1、 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基本銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基本方式與程序方式與程序 1.現(xiàn)金支付范圍現(xiàn)金支付范圍 工資、工資、 津貼、津貼、 獎金、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和獎金、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物品的價款；預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)其他物品的價款；預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其元）以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。他支出。 2.現(xiàn)金收取范圍現(xiàn)金收取范圍 單位或職工交回的賠償款、備用金退回款、差單位或職工交回的賠償款、備用金退回款、差旅費(fèi)剩余款等；收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人的銷售收入；不足轉(zhuǎn)賬起旅費(fèi)剩余

2、款等；收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人的銷售收入；不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)（點(diǎn)（1000元）的小額收入等。元）的小額收入等。 通過銀行轉(zhuǎn)賬通過銀行轉(zhuǎn)賬 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是指企業(yè)在銀行開設(shè)一個賬戶，并存入足夠的資金，銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是指企業(yè)在銀行開設(shè)一個賬戶，并存入足夠的資金，在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和資金繳撥以及其他往來過程中發(fā)生的超現(xiàn)金在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和資金繳撥以及其他往來過程中發(fā)生的超現(xiàn)金收付范圍的貨幣收支，通過銀行將款項(xiàng)從付款單位的賬戶劃轉(zhuǎn)到收款收付范圍的貨幣收支，通過銀行將款項(xiàng)從付款單位的賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位的賬戶的行為。單位的賬戶的行為。 目前可以采用的支付結(jié)算方式主要有：支票、銀行本票、銀行匯票、目前可以采

3、用的支付結(jié)算方式主要有：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、信用卡、托收承付、委托收款、匯兌、信用卡等結(jié)算方式。商業(yè)匯票、信用卡、托收承付、委托收款、匯兌、信用卡等結(jié)算方式。學(xué)習(xí)要求：通過學(xué)習(xí)掌握銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的基本內(nèi)容，熟悉轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的程序 學(xué)習(xí)重點(diǎn)：各轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的基本內(nèi)容 學(xué)習(xí)難點(diǎn)：各轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的程序 一、支票一、支票 （一） 支票的概念： 支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行無條件將款項(xiàng)支付給收款人或者持票人的票據(jù)。支票一經(jīng)簽發(fā)，應(yīng)由出票人無條件付款。 （二）支票的分類： 按照支付票款的方式，支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。 1、支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)

4、金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。 2、支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。 3、支票上來印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。 在普通支票左上角畫兩條平行線的，為畫線支票，畫線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。 （三）有關(guān)支票結(jié)算的規(guī)定 支票一律記名，起點(diǎn)金額為100元，付款期限為10天（從簽發(fā)的次日算起，遇節(jié)假日順延），支票結(jié)算方式廣泛應(yīng)用于同城商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等款項(xiàng)的結(jié)算。 （四）支票結(jié)算程序發(fā)出商品或提供勞務(wù)發(fā)出商品或提供勞務(wù)簽發(fā)支票簽發(fā)支票 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 填填 寫寫 進(jìn)進(jìn) 賬賬 單單, 并并 將將 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 支支

5、 票票 送送 存存 銀銀 行行 現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金傳遞票據(jù)傳遞票據(jù)退退回回進(jìn)進(jìn)賬賬單單回回單單二、銀行本票 （一）銀行本票的概念：銀行本票是申請人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 （二）銀行本票的分類： 按金額不同，可分為定額本票（1千元、5千元、1萬元和5萬元）和不定額本票 （三）使用規(guī)定： 1、銀行本票的出票人為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的相關(guān)銀行機(jī)構(gòu)，定額本票有人民銀行發(fā)行，各銀行代辦簽發(fā)和兌付;不定額本票則有經(jīng)辦銀行簽發(fā)和兌付 2、銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的可以用于支取現(xiàn)金。 3、銀行本票一律記名，允許背書，不予掛失，付款期限自出票日

6、起最長不得超過2個月 4、銀行本票適用于單位和個人在同城范圍內(nèi)的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算申申請請簽簽發(fā)發(fā)銀銀行行本本票票簽簽發(fā)發(fā)銀銀行行本本票票持銀行本票辦理款項(xiàng)結(jié)算持銀行本票辦理款項(xiàng)結(jié)算向向銀銀行行辦辦理理收收款款收收款款入入賬賬傳遞票據(jù)傳遞票據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)三、銀行匯票三、銀行匯票 （一）銀行匯票的概念：是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 （二）銀行匯票結(jié)算的規(guī)定： 1、采用銀行匯款結(jié)算，不受是否在銀行開戶的限制，只要匯款人將款項(xiàng)交存可以簽 發(fā)銀行匯票的銀行，就可以取得銀行匯票。 2、銀行匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓，起點(diǎn)金額為50

7、0元，提示付款期限自出票日起一個月。 3、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的也可以用于支取現(xiàn)金。 4、銀行匯票結(jié)算方式適用于異地間各種款項(xiàng)的結(jié)算，特別適用于企業(yè)先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。（三）銀行匯票結(jié)算程序申申請請銀銀行行匯匯票票簽簽發(fā)發(fā)銀銀行行匯匯票票持票辦理結(jié)算持票辦理結(jié)算發(fā)運(yùn)商品或提供勞務(wù)發(fā)運(yùn)商品或提供勞務(wù)辦辦理理進(jìn)進(jìn)賬賬傳遞憑證傳遞憑證劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)結(jié)結(jié)清清銀銀行行匯匯票票四、商業(yè)匯票 （一）商業(yè)匯票的概念及種類： 商業(yè)承兌匯票可分別由雙方約定簽發(fā)。若有付款人簽發(fā)的則應(yīng)由其本人承兌；若由收款人簽發(fā)的則應(yīng)由付款人承兌。 銀行承兌匯票由收款人或承兌申請人簽發(fā)后，承兌申請人

8、應(yīng)向開戶行申請承兌，銀行按規(guī)定審查，符合條件的即與承兌申請人簽訂承兌協(xié)議，并在匯票上簽章，且收取一定的手續(xù)費(fèi)。 （二）有關(guān)商業(yè)匯票結(jié)算的規(guī)定： 1、商業(yè)匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓，也可以貼現(xiàn)(貼現(xiàn)是指匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息，將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情況下，可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，以提前取得貨款。商業(yè)匯票持有人辦理匯票敗現(xiàn))。 2、承兌期限由交易雙方商定，最長不得超過6個月。若分期付款應(yīng)該一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。 3、這種結(jié)算方式，適用于同城或異地簽有購銷合同的

9、商品交易。企業(yè)之間相互提勞務(wù)等非商品交易，不能采用這種結(jié)算方式。匯匯票到票到期日期日前備前備款支款支付付發(fā)運(yùn)商品發(fā)運(yùn)商品付款單位承兌匯票付款單位承兌匯票匯匯票到票到期日期日前委前委托銀托銀行收行收款款通通知知款款已已收收妥妥傳遞憑證傳遞憑證,辦理結(jié)算辦理結(jié)算劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)通通知知款款已已付付申申請請銀銀行行承承兌兌發(fā)運(yùn)商品發(fā)運(yùn)商品交銀行承兌匯票交銀行承兌匯票匯匯票到票到期日期日前委前委托銀托銀行辦行辦理收理收款款通通知知入入賬賬匯匯票到票到期日期日前備前備款支款支付付劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)銀銀行行同同意意承承兌兌 五、匯兌 （一）匯兌的概念及分類 匯兌結(jié)算方式是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人

10、的結(jié)算方式。俗稱“匯款”。 匯兌分信匯（郵寄憑證）和電匯（拍發(fā)電報）兩種。匯款人根據(jù)對匯款快慢的要求來選擇使用。 （二）匯兌結(jié)算的有關(guān)規(guī)定 1、沒有起點(diǎn)限制，也無在銀行開戶與否的要求 2、適用于異地各單位、個人之間各種款項(xiàng)的結(jié)算 。匯款單位匯款單位收款單位收款單位委委托托銀銀行行辦辦理理匯匯款款通通知知收收款款劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)六、委托收款 （一）委托收款的概念 委托收款結(jié)算方式是指收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。 （二）有關(guān)委托收款結(jié)算的規(guī)定 1、這種結(jié)算方式不受金額起點(diǎn)的限制 2、款項(xiàng)劃回方式分郵寄和電劃兩種，由收款人選用。 3、這種結(jié)算方式適用于同城和異地

11、各種款項(xiàng)的結(jié)算。 （三）委托收款結(jié)算程序發(fā)運(yùn)商品或提供勞務(wù)發(fā)運(yùn)商品或提供勞務(wù)委委托托銀銀行行收收款款送送交交單單證證通通知知付付款款承承付付款款項(xiàng)項(xiàng)傳遞單證傳遞單證劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)通知通知款項(xiàng)款項(xiàng)收妥收妥入賬入賬七、托收承付 （一）托收承付的概念 托收承付，又稱為異地托收承付，是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。這是一種較為嚴(yán)格的結(jié)算方式。 （二）托收承付結(jié)算方式的使用規(guī)定 1、這是一種較為嚴(yán)格的結(jié)算方式，其款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)，代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。 2、 此方式的結(jié)算金額起點(diǎn)為

12、10 000元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額為1000元。 3、這種結(jié)算方式適用于異地有合同的商品交易以及由商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)等款項(xiàng)的結(jié)算。銀行銀行受理受理后退后退回回回回單聯(lián)單聯(lián)委委托托銀銀行行收收款款按經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨按經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨到到期期承承付付貨貨款款通通知知付付款款傳遞單證傳遞單證劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)通通知知款款已已收收妥妥八、信用卡 （一）信用卡的概念與分類 信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物，消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。 （二）信用卡結(jié)算的規(guī)定 信用卡適用于在同城或異地的特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金、辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。使用信用卡結(jié)算，一般涉及三方當(dāng)事人，即銀行、持卡人或特約單位（各種商場、賓館等企業(yè)）。結(jié)算時，大致可分為三個階段，特約單位提供商品或服務(wù)的商業(yè)信用；向持卡人的發(fā)卡人收回貨款或費(fèi)用，發(fā)卡行或代辦行向持卡人辦理結(jié)算。（三）信用卡結(jié)算程序發(fā)卡銀行發(fā)卡銀行付付款款提供商品或勞務(wù)提供商品或勞務(wù)用卡結(jié)算，并在簽購單上簽字用卡結(jié)算，并在簽購單上簽字還款還款通知付款通知付款提提交交簽簽購購單單銀銀