余額。C:電算化信息系統。D:與本組織有關的法律及法規。21. 以下哪一

12、種審計業務計劃工具最常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面？A：長期日程安排表。B:審計方案。C:審計部門的預算。D:內部審計章程。22. 以下哪項是審計委員會的恰當職責A:對組織的采購職能進行審核；B:審核首席審計執行官提交的內部審計活動的業務工作計劃；C:審核會計師事務所的業務記錄，確定其勝任能力；D:對具體的業務安排具體的內部審計人員提出建議。23. 計劃和控制貫穿整個企業和整個數據資源生命周期所使用的數據被稱為A:概念模型化B:數據管理C:數據庫管理D:企業模型化24. 以下哪項可以將劣質原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？A:對恰當處理在產品庫存采取文件備案；B:要求對所有采購活動

13、規定原材料規格C:及時跟蹤所有不利使用差異；D:在生產過程結束時確定損壞金額。25. 由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I 審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的 被審計事項；II.預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；HI.風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。A:只有IB: I 和 IIC:只有IIID: I 和 III26. 公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。 根據內部審計章程規定， 內

14、部審計活動有責任 調查舞弊行為。 如果內部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們為調查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是A:從經銷商處尋找未記錄的負債；B:獲取經批準的經銷商的名單；C:逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況；D:對應收賬款的重大注銷項目進行證實。27. 下面哪項控制有助于防止對供應商的過度支付？A: a進行支付時，對輔助性文件進行審查并予以取消。B: b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應商。C: c.審查每項支出的賬戶分配。D: d.從供應商處訂貨之前，對采購訂單進行審定。28. 在進行郵件調查時，不予回復引起的偏差是一個經常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服

15、務處抽取的樣本 )中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是A:難以計算樣本均值和標準差；B:不予回復者與回復者可能存在系統性的區別；C:調查問卷過短；D:置信區間會變窄。29. 在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A:總體的賬面價值B:抽樣間距C:預期發生概率D:總體標準偏差30. 如果出納合到一張客戶的現金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現金， 那么最可能發現這一遺漏的措施是A:每月進行分析性復核來比較應收帳款余額和銷售額和銷售額與現金收入。B:客戶向客戶服務部查詢。C:定期由內部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。D：對

16、所有的收和返回文件進行批處理(batching),并將其過帳金額與應收帳款和現金帳戶相核對。31. 某政府承包商的審計師發現了舞弊行為。該公司有專門負責調查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調查部門進行了溝通， 此后調查工作就轉給了該部門。 但是， 一個 月以后，審計師發現，市場管理人員已明顯指示調查部門停止調查。面對此情況，審計師應該A:馬上將該情況和審計發現向合適的政府監管機構報告，因為審計師不能明知故犯，成為 非法行為的同伙；B:馬上將該情況和審計發現向審計委員會報告；C:將審計發現向外部審計師報告，因為外部審計師應該了解已經發生的舞弊行為；D:不再采取進一步的行動。舞弊行為的性

17、質已向公司內部的恰當主管部門報告，而且審計 師無權進一步開展調查工作。32. 內部審計師的大量工作是累計審計業務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據？A:傳聞證據B:依情況而定的證據C:次要證據D:意見證據33. 職業道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優秀品質，具體是指A:及時、清醒、明晰；B:誠實、客觀、勤奮；C:知識、技巧、紀律；D:準時、忠誠、高貴；34. 如果審計人員認為標準成本系統存在重大問題，下一個審計步驟應該是A:與分部經理面談確定標準成本系統沒有及時得到更新的原因。B:對產品進行隨機抽樣，從追蹤采購業務，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。C:使用通用審計軟件比較標準成本和

18、銷售價格，以便按產品類別編制貢獻毛利 (grossmargin) 清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調查。D:將所有差異列表確定它們的來源和處理權，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。35. 通用審計軟件（GAS允許審計師A：監控應用程序的執行；B:對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試；C:從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果；D:在日常應用程序中插入特定的審計方法。36. 為了證實管理當局有關某分部可能未充分地進行短期資金投資的擔心，管理當局建立了一個估計每個分部每日最小現金余額的模型。 為了確定某一分部沒有最大限度地進行短期投 資，管理當局應該實施下列哪一項控制措施來進行比較A:每

19、個分部和待業中類似公司平均的利息收益。B:每個分部與其他三個分部的利息收益。C:各個分部的日現金收入和利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。D:每個分部總的現金余額與當期利息收益和按照其最小現金余額模型計算出的目標利息收 益。37. 項目月報用來比較實際成本與原預算數并計算其差額。 項目報告差額達原預算的 10%以 上即需要進行解釋及負責人的同意。 下列審計測試中哪些可供內部審計師決定是否實施必要的程序？ I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序II、找出超預算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關的批準和差額原因A:只有IV。B:

20、III 和 IV。C: I， II 和 III。D: I 和 II。38. 由內部審計部門協調執法檢查員的工作對組織是有益的，因為內部審計師能A:影響執法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務相一致。B:建議執法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C:幫助執法檢查員進行現場工作，以減少其現場檢查時間。D:通過審計底稿和報告向執法檢查員提供足夠的符合性測試的證據。39. 在確定關于以下哪項內容的存在假定時，函證最為有效A:就公司開發的專門程序授予專利B:給某機器車間添加一臺煉鋼機器C:寄售存貨D:在正常業務期間銷售商品40. 利用下列資料回答問題 68 某審計人員正對某分部開展經營審計，并觀察到在裝運及

21、 原料加工領域積壓著大量非正常貨物。 這些貨物均標為重新裝運項目， 經詢問， 審計人員得 知這批貨物原屬客戶退回， 經修復后或退給原客戶或作為新產品裝運出去銷售， 因為其產品 質量均有可靠保證。 審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。 基于上述資料， 審計人員可采 取的最佳行動應是A:在確定是否將上述發現寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經理并要求做相關解 釋；B:對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定 這些貨物的處理過程；C:將這一發現寫入報告，但在沒有內部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；D:對手頭貨物進行盤點，這樣具體的

22、金額及相關問題的解釋均可記入審計報告中。41. 依據審計準則，內部審計人員可以不具備下列能力A： a.熟練運用內部審計準則；B： b.理解管理原則；C： c.良好的人際溝通；D： d .用量化方法承擔培訓課程能力。42. 公司正在考慮進行一項收購業務， 內部審計部門正在參加與此業務相關的盡職調查工作。該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括所有未償清債務。以下哪項審計程序與此目的不相關？A：檢查此后（收購完成后）現金開支的附屬單據，并驗證債務期間；B:追蹤期末前根據相關賣方發票和應付賬款清單發出的收貨報告；C:從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發票；D:向公司與之開展業務的賣方發送包括零余額賬款的查證函。43. 許多公用事業公司使用復雜的客戶服務系統（CSS來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯機實時環境中， 這樣能保證客戶服務數據直接經由客戶電話傳入系統。 以下哪項電子數 據處理審計技術能使審計師連續監控來自于CSS的客戶服務數據A：通用審計軟件；B:整合測試法（ITF）;C:嵌入審計數據集合；D:控制流程圖。44. 在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A:組織層面。B:活動層面。C:流程層面。D:部門層面。45. 在項目管理中，以下哪項是通過網絡計算出來的。A