1、第八章 公路工程費用結算與竣工決算教學要求：通過本章內容的“教”與“學”，學習者應達到以下要求：定義工程費用結算的概念；論述合理辦理工程費用結算的作用；明確工程費用結算的費用組成和支付過程；明確竣工決算的概念，論述其意義；明確竣工決算文件的組成和編寫辦法。公路工程費用結算對優質完成建設任務具有十分重要的作用，是合同各方根據合同價款的約定進行費用結算的活動；竣工決算是根據實際發生的工程量和大量的施工統計原始數據，以工程承包合同價價為依據來編制，建設單位要從項目籌建開始，明確專人負責，做好資料的收集、整理、積累、分析工作，并在項目完成時完成竣工決算報告的編制工作。第一節 工程費用結算一、工程費用結

2、算的概念工程費用結算是指業主、承包人和監理工程師對工程的合同價款進行約定和依據合同約定進行工程預付款、工程進度款、工程竣工費用結算的活動。工程費用結算是業主、承包人、監理工程師共同參與的活動，應當遵循合法、平等、誠信的原則，并符合國家有關法律、法規和政策。正確合理的辦理工程費用結算，對于貫徹國家的方針、政策、財務制度，加強建設資金管理，合理確定、籌措和控制建設資金，優質完成建設任務，具有十分重要的作用。1 促使各方嚴格遵守合同，確保工程施工正常進行；2 強化監理工程師監督作用，保證工程質量；3 促進資金周轉，提高經濟效益；4 確定工程費用的實際數額；5 是業主和承包人辦理財務對帳的依據；6 建

3、設單位編制竣工決算報告的基礎資料；7 承包人核對工程成本、考核企業盈虧的依據。業主、承包人應當在合同條款中對涉及工程費用結算的下列事項進行約定：預付工程款的數額、支付時限及抵扣方式；工程進度款的支付方式、數額及時限；工程施工中發生變更時，工程費用的調整方法、索賠方式、時限要求及金額支付方式；發生工程費用糾紛的解決方法；約定承擔風險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調整辦法；工程竣工費用的結算與支付方式、數額及時限；工程質量保證（保修）金的數額、預扣方式及時限；安全措施和意外傷害保險費用；工期及工期提前或延后的獎懲辦法；與履行合同、支付價款相關的擔保事項。 業主、承包人在簽訂合同時對于工程費用

4、的約定，可選用下列一種約定方式： 固定總價合同工期較短且工程合同總價較低的工程，可以采用固定總價合同方式。 固定單價雙方在合同中約定綜合單價包含的風險范圍和風險費用的計算方法，在約定的風險范圍內綜合單價不再調整。風險范圍以外的綜合單價調整方法，應當在合同中約定。 可調價格可調價格包括可調綜合單價和措施費等，雙方應在合同中約定綜合單價和措施費的調整方法，調整因素包括： 法律、行政法規和國家有關政策變化影響合同價款； 工程造價管理機構的價格調整；經批準的設計變更； 發包人更改經審定批準的的施工組織設計（修正錯誤除外）造成費用增加； 雙方約定的其他因素。二、工程費用結算的內容根據公路工程國內招標文件

5、范本（2003年版，以下簡稱范本），施工正常結算的費用項目按其內容一般可以劃分為兩類：一類是工程量清單內的費用項目，它包括清單內各章、節、細目實際完成的工程數量按合同單價計算應支付的費用項目；另一類是清單以外、合同以內的費用項目，它包括開工預付款、材料預付款、保證金、工程變更費用、價格調整費用、索賠費用、拖期違約損失償金、提前竣工獎金、遲付款利息等費用項目。合同終止后的費用結算有三種不同情況：承包人違約造成的合同終止、特殊風險造成的合同終止和業主違約造成的合同終止。工程量清單內費用項目 范本中的工程量清單內容包括：第100章總則、第200章路基、第300章路面、第400章橋梁涵洞、第500章隧

6、道、第600章安全設施及預埋管線、第700章綠化及環境保護。工程量清單所列工程數量是估算的或設計的預計數量，不能作為承包人最終結算和支付的依據。實際支付按應按實際完成的工程量，由承包人按技術規范規定的計量方法，以監理工程師認可的尺寸、斷面計量，按工程量清單的單價和總額價計算支付金額；或者根據具體情況，按合同條款規定，由監理工程師確定的單價或總額價計算支付額。工程量清單以外、合同以內的費用項目1）開工預付款根據合同規定，承包人有權得到業主提供的一筆相當于合同價值一定比例（同場規定為合同價的10%）的無息開工預付款，用于支付開工初期各項準備工作的款項。具體數額根據報價中的選擇或合同規定而定。一旦簽

7、訂合同，該選擇數據將作為開工預付款的支付依據，并且在施工期間按合同規定分批扣回。2）材料、設備預付款 材料、設備預付款是由業主預先支付給承包人的一定比例的材料、設備款項，以供購進將用于和安裝在永久工程中的各種材料、設備。并在施工期間按合同規定方式予以扣回。3）保留金保留金是在是在中期支付中將承包人已完工程應得的款項扣留一部分，用以促使承包人履行合同中規定的責任。保留金的扣留是按投標書附錄中規定的百分率（一般為10%）乘以規定的保留金計算基數。保留金從每期應支付給承包人的的工程結算款額中扣留，直至金額達到投標書附錄中規定的限額（一般為合同價的5%）為止。保留金要在整個合同工程缺陷責任期滿并發給承

8、包人缺陷責任終止證書后14天內，由監理工程師核證后，由業主一次性退還給承包人。4）工程變更費用工程變更是指在工程實施中，對某些工作內容作出修改或者追加或取消某一工作內容。由于勘測、設計、試驗與實際的差異，在合同執行過程中，工程變更是不可避免的，為了更加合理的完成工程，工程變更也是很有必要的。根據通用條款52條規定，業主或監理工程師如果認為有必要，可對合同工程或其任何部分的結構形式、質量、等級或數量發出變更指令，承包人必須執行。沒有監理工程師的變更指令，承包人不得進行任何工程變更。變更工程價格的增加或減少額，應以工程量清單中的單價或總額價為依據。如果工程量清單中未包含適用于變更工程的單價，則采用

9、工程量清單中監理工程師認為適合的單價作為作價的依據。如果不合適，則由監理工程師和承包人協議一個合適的單價或總額并報業主審批。如果不能達成協議，則監理工程師應根據情況在報業主審批后，定出他認為合理的單價或總額價，并通知承包人，抄送業主。如果此單價或總額價一時不能議定，監理工程師可以確定暫時的單價或總額價，作為暫付帳款列入期中支付證書中，待議定后再在其后的期中支付證書中調整。5）計日工 在工程施工過程中，監理工程師如認為必要或可取，可以指令計日工完成任何需變更的工作。對于這種變更的工作，應按合同中包括的計日工明細表中所定的細目，和承包人在其投標書中對此所報的單價或總額價，向承包人付款。6）價格調整

10、費用工程建設的周期往往都較長，在這樣的一個比較長的建設周期中，無論是業主還是承包人都必須考慮到與工程有關的各種價格變化。為了避免雙方的風險損失，降低投標報價和合理確定工程造價，合同通用條款70條對價格調整做出了專門規定。凡是合同預期工期在24個月以上者，在合同執行期間，由于人工和材料的價格漲落因素應對合同價格進行調整，調價時，應按下述公式計算，每年進行一次調整；TJE = ZFE · ZH=(X + a + b + c + d + e + f + 1)式中：TJE 對年累計支付額的調價額； ZFE 年累計支付額； ZH 綜合調價系數； a、b、c、d、e、f 分別為人工費、鋼材、水泥

11、、瀝青、機械使用費、燃油料費用等其他材料費用在合同價格中所占的權重系數； X = 1(a + b + c + d + e + f + ) ; RG0 人工費基期價格指數； RG 人工費當期價格指數； GC0 鋼材基期價格指數； GC 鋼材當期價格指數 SN0 水泥基期價格指數； SN 水泥當期價格指數 LQ0 瀝青基期價格指數； LQ 瀝青當期價格指數； JX 0 機械使用費基期價格指數； JX 機械使用費當期價格指數； YL0 燃油料費用基期價格指數； YL 燃油料費用當期價格指數； 在采用價格調整公式進行調價時，還應遵守以下規定：（1）合同價格在投標所在年份不作調整，此后每年調整一次。（2

12、）式中基期價格指數，指投標年份（即送交投標書截止期前28天的所在年份）的價格指數，計算時采用100。（3）式中當期價格指數，采用本合同工程所在省（自治區、直轄市）統計部門正式公布的該計算年份的建筑業產值價格指數統計資料中的各項相關的價格環比指數。（4）權重系數由業主根據標底資料測定確定范圍，在招標文件發出前填寫；承包人應在投標時在此范圍內填寫各因素的權重系數，合同實施期間將按此權重系數進行調價，除非由于工程的實施或變更或其他原因，監理工程師認為某一因素的權重系數不合理或不合適，則權重系數予以調整。例8-1 某項目2003年9月完成工程價款為100萬元。其組成為：土方工程費10萬元，占10%；砌

13、體工程費40萬元，占40%；鋼筋混凝土工程50萬元，占50%。這三個組成部分的人工費和材料費占工程價款85%，人工材料費中各項費用比例如下：(1) 土方工程：人工費50%，機具折舊費26%，柴油24%。(2) 砌體工程：人工費53%，鋼材5%，水泥20%，骨料5%，片石12%，柴油5%。(3) 鋼筋混凝土工程：人工費53%，鋼材22%，水泥10%，骨料7%，木材4%，柴油4%。根據合同規定，該工程的其他費用不調整（即不調整的費用）占工程價款的15%，該合同的原始報價日期為2003年1月5日，2004年9月完成的工程量價款為100萬元，有關月報的工資、材料物價指數如下表8-1工資、材料物價指數表

14、 表8-1費用名稱2003年1月5日指數2004年9月指數人工費100.0116.0鋼材153.4187.6水泥154.8175.0骨料132.6169.3柴油178.3192.8機具折舊154.4162.5片石160.1162.0木材142.7159.5 試采用“價格指數法”進行價格調整。解：計算出各項參與調值的費用占工程價款的比例如下：人工費：（50%×10%53%×40%53%×50%）×85%45%鋼材：（5%×40%22%×50%）×85%11%水泥：（20%×40%10%×50%）×

15、85%11%骨料：（5%×40%7%×50%）×85%5%柴油：（24%×10%5%×40%4%×50%）×85%5%機具折舊：26%×10%×85%2%片石： 12%×40%×85%4%木材： 12%×40%×85%4%：根據價格調整計算公式，則2004年9月的工程款經過調值之后其調值金額為TJE = (0.15 +0.45×116÷100+0.11×187.6÷153.4+0.11×175÷154.8+

16、0.05×1162.3÷132.6+0.05×192.8÷178.3+0.02×162.5÷154.4+0.04×162÷160.1+0.02×159.5÷142.71) = 13.3（萬元） 答：經過調整，2004年9月實得工程款比原工程價款多13.3萬元。如果在送交投標文件截止期前28天之后，國家或省（自治區、直轄市）頒布法律、法規出現修改或變更，因采用上述法律、法規使承包人在履行合同中的費用發生了價格調整以外的增加或減少，則此項增加或減少的費用應由監理工程師在與承包人協商后報業主批準后確定

17、，增加到合同價上或從合同價中扣除，監理工程師應通知承包人，并抄送業主。7）索賠索賠是當事人一方在工程承包合同履行過程中，由于另一方未履行合同所規定的義務或不可抗力因素而遭受損失，向另一方提出賠償要求的行為。承包人向業主索賠為施工索賠，業主向承包人索賠為業主反索賠。索賠的內容包括工期索賠與費用索賠，費用索賠是索賠的最終目的，工期索賠最大程度上也是為了費用索賠。如果承包人根據合同條款中任何條款提出任何附加支付的索賠時，他應在該索賠事件首次發生的21天之內將其索賠意向書提交監理工程師，并抄送業主。在發出索賠意向書后的21天內，或監理工程師同意的另一期限內，承包人應送交監理工程師一份擬索賠款額的詳細賬

18、目，并說明索賠所依據的理由。如果索賠的事件具有連續性，上述賬目應認為是一筆暫時賬目。承包人應在監理工程師要求的間隔時間內，送交繼發的暫時帳目和索賠理由。并在此索賠事件終止后的21天之內送出最后帳目。承包人還應將送交監理工程師的全部帳目復印件并送交業主。監理工程師應對承包人根據合同條款規定提供的索賠證據和詳細帳目進行審查核實，在與業主和承包人協商后，確定承包人有權得到的全部或部分的索賠款額，并列入核簽的期中支付證書或最后支付證書內予以支付。監理工程師應將此決定通知承包人，并抄送業主。8）拖期損失償金 如果承包人未能按照規定的工期完成合同工程，則必須向業主支付按投標書附錄寫明的金額，作為拖期損失償

19、金。時間自預定的交工日期起到合同工程交工證書中寫明的交工日期或已批準的延長工期止，按天計算。拖期損失償金應不超過投標書附錄中寫明的限額。業主可以從應付或到期支付給承包人的任何款項中扣除此償金，但不排除其他扣款方法。扣除拖期損失償金，并不解除合同規定的承包人對完成工程的義務和責任。9）提前竣工獎勵如果合同中有此條款，而承包人比此規定的工期提前完工，則可以得到提前竣工獎。該獎金時間是按工程移交證書的簽署日期與合同規定的完成時間之差，按天數計算，獎金的比率在合同中規定。10）遲付款利息這是合同賦予承包人的權利，即承包人有權在合同規定的時間期限內從業主處支付。如果業主不按合同規定時間付款，則應支付承包

20、人遲付款額的利息。范本合同通用條款60.15規定，如果業主未能在規定期限內付款，則業主應按投標書附錄中規定的利率向承包人支付全部未付款的利息，付息時間從應付而未付該款額之日算起（不計復利）。三、工程結算費用支付開工預付款 在承包人提交了履約保證和簽訂了合同協議書并提交了開工預付款擔保14天內，監理工程師應按投標書附錄規定的金額簽發開工預付款支付證書，并報業主審批。開工預付款的擔保金額應等于開工預付款額，由承包人從國有商業銀行或股份制商業銀行開具并保證其時效，所需費用由承包人承擔。銀行保函的正本由業主保存，該保函在業主將開工預付款全部扣回之前一直有效，擔保金額將隨開工預付款的逐次扣回而減少。業主

21、應在支付證書收到14天內核批，并支付開工預付款的70%的價款；在投標文件載明的主要設備進場后，再支付預付款30%。承包人不得將該預付款用于與本工程無關的支出，監理工程師有權監督承包人對該項費用的使用，如經查實承包人濫用開工預付款，業主有權立即通過向銀行發出通知收回開工預付款保函的方式，將該款收回。開工預付款在期中支付證書累計金額未達到合同價格的30%之前不予扣回，在達到合同價格30%之后，開始按工程進度以固定比例（即每完成合同價格的1%，扣回開工預付款的2%）分期從各月的期中支付證書中扣回，全部金額在期中支付證書的累計金額達到合同價格的80%時扣完。材料、設備預付款此項金額按投標書附錄中寫明的

22、主要材料、設備單據所列費用（進口的材料、設備為到岸價，國內采購的為出廠價或銷售價，地方材料為堆場價）的百分比支付。其條件是：材料、設備符合規范要求并經監理工程師認可；承包人已初具材料、設備費用憑證或支付單據；材料、設備已在現場交貨，且存儲良好，監理工程師認為材料、設備的存儲方法符合要求。 則監理工程師應將此項金額作為材料、設備預付款計入下一次的期中支付證書中，這種支付不應被視為對上述材料或設備的批準。在預計竣工前3個月，將不再支付材料、設備預付款。當材料、設備已用于或安裝在永久工程中時，材料、設備預付款應從其中支付證書中扣回，扣回期不超過3個月。已經支付材料、設備預付款的材料、設備的所有權應屬

23、于業主，工程竣工時所有剩余的材料、設備的所有權應屬承包人。3 月支付 承包人應在每月末向監理工程師提交由其項目經理簽署的按監理工程師批準格式填寫的月結帳單一式6份，該結帳單包括以下欄目，承包人應逐項填寫清楚：自開工截至本月末至已完成的工程價款；自開工截至上月末已完成（已實際結算）工程價款；本月完成的（應結算的）工程價款，本月完成的（應結算的）計日工價款；本月應支付的暫定金額價款；本月應支付已進場將用于或安裝在永久工程中的材料、設備預付款；根據合同規定，本月應結算的其他款項；費用和法規變更發生的款額；本月應扣留的保留金和扣回的材料、設備預付款及開工預付款；根據合同規定，本月應扣除的其他款項。監理

24、工程師在收到上述月結帳單后21天或專用條款數據表中另有規定的天數內應簽發期中支付證書，簽發時應寫明他認為應該到期結算的價款及需要扣留和扣回的款額并報業主審批。如果該月結算的款額經扣留和扣回的少于投標書附錄中列明的期中支付證書的最低金額。則該月監理工程師可不核證支付，上述款額將按月結轉，直至累計應支付的款額達到投標書附錄中列明的期中支付證書的最低金額為止。業主應在收到該期中支付證書后21天內或在投標書附錄規定的天數內向承包人支付。4 交工結帳在合同工程交工證書簽發42天之內，承包人應以監理工程師批準的格式向監理工程師提交一份交工結帳單，并附上用詳細資料說明的證實文件，表明：合同規定，直到交工證書

25、中寫明的交工日期為止按合同完成的全部工程的最終價值；承包人認為應支付給他的其他款項；承包人認為本合同項下（整個合同期）到期應付給他的各項款額的估算值。（在完工結帳單內單獨填報）監理工程師應根據規定核證此支付，并報業主審批。最后結賬在缺陷責任中止證書后的28天之內，承包人應以監理工程師批準的格式向監理工程師提交一份最后結賬單草案，并附上詳細的證實文件，供監理工程師考慮，表明：根據合同規定已完成的全部工程的價值；承包人根據合同規定認為應該付給他的任何其他款項。 如果監理工程師不同意或者不核證最后結賬草案的任一部份，承包人應按監理工程師的合理要求，提供進一步的資料，并對最后結賬單草案作出他們之間協商

26、同意的修改，然后由承包人編制，并向監理工程師提交雙方同意的最后結帳單。如果根據監理工程師討論和他們之間可能商定的最后結賬單草案的修改，很明顯存在糾紛，則監理工程師應對最后結帳單草案中不存在糾紛的部分（如果有），向業主提交期中支付證書，然后合同規定程序解決糾紛。 在提交最后結賬單時，承包人應給業主一份書面清賬書，并抄送監理工程師，確定最后結賬單中的總金額代表了根據合同規定應付給承包人的全部款項的最后結算。 在最后結賬單和清賬書收到14天之內，監理工程師應簽發一份最后支付證書報業主審批，并抄給承包人，說明：監理工程師認為根據合同規定的最后應付的款額；在對業主之前所付的全部款額和業主根據合同規定應得

27、的全部款項予以確認后，業主欠承包人或承包人欠業主（視具體情況）的差額（如有）。業主應在收到最后證書42天內向承保人付款。第二節 竣工決算一、竣工決算的作用竣工決算是指根據公路建設項目的全部工程完工并經業主方和工程建設監督部門等驗收合格交工后，由業主或委托方根據各局部工程竣工結算和其他工程費等實際開支的情況，進行計算和編制的綜合反映該項目從籌建到竣工投產或交付使用全過程中，各項資金使用情況和建設成果的總結性經濟文件。交通基本建設項目竣工后，應按照國家有關規定及本辦法編制竣工決算報告。沒有編制竣工決算報告的項目不得進行竣工驗收。竣工決算報告是考核交通基本建設項目投資效益、反映建設成果的文件，是確定

28、交付使用財產價值、辦理交付使用手續的依據，建設單位要有專人負責有關資料的收集、整理、分析、保管工作。項目完建后，要組織工程技術、計劃、財務、物資、統計等有關部門的人員共同編制項目竣工決算報告。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工決算報告的編制工作。施工決算主要有以下幾個方面的作用：竣工決算全面反映了竣工項目最初設計到最終建成的工程概況；竣工決算是多次計價的最后一次確定造價，考核設計概預算的執行結果；竣工決算是核定新增資產價值，辦理支付使用財產的依據；竣工決算是建設項目財務狀況、財務管理水平的綜合反映；竣工決算是檢查建設投資計劃、考核投資效果的依據；竣工決算為建立交通基本建設工程技術

29、經濟檔案、修訂工程定額提供資料和依據。二、編制竣工決算報告的依據為嚴格執行基本建設項目竣工驗收制度，正確核定新增資產價值，全面反映投資者的權益，根據國家有關規定，結合交通部門的實際情況，交通部2000年修訂的交通建設項目竣工決算報告編制辦法是公路橋梁工程項目編制竣工決算的法令性文件和依據。竣工決算報告按照建設項目類型分公路建設項目、橋梁隧道建設項目、內河航運建設項目、港口(碼頭)建設項目和不能歸入上述四類的其他建設項目等分別編報。編制竣工決算報告時，必須填制本類項目工程概況專用表和全套財務通用表。竣工決算報告應當依據以下文件、資料編制:經批準的可行性研究報告、初步設計、概算或調整概算、變更設計

30、以及開工報告等文件；歷年的年度基本建設投資計劃；經審核批復的歷年年度基本建設財務決算；編制的施工圖預算，承包合同、工程結算等有關資料；歷年有關財產物資、統計、財務會計核算、勞動工資、審計及環境保護等有關資料；工程質量鑒定、檢驗等有關文件，工程監理有關資料；施工企業交工報告等有關技術經濟資料；有關建設項目附產品、簡易投產、試運營(生產)、重載負荷試車等產生基本建設收入的財務資料；有關征地拆遷資料(協議)和土地使用權確權證明；其它有關的重要文件。三、編制竣工決算的程序與方法竣工決算報告由以下四部分組成:竣工決算報告的封面、目錄“主管部門”指建設單位的主管部門。“建設項目名稱”填寫批準的項目初步設計

31、文件中注明的項目名稱。“建設項目類別”是指“大中型”或“小型”。“建設性質”是指建設項目屬于續建、新建、改建、遷建和恢復建設等內容。 “級別”是指中央級或地方級的建設項目。竣工工程平面示意圖；按實際施工修改過的工程設計平面圖繪制，按大比例平面圖編制。竣工決算報告說明書；主要內容包括:工程項目概況及組織管理情況；工程建設過程和工程管理工作中的重大事件、經驗教訓；工程投資支出和財務管理工作的基本情況(包括主要會計事項處理原則，財產物資清理及債權債務清償情況；基建結余資金、基建收入等的上交分配情況；主要技術經濟指標的分析、計算情況等)；工程遺留問題等。竣工決算表格。竣工決算報告表式分為決算審批表、工

32、程概況專用表和財務通用表。1）竣工決算審批表(交建竣1表)中央級大中型基本建設項目，其項目竣工決算報告經省級交通主管部門或部屬一級單位簽署意見后報部備案(一式四份)。2）工程概況專用表 （1）公路建設項目工程概況表(交建竣2-1表)； （2）橋梁隧道建設項目工程概況表(交建竣2-2表)；（3）內河航運建設項目工程概況表(交建竣2-3表);（4)港口(碼頭)建設項目工程概況表(交建竣2-4表)；（5)其它建設項目工程概況表(交建竣2-5表)；填寫時應注意以下事項：建設時間開工和竣工日期按照實際開工和辦理竣工驗收的日期填列。如實際開工日期與批準的開工日期不符應作出說明。 表中初步設計、調整概算的批

33、準機關、日期、文號應按歷次審批文件填列。 表中有關項目的設計、概算、決算等指標，根據批準的設計文件和概算、決算等確定的數字填寫。 表中“總投資”按批準的概算和調整概算數及累計實際投資數填列。 表中“基建支出合計”是指建設項目從開工起至竣工止發生的全部基本建設支出，根據財政部門或主管部門歷年批準的“基建投資表”中有關數字填列。 表中所列工程主要特征、完成主要工程量、主要材料消耗量、主要技術經濟指標等，根據主管部門批準的概算、建設單位統計資料和施工企業提供的有關成本核算資料等分別填列。 “主要收尾工程”填寫工程內容和名稱、預計投資額及完成時間等。如果收尾工程內容較多，可增設“收尾工程項目明細表”。

34、這部分工程的實際成本，可根據具體情況進行估算，并作說明，完工以后不再調整竣工決算，但應將收尾工程執行結果按規定程序補報有關資料。 “工程質量評定”填列經工程質量監督部門檢測評定的單項工程質量評定及工程綜合評價結果。3）財務通用表（1）基本建設項目竣工財務決算總表(交建竣3-1表)。表中有關“交付使用資產”、“基建撥款”、“項目資本”、“基建借款”等項目，填列自開工建設至竣工止的累計數，上述指標根據歷年批復的年度基本建設財務決算和竣工年度的基本建設財務決算中資金平衡表相應項目的數字進行匯總填列(包括收尾工程的估列數)。表中其余各項目反映辦理竣工驗收時的結余數，根據竣工年度財務決算中資金平衡表的有

35、關項目期末數填表。資金占用總額應等于資金來源總額。補充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時尚未償還的基建投資借款數，應根據竣工年度資金平衡表內的“基建投資借款”項目期末數填列；“應收生產單位投資借款期末數”，應根據竣工年度資金平衡表內的“應收生產單位投資借款”項目的期末數填列；“基建結余資金”反映竣工時的結余資金，應根據竣工財務決算總表中有關項目計算填列。基建結余資金的計算。基建結余資金=基建撥款+項目資本+項目資本公積+基建投資借款+企業債券資金+待沖基建支出-基本建設支出-應收生產單位投資借款。（2)資金來源情況表(交建竣3-2表)。本表反映建設項目分年度的投資計劃與資金撥付到位情況，

36、表中有關基建撥款、項目資本、基建投資借款等資金來源內容，根據歷年批復的年度基本建設財務決算和竣工年度的基本建設財務決算中資金平衡表相應項目的數字填列(包括收尾工程的估列數)。 （3）待核銷基建支出及轉出投資明細表(交建竣3-3表)“待核銷基建支出”反映非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、補助群眾造林、水土保持、取消項目的可行性研究費以及項目報廢等不能形成資產部分的投資支出。“轉出投資”反映非經營性項目為項目配套而建成的、產權不歸屬本單位的專用設施的實際成本，按照規定的內容分項逐筆填列。4）工程造價和概算執行情況表(交建竣4表)；（1）本表反映工程實際建設成本和總造價、以及概算投資節余和概算投

37、資包干部分節余的情況，應按照概算項目或單項工程(費用項目)填列。（2）待攤投資按照某一單項工程投資額占全部投資的比例分攤到單項工程上。不計人固定資產價值的支出不分攤待攤投資。5）外資使用情況表(交建竣5表)；本表反映建設項目外資使用情況，按照使用外資支出費用項目填列。應說明批準初步設計時的匯率、記賬匯率、竣工時的匯率以及外資貸款的轉貸金額和轉貸單位等情況。各有關表格中，外幣折合人民幣時，應以項目竣工時的匯率為準。6）交付使用情況表（1)基本建設項目交付使用資產總表(交建竣6-1表)（2)基本建設項目交付使用資產明細表(交建竣6-2表)交付使用資產總表中固定資產、流動資產、無形資產和遞延資產各欄的合計數，應分別與竣工財務決算表交付使用資產的相應數字相符。交付使用資產總表中各欄數