1、附件四xxxx 集團有限公司財務盤點制度隨著 xxxx 集團的發(fā)展壯大，外埠公司的逐漸增多。為了加強對分、 子公司的財務監(jiān)督、控制和管理，保證資產的安全和完整，加強管理人員 的責任，特制定以下管理制度。一、盤點范圍（一）存貨盤點：系指各類庫存商品。（每月末進行）（二）財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。（每月末進 行）（三）財產盤點：系指固定資產等的盤點而言。（每半年一次） 1、固定資產：包括建筑物、機器設備、車輛等。 2、其他資產：包括桌、椅等雜項資產。注：總公司主要進行固定資產和財務的盤點，各分、子公司重點進行 存貨和財務的盤點。二、盤點方式（一）年中、年終盤點1 、存貨：由各公

2、司財務部門會同倉庫保管部門于年（中）終時， 實施全面總清點一次，總公司審計部進行不定期抽點。2、財務：由審計部與資金部共同盤點。3 、財產：由審計部門會同行政部門等于年 （中）終時， 實施全面總清點 一次。（二）月末盤點每月末所有存貨，由倉庫保管部門會同財務部門實施全面清點一次， 填寫盤點統(tǒng)計表。存貨盤點統(tǒng)計表盤點單位：盤點日期：編號:品名規(guī)格盤點數(shù)量該物品的位置備注復盤人記錄員盤點員注:1 :上表一式三份，第一聯(lián)給財務處，第二聯(lián)給倉管員，第三聯(lián)貼于物 資存放位置。本表應事先編號，以利于盤點時的控制。2 :對于存貨、財務的盤點，原則上由各分、子公司于每月末進行盤 點，并將盤點結果送回總公司審計

3、部門。總公司的審計部門可以對各分、 子公司進行不定期的抽點。三、人員的指派與職責：參與部門：總公司審計部、核算部、資金部；各分子公司財務部門、 倉庫保管部門；其他相關部門。（一）總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。（二）主盤人：由各分、子公司經理擔任，負責實際盤點工作的推動及 實施。（三）復盤人：由總公司財務處視需要指派審計部人員，負責盤點監(jiān)督 之責。如果沒有總公司的審計人員在場，則該職能由盤點負責人行使（原 則上應為財務負責人擔任）。（四 ）盤點人：由各分、子公司財務部門指派 （人員不足時，間接部門支 援），負責點、記數(shù)量。（五）協(xié)點人：由各分、子

4、公司經理指派，負責盤點時物品的搬運及整 理工作。四、盤點前準備事項（一）盤點編組 由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人 員編組表”。（分為盤點項目、盤點人、記錄人）（二）財務部門應事先準備好所需的盤點表格。（項目、數(shù)量、位置）1 、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。（倉管員 負責）2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。（資金 部負責）3 、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。（核算部相 關人員負責）4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時， 應由財務部門將尚未入帳的有關單據(jù)利用“結存調整表” 一式兩聯(lián)，將帳 面

5、數(shù)調整為正確的帳面結存數(shù)后，第一聯(lián)送審計部門，第二聯(lián)財務部門自 存。（核算部負責）（三）盤點期間已收到貨而未辦妥入帳手續(xù)的貨物，應另行分別存放， 并予以標示。五、年中、年終全面盤點（一）審計部門應呈報總經理，經核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集 各部門的盤點負責人召開盤點協(xié)調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部 門，限期辦理盤點工作。（二）盤點期間除緊急情況外，暫停收發(fā)貨物。（三）年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊， 無法辦理時，應呈報總經理核準后，始得改變方式進行。（四）盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財 物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得

6、更改。（五）盤點物品時，記錄員應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤 點統(tǒng)計表”，并且每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后， 將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需 再重點；盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式 兩聯(lián)，第一聯(lián)由倉管員自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。六、不定期抽點（一）由總公司審計部視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門 填具 "財務抽點通知單 "后呈報總經理核準后辦理。（二）盤點日期及項目，以不預先通知各分、子公司為原則。（三 ）盤點前應由財務部門利用“結存調整表”將帳面數(shù)先調整至盤點

7、時的實際帳面結存數(shù)，再行盤點。（四）不定期抽點，應填列“盤存表”。七、盤點報告（一）財務部門應依“盤存表”編制“存貨實存帳存對比表” 一式三聯(lián)， 送倉管部門填列差異原因的說明及對策后，送回總部審計部門匯總轉呈財務經理簽核，第一聯(lián)送倉管部門，第三聯(lián)轉送財務經理，第二聯(lián)財務部門 自存作為帳項調整的依據(jù)。財務部門在對存貨的賬冊進行調整前，可先填 列“存貨實存帳存調整表”進行整理總結，做好輔助工作。存貨實存帳存對比表編號類別及 名稱計量單位單價實存帳存對比結果備注數(shù)量金額數(shù)量金額盤盈，盤虧數(shù)量金額數(shù)量金額單位名稱:年 月 日會計人員簽章：稽核人簽章:存貨實存帳存調整表單位名稱：年 月 日盤點單編號存貨

8、編號品名/規(guī)格單位庫存數(shù)量單價金額賬面數(shù)量差異備注盤點加減調整后數(shù)量單價金額注：上表應一式兩聯(lián)，第一聯(lián)給財務處，第二聯(lián)給倉庫保管員。（二）不定期抽點，審計部應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報財務經理核示。年中、年終盤點，應由審計部門于盤點后二星期內將“盤點盈虧報告表”呈報財務經理核示。（三）盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期 營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。八、現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點：（一）現(xiàn)金、銀行存款、備用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目， 審計部門對總部的資金部每月盤點一次，對各分、子公司不定期抽點。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當日上班未

9、行收支前辦理。（三）盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由審計人 員與出納人員共同盤點。（四）盤點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù) ）盤點報告表”一式三聯(lián)經雙方簽認后呈核，第一聯(lián)資金部門存，第二聯(lián)審計部門存，第三聯(lián)財 務處長存。（五）有價證券及各項所有權證等應確實核對認定，盤點人依實際盤點 數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經雙方簽訂后呈核。第一 聯(lián)存資金部門或相關保管部門， 第二聯(lián)存審計部門， 第三聯(lián)送往財務處長， 如有出入，應即呈報財務經理批示。九、存貨盤點（一 ）存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。（二）存貨原則上采全面盤點，如實施上有困難者，應呈報總經理核準 后

10、，始得改變盤點方式。十、 注意事項（一）所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備 事項，必須深入了解。（二）盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工 作地點向該組盤點負責人報到，接受工作安排。如有特殊事故而尋妥別人 代替的，應事先報批核準，否則以曠職論處。（三）所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物 的進出及移動。（四）盤點使用的單據(jù)、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員 簽認始能生效，否則應查究其責。（五）所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的實際資料為依據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。（六）盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受盤

11、點負責人指揮監(jiān) 督。（七）盤點終了由各組盤點人向盤點負責人報告，經核準后始得離開崗 位。十、盤點工作處罰措施 違反本辦法的視其違反情節(jié)輕重，由盤點負責人簽報人事部門處理。 十一、 帳載錯誤處理（一）帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者，記 帳人員應視情節(jié)輕重予以警告以上處分，情況嚴重者，應呈報財務經理議 處。（二）帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理 難以查核或有虛構數(shù)字者一律由審計部呈報財務經理議處。十二、賠償處理 財、物管理人員、保管人有下列情況者，應送總經理議處或賠償相同 的金額：（一）對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；（二）對所保管的

12、財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者；（三）未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。 輔助措施：為了更好加強固定資產的管理，為盤點工作的順利開展創(chuàng) 造條件，建議采取以下措施：1 、核算部的資產組應編制 “固定資產卡片 ”,詳細填列固定資產資料，按固定資產類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財務部門的固定資產帳簿和使用單位的固定資產臺帳定期進行核對，使三者保持一致。2、資產組填制統(tǒng)一的一式三份的固定資產卡片，對每一臺固定資產 的自然情況、使用情況等進行登記，一份交行政部，一份交使用單位，一 份留作帳簿依據(jù)。固定資產登記卡總帳科目：本卡編號:明細科目：財產編號:中文名稱抵 押 權 設 疋、解 除 及 保 險 記 錄抵押物英文名稱設