1、【理財規劃師基礎知識】第七章理財計算基礎一、單項選擇題1.下面事件是必然事件的是（）。A.某日氣溫上升到 31攝氏度B.某人早上10點在二環路遭遇堵車C.某日外匯走勢上漲D.在標準大氣壓下，水在零下6攝氏度結冰【答案】D2 .對于兩個事件 A和B,如果知道事件 A的結果不影響事件 B發生的概率時，我們就說這兩個事件就 概率而言是（）的。A.獨立B.互斥C.無關D.互補【答案】A3 .假定上證綜指以0.55的概率上升，以0.45的概率下跌。還假定在同一時間間隔內深證綜指能以0.35的概率上升，以0.65的概率下跌。再假定兩個指數可能以0.3的概率同時上升。那么同一時間上證綜指或深證綜指上升的概率

2、是（）。A. 0.3B. 0.6C. 0.9D. 0.1925【答案】B4 .收盤價低于開盤價時，二者之間的長方柱用黑色或實心繪出，這時下影線的最低點為（）。A.開盤價B.最高價C.收盤價D.最低價【答案】D5 .某股票市場隨即抽取 10只股票，其當日收盤價分別為17元、18元、18元、19元、21元、22元、22元、23元、24元和24元，其中位數為（）。A21B. 22C. 21.5D. 23【答案】C6.當兩變量的相關系數接近相關系數的最小取值-1時，表示這兩個隨機變量之間（）。A.幾乎沒有什么相關性B.近乎完全負相關C.近乎完全正相關D.可以直接用一個變量代替另一個【答案】B7.按8%

3、勺復利計息，張某若想在第五年取得10000元，則現在要存入（）元。A. 7143B. 7000C. 9259D. 6810【答案】D8.某投資組合，股票占 60%債券占40%,其預期收益率分別為10崎口 5%則該組合投資的期望收益 率（）。A. 7.6%B. 8%C. 8.5%D. 8.7%【答案】B9.某債券面值100元，息票利息10%期BM為2年，每年付息，到期還本，李小姐以98元的價格從二級市場上買進該債券，則當期收益率為（）。A. 10%B. 10.20%C. 11.0%D. 12.20%【答案】B10.用B系數來衡量股票的（）。A.信用風險B.系統風險C.投資風險D.非系統風險【答案

4、】B11.當進行兩個或多個資料變異程度的比較時，如果單位和（或）平均數不同時，需采用（）來比較。A.方差B.標準差C.期望D.變異系數【答案】D12 .已知某公司的B系數為1.5,無風險收益率為4%風險溢價為8%則該公司股票的預期收益率是（ ）。A. 16%B. 14%C. 10%D. 20%【答案】A13 .當有很大把握預測到一個大牛市或大盤某個上漲階段的到來時，應該選擇那些（）的證券。A.高0系數14 低0系數C.低變異系數D.高變異系數【答案】A14.主要用于樣本含量 n<30以下、未經分組資料平均數計算的是（）。A.加總法B.幾何法C.加權法D.直接法【答案】D15.評價投資方案

5、時，如果兩個不同投資方案的期望值相同，則標準差大者（）A.投資風險大B.投資風險小C.投資風險一樣D.無法比較【答案】A二、多項選擇題16 .關于概率，下列說法正確的有（）。A.是度量某一事件發生的可能性的方法B.概率分布是不確定事件發生的可能性的一種數學模型C.所有未發生的事件的概率值一定比1小D.值介于0和1之間E.概率的應用方法包括主觀概率方法【答案】ABDE17 .對統計學幾個基本的術語的理解正確的有（）。A.在統計學中把研究對象的某項數值指標的值的全體稱為總體B.總體中的每個元素稱為個體C.經常從總體中抽取一部分個體作為一個集合進行研究，這個集合就是樣本D.樣本中個體的數目叫做樣本量

6、E.任何關于樣本的函數都可以作為統計量【答案】ABCD18.如果A和B是獨立的，下列公式正確的有(A. P (A+ B) =P (A) + P ( B)B. P (A/B) =P (A)C. P (B/A) =P (B)D. P (AX B) =P (A) X P ( B)E. P (AX B) =P (A) X P (B/A)【答案】BCDE19 .關于K線圖的描述正確的有（）。A.日K線是根據股價（或者指數）一天的走勢中形成的四個價位，即開盤價、收盤價、最高價、最低 價繪制而成B.收盤價高于開盤價時，則開盤價在下收盤價在上，二者之間的長方柱用紅色或空心繪出.稱之為陽 線C.收盤價低于開盤價

7、時，則開盤價在上收盤價在下，二者之間的長方柱用綠色或實心繪出，稱之為陰 線D.無論是陽線還是陰線，其上影線的最高點均為最高價E.無論是陽線還是陰線，其下影線的最低點均為最低價【答案】ABDE20 .平均數是統計學中最常用的統計量，用來表明資料中各觀測值相對集中較多的中心位置。在理財 規劃中，平均數被廣泛用于金融產品、證券市場變化等市場分析。以下屬于平均數指標的有（）。A.算術平均數B.中位數C.樣本方差D.加權平均數E.協方差【答案】ABD21 .證券X的價格為A,證券丫的價格為B,則對二者關系的分析正確的是（）。A.如果證券X的價格通常隨著證券 丫的價格一起升，則協方差是正的B.如果證券X的

8、價格通常隨著證券 Y的價格下降而下降，但下降的速度減慢了，則協方差就是負的C.如果兩個證券獨立運動，互不影響.則協方差為0D.如果兩個證券獨立運動，互不影響，則二者的0系數均為0E.如果證券X的價格通常隨證券 Y的價格上升而下降，則協方差是負的【答案】ACE22 .某客戶的投資組合中僅兩只股票，假設經過計算，兩只股票的相關系數為0.8,則理財規劃師可能會給出如下評價或建議（）。A.這兩只股票相關程度較高B.風險分散化效應較高C.股票投資收益較低D.資產組合流動性好E.應適當調整投資組合【答案】AE23 .下列哪些業務涉及年金的計算（）。A.住房貸款B.償債基金C.銀行儲蓄存款中的零存整取D.銀

9、行定期存款E.買股票【答案】BC24 .貼現率的特點有（）。A.銀行貼現率使用貼現值作為面值，而不是購買價格的一部分B.按照銀行慣例.計算時采用 360天作為一年的總天數而不是 365天C.按照銀行慣例，計算時采用 365天作為一年的總天數D.在銀行貼現率的計算中，暗含的假設是采用單利形式而不是復利E.在銀行貼現率的計算中，暗含的假設是采用復利形式而不是單利【答案】ABD25 .如果某種股票的0系數等于2,那么（）。A.其風險大于整個市場的平均風險B.其風險小于整個市場的平均風險C.市場收益率上漲1%該股票的收益率也上升 1%D.市場收益率下降1%該股票的收益率也下降 1%E.該股票的風險程度

10、是整個市場平均風險的2倍【答案】AE三、判斷題26 .樣本方差是由各觀測值到均值距離的平方和除以樣本量。（）【答案】X27 .對于投資者來說，預期收益率高意味著必然獲得高收益。（）【答案】X28 .不論當期收益率與到期收益率的近似程度如何，當期收益率的變動總是暗示著到期收益率的同向 變動。（）【答案】V29 .如果一只證券的價格波動較大，該只股票風險較大，同時可以得知是整個證券市場的波動引起該 股票價格的波動。（）【答案】X30 .風險是指不確定性所引起的，由于對未來結果予以期望所帶來的無法實現該結果的可能性。（）【答案】V31 如果內部審計師發現對目前仍然存在的以前審計發現沒有采取糾正措施，

11、按照標準規定，審計師應該：A、和當前審計發現一起再次提出以前的發現B、確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的風險C、對最初糾正措施尋求董事會的批準D、將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中32 計算機程序應如何保證安全：A、安裝程序接觸記錄系統B、監督對程序庫介質的物理接觸C、限制物理和邏輯接觸D、拒絕通過終端的遠程接觸33 審計人員在工作底稿上會用到多種索引方法（indexing）和相互印證方法 （成cross- referenc- ing）。某內審經理可能會專門設計一套工作底稿的索引方 法，以適應該組織的要求而政府審計機關的審計人員則會對政府審計機關管轄范 圍內的所有組織設計出一套統

12、一的索引方法。對這兩種工作底稿的差別，以下解釋中最恰當的是：A、內審經理為特定組織專設的索引方法，將簡化查閱過程而政府審計機關 為不同的被審計單位設計的統一的索引方法，也簡化查閱過程B、內審經理選用的方法是由標準規定的而政府審計機關選用的方法是該機 構的管理部門規定的C、內審經理選用的方法是由標準規定的而政府審計機關選用的方法是法律 規定的D、內審經理設計的方法由該組織的審計委員會指定而政府審計機關所設計 的統一方法是法律規定的34 內審部門與管理層合作為公司開展年度風險評價中發揮什么作用？A、監督B、指導C、執行D、保障35 為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下審計程序中，效

13、果最差的是：A、實施分析性復核程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末 和年初的月份B、函證年末對主要客戶的應收賬款的余額C、運用整合測試工具，通過計算機運行本年度12月份和下年度1月份的數據，以測定銷售收入的記錄是否正確D、實施分析性復核，比較本年度12月份和下年度1月份主要產品的發運數量36 公司管理當局剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預算。內部審計主管響應了組織最近作出的 “縮減規?！?（即全面縮減員工人數）計劃，要求審計經理們對每項工作指定時間均縮減10%， 下列關于審計主管行為及經理們潛在行為的說法中正確的是：A、審計主管的行為將導致與以前審計計劃大致相同的風

14、險覆蓋面，只是降 低了 10%B 、各審計經理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當于以前界定的90%的審計相得覆蓋面C、審計主管應當重新估定風險次序并削減特定的審計任務，而不是全面削 減 10%D、所有上述各項37 組織為什么應該要求保證業務客戶對已報告的業務發現盡快地答復并概述已采取的糾正措施：A、盡可能地從未決清單中將有關事項清出B、盡早地進行補救或建立合理性C、指出同意業務發現D、確保業務工作進度如期完成38 為了掩飾盜竊資產，最可能使用以 下哪個虛假分錄？A、借記費用，貸記資產B、借記該資產，貸記其他資產C、借記收入，貸記資產D、借記其他資產，貸記該資產39 以下哪項不能說明存在較

15、大舞弊可能性？A、管理層將在一定金額范圍內的采購授權給下屬B、某職員長期負責現金管理工作而沒有實施崗位輪換C、處理可變現有價證券的職員負責采購、記錄采購，并向高級管理層報告 差異和收益或損失D、應收賬款部門的職責分工和責任并不明確40 .道德規范中的行為標準A、為內部審計實務提供了基本標準B、是幫助內部審計師開展審計工作的指南C、是在任何情形下均必須遵循的規則D、有助于總體上理解內部審計責任41 .首席審計執行官應當將內部審計活動（ IAA ） 的外部評估活動審查的最終結果與董事會，適當時，包括高級管理層溝通。這已溝通應當包括A、審查對于為了響應其建議而采取的行動計劃的陳述B、 IAA 是否遵

16、循標準的意見C、 IAA 是否遵循其章程的意見D、審查有關最佳實務、其他建議、為了響應審計所實施改進活動的日期的 陳述42 .在評估內部審計機構獨立性時，質量審查小組要考慮許多因素，以下哪個因素在判斷一個內部審計機構的獨立性時對于評估的影響最小？A、在給審計師分配任務時使用的標準B、對審計師溝通技能的培訓程度C、審計工作底稿和審計報告的關系D、不偏不倚的審計判斷43 .在完成對某職能部門的控制自我評估過程后：A、內審部門應對每種經過確認的控制措施進行符合性測試B、內審管理人員應對他們不能同意的審計發現進行修改C、該職能部門的管理層應該編制行動計劃，糾正問題領域D、在以后的年份中自我評估應該不需

17、要重新進行44 .為了確定審計活動的范圍，審計人員首先對內部控制系統進行初步評價。一旦初步評價的結論表明內部控制不恰當，接下來應當采取的程序是：A、在準備審計報告前擴大審計工作B、準備描述內部控制系統的流程圖C、在審計報告中增加發生損失的例外條款D、實施更恰當的內部控制程序45 .下列各項中屬于控制弱點的是：A、采購程序設計完好、執行有效，除非在不同情況下受采購主管指使B、預先編號的空白采購訂單在采購部門中保存C、 500至 1000之間的采購為正常的采購業務， 超過 1000 的采購必須 由兩名支票簽發者的批準D、采購代理投資于公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該 公司一個供應商

18、的股票46 .某人每月收入$3000，消費$2500，現每增加收入$500，消費$2800，他的邊際儲蓄傾向是：47 .能夠仔細地區分范圍限制( scopelimitation )和審計中的其他限制對審計人員來說很重要。根據準則的規定，下列屬于范圍限制的是：A、審計對象的分部管理者表示該分部正在對一個主要的計算機系統進行轉 換，而且計劃實施審計的那部分EDP 不得不推遲到下一年B、審計委員會審查了當年的審計計劃并且刪除了董事會認為很有必要實施 的審計項目C、審計對象表示某些客戶不能聯系，因為組織正在與這些客戶就一項長期 合同進行談判，他們不希望客戶受到干擾D、以上三項都不是48 .為了鼓勵消費

19、，銷售部在新產品銷售中發放貴重的贈品。這一促銷手段看起來很成功， 但管理當局覺得成本可能過高。 以下哪項審計程序在確定該促銷 活動的有效性方面作用最小？A、比較促銷期和類似非促銷期的產品銷售量B、比較促銷期前后銷售產品的單位成本C、對促銷期的邊際收入和邊際成本進行分析，并與促銷之前相比較D、檢查銷售部門用來評價一項促銷活動成敗的標準49 .在確定分配給某項審計業務的內部審計師的數量和經驗水平時，審計主任應考慮的因素不包括：A、審計業務的復雜性B、可利用的審計資源C、內部審計師的培訓需求D、與上一次審計的間隔時間50 .使用個人電腦的雇員聲稱得了職業病，并要求相當數額的工人補償金。確認公司暴露于

20、這種職業病責任程度的經營審計工作底稿應該包括：A、按每個雇員使用的設備類型和程度對索賠進行分析B、向保險公司函證根據勞動者補償政策未來將要支付的索賠額C、審查證明個人電腦購置的文件D、列出在用的所有個人電腦以及被指定使用這些電腦的雇員清單51 .標準要求內部審計主任決定最終審計報告向誰發送。在對某家證券公開交易公司的應付賬款系統審計的審計報告中， 寫明了有關內部控制重大弱點的發現。 審計主任選擇將這一報告副本送給審計委員會和外部審計師。 將報告副本送給審計委員會和外部審計師的最可能原因是：A、向審計委員會和外部審計師發送審計報告是出于禮貌B、審計委員會和外部審計師需要對有缺陷的審計發現采取糾正

21、措施C、財務報表的潛在錯報可能會影響審計委員會和外部審計師的活動D、法規機構的規定要求這樣做52 .內部審計是一個有活力的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍作出了最佳描述：A、內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率B、內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同C、內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式D、內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系53 .由于財政撥款的減少，某大學需取消某些項目，下一個五年的所有計劃和預算需耳新制訂， 哪類計劃或預算能夠確定建造一座期待已久的新生服務中心所涉的經費問題？A、資本支出預算B、現金流量預算C、彈性預算D、增量預算54 .

22、假設某內部審計人員擁有必要的經驗和訓練，那么以下哪項工作適合其承擔？A、在應付賬款主管請病假時代替他的位置B、確定各種投資方式的盈利能力并選取最優的一個C、作為評估小組成員，審查供應商會計軟件內部控制并根據風險暴露劃分 等級D、從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計55 .審計師通過審查并修改系統流程圖來了解現金收款處理程序的信息流程。以下有關這種流程圖的使用，敘述正確的是：A、流程圖能顯示出具體控制程序，比如已實施的編輯測試和批控制調整B、流程圖是在潛在職責分工的良好指南C、流程圖通常隨著系統變動及時更新D、流程圖只能顯示出計算機處理程序，不適用手工流程56 .假定管理當局已經決定接受由

23、于公司汽車的出租一購買決策缺乏相關依據所帶來的相應風險，則審計師的報告責任是：A、審計師沒有進一步報告的責任B、管理當局的決策及審計師的關注應當報告董事會C、審計師應當編制后續審計報告并提交管理當局，說明出租一購買決策的 有關依據必須加以記載D、審計師應當向外部審計師和其他相關管理部門說明沒有針對審計結果采 取任何行動57 .審計師希望測定本年度投資收益的變化的原因是否是： 1、投資策略的改變 2、 投資組合的變化3、 其他原因。 審計師應運用下列哪一項分析性復核程序？A、對過去五年投資收益的變動進行簡單線行回歸分析以確定變動的性質B、對各月投資組合的變動進行比率分析C、對過去五年中投資收益與

24、總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率 進行趨勢分析D、使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析58 .內部審計師在和環境、安全與健康（ESH）部門經理交談時發現該經理 對有關控制大氣排放的法律知之甚少，審計師應該：A、把審計范圍轉為關注與大氣排放相關的活動B、向適當的法律機構報告公司在ESH方面可能存在違法現象C、記錄這個弱點，并進一步提問以確定其潛在影響D、向該經理介紹相關法律59 .當今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境， 而內部審計師協會的 規 范明確提及的并不囊括所有這類問題。若審計師遇到這類困境，其應當：A、從獨立律師那里獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果

25、B、考慮所有影響的方面以及潛在的行為后果，按照內部身機目標以及內部 審計師協會規范中相關概念開展行動C、在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導D、按照機構采用的規范采取行動，而不論該行為是否背離內部審計師 協會的規范60 .一個大型企業正考慮實施重大的組織變革。以下哪組人員將不在實施該變革中承擔責任？A、企業的員工B、最高管理層C、普通股股東D、外部顧問61 .首席審計執行官設置了一套電算化的電子表格，以便對組織內不同部門進行風險評估。該電子表格包括以下因素：1.部門經理完成利潤指標的壓力； 2.經營活動的復雜程度；3.部門員工的勝任程度； 4.部門內會計賬戶受主觀影響的金額，例如退休津貼等費

26、用賬戶即受管理層決策影響。首席審計執行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由首席審計執行官或負責具體某部門審計的審計經理按高中低來估定。首席審計執行官對各因素設定了 0.5至 1.0 的權數，然后計算出綜合風險系數。以下關于風險評估過程說法哪項正確？A、風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，所以不可能進 行預期值的計算B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險評估程序是不適當 的，因為風險級別不可量化C、權數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當的62 .在對金庫管理的保證活動中，內

27、部審計師應考慮如下因素，除了A、審計委員要求保證金庫部門遵守已作為財務管理手段的一項新政策B、金庫管理部門還沒有制訂任何的風險管理政策C、由于某分部的近段時間的銷售，金庫部門所管理的現金和有價證券已增 加了 350D、外部審計師指出在獲取帳戶函證方面存在一些困難63 .以下哪項代表了最佳風險評估技術？A、根據未來事件發生的可能性和對實現組織長期目標的影響來評估其風險 水平B、評估其固有和控制風險，以及其對財務誤報的影響程度C、評估現有和未來事件的風險水平，它們對實現組織的目標的影響，以及 潛在的原因D、評估現有和未來時間的風險水平，它們對完成組織的使命的影響，以及 消除已有或潛在風險因素的可能

28、性64 .下列信息系統審計技術中哪種是通過審計師開發的測試程序來處理真實的業務數據（或真實數據的拷貝）？A、綜合測試工具B、追蹤C、平行模擬D、繪圖65 .某內部審計師的任務是對公司財務部局域網的安全性進行審計。財務部的投資決策 （包括套利戰略和金融衍生工具的應用） 都應用局域網所載數據和金融模式。 此外， 局域網還被用于從主機下載數據， 協助決策。 在確定審計范圍時，除局域網安全性外，以下哪項內容也應得到考慮？A、對訪問局域網內容途徑的實際安全性進行調查B、局域網應用程序在條目（field）或記錄（record）中辯認數據欄目并實施 用戶訪問安全措施的能力C、與用戶面談，以確定其對系統安全程

29、度的分析以及系統容易遭受損害的 薄弱環節D、公司其他應用敏感數據的局域網的安全程度66 .某大型零售公司的審計執行主管認為在審計中對商店廣泛使用符合性測試不符合重要性原則，以下說法哪些是合理的？I、確保重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計II 、任何偏離規定控制程序的情形都是重要的III 、 重要性不僅與商店的規模大小有關， 也與影響整個公司的控制結構有關。A、只有IIIB、只有IIC、 I、 II 正確D、 II 、 III 正確67 .內部審計是一項充滿活力的職業。下列對內部審計發展到現在的范圍（scope最恰當的描述是：A、內部審計包括對資源使用的經濟性和效率性的評估B、內部審計包括

30、對政策、計劃、法律和規范遵循情況的評估C、內部審計已經發展為資產的存在性的證實和對保護資產手段的審查D、內部審計已經由嚴格的財務導向向經營性導向發展68 .（2001）某商品流通公司的管理層要求內部審計師評估該公司針對意外損失的自保措施和為雇員建立的醫療保健條件的恰當性。 如果手下工作人員不具 備所需技能，內部審計師是否應聘請精算顧問協助內部審計師開展工作。A、應該，因為精算顧問對于確定醫療保健成本是否合理能起到重要作用B、應該，因為精算顧問擁有一般審計師所沒有的、確定并量化自保風險的 技能C、不應該，因為內部審計部門擁有評價控制的技能，而且保險控制概念與 其他控制概念并沒有明顯的區別D、應該

31、，因為風險是一項正常的審計職能，該審計項目并不獨立69 .系統開發過程的哪一階段負責準備用戶接收測試規劃：A、可行性研究B、需求確認C、實施規劃D、實施后復核70 .審計人員從個人工時卡片追查至工資成本分配，并從工資成本分配的總額追查至各在產品帳戶，如果沒有發現例外，這些審計程序能證實的是：A、在產品帳戶中不包括沒有根據的工資成本B、個人工時卡片經過正當批準C、工資成本被準確地分配至在產品帳戶中D、僅根據實際工作時間向職員支付工資71 .在評價產成品庫存的內部控制時，以下哪種做法為審計師提供的信息用途最小？A、審查實物庫存清查指南B、與管理層一起完成內部控制問卷C、參觀庫存所在的倉庫D、完成關

32、于收貨和分發程度的流程圖72 .為獲取應收賬款函證，審計師最有可能應用通用審計軟件來：A、測試計算的結果B、確定單個賬目的準確性C、選擇并打印需要函證的賬目D、比較從其他審計程序得來的數據73 .有匿名電話告知某審計師，他所審計的業務部門正發生舞弊，但此人沒有提及舞弊的種類及所涉及的個人的有關細節。 由于有好幾個領域都可能發生舞弊，審計師應該：A、確認交易量最大的領域，設計實質性測試的抽樣計劃B、將分析程序用于可能受到舞弊活動影響的領域C、計劃對集中最大金額交易的領域進行詳細測試D、與該業務部門的雇員面談，確認可能發生舞弊的領域74 .在分析與銷售合同和相關傭金有關的風險時，哪項因素最有可能導

33、致擴大審計范圍：A、產品銷售額增加，銷售退貨同時減少B、銷售傭金減少，產品銷售額也相應減少C、銷售退貨增加，銷售傭金也相應增加D、產口銷售額增加，銷售傭金也相應增加75 .以下哪項違反了IIA 道德規范？A、詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的業務，她最近剛剛加入內 部審計部， 但她曾是對該分級部進行外部審計的高審計師。 而且在過去的兩年審 計過許多電子公司B、喬治被指派從現在起對某倉儲部門進行六個月的審計。他沒有這一領域 的專門知識。 但仍接受了這一任務。 他報名參加了有關倉儲業的職業后續教育課 程，這一課程將會在他的任務開始前結束C、簡很滿意她作為一名內部審計師的職業。并逐漸把它看作是

34、一項簡單而 有規律的工作。 她在過去的三年中一直沒有參加職業后續教育或其他提高她自身素質的活動。但她覺得她的工作質量沒有下降D、約翰發現當年存在內部財務舞弊行為，帳簿已經被調整從而掩飾與該舞 弊相關的損失。 當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時， 他與外部審計 師討論了該舞弊行為76 .以下哪類人員對應收賬款過賬程序適當的控制系統的建立、實施及監督負有主要責任？A、外部審計師B、登記應收賬款的員工C、內部審計師D、會計部管理層77 .根據美國證券交易委員會（SEC）第13a-14和15d-14條規則，首席執行 官和其他簽字官員在向發行人的審計師和審計委員會披露欺詐情況時， 應發揮哪 些作

35、用？A、他們不負責向發行人的審計師或審計委員會披露欺詐情況B、他們應當負責披露涉及管理層或在發行人的內部控制中發揮重大作用的 其他雇員的重大欺詐情況C、他們應當負責披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是 否在發行人的內部控制中發揮重大作用D、他們應當負責披露涉及管理層或在發行人的內部控制中發揮重大作用的 其他雇員的任何欺詐情況78 .假設舞弊者向內部審計師供認了其舞弊行為，那么內部審計師應該A、要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字，并將其存入審計工作底 稿，向高級管理層詳細報告，請示下一步的行動B、不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的、而且可能會成為 法律證據，但要向

36、管理層詳細報告，由他們請示法律顧問來對供認制作文件C、向管理層口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執法機關，因為涉嫌 犯罪，但不必制成文件記錄D、告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶，并向執法機關報告該 犯罪79 .某組織的管理層認識到有必要進行重大變革。以下哪項因素是管理層最不可能對其進行改變的？A、組織人員B、組織結構C、組織環境D、組織技術80 .常規性任務，有較少例外， 且問題易于分析， 與以下哪種組織結構相關？A、正規化結構，程序手冊和工作說明書普遍存在B、分散決策，決策權被授予下層人員C、有機式結構，強調對變化的環境的適應性和靈活性D、從事這部分工作的員工具有較高的工作滿足感

37、81 .根據慣例，首席審計執行官每季度要向董事會會議作工作報告。高級管理層要在每次董事會會議前審查首席審計執行官在董事會上所作的報告， 以便在 事前對有關問題進行討論。那么，首席審計執行官應該A、按要求向高級管理層提供工作報告并討論所有可能需要采取行動的問題B、不向高級管理層提供工作報告，因為這些報告僅屬于董事會的管轄范圍C、在向董事會提供的工作報告中只提供與內部審計部門的開支和財務預算 有關的事項D、向高級管理層提供僅與已完成審計報告相關的信息82 .以下因素中，控制環境包括：A、組織結構、管理理念和計劃B、誠信和道德觀、權責劃分及人力資源管理C、人員勝任能力、替代資源、法律和規章制度D、風

38、險評估、職責分配和人力資源管理83 .為獲取應收賬款函證，審計師最有可能應用通用審計軟件來：A、測試計算的結果B、確定單個賬目的準確性C、選擇并打印需要函證的賬目D、比較從其他審計程序得來的數據84 .如果一個部門的經營標準含糊，有待于解釋，內部審計師應當A、與該部門經理就用于衡量經營業績的標準達成一致意見B、確立該領域工作的最佳做法，并以此作為標準C、從最嚴格的意義上解釋標準，因為標準從另一種意義上說僅僅是可接受 的最低限度D、忽略對標準以及與標準相關的部門業績的評論，因為這些分析沒有意義85 .系統開發審計包括在不同時刻進行審查來保證開發活動得到適當的控制和管理。以下各項中不屬于審查內容的

39、是A、根據可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究B、審查在每個實施階段用戶的參與程度C、驗證為了程序開發、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用D、確定系統、用戶以及操作的文件說明是否與正常標準相符86 .在審計過程中，內部審計師應該考慮以下哪個因素來確定使用分析性程序的范圍？A、內部控制系統的健全性B、被審查領域的重要性C、分析性復核可以預測的結果的準確性D、以上三項都應考慮87 .某審計師對公司的16 家最大客戶和其他隨機選取的客戶進行正面查證。16 家最大的客戶中有13 家答復他們不會查證實收賬款。如果對上述13 家客戶進行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？A、將隨后從客戶收取的現

40、金追蹤至期初結余，注意收據是否適用期初結余 項目B、向客戶發送第二份要求，指出答復正面查證的必要性C、檢查年末發送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服 務，還是針對年末的結余D、將所有余留的期初項目追蹤至相關的輔助文件，尤其是貨運單據88 .以下哪項是對審計目標的恰當陳述？A、為廠觀察實地盤點B、為了確定存貨是否滿足計劃銷售量C、通過汁算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性D、為了在審汁報告中包括存貨短缺信息89 . 某內部審計師剛剛完成了一項現場調查以熟悉公司的工薪業務， 下一步 他應該：A、分配審計人員B、制定初步審計目標C、制定審計工作程序D、實施現場工作90 .在對某個高風險

41、領域的特定審計項目制定計劃時，首席審計執行官認為現有人員不具備完成該業務的必備技能， 那么最符合審計計劃標準的做法應該是A、由于不具備必備技能，因此不實施該審計B、將該審計作為一次鍛煉機會，讓內部審計師們在審計實施過程中學習C、考慮運用外部資源來補充所需知識、技能、方法并完成該項業務D、實施該審計，但鑒于技能的缺乏而限定審計范圍91 .根據以下信息回答問題：某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。 內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件， 不需用的零件從未送過貨， 實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬

42、戶， 而未送貨零件的 價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較B、對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估C、分析記得維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性D、對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據92 .以下哪一項可以使因劣質原材料而引起的完工產品的缺陷降到最低程 度。A、正確管理在產品存貨的操作程序文件B、要求所有采購都具備詳細的原材料說明C、及時對所有不利的用量差異采取措施D、在制造過程結束時確定因損壞而造成的損失數額93 .以下哪種有關協調內部審計

43、和外部審計工作結果的說法正確？A、首席審計執行官不應將非法行為的信息告訴外部審計師，因為外部審計 師會根據要求將這類事件報告給董事會和/或法規機構B、外部審計師工作底外部稿的所有權和保密性妨礙了內部審計師對它們的 查閱C、首席審計執行官應該確定，在外部審計師給管理層的建議書中提到的事 情已經由管理層采取了適當的跟蹤檢查和糾正行動D、如果內部審計師在年度審計中協助外部審計師工作，那么他們不必遵守 標準94 .費用循環的具體審計目標之一是確定所有已付款的貨物是否已經收到并被適當地記錄。這一目標屬于標準中的哪個基本目標？I、 財務和運營信息的可靠性和完整性II 、 對法律、法規及合同的遵循情況III

44、 、運營的效益和效率IV 、 資產的保護1 、 I、 II、 III 、 IV8 、 I、 II9 、 II、 III、 IV10 I、 IV65 .在確定一個組織的災難構成因素時，以下哪一項是必要的？A、風險分析B、文件和設備備份需求分析C、供應商供貨協議分析D、應急設施合同分析66 .許多公用事業公司使用復雜的客戶服務系統（css）來管理它們的客戶服 務功能。CSS是在一種在線實時環境下運行，這樣能保證客戶服務數據直接由客 戶電話傳入系統。以下哪項 EDP 審計技術能使內部審計師連續監督從電話收集到的客戶服務數據？A、通用審計軟件B、控制流程圖C、嵌入式審計數據采集D、整體測試法（ITF）

45、67 .以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查組織現存風險管理、控制和治理程序的目的？A、有助于確定實現審計業務目標所必需的工作性質、時間安排、測試范圍B、確保內部控制系統的弱點已被修正C、為這些程序能有效率和經濟地實現機構的目的和目標提供合理保證D、確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的68 .某專業工程師申請一高科技企業的內部審計活動的職位。該工程師在觀察了幾位內部審計師在工程部門執行業務后， 開始對該職位感興趣。 首席審計執 行官A、不應當雇傭該工程師，因為他缺乏內部審計標準方面的知識B、可以雇傭該工程師，而不必在乎他時候缺乏內部審計標準方面的知識C、不應當雇傭該工程師。因

46、為他缺乏會計和稅務方面的知識D、可以雇傭該工程師，因為他在以前的崗位上獲得了內部審計知識69 .以下哪種情況嚴重影響內部審計機構的獨立性？A、內部審計師經常為在審計報告中曾經批評過的部門工作程序起草修正方 案B、首席審計執行官承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任C、內部審計機構與公司的外部審計師聯合計劃總體審計范圍，以避免相互 間工作的重復D、內部審計機構參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查70 .以前，xyz 公司的內部審計部門負責為公司設計并安裝電算化系統。 一位新任審計委員會成員認為這項活動使他對內部審計部門的獨立性產生懷疑。 下列 活動最能消除審計委員會對獨立性的這

47、種擔心的是：A、只要內部審計師有勝任的專業知識，內部審計機構就應當繼續涉及和安 裝其他計算機系統B、以后內部審計機構不應當再為組織涉及和安裝計算機系統了C、內部審計機構不應當指派那些設計和安裝國工薪系統的審計師去實施工 薪領域的審計D、內部審計機構不應該再為組織的任何系統設計程序71 .審計委員會具有許多服務功能，其中有些可能有益于內部審計，那么審 計委員會給內部審計師帶來的最大益處是A、保護內部審計師的獨立性免受管理層的不利影響B、審查年度審計計劃并監督審計結果C、批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內部審計師會面D、審查抽取到的公司經營活動的內部控制程序副本并與公司領導進行討論72

48、.應有的職業審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現反常工作表現。因此，以下哪項沒有必要：A、開展合理限度的檢查與核證B、開展廣泛的檢查C、對合規性確實存在作出合理的保證D、考慮重大違規行為的可能性73 .內部審計部門正在進行遵循性審計，但管理當局要求對某分部進行審計，在考慮是否做這樣的調整時，以下哪種情況最無關緊要？A、一年前外部審計師對該分部進行過一次財務審計B、與遵循性審計相關的潛在重大違規罰款的可能性C、遵循性審計相關的舞弊的可能性D、去一年中該分部費用的增長74 .根據以下信息回答問題：某公司在通過局域網 （ LAN ） 相連的個人電腦上儲存生產數據， 通過電子數據交換

49、（ EDI ）來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和能確定每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃（MRP ），向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨， 生產線曾被迫停產。 在確認零件不足的原因時， 以 下審計程序最有效的是A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析C、從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較D、對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網（ LAN）生 產數據庫中的輸入情況75 .當 20 世紀 80 年代中期第一次大規模引進微

50、機時，許多人拒絕使用這些新機器。請選擇這些人抵制新生事物時最有可能提出的理由A、習慣B、工作安全性C、對求知事物的恐懼D、有選擇的信息處理76 .許多組織通過資金電子轉賬向其供應商付款，而不是簽發支票。關于與簽發支票有關的風險，以下風險管理技術中，資金電子轉賬代表了哪一項？A、控制B、接受C、轉移D、回避77 .某首席審計執行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認識。降低抵觸的最好的方式是A、在向審計人員提出新方法之前，將新方面完全制定出來B、要求首席執行官批準這些改變，并邀請首席審計執行官出席部門員工會 議，在該會議上提出這些改變C、向審計人員提出總的想法，并讓他們參與規劃變革

51、D、讓內部審計部門的客戶來支持這些改變78 .以下哪項反映了最佳的治理結構？經營管理層行政管理層 內部審計a. 負責風險管理監督作用咨詢作用b. 監督風險管理 負責風險管理咨詢作用c. 負責風險管理咨詢作用監督作用d. 監督作用 咨詢作用 負責風險管理A 、負責風險管理監督作用 咨詢作用B、監督風險管理負責風險管理咨詢作用C、負責風險管理咨詢作用監督作用D、監督作用咨詢作用負責風險管理79 .在選擇培訓內部審計職員的指導策略時，首席審計執行官應首先考慮A、組織的目標B、學習內容C、學員的學習愿望D、預算約束80 .以下哪項代表了最佳風險評估技術？A、根據未來事件發生的可能性和對實現長期組織目標

52、的影響來評估其風險 水平B、評估固有風險和控制風險，以及這些風險對財務誤報的影響程度C、評估現有和未來事件的風險水平，它們對實現組織目標的影響，以及潛 在的原因D、評估現有和未來事件的風險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消 除已有或潛在風險因素的可能性81 .首席審計執行官正在復核如下組織范圍風險圖：影響程度 可能性低 一般 高嚴重的風險A風險 B重要的風險D次要的風險C鑒于內部審計部門的資源有限，以下哪種風險排序是正確的？A、風險B、風險C、風險A、風險DB、風險A、風險B、風險C、風險DC、風險D、風險B、風險C、風險AD、風險B、風險C、風險D、風險A82 .為確保在實施審計的整個過

53、程中都保持應有的職業審慎，內部審計師通常應A、保證所有與審計相關的財務信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規定情況B、保證所有的審計測試都被完整地記錄C、在審計業務的整個過程中都被考慮存在違法亂紀或不遵守規定的可能性D、迅速向審計委員會報告在審計業務中發現的任何違法亂紀或不遵守規定的情況83 .公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃， 內部審計師得到了一份昂貴的禮物。 根據專業實務框架， 內部 審計師最適當的做法是A、接受該禮物，因為審計業務已經結束、報告已經提出B、接受該禮物并全部捐給慈善事業C、告知審計部門管理層，詢問是否應該接

54、受該禮物D、拒絕該禮物并告知該分部經理的上級84 .公司的一個分部由于采納可內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃， 內部審計師得到了一份昂貴的禮物。 根據專業實務框架， 內部 審計師最適當的做法是A、接受禮物因為審計業務已經結束，報告已經提出B、接受該禮物并全部捐給慈善事業C、告知審計管理層，詢問是否應該接受禮物D、拒絕該禮物并告知該分部經理的上級85 .以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？A、失業的威脅B、必須參加培訓班C、現存工作小組的分裂D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工86 .以下哪項不是首席審計執行官的職責？A、將內部審計部門的計劃和資源需求報告高級管理層和審計委員會，以便 他們審查和批準B、與其他內部或外部的審計和咨詢服務提供者進行協調，確保適當的覆蓋 面，最大限度地減少重復工作C、監督組織風險管理系統的建立，管理和評價D、對管理層是否針對報告的重大風險采取了適當的行動進行跟蹤檢查87 .A 公司擁有正式的道德行為規范，而B 公司沒有。該道德行為規范涵蓋了諸如采購合同， 與供應商關系以及其他情況， 以指導公司內每個人的行為。 由 此可以從邏輯上推斷： 1） A 公司展示了比 B 公司更高的道德行為標準。 2） 2） A 公司已