1、應(yīng)收賬款治理方法第一章 總 那么第一條 為適應(yīng)某某產(chǎn)業(yè)開展和經(jīng)濟運行的要求,進一步標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬款的日常管 理和健全客戶的信用治理體系,對應(yīng)收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有效控 制,到達更好地擴大銷售、增強競爭力、加速資金周轉(zhuǎn)、減小財務(wù)風(fēng)險的目的,特制 訂本治理方法.第二條 本治理方法規(guī)定了應(yīng)收賬款治理要求、 銷售回款治理流程、 問題賬款處理 流程及應(yīng)收賬款考核治理等內(nèi)容.第三條 本治理方法適用于某某所屬各公司含某某單位控股公司和代管公司 .第二章 術(shù)語和定義第四條 術(shù)語和定義一應(yīng)收賬款：本方法所指應(yīng)收賬款,是指依照合同或協(xié)議完成出庫銷售、形成 物權(quán)轉(zhuǎn)移的貨款,或已經(jīng)實施的工程、檢測、效勞等費

2、用.包括按合同或協(xié)議規(guī)定的到 期貨款和未到期貨款、節(jié)點款、質(zhì)保金.二出庫銷售：是指產(chǎn)品已交付到客戶手中而形成債權(quán)的產(chǎn)品銷售,包括已經(jīng)開 具發(fā)票和尚未開具發(fā)票的產(chǎn)品銷售.出庫銷售額數(shù)值上等于含稅的產(chǎn)品實際發(fā)貨額.三逾期應(yīng)收賬款：是指超過合同或協(xié)議規(guī)定的貨款到期日期而尚未收回的應(yīng)收 賬款.四逾期應(yīng)收賬款賬齡簡稱逾期賬齡：是指超過合同或協(xié)議規(guī)定貨款到期日 期而尚未收回的應(yīng)收賬款的逾期時間長度,從逾期之日起開始,按月計算.五完成產(chǎn)品合同額：是指當(dāng)期生產(chǎn)出來的產(chǎn)品按售價含稅計算的價值.計 算公式為：完成產(chǎn)品合同額=出庫銷售額+庫存產(chǎn)品期末存量一庫存產(chǎn)品期初存量X銷售 單價含稅.六銷售回款率：當(dāng)期累計收回

3、貨款含承兌/當(dāng)期累計出庫銷售額X100%.七月度銷售回款率：當(dāng)月收回貨款含承兌/當(dāng)月出庫銷售額X100%.八完成產(chǎn)品合同回款率：當(dāng)期累計收回貨款含承兌/當(dāng)期累計完成產(chǎn)品合同額X 100%.九月度完成產(chǎn)品合同回款率：當(dāng)月收回貨款含承兌當(dāng)月完成產(chǎn)品合同額x 100%.十應(yīng)收賬款同比增幅： 當(dāng)期累計應(yīng)收賬款去年同期累計應(yīng)收賬款去年 同期累計應(yīng)收賬款x 100%.十一完成產(chǎn)品合同同比增幅： 當(dāng)期累計完成產(chǎn)品合同額去年同期累計完成 產(chǎn)品合同額/去年同期累計完成產(chǎn)品合同額x 100%.十二壞賬損失：確定不能收回的各種應(yīng)收款項. 十三應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù) ：當(dāng)期銷售收入/當(dāng)期應(yīng)收賬款平均余額.十四當(dāng)期應(yīng)收賬款

4、平均余額： 期初應(yīng)收賬款余額 + 期末應(yīng)收賬款余額/ 2.十五銷售業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流：是指直接進行產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售或勞務(wù)提供的銷售業(yè) 務(wù)活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額.第三章 責(zé)任與分工第五條 某某銷售業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo),負責(zé)某某所屬各公司應(yīng)收賬款治理的領(lǐng)導(dǎo)工 作.第六條 產(chǎn)品合同簽訂單位是產(chǎn)品合同貨款回收的終身責(zé)任單位,對本治理辦 法中所涉及的各類原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實性負責(zé).各公司負責(zé)本單位應(yīng)收賬款的 治理和清收工作,建立本單位應(yīng)收賬款清收責(zé)任制,編制本單位年度、月度應(yīng)收賬 款清收方案,建立本單位按產(chǎn)品合同分項核算的應(yīng)收賬款明細賬,開展客戶背景調(diào) 查和資信評估.第七條 各公司總經(jīng)理是應(yīng)收賬款治理

5、工作的第一責(zé)任人,全面負責(zé)本單位應(yīng) 收賬款的管控工作.各公司經(jīng)理班子成員要積極參與應(yīng)收賬款的管控工作,根據(jù)分 工責(zé)任承當(dāng)相應(yīng)的應(yīng)收賬款管控工作.第八條 某某部門歸口應(yīng)收賬款的治理, 負責(zé)組織年度、 月度應(yīng)收賬款清收方案的 編制、匯總、分析、通報,監(jiān)督檢查應(yīng)收賬款清收方案落實完成情況,核算應(yīng)收賬款 考核指標(biāo)數(shù)據(jù).第九條 財務(wù)治理部負責(zé)應(yīng)收賬款的記賬治理, 監(jiān)控并核算營銷往來賬款, 監(jiān)督建 立按產(chǎn)品合同分項核算的應(yīng)收賬款明細分類賬,核銷呆賬、壞賬.第十條 人力資源部負責(zé)應(yīng)收賬款的考核治理, 核準(zhǔn)并確認(rèn)各公司工資總額及各公 司經(jīng)理班子成員年薪第十一條 某某辦公室負責(zé)組織需采用法律手段的應(yīng)收賬款清收工

6、作第四章 應(yīng)收賬款治理要求第十二條 各公司在合同簽訂前應(yīng)做好客戶的資信信譽、水平、資本、擔(dān)保和條 件等調(diào)查工作,建立客戶檔案參考格式見附件 1,并在合同執(zhí)行過程中隨時關(guān)注 客戶的資信變化情況,及時調(diào)整客戶信用標(biāo)準(zhǔn).第十三條 各公司應(yīng)建立與客戶的對賬工作制度至少每季度對賬一次,切實落 實與客戶的對賬工作, 雙方賬目不符的應(yīng)及時查明原因, 并完善相關(guān)的書面對賬憑證, 對每一筆應(yīng)收賬款的原始資料和證據(jù)都要建檔保存.保存資料包括：銷售合同、發(fā)票 復(fù)印件、發(fā)貨憑據(jù)、往來 和信件、貨運單據(jù)、對方簽收手續(xù)、對賬記錄和催款 憑據(jù)等.第十四條 各公司對逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)及時進行賬齡分析,并加緊催收, 通過合理

7、的收賬程序和討債方法,保證賬款應(yīng)收盡收.第十五條 應(yīng)收賬款清收方案和臺賬治理實行月方案治理和內(nèi)部通報制度.一各公司應(yīng)針對應(yīng)收賬款數(shù)目、賬齡和回款率限制目標(biāo),制定下月本單位 的應(yīng)收賬款清收方案,細化到工程,責(zé)任到人.同時對當(dāng)月應(yīng)收賬款清收方案完成 情況進行檢查、匯總,整理應(yīng)收賬款明細賬.將當(dāng)月方案完成情況和下月應(yīng)收賬款 回款方案格式見附件 2于次月 1 日前報送某某部門.二各公司應(yīng)對應(yīng)收賬款明細賬進行清理, 補充當(dāng)月新形成的應(yīng)收賬款明細, 形成當(dāng)月應(yīng)收賬款匯總表格式見附件 3,于次月 3日前報送集團財務(wù)治理部.三在每月召開的銷售業(yè)務(wù)生產(chǎn)月例會或銷售業(yè)務(wù)生產(chǎn)工作會上,對應(yīng)收賬 款清收方案及方案落實

8、情況進行通報、分析.第五章 銷售回款治理流程第十六條 公司銷售業(yè)務(wù)人員與客戶簽訂銷售合同, 注明產(chǎn)品的品名、 數(shù)量、金額、 付款方式、爭議解決方法等內(nèi)容,規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù),并根據(jù)合同或協(xié)議約定及客 戶要求,按期向客戶發(fā)貨.第十七條 公司銷售業(yè)務(wù)部門將銷售合同信息、 產(chǎn)品出庫銷售信息交到公司財務(wù)管 理部門備案.財務(wù)治理部門根據(jù)各項銷售業(yè)務(wù)的回款方案與發(fā)貨單, 檢查實際回款情況. 凡變更合同的,公司銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時填報網(wǎng)上合同治理根底資料,保證真實無誤,交公司財務(wù)治理部門備案第十八條 產(chǎn)品發(fā)貨出門根據(jù) QG/SR-019C某某產(chǎn)品、物品出門治理方法?規(guī)定 執(zhí)行.凡產(chǎn)品出庫銷售的,公司銷售業(yè)務(wù)

9、部門應(yīng)及時通知公司財務(wù)部門開具發(fā)票,并及 時將發(fā)票交到客戶手中.第十九條 公司財務(wù)治理部門依照規(guī)定檢查客戶是否按方案回款、 款是否到賬、 是 否完全到賬等,并將應(yīng)回而未回的款項編制應(yīng)收賬款明細表,通知公司銷售業(yè)務(wù)部門.第二十條 公司銷售業(yè)務(wù)部門檢查核實本部門應(yīng)收賬款情況,對逾期未回的賬款, 要求銷售業(yè)務(wù)人員編制催款方案,并將催款通知及時送達客戶.第二十一條 客戶接收催款通知后, 假設(shè)申請延期付款的, 那么公司銷售業(yè)務(wù)人員要詳 細調(diào)查客戶的銷售業(yè)務(wù)狀況、償付水平、信譽狀況等信息,并徹底了解客戶申請延期付 款的真正原因.經(jīng)上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,通知客戶根據(jù)申請延期付款.第二十二條 公司銷售業(yè)務(wù)人員根

10、據(jù)客戶申請要求及時收款, 并于當(dāng)日或次日將款 項交公司財務(wù)治理部門或通知財務(wù)治理部門及時查賬,確認(rèn)款項到賬情況.第六章 問題賬款處理流程第二十三條 公司財務(wù)治理部門定期檢查客戶回款情況, 并進行客戶賬齡分析, 發(fā) 現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款后,編制逾期應(yīng)收賬款明細表,反應(yīng)給公司銷售業(yè)務(wù)部門.第二十四條 公司銷售業(yè)務(wù)部門接收公司財務(wù)治理部門的逾期應(yīng)收賬款明細, 確認(rèn) 無誤后由公司銷售業(yè)務(wù)人員編制催款方案并及時發(fā)出催款通知.第二十五條 公司銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)保證客戶接收到催款通知.假設(shè)客戶不能及時付 款,那么公司銷售業(yè)務(wù)人員開展問題賬款調(diào)查.第二十六條 對于無法采用常規(guī)方法回收的逾期應(yīng)收賬款, 公司銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)

11、調(diào) 查客戶的銷售業(yè)務(wù)狀況、償付水平、資信狀況等信息,收集相關(guān)資料,根據(jù)具體情況分 析是否訴諸法律.第二十七條 公司銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)分析結(jié)果,對于有償債水平卻不履行償債義務(wù) 的客戶,配合公司相關(guān)部門在訴訟期內(nèi)及時訴諸法律,盡可能地追回逾期應(yīng)收賬款,避 免形成壞賬損失.第二十八條 對于實在無法收回的逾期應(yīng)收賬款可進行壞賬處理. 公司銷售業(yè)務(wù)部 門根據(jù)逾期應(yīng)收賬款的回收情況做出總結(jié)、判斷,逐級上報領(lǐng)導(dǎo)審批格式見附件 4 . 經(jīng)審批后,財務(wù)治理部依據(jù)批復(fù)核銷相應(yīng)的逾期應(yīng)收賬款.第七章 應(yīng)收賬款考核治理第二十九條 應(yīng)收賬款考核原那么： 將應(yīng)收賬款的治理與各公司的工資總額掛鉤, 與 各公司經(jīng)理班子成員的年

12、薪掛鉤,實行動態(tài)治理,按月考核,年終結(jié)算.一回款限制原那么：月度完成產(chǎn)品合同回款率不低于考核當(dāng)月前 36 個月每個月 的月度完成產(chǎn)品合同回款率的月平均算術(shù)平均數(shù).二應(yīng)收賬款限制原那么：應(yīng)收賬款同比增幅低于完成產(chǎn)品合同同比增幅5%.三賬齡限制原那么：逾期賬齡不超過 36 個月.四壞賬限制原那么：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,合理確認(rèn)壞賬損失.逾期賬齡超過 36 個月的逾期應(yīng)收賬款,可按 50%計提壞賬準(zhǔn)備；逾期賬齡超過 48 個月的逾期應(yīng)收賬款, 可按壞賬損失處理.第三十條 應(yīng)收賬款考核參與計算的指標(biāo)：一月度完成產(chǎn)品合同回款率差值記為 X, i = 112:考核當(dāng)月的月度完成 產(chǎn)品合同回款率與考核當(dāng)月前 3

13、6 個月每個月的月度完成產(chǎn)品合同回款率的月平均算術(shù) 平均數(shù)的差值.計算公式為:月度完成產(chǎn)品合同回款率差值 X=考核當(dāng)月的月度完成產(chǎn)品合同回款率一考核當(dāng)月 前 36個月每個月的月度完成產(chǎn)品合同回款率的月平均算術(shù)平均數(shù).例：當(dāng)年5月份月度完成產(chǎn)品合同回款率差值 /5=當(dāng)年5月份的月度完成產(chǎn)品合同 回款率當(dāng)年 5月份前 36個月每個月的月度完成產(chǎn)品合同回款率的月平均算術(shù)平均數(shù).二月度完成產(chǎn)品合同同比增幅與應(yīng)收賬款同比增幅的差值記為Yi,i二112:考核當(dāng)月的累計完成產(chǎn)品合同同比增幅和累計應(yīng)收賬款同比增幅的差值與上年度完成 產(chǎn)品合同同比增幅和應(yīng)收賬款同比增幅差值的差值.計算公式為：月度完成產(chǎn)品合同同比

14、增幅與應(yīng)收賬款同比增幅的差值丫匸考核當(dāng)月的累計完成產(chǎn)品合同同比增幅考核當(dāng)月的累計應(yīng)收賬款同比增幅上年度完成產(chǎn)品合同同比 增幅上年度應(yīng)收賬款同比增幅.例：當(dāng)年5月份完成產(chǎn)品合同同比增幅和應(yīng)收賬款同比增幅的差值丫5=當(dāng)年5月份累計完成產(chǎn)品合同同比增幅當(dāng)年 5月份累計應(yīng)收賬款同比增幅上年度完成產(chǎn) 品合同同比增幅上年度應(yīng)收賬款同比增幅.三月度逾期賬齡超過36個月的逾期應(yīng)收賬款記為Zi, i= 112.其中當(dāng)年 1月份逾期賬齡超過36個月的逾期應(yīng)收賬款為 乙等于上年度年底逾期賬齡超過36個月的逾期應(yīng)收賬款總額加上當(dāng)年 1 月底按產(chǎn)品合同分項核算新增的逾期賬齡超過 36 個月 的逾期應(yīng)收賬款.Z2乙2等于

15、當(dāng)月底按產(chǎn)品合同分項核算新增的逾期賬齡超過36個月的逾期應(yīng)收賬款. Z1 計算公式為：Zi二上年度年底逾期賬齡超過 36個月的逾期應(yīng)收賬款總額+當(dāng)年 1月底按產(chǎn)品合 同分項核算新增的逾期賬齡超過 36個月的逾期應(yīng)收賬款.四月度壞賬損失額記為 H , i= 112:每月形成的壞賬損失額.第三十一條 應(yīng)收賬款考核參考指標(biāo)：一應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù) .二月度銷售業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流.第三十二條 應(yīng)收賬款考核統(tǒng)計指標(biāo):一當(dāng)期產(chǎn)品出庫銷售額.二月度產(chǎn)品出庫銷售額.第三十三條 應(yīng)收賬款考核方法一完成產(chǎn)品合同回款率差值的考核:以 10%的幅度為一區(qū)間,每增加 10%,獎 勵本單位當(dāng)期工資總額及本單位經(jīng)理班子成員年薪的

16、 1%.每減少10%,扣除本單位當(dāng)期 工資總額及本單位經(jīng)理班子成員年薪的 1%.完成產(chǎn)品合同回款率差值對當(dāng)期工資總額及 經(jīng)理班子成員年薪的影響最高獎罰幅度為± 10%.完成產(chǎn)品合同回款率差值按月考核, 年終結(jié)算.月度完成產(chǎn)品合同回款率差值X與月度單位工資總額獎罰系數(shù)記為A1i , i = 112及月度單位經(jīng)理班子成員年薪獎罰系數(shù)記為 A2i , i= 112的對應(yīng)關(guān)系見 附表1.二完成產(chǎn)品合同同比增幅與應(yīng)收賬款同比增幅的差值的考核:以10%的幅度為一區(qū)間,每增加 10%,獎勵本單位當(dāng)期工資總額及本單位經(jīng)理班子成員年薪的1%.每減少10%,扣除本單位當(dāng)期工資總額及本單位經(jīng)理班子成員年薪

17、的 1%.完成產(chǎn)品合同同比 增幅與應(yīng)收賬款同比增幅的差值對當(dāng)期工資總額及經(jīng)理班子成員年薪的影響最高獎罰 幅度為± 10%.完成產(chǎn)品合同同比增幅與應(yīng)收賬款同比增幅的差值按月考核,年終結(jié)算.月度完成產(chǎn)品合同同比增幅與應(yīng)收賬款同比增幅的差值 Y和月度單位當(dāng)期工資總額 獎罰系數(shù)記為B1i , i = 112及月度單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員年薪獎罰系數(shù)記為 B2 , i =112的對應(yīng)關(guān)系見附表2.三逾期應(yīng)收賬款賬齡超過36個月的逾期應(yīng)收賬款Z的考核：將逾期賬齡超 過36個月的逾期應(yīng)收賬款額的 5%從工資總額中扣除,將逾期賬齡超過 36個月的逾期應(yīng)收賬款額的從單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員年薪中扣除.逾期賬齡超過 3

18、6個月的逾期應(yīng)收賬款按產(chǎn)品合同分項核算,按月考核,年終結(jié)算.四壞賬損失Hi的考核：對造成壞賬損失的,將壞賬損失額的50%從工資總額中扣除.同時將壞賬損失額的 5%從單位經(jīng)理班子成員年薪中扣除.壞賬損失按月考 核,年終結(jié)算.五對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)、銷售業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流按月統(tǒng)計、通報、積累數(shù) 據(jù).六對銷售回款率、月度銷售回款率按月統(tǒng)計、通報、積累數(shù)據(jù) 第三十四條 應(yīng)收賬款考核結(jié)果：一月度應(yīng)收賬款治理績效占全年工資總額的實際份額記為S1i, i= 112,全年工資蝕額12計算公式為:(AL 十 B1J (ZT > 5% 十 Hi x 50%)其中：A1i 附表1中月度完成產(chǎn)品合同回款率差值對應(yīng)的

19、單位當(dāng)期工資總罰系數(shù)；B1i 附表2中月度完成產(chǎn)品合同同比增幅與應(yīng)收賬款同比增幅的差值對 應(yīng)的單位當(dāng)期工資總額獎罰系數(shù)；Z 月度逾期賬齡超過36個月的逾期應(yīng)收賬款；Hi 月度壞賬損失額.二年度應(yīng)收賬款治理績效占全年工資總額的實際份額記為S1:12Si =2jSli1-1(2)三月度應(yīng)收賬款治理績效占經(jīng)理班子成員年薪的實際份額記為S2,i = 112,計算公式為：經(jīng)理班子成員年薪、si =述 C-V2. + EZ- Zi 0*5% - H± X 59i31 -其中：A2附表1中月度完成產(chǎn)品合同回款率差值對應(yīng)的單位經(jīng)理班子成員年薪獎罰系數(shù)；B2 附表2中月度完成產(chǎn)品合同同比增幅與應(yīng)收賬款

20、同比增幅的差值對應(yīng)的單位經(jīng)理班子成員年薪獎罰系數(shù);Z 月度逾期賬齡超過36個月的逾期應(yīng)收賬款;Hi -月度壞賬損失額.四年度應(yīng)收賬款治理績效占經(jīng)理班子成員年薪的實際份額記為S2:I 12S2 = Vs2,4第八章附那么第三十五條 本治理方法由某某部門負責(zé)解釋與修訂第三十六條 本治理規(guī)定自公布之日起實施.第三十七條 某某各產(chǎn)業(yè)公司所制定本單位的“應(yīng)收賬款治理實施細那么,如有修 訂,新修訂版本應(yīng)報某某部門備案.附表：1、月度完成產(chǎn)品合同回款率差值獎罰系數(shù)表2、月度完成產(chǎn)品合同額同比增幅與應(yīng)收賬款同比增幅差值獎罰系數(shù)表附件：1、客戶檔案2、月產(chǎn)品出庫銷售及回款方案和完成情況表3、月應(yīng)收賬款及銷售業(yè)務(wù)

21、現(xiàn)金流表4、壞賬損失審批表附表1:月度完成產(chǎn)品合同回款率差值獎罰系數(shù)表月度完成產(chǎn)品合同回款率與前36 個月平均完成產(chǎn)品合同回款率之 差記為X,i = 112, %工資總額獎罰系數(shù)記為 A1i,i = 1 12 ,%經(jīng)理班子年薪獎罰系數(shù)記為 A2i , i= 1 12 , %X?100101090WXV1009980WX<908870WXV807760WXV706650WXV605540WXV504430WXV403320WX<302210WX<20110<X<1000-10<X<0-1-1-20WXV-10-2-2-30<X<-20-3-3

22、-40WXV-30-4-4-50WXV-40-5-5-60<X<-50-6-6-70 W X<-60-7-7-80 W X<-70-8-8-90 W X V-80-9-9XiW90-10-10附表2:月度完成產(chǎn)品合同同比增幅與應(yīng)收賬款同比增幅差值獎罰系數(shù)表完成產(chǎn)品合同同比增幅與應(yīng)收賬款同比增幅之差記為 Y, i = 1 12, %工資總額獎罰系數(shù)記為 B1i, i= 1 12, %經(jīng)理班子年薪獎罰系數(shù)記為 B2, i= 1 12 , %Y > 10101095WY1059985WY958875WY857765WY756655WY655545WY554435WY453325WY352215WY25115WY1500-5<Y<5-1-1-15WYV-5-2-2-25WY<-15-3-3-35WY<-25-4-4-45<Y<-35-5-5-55WY<-45-6-6-65WY<-55-7-7-75<Y<-65-8-8-85<Y<-75-9-9Y <85-10-10附件1:客戶根本情況表公司名稱公司成立日期年月日公司地址省市縣區(qū)路號 ：法人代表法人代表聯(lián)系方式公司以往 銷售業(yè)務(wù)情 況公司以