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文檔簡介

初步業務活動應對重大錯報*風險及選擇審計方案授權 人員 簽發 報告財務報表審計總體業務流程審計計劃進一 步審 計程 序審計 工作 底稿 歸檔控制測試識別和評價錯報風險評價編制質控審計r審計.部門L證據報告獨立復核初步業務活動流程審計計劃主要流程審計業務約定書考慮因素業務特征報告目標影響重要因素初步業務活動結果為被審計單位提供其他服務經驗制定總體審計策略識別不同事項具體審計計劃持續、不斷修正過程，貫穿審計全過程風險評估流程了解被審計單 位及其環境（不包括內部控制）整體層面 了解被審 計單位內 部控制對風險評估及審計計劃 的項目組討 論評估重大錯報風險行業狀況，法 律及監管環境 及其他外部因 素單位的性質 會計政策的選 擇和運用經營目標、策 略及經營風險 財務業績的衡 量與評價控制環境 風險評估過 程信息系統與 溝通控制活動 對控制的監 督風險應對流程廠1、識別的會計報表層次i重大錯報風險及應對措-s j 施。I 2、識別的認定層次重大"錯報風險及應對措施。3、識別的認定層次重大 錯報風險及應對措施。實質性程序計劃矩陣。4、識別的特別風險匯總 及應對措施。從業務層面了解內控與控制測試及審計實施注：是否建立內控？是否設計合理？ 是否已經得到執行?實質性程序業務完成階段流程項目 組內 內部 復核編制審計差異調整表和試算平衡獲取 管理 層聲 明書審計 工作 底稿 歸檔

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