1、第1章 概論怎樣理解受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)？受托責(zé)任關(guān)系會涉及兩個當(dāng)事人即委托人和受托人。（政府的受托責(zé)任，經(jīng)營者的受托責(zé)任，管理者的受托責(zé)任）受托責(zé)任需要有衡量受托責(zé)任完成標(biāo)準(zhǔn)受托責(zé)任的內(nèi)容具有可計(jì)量性受托責(zé)任要求審計(jì)師獨(dú)立審查受托責(zé)任報告簡述審計(jì)關(guān)系的含義。審計(jì)關(guān)系是指一項(xiàng)審計(jì)行為必然涉及的審計(jì)人、被審計(jì)人和審計(jì)授權(quán)人或委托人三方之間所形成的的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)分離的結(jié)果，是以所有者與管理者之間特定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系為基礎(chǔ)的，所以，審計(jì)關(guān)系是由三方審計(jì)關(guān)系人組成的。簡述民間審計(jì)發(fā)展的起源和發(fā)展。起源于16世紀(jì)的意大利 合伙

2、制 經(jīng)營權(quán) 管理權(quán) 兩權(quán)分離形成的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系 查爾斯·斯內(nèi)爾南海公司破產(chǎn)案宣告注冊會計(jì)師的誕生形成于1844-20世紀(jì)初 英國工業(yè)革命 1844年審計(jì)的定義是什么？應(yīng)從哪些方面把握？審計(jì)是資源財(cái)產(chǎn)的擁有者或主管者，授權(quán)或委托專門機(jī)構(gòu)或人員，對于資源財(cái)產(chǎn)經(jīng)營管理人承擔(dān)和履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，及由此而引起的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性合法性、效益性進(jìn)行審查，冰箱授權(quán)人或委托人提出報告，以維護(hù)授權(quán)人權(quán)益的具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。審計(jì)的職能：是審計(jì)本身固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。（經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能，經(jīng)濟(jì)鑒證職能，經(jīng)濟(jì)評價職能）審計(jì)職能的作用制約性 屆時錯誤和無比，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)促進(jìn)性 改善經(jīng)營管理，提高

3、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的基本分類1、按內(nèi)容：財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)（財(cái)政審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)），經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（企業(yè)經(jīng)營效果審計(jì)、資金使用效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)），財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)2、按審計(jì)主體：政府審計(jì)（國家審計(jì)【法定性和強(qiáng)制性】）、民間審計(jì)（注冊會計(jì)師審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)、社會審計(jì)【獨(dú)立性 受托性 有償性】）和內(nèi)部審計(jì)【審計(jì)服務(wù)的內(nèi)向型審計(jì)范圍的廣泛性審計(jì)時間的經(jīng)常性和及時性】審計(jì)與會計(jì)存在什么關(guān)系？ 審計(jì)和會計(jì)都必須借助會計(jì)方法和會計(jì)技巧。審計(jì)與會計(jì)的工作對象都是會計(jì)資料。 工作范圍同樣涉及企業(yè)內(nèi)部管理制度。 同樣對企業(yè)經(jīng)營管理活動進(jìn)行監(jiān)督。同樣要求提高經(jīng)濟(jì)效益。 審計(jì)組織體系的含義 審計(jì)組織體系是根據(jù)國家法律建立的執(zhí)行審計(jì)

4、業(yè)務(wù)的一整套組織機(jī)構(gòu)，一般包括審計(jì)機(jī)關(guān)、部門和單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及會計(jì)師事務(wù)所。我國審計(jì)組織體系是怎樣構(gòu)成的？政府審計(jì)，內(nèi)部審計(jì) 民間審計(jì) 既相互聯(lián)系有各自獨(dú)立 各司其職政府審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置可分為哪幾種模式？經(jīng)濟(jì)監(jiān)督模式經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和法律監(jiān)督相結(jié)合的模式經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和行政監(jiān)督相結(jié)合的模式世界各國政府審計(jì)機(jī)關(guān)在整個國家機(jī)構(gòu)中的隸屬體制有哪幾種？立法體制【獨(dú)立行使職權(quán)，對國會或議會負(fù)責(zé)，不受行政當(dāng)局的控制和干涉，其地位較高，獨(dú)立性較強(qiáng)，權(quán)威性強(qiáng)】司法體制行政體制【我國】財(cái)政體制獨(dú)立體質(zhì)我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)是怎樣設(shè)置的？ 根據(jù)憲法設(shè)置，分為國務(wù)院和地方兩級。什么是民間審計(jì)？試述民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍。是根據(jù)國家法律或

5、條例規(guī)定，經(jīng)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)注冊登記的，依法獨(dú)立承辦審計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)咨詢和會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所。我國民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)咨詢、會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，此外，注會師還根據(jù)委托人的委托，從事審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。【稅務(wù)服務(wù) 管理咨詢 資產(chǎn)評估】會計(jì)師事務(wù)所的組織形式獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所普通合伙會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任和或會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)：指注冊會計(jì)師接受委托，依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，按照一定的工作規(guī)則，履行必要的審計(jì)程序，使用正確的審計(jì)方，對企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織和個人的財(cái)務(wù)報表或者其他特定事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并已出具審計(jì)報告為目的。【審查企業(yè)財(cái)務(wù)報表，出具審計(jì)報

6、告驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報告辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。】審閱業(yè)務(wù)：是注冊會計(jì)師在實(shí)施審閱程序的基礎(chǔ)上，說明是否注意到某些事項(xiàng)，使其相信財(cái)務(wù)報表沒有按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映背身月單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量我國的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是怎樣設(shè)置的？董事會領(lǐng)導(dǎo)體制監(jiān)事會或?qū)徲?jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)體制總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制。事業(yè)單位及行政機(jī)關(guān)一般為最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)人或其副職領(lǐng)導(dǎo)體制我國的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)包括部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)第2章 審計(jì)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則審計(jì)立法體系：注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則注冊會

7、計(jì)師法 政府審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)法 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)法中若干條文何謂審計(jì)準(zhǔn)則？它有哪些方面的作用？分為注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、政府審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范，是衡量審計(jì)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)，是發(fā)表審計(jì)意見的重要依據(jù)。作用：有利于實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化有利于保證和提高審計(jì)工作質(zhì)量有利于維護(hù)審計(jì)報告提供者和使用者雙方的合法權(quán)益可以促進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流，提高審計(jì)工作水平注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系是如何構(gòu)成的？審計(jì)準(zhǔn)則：用來規(guī)范注冊會計(jì)師執(zhí)行力是財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)，要求注冊會計(jì)師在提供審計(jì)服務(wù)是，通過不斷修正的、系統(tǒng)的職業(yè)過程，采用綜合的審計(jì)方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對財(cái)務(wù)報表是否不

8、存在重大錯保提供合理保證。【合理保證是一種高水平但非百分之百的保證】審閱準(zhǔn)則其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 何謂審計(jì)質(zhì)量控制？它有何意義？一般是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為了確保審計(jì)質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和程序的總稱。質(zhì)量控制是事務(wù)所生存與發(fā)展的基本條件質(zhì)量控制是事務(wù)所內(nèi)部控制體系的核心質(zhì)量控制是保證審計(jì)準(zhǔn)則得到遵循的重要手段審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的基本內(nèi)容是什么？對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任【主任會計(jì)師最終責(zé)任人】職業(yè)道德規(guī)范【恪守客觀、公正的原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注】客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持人力資源業(yè)務(wù)執(zhí)行【1指導(dǎo)監(jiān)督復(fù)核2咨詢3意見分歧4項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核】業(yè)務(wù)工作底稿監(jiān)控如何理解審計(jì)準(zhǔn)則與

9、質(zhì)量控制準(zhǔn)則之間的關(guān)系？聯(lián)系：都是注冊會計(jì)師審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系的重要組成部分都是保證審計(jì)工作的質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)報表的可信性區(qū)別：性質(zhì)不同：審計(jì)準(zhǔn)則是每個審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時都應(yīng)遵守的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是針對每個審計(jì)項(xiàng)目的完成而制定的；審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則是每個會計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)遵守的管理標(biāo)準(zhǔn)，是針對整個審計(jì)工作的控制而制定的內(nèi)容不同：審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了與審計(jì)工作相關(guān)的審計(jì)是專業(yè)勝任能力和審計(jì)過程及報告質(zhì)量的要求；質(zhì)量控制準(zhǔn)則緊緊圍繞質(zhì)量控制，包括了各項(xiàng)質(zhì)量控制工作應(yīng)達(dá)到的要求第3章 審計(jì)職業(yè)道德和審計(jì)法律責(zé)任注冊會計(jì)師的職業(yè)道德基本原則是什么？誠心獨(dú)立性【實(shí)質(zhì)獨(dú)立 不受有損于職業(yè)判斷的影響；形式獨(dú)立 無利益關(guān)系獨(dú)立

10、與委托人被審計(jì)人】客觀專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注保密良好的職業(yè)能力注冊會計(jì)師職業(yè)道德概念框架包括哪些主要內(nèi)容？概念說明：是指注冊會計(jì)師的職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、執(zhí)業(yè)能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱；行為規(guī)則、具體解釋、道德判定注冊會計(jì)師法律責(zé)任的種類有哪些 行政責(zé)任（警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計(jì)師證書；警告、沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、撤銷）、民事責(zé)任（賠償受害人損失）或刑事責(zé)任【違約核果實(shí)可能負(fù)行政責(zé)任和民事責(zé)任，欺詐可能負(fù)民事責(zé)任和刑事責(zé)任】如何減輕注冊會計(jì)師的法律責(zé)任？=質(zhì)量控制準(zhǔn)則的內(nèi)容 第2章注冊會計(jì)師如何避免法律訴訟？嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求建立健全會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度與委托人簽訂業(yè)

11、務(wù)約定書審慎選擇被審計(jì)單位深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險聘請熟悉注冊會計(jì)師法律責(zé)任的律師第4章 財(cái)務(wù)報表審計(jì)流程財(cái)務(wù)報表審計(jì)的一般原則包括哪些？遵守職業(yè)道德規(guī)范遵守審計(jì)準(zhǔn)則遵守質(zhì)量控制準(zhǔn)則保持職業(yè)懷疑態(tài)度合理保證什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容包括哪些？指會計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與手托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報告格式的事項(xiàng)的書面協(xié)議 P56-57總體審計(jì)策略包括的內(nèi)容？總體審計(jì)策略是對審計(jì)的預(yù)期范圍和實(shí)施方工所做的規(guī)劃，是從接受審計(jì)委托到出具審計(jì)報告整個過程應(yīng)做的基本工作內(nèi)容的綜合計(jì)劃。具體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容？ 了解

12、內(nèi)部控制測試實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)目標(biāo)：在一定歷史環(huán)境下，人們通過審計(jì)實(shí)踐活動所期望達(dá)到的境地或最終結(jié)果。包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)什么是財(cái)務(wù)審計(jì)的總目標(biāo)？判斷被審計(jì)單位一定時期內(nèi)的財(cái)務(wù)報表是否公允的反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，以及所采用的會計(jì)政策和會計(jì)處理方法是否符合本國的會計(jì)準(zhǔn)則，并在出具審計(jì)報告的同時，提出管理意見。判斷合法性與公允性的標(biāo)準(zhǔn)有哪些？合法性：財(cái)務(wù)報表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制；公允性L被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。什么是管理層認(rèn)定？管理層認(rèn)定分為哪幾類？認(rèn)定是指被審計(jì)單位管理當(dāng)局對其會計(jì)報表所做的斷言或聲明

13、。存在或發(fā)生完整性權(quán)利與義務(wù)估價與分?jǐn)偙磉_(dá)與披露與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定包括哪些？ 發(fā)生、完整性、準(zhǔn)確性、截止、分類與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)包括哪些？ 存在、權(quán)力和義務(wù)、完整性、計(jì)價和分?jǐn)偱c列報相關(guān)的認(rèn)定包括哪些？ 發(fā)生、完整性、分類和可理解性、準(zhǔn)確性和計(jì)價如何理解重要性的概念？ 重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷重要性概念在審計(jì)中的作用？重要性概念是針對財(cái)務(wù)報表使用者決策的信息需求而言的重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮重要性的確定離不開具體環(huán)境對重要性的評估需要運(yùn)用職業(yè)判斷重要性水平與審計(jì)風(fēng)險的關(guān)系？重要性水平與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系？重要性水平與審計(jì)風(fēng)險呈反向關(guān)系，即重要性水

14、平越低，審計(jì)風(fēng)險越大；反之重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險越低。重要性水平與審計(jì)證據(jù)呈反向關(guān)系，即重要性水平越低，審計(jì)證據(jù)越多；反之，重要性水平越高，審計(jì)證據(jù)越少。審計(jì)風(fēng)險：指財(cái)務(wù)報表存在重大錯報二審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性審計(jì)風(fēng)險的構(gòu)成要素？如何理解各要素之間的關(guān)系？審計(jì)風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險*檢查風(fēng)險=固有風(fēng)險*控制風(fēng)險*檢查風(fēng)險（認(rèn)定層次）重大錯報風(fēng)險：指財(cái)務(wù)報表整體不能反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況的風(fēng)險；檢查風(fēng)險：指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報是重大的，但審計(jì)是未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性關(guān)系：在既定的審計(jì)風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系進(jìn)一步審計(jì)

15、程序的目的是什么？目的：通過實(shí)施控制測試以確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報。審計(jì)完成階段包括哪些內(nèi)容？審計(jì)期初余額、期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方交易、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、匯總審計(jì)差異并提請被審計(jì)單位調(diào)整、評價審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)意見、編制審計(jì)報告等第5章 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿審計(jì)證據(jù)的特性是什么？ 充分性適當(dāng)性（相關(guān)性可靠性）評價審計(jì)證據(jù)可靠性時應(yīng)考慮哪些因素？從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其它來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠直接獲取的審計(jì)證據(jù)鼻尖解惑區(qū)或推論的出的審計(jì)證據(jù)更可靠以文件、記錄形式存在的

16、比口頭形式的更可靠原件獲取的比從傳真件或復(fù)印件獲取的更可靠如果針對某項(xiàng)認(rèn)定從不同來源獲取的證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的數(shù)據(jù)能夠相互印證，與該認(rèn)定相關(guān)的證據(jù)通常具有更強(qiáng)的說服力審計(jì)工作底稿：審計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)法據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論做出的記錄。審計(jì)工作底稿的作用是什么？提供充分適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲?jì)報告的基礎(chǔ)，是審計(jì)是形成審計(jì)結(jié)論，發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)提供證據(jù)，證明其按照中國審計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作第6章 審計(jì)方法審計(jì)方法：審計(jì)時間差分析審計(jì)對象、收集審計(jì)證據(jù)、據(jù)以便攜審計(jì)報告、形成審計(jì)結(jié)論和意見的各種專門手段的總稱述審計(jì)方法的意義。在審計(jì)過程中，審計(jì)方法

17、選用的當(dāng)，可以盡快發(fā)現(xiàn)問題，弄清事實(shí)真相，同時可以縮短審計(jì)時間，節(jié)省人力、物力，提高工作效率，收到事半功倍的效果。繁殖，如果采用的審計(jì)方法與審計(jì)的特定目標(biāo)和被審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)際情況不相適應(yīng)，不但不能高效的去的必要的審計(jì)證據(jù)，而且可能誤入歧途，導(dǎo)致錯誤的審計(jì)意見和結(jié)論。審計(jì)的基本方法包括哪些內(nèi)容？ 順查法，逆查法；詳查法，抽查法；風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì) P91-97審計(jì)取證的技術(shù)方法：檢查記錄或文件；檢查有形資產(chǎn)；觀察；詢問；函證；重新計(jì)算；重新執(zhí)行；分析程序什么是函證？舉例說明。指審計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過直接來自第三方的對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計(jì)證據(jù)的過程e

18、g：對應(yīng)收賬款余額或銀行存款的函證什么是重新執(zhí)行？舉例說明。重新執(zhí)行是指審計(jì)師以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，重新獨(dú)立執(zhí)行作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。例如：審計(jì)師利用被審計(jì)單位的銀行存款的日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較。審計(jì)抽樣：指從某一特定的審計(jì)對象中，按一定方式抽取一部分具有代表性的審查對象進(jìn)行審查，并用樣本的審查結(jié)果推斷審計(jì)總體特征的審計(jì)方法。審計(jì)抽樣不需要專業(yè)判斷，這種觀點(diǎn)你同意嗎？不同意，審計(jì)抽樣需要一定專業(yè)判斷來決定抽樣的范圍、樣本的大小什么分析程序？舉例說明。指審計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)

19、務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價。比較分析法：與既定標(biāo)準(zhǔn)的比較比率分析法：同相關(guān)的某一項(xiàng)目相比較趨勢分析法：對連續(xù)若干期的變動金額極其百分比的計(jì)算分析增減變動方向和幅度影響樣本規(guī)模的因素抽樣風(fēng)險【反向】總體數(shù)量 充分性總體偏差水平 預(yù)計(jì)總體誤差控制測試，實(shí)質(zhì)性測試可容忍誤差【反向】審計(jì)結(jié)論的可靠程度【正向】可容忍誤差：是審計(jì)師認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達(dá)到審計(jì)目的，所愿意接受的審計(jì)總體的最大誤差審計(jì)抽樣的種類有哪些？按抽樣決策的依據(jù)：統(tǒng)計(jì)抽樣：運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和概率論原理，遵循隨機(jī)原則，從審計(jì)對象總體中抽取樣本進(jìn)行審查，然后一樣笨結(jié)果來推斷總體特征的抽樣方法。非統(tǒng)計(jì)抽樣：由審計(jì)師憑借自己

20、的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)和判斷能力，有目的從特定審計(jì)對象總體中抽取樣本進(jìn)行審查，并以樣本的審查結(jié)果來推斷總體的抽樣方法。按所了解的總體特征：屬性抽樣控制測試。變量抽樣實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)抽樣的基本程序包括哪些內(nèi)容，各部分的要點(diǎn)是什么？確定總體范圍（相關(guān)性 同質(zhì)性 可辨性 充分性）確定樣本規(guī)模選取樣本項(xiàng)目審查楊本項(xiàng)目形成審計(jì)結(jié)論 P98-99抽樣風(fēng)險包括哪些？如何控制這些風(fēng)險？控制測試：信賴不足風(fēng)險【效率】，信賴過度風(fēng)險【效果】實(shí)質(zhì)性程序：誤受風(fēng)險【效果】誤拒風(fēng)險【效率】信賴不足風(fēng)險和誤拒風(fēng)險擴(kuò)大審查的樣本規(guī)模 信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險改進(jìn)抽樣方法審計(jì)抽樣樣本的選取方法：隨機(jī)數(shù)表選樣法系統(tǒng)選樣（等距選樣 抽樣艱巨=總

21、體規(guī)模/抽樣規(guī)模）分層選樣法元單位選樣法整群選樣法統(tǒng)計(jì)抽樣方法：屬性抽樣和變量抽樣變量抽樣：單位均值估計(jì)法、差異估計(jì)法（平均差額=樣本實(shí)際價值與賬面價值的差額/樣本量；估計(jì)的總體差額=平均差額*總體項(xiàng)目個數(shù)）、比率估計(jì)法（比率=樣本實(shí)際價值之和/樣本賬面價值之和；估計(jì)的總體價值=總體賬面價值*比率）步驟：確定審計(jì)目標(biāo)確定總體和抽樣單位確定樣本規(guī)模（標(biāo)準(zhǔn)離差=（x-x）2）/N 差異大離差大)第7章 內(nèi)部控制測試與評價內(nèi)部控制：是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。是指審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果性，以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)

22、計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)？財(cái)務(wù)報告的可靠性經(jīng)營的效率和效果在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)簡述內(nèi)部控制的作用？保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用保證國家的各項(xiàng)方針政策與財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹落實(shí)保證會計(jì)資料及其他財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為現(xiàn)代審計(jì)方法提供了必要基礎(chǔ)簡述內(nèi)部控制理論的演變？內(nèi)部牽制階段；內(nèi)部控制制度階段；內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段；內(nèi)部控制框架階段簡述內(nèi)部控制按功能的分類？預(yù)防性控制察覺性控制糾正性控制指導(dǎo)性控制補(bǔ)償性控制簡述內(nèi)部控制按目的的分類？ 財(cái)產(chǎn)物資控制會計(jì)信息控制經(jīng)營決策控制簡述內(nèi)部控制按時間的分類？ 事前控制事中控制事后控制內(nèi)部控制的要素包括哪些？控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審內(nèi)部控制測評的程序？調(diào)查了解內(nèi)部內(nèi)部控制的初步評價控制風(fēng)險內(nèi)部控制測試實(shí)質(zhì)性程序說明內(nèi)部控制了解的內(nèi)容？ 控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審描述內(nèi)部控制有哪幾種方法？它們的優(yōu)缺點(diǎn)？文字說明 內(nèi)容靈活描述深入具體 反應(yīng)不夠直觀敘述冗長調(diào)查表 調(diào)查范圍明確問題突出容易發(fā)現(xiàn)存在缺陷省時省力 不宜對內(nèi)部控制坐全面完整詳細(xì)的分析評價易流于形式流程圖 形象直觀揭示內(nèi)在聯(lián)系 弱點(diǎn)很難表達(dá)說明內(nèi)部控制初步評價的主要內(nèi)容？健全性