1、稅務人員執法資格統一考試一、單項選擇題（共25題，每題1分）1 .從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下 普通住房的，契稅稅率暫統一下調到（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2 .企業注銷時，辦理注銷工商登記和注銷稅務登記的順序是（）。A.先辦理注銷工商登記B.先辦理注卜稅務登記C.注銷工商登記和注銷稅務登記同時辦理D.由企業自行選擇辦理順序3 .在稅收程序法上，關于稅法溯及力問題，下列表述正確的是（）QA. 一般取從新原則B.法律優先原則C.程序優于實體D.實質重于形式4 .根據營業稅暫行條例的規定，納稅人從事旅游業務，其支付給其他單位或個人的以下費用，除（）外可

2、以從全部收入中扣除，按規定實行差額征收營業稅。A.住宿費B.交通費 C.保險費D.旅游景點門票5 .根據現行企業所得稅法規定，下列屬于企業所得稅納稅義務人規定中所稱“居民企業”的是（）。A.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業B.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境內的企業C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業D.在中國境內未設立機構、 場所但有來源于中國境內所得的企業6 .根據現行企業所得稅法規定，可以在稅前扣除工資薪金的標準是（）。A.每人每月3500元B.每人每月1600元C.每人每月2000元 D.合卜的工資薪金據實扣除7 .現行的

3、企業所得稅法規定的匯算清繳期限是（）。A.自年度終了之日起 15天內內C.自年度終了之日起3個月內內8.根據企業所得稅的相關規定， 使用的所得稅優惠稅率是（A.10%B.15%C.20%B.自年度終了之日起1個月D.自年度終了之日起5個月國家需要扶持的高新技術企業）。D.25%9 .納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，稅務機關除責令改正外，可以處（）的罰款。A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上10 .某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應當（）。A.責令限期

4、改正，不得實施行政處罰B.責令限期改正，并處 2000元以下罰款C.責令限期改正，并處 10000元以下罰款D.責令限期改正，并處 50000元以下罰款11 .某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當期應納 稅款550000元繳納入庫，根據稅收征管法規定，稅務機 關應加收滯納金（）元。A.41250B.16500C.4125D.165012 .我國土地增值稅實行的稅率為|（）A.六級超額累進稅率B.四級超率累進稅率C.六級超率累進稅率D.四級超額累進稅率13 .當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅款造成損害的，稅務機關可以依法行使（）。A.抵押權 B.質押權C.代位權D.撤銷權14

5、.根據國家稅務總局稅收規范性文件制定管理辦法履行加發現審核職能的部門是（）A.監察部門B.政策法規部門C.辦公廳室D.督查內審部門15 .按照現行房產稅的規定下列說法錯誤的是（）A.房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收B.外商投資企業不繳納房產稅C.房產稅依照房產余值繳納的稅率為 1.2%D.公園自用房產免征房產稅16 .稅收的開征、停征，屬于（）。A.法律絕對保留事項B.法律相對保留事項C.不屬于法律保留事項D.可以由地方法規予以規定的事項17 .法的適用中有“特別法優于一般法”的規則，據此，下列稅法 正確的是（）。A.稅收征管法優于行政處罰法B.行政處罰法優于稅收征管法C. “特別法優于

6、一般法”是就具體法律規范相比較而言，而不是 法律文件向比較而言D.征稅事項以稅收征管法為準，處罰事項以行政處罰法 為準18 .下列單位中，可以作為獨立的稅務行政執法主體的單位是（）。A.縣稅務局征管科B.縣稅務局稽查局C.受縣稅務局委托代征稅款的鄉政府D.縣稅務局辦稅服務大廳19 .下列有關受賄罪的表述中，錯誤的表述是（A.把行賄財務及時退回或上交單位處理不屬于受賄B.受賄人利用職務便利是受賄罪成立的要件之一C.受賄人為行賄人謀取了不當利益是受賄罪成立的要件之一D.受賄罪是一種故意犯罪20 .“法無明文規定不得處罰”，該表述體現的行政處罰法原則是 （）。A.處罰公正、公開原則B.過罰相當原則C

7、.處罰與教育相結合原則D.處罰法定原則21 .在稅務行政強制執行中，如果執行到位的款項不足以支付 各種應繳或應付款項的，則首先應當支付的是（）。A.稅款B.滯納金C.罰款D.執行中發生的必要費用如保管、拍賣費用22 .根據稅收征管法第37條規定，稅務機關對未按照規定 辦理稅務登記的從事生產、 經營的納稅人以及臨時從事經營的 納稅人采取行政強制的財產范圍是指（）。A.納稅人生產經營有關的商品、貨物B.納稅人的存款C.納稅人其他財產D.納稅人近親屬的財產23 .按建議程序實施的行政處罰不屬于法定要求的事項是（B）A.向行政相對人表明身份出示證件B.向行政相對人送達行政處罰事項告知書C.聽取行政相對

8、人的陳述或辯解D.向行政相對人送達行政處罰決定書24 .根據國家賠償法規定，稅務行政賠償的義務主體是（）。A.國家B.撥付賠償金的財政機關C.違法行使職權的稅務機關工作人員D.違法行使職權的稅務機關25 .根據行政訴訟法規定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。A.主要證據不足B.適用法律、法規錯誤C.違反法定程序D.行政處罰顯示公正的二、多項選擇題（共 20題，每題2分）26 .在我國現行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務稅”的有（）。A.增值稅B.營業稅C. 土地增值稅D.關稅27 .根據企業所得稅法規定，我國居民企業的判定標準有（）。A.登記注冊地標準B.總機構所在地標準C.實

9、際管理機構地標準D.生產經營所在地標準28 .在中國境內設立機構、場所（該機構、場所不屬于實際管理機構）的非居民企業，下列所得應當向我國繳納企業所得稅 的有（）。A.該企業的境外所得B.該機構、場所在境內的生產經營所得C.發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的境外所得D.發生在境內但與其所設機構、場所沒有實際聯系的境內所得29 .根據企業所得稅的相關規定，企業實際發生的下列支由不 得在稅前扣除的有：（）。A.銷售成本B.被沒收財物的損失C.未經核定的準備金支由D.對外投資期間的投資成本30 .稅法失效表現其法律約束力的終止通常有以下幾種類型（）A.新法代替舊法B.稅法本身規定失效期限C.稅

10、法清理結果D.直接宣布稅法廢止31 .下列各項中，以每次收入額為個人所得稅計稅依據的有（ ）。A.偶然所得B.個體工商戶生產經營所得C.工資薪金所得D.利息.股息.紅利所得32 .根據房產稅法的有關規定，產權所有人、承典人不在房產 所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務人的有（）。A.產權所有人B.承典人C.房產代管人D.使用人33 .稅收公平與效率的關系是（）。A.公平是效率的前提B.效率是公平的前提C.公平是效率的 必要條件D.效率是公平的必要條件34 .國務院全面推進依法行政實施綱要 中提由的依法行政六項基本要求包含下列選項中的（）A.合法行政B.合理行政C.誠實

11、守信D.公正無私35 .稅務機關對某納稅人欠繳稅款的情況在報紙上予以公告。稅務機關實施的這一行政行為屬于 （）A.抽象行政行為B.具體行政行為C.依職權的行政行為D.依申請的行政行為36 .稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書的情形有（ ）。A.當事人拒絕簽收法律文書的B.同一送達事項的受送達人眾多C.無法郵泰送達的D.當事人下落不明的37 .行政許可應貫徹便民原則申請人可以通過多種方式提 出行政許可鐳包括（）A.書面形B. 口頭形式C.信函形式D.電子郵件形式38 .稅務機關實施的下列行為， 屬于具體行政行為的有（）oA.針對某個執法問題制定規范性文件B.做由稅務行政處罰決定書C.做由稅務行

12、政處理決定書D.向舉報人兌現舉報獎金39 .按照稅收執法過錯責任追究辦法規定，對存在執法過 錯的稅務機關工作人員實施行政處理的懲戒措施種類有（ ）。A.通報批評B.責令待崗 C.取消執法資格D.撤職40 .以下屬于稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.暫時停止辦理由口退稅C.阻止納稅人或其法定代表人由境D.欠稅公告41 .下列權利中，稅務行政處罰相對人的權利有（）。A.知情權B.陳述權和申辯權C.依法申請聽證權D.申請財產保全權利42 .下列權利中，稅務行政處罰相對人的權利有（）。A.納稅擔保作為一項重要的稅收保障措施，既要受稅法的調整，同時也要受到擔保法的調整B.納稅擔保并不是在任何情況下都

13、能設立的C.因稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的單位和個人具備擔保能力的，則可以作為納稅保證人D.納稅保證人對所擔保的稅款和滯納金承擔的責任是一種連帶責任43 .根據印花稅暫行條例的規定下列說法正觸是（A.權利許可證照為應納稅憑證B.應納稅額不足一角的免納印花稅C.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅D.印花稅應納稅憑證僅于書立時貼花。44 .根據行政啊法的規定有權設定行政許可的法律文件包括（）A.法律B.行政法規C.國家稅務總局規章D.稅收規范性文件45 .下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。A.納稅人不服稅務行政處罰引起的爭議案件B.稅務干部張某不服稅務機關的行

14、政處分引起的爭議案件C.因抽象行政行為引起的爭議案件D.納稅人因稅務機關不予發售發票引起的爭議案件三.判斷題（共15題，每題1分，共15分）46 .稅收具有強制性、無楮性、固定性特征是區別于其他財政收入形式的基本標志。（）47 .稅務機關依法對納稅人與關聯企業進行納稅調整需補征稅款的應連同滯納金一|并補征（）48 .納稅人未按照規定期限繳 納稅款由稅務機關責令發限 期繳解期仍糊納的經縣以上稅務局分局局長批準稅務機機關可以采取強制執行措施（）49 .稅收規范性文件制定管理辦法生效后稅務機關制定的稅收規范性文件應以公告形式公布（）50 .企業所得稅主要q現量能負擔原則，所以企業所得稅以企 業利潤總

15、額/不是以企業營業收入總額為計稅依據。（）51 .行政機關對行政相對人采用欺詐|法獲得的行政許可予以撤銷不是行政處罰（）52 . |納稅人不服稅務機關的具體行政行為申請復議是可以一并對具體行政行為所依據的稅收規范性文件提由審查申請（）53 .稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況，應定期予以公告。（ ）54 .根據稅收優先權的規定稅收的執行先于其他行政機關作由的沒收違法所得處罰決定的執行。（）55 .稅收征管法第4條規定：“法律行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。”這里的“法律”是指全國人大及其常委會制定或認可的規范性文件。（）56 .稅務行政相對人是指根據法律 .行政法規規定承擔納稅義務的

16、單位和個人。（）57 .自由裁量權并不是任意裁量權，自由裁量權受合理性原則的約束。（）58 .行政機關不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。（）59 .自納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日內稅務機關未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔保證責任的,則納稅保證人的保證責任依法免除。（）60 . 可收違法案件的舉報人對稅務機關不依法給予舉報獎勵的 行為不能，請復議，而只能通過向稅務機關反映問題的渠道解 決。（）四.綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分）（-）某企業系高新技術企業2010年發生如下應稅業務1 .銷售產品收入4000萬元轉讓固定資產取得的收入150萬 元企業提供專利權取得的收

17、入200萬元逾期未退包裝物 押金收入20 萬不含稅債務重組收入 130萬元。2 .企業實際發生的成本費用為 3500 萬稅收滯納金支出 50 萬元贊助支出80萬元被沒收財物的損失計170萬元以 經營租賃方式租入的固定資產計提折舊 75 萬元自創商譽費 用130萬元。3 .設在境外的營業機構虧損的 80萬元 結轉2009年虧損為300萬元。根據上述資琳回答下列問題；65、按企業所得稅法規定準予扣除的支由額為 （）萬元。A. 3500B.3580C.3760D.358066、計稅所得額為（）萬元。A. 620B.700C.900D.115067、該企業全年應納企業所得稅額為（）萬元。A.105B.

18、140C.180D.185（二）2008年度某居民企業生產經營情況如下：（1）銷售商品取得不含稅收入1000 I萬元，從其投資的某居民企業取得投資收益150萬元。（2）銷售成本500萬元，銷售稅金及附加 85萬元。（3）發生產品銷售費用1160萬|元，（其中|告費用110萬|元），上年所得稅前J未抵扣的廣告費25萬元。（4）發生管理費用42萬元（其中業務招待費| 15萬元，壞賬準備8萬元）|。（5）發生財務費4 60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰 息3萬元，支付其他單位價款利I、6萬元，昔款金額100萬元，利率6%,借款期限1年，銀行同J貸款利率 4%。根據上述資料計算下列問題：64.200

19、8年該企業所得稅前準予扣除廣告費（）萬元。A.85B.110C.135D.15065.2008年該企業應稅所得額（）萬元。A.148B.173C.248D.28966.2008年該企業應繳納企業所得稅（）萬元。A.37.75B.37C.62D.72.2（三）2008年9月，某市水務局稽查局接舉報，稱轄區內A企業2007年存在取得假發票多列支由，少繳企業所得稅問題。稽查局向A企業下達了稅務檢查通知書。指派本局檢查科干部張某和李某負責檢查。企業主辦會計熱情接待了張某和李某，張某提由希望能看一看 2007年的賬簿和憑證。主辦會計拿由了企業2007年的賬簿和有關憑證， 張某和李某初步瀏覽 了一下，提由資料太多，能否先帶回去看？企業主辦會計同意， 張某和李某遂將企業 2007年的賬簿和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查由 A企業確實存在部分發票為假發票的問題。稽查局于2008年11月17日向企業送達