1、會計學1車險指標車險指標(zhbio)分析分析第一頁，共10頁。保費收入原保費收入(shur)滿期(mn q)保費已賺保費l指最新有效保單的保費收入，包含歷史保單的批改變化。l凈保費=保費收入-手續費l指從保單生效日起至統計區間末已經滿期的那部分保費。l指在統計區間內所有有效（包括在整個區間有效或在部分區間有效）的保單在統計區間內已經經過的那部分保費。公式：滿期保費保費收入【min（統計區間末，保險責任終止日）保單生效日】/【保險責任終止日保單生效日】公式：已賺保費統計區間保費收入統計區間初提取的未到期責任準備金統計區間末提取的未到期責任準備金。l原保費收入主要是與再保險保費收入進行區分的；l

2、接受保險分出的公司收取的保費就是再保費收入；l而由公司自己做的業務得到保費收入就是原保費收入。滿期保費VS已賺保費： 滿期保費是保單年指標；已賺保費是財務年的統計指標，在使用中應注意兩者差異。 滿期保費通常是針對一張保單或者是在一個承保年度內起保的所有保單而言；已賺保費是計算統計區間承保利潤的基礎，反映了新承保保單和部分歷史保單的保費對于核算區間的收入貢獻，通常在業務保持增長的情況下，已賺保費低于保費收入。 凈已賺保費是對保費收入在剔除分保及保單獲取成本后，在權責發生制下的表現形式，其直接影響保險公司的利潤。即保單存續期內某一時點，已過保險期間收取的保費收入。例如1月1日起保的保單，簽單保費為

3、100元，保險期間1年，則在6月30日，保費收入為100元，已賺保費為100*1/2=50元第1頁/共10頁第二頁，共10頁。凈已賺保費自留保費-未到期(do q)責任準備金提轉差 保費收入分保費收入分出保費期末未到期(do q)準備金年初未到期(do q)準備金凈已賺保費1凈已賺保費2已賺1vs已賺2： 凈已賺1（新會計準則口徑，保險公司的會計是權責發生制，會計2號準則實行后，保費收入需要扣除保單獲取成本后計算相應的已賺保費和未到期責任(zrn)準備金）；凈已賺2（老口徑）。 因考慮了首日費用因素，新口徑下的未到期責任(zrn)準備金要小。首日費用為簽發保險合同所發生的增量成本，包括手續費及

4、傭金支出、營業稅金及附加、保險保障基金、交通事故救助基金、保險業務監管費、分保費用以及支付給以銷售代理方式管理的內部員工的傭金等（即保單獲取產生各種各樣的費用） 。未到期責任準備提轉差未到期責任準備金是指公司作為保險人為尚未終止的保險責任提取的準備金，目前我司采用三百六十五分之一法。第2頁/共10頁第三頁，共10頁。滿期賠付率歷年(lnin)制賠付率綜合(zngh)賠付率事故制賠付率l統計區間（保單年度）所有保單到期責任所產生的賠款（已決賠款與未決賠款）與對應滿期保費的比率。l公式：滿期賠付率=（期間已決賠款+期末未決賠款）滿期保費100%l說明：反映承保質量的重要指標，但沒有考慮已報未立案件

5、對應的賠款責任，對真實賠付率的反映依然滯后，且短期內波動較大。（最終反映該年保單的承保品質；但過程當中波動性較大）l指在統計區間內發生的綜合賠款與相應的已賺保費的比率。l公式：綜合賠付率=（已報告賠款+統計區間末IBNR-統計區間初IBNR） 已賺保費100%l說明：綜合賠付率主要用于財務年度的核算、考核包含已發生未報告案件對應的賠款責任（IBNR），能真實、全面和及時的反映統計區間整體賠付狀況。l公式：事故制賠付率=統計期間內（已決賠款+未決賠款） 滿期保費100%l說明：主要用于考查該年的賠付狀況，最終反映該年的賠付成本；業務和財務之間的橋梁。l統計區間（財務年度）內所有保單到期責任所產生

6、的賠款（已決賠款與統計區間新增未決賠款）與對應已賺保費的比率。l公式：歷年制賠付率=（期間已決賠款+期末未決賠款-期初未決賠款）已賺保費100%l說明：反映財務年度賠付率情況的重要指標即反映該年的經營效益，但是沒有考慮已發生未報告案件對應的賠款責任，對真實賠付率的反映依然滯后，且會受上年末未決案件估損計提的影響。簡單賠付率l凈賠付率=統計期間內的已決賠款保費收入 100%l毛賠付率=統計期內的（已決賠付+未決賠款）保費收入 100%l說明：1、多出現在協會報表中；2、新公司和業務快速增長的公司通常較低，反之亦然；3、具有極強的誤導性，基本上不能說明任何問題。已報告賠付率l指在統計區間內發生的已

7、決與未決賠款之和與相應的已賺保費的比率。l公式：已報告賠付率=已報告賠款/已賺保費l說明：已報告賠付率沒有考慮已發生未報告案件對應的賠款責任。在反映統計區間的綜合賠付水平時依然存在一定程度的滯后。第3頁/共10頁第四頁，共10頁。綜合成本率COR-真實(zhnsh)反映當期盈利水平，計算(j sun)方式綜合(zngh)成本COR概念綜合成本率綜合賠付率綜合賠付額/凈已賺保費1綜合費用率人力成本/凈已賺保費1運營成本額/凈已賺保費1獲取成本額/凈已賺保費1減：攤回費用/凈已賺保費1COR：Combined Operating Ratio綜合賠付率1已賺人力成本率已賺運營成本率已賺獲取成本率第4

8、頁/共10頁第五頁，共10頁。經營成本率OCR-剔除前期固定經營(jngyng)成本率理賠(l pi)成本額/凈已賺保費2獲取成本額/保費收入+費差人力成本額/保費收入運營成本率運營成本額/保費收入賠付成本額/凈已賺保費2人力成本率獲取成本率理賠成本率賠付成本率OCR概念計算方式五分成本邊際概念OCR： Operating Cost Ratio固定成本率邊際成本率第5頁/共10頁第六頁，共10頁。意義不同COR真實反映當期盈利水平，真實反映當期面臨風險的所有賠付責任，真實反映面臨風險的費用匹配。OCR剔除前期固定費用支出(zhch)及已賺保費偏低的影響，反映公司開業初期經營狀況。公式不同COR

9、=綜合賠付率（即綜合賠付率1）+綜合費用率（已賺人力成本率+已賺運營成本率+已賺獲取成本率） OCR=邊際成本率（即綜合成本率2+獲取成本）+固定成本率（即人力成本率+運營成本率）綜合賠付率2=賠付成本(chngbn)率+理賠成本(chngbn)率賠付成本率= （已決部分+未決部分+IBNR）/凈已賺2注：已決部分=（已決賠款-攤回已決賠款+分保賠款支出）/凈已賺2 未決部分=（期末未決賠款-期初未決賠款-期末未決待攤+期初未決待攤）/凈已賺2理賠成本率=（直接理賠+間接理賠）/凈已賺2獲取成本率=直接獲取成本（市場費用+銷售人力+管理費用）/原保費收入+稅費及其他成本（保險保障基金+營業稅金

10、及附加+交強險社會救助基金+其他稅費成本）+變動費差影響人力成本率=（固定薪酬+浮動薪酬+其他成本）/原保費收入 運營成本率=（職場類費用+車輛類費用+IT類費用+籌建類費用+日常運用保障類費用+日常運用可控類費用）/原保費收入 分母為凈已賺1分母為保費收入(車險)分母為凈已賺2注：綜合賠付率1綜合賠付率2差距是已賺保費1與已賺保費2差距 基于一個假設，已賺保費發展到最后即為保費收入，故假定綜合賠付率完全滿期后仍為當期值第6頁/共10頁第七頁，共10頁。IBNR（已發生未報告(bogo)未決賠款準備金 ）狹義的IBNR ：是指截止至統計區間末已經發生但尚未接到報案的案件的精算評估金額。特別說明

11、：已發生未報告未決賠款款準備金是統計區間末的時點數，是計算綜合賠款的基礎。廣義的IBNR：還包含(bohn)已發生未立案準備金、未決估損不足準備金、重立案件準備金以及理賠費用準備金。已發生未立案準備金：指為保險事故已經報告但未記錄到理賠系統的案件提取的準備金；未決估損不足準備金：指最初立案金額與最終實際賠付之間的差額；重立案件準備金：指已賠付案件，出現新的信息，賠案被重新提起并要求額外增加賠付。理賠費用準備金：指為尚未結案的賠案可能發生的費用而提取的準備金。其中，為直接發生于具體賠案的專家費、律師費、損失檢驗費等而提取的為直接理賠費用準備金；為非直接發生于具體賠案的費用而提取的為間接理賠費用準

12、備金。第7頁/共10頁第八頁，共10頁。定義：統計區間內每張保單的平均出險頻度。公式：保單出險頻度=立案(l n)件數/有效保單數100說明：出險頻度是衡量承保保單品質的重要指標。出險頻度(pn d)(保單)滿期出險頻度(保單)定義：統計區間內滿期保單的平均出險頻度。公式：保單滿期出險率=保單出險頻度/（滿期保費/保費收入）100說明：保單滿期出險頻度在出險頻度的基礎上，引入滿期比例，能夠更加真實地反映承保保單品質。第8頁/共10頁第九頁，共10頁。已決賠款(pi kun)指在統計區間內已決案件的賠款金額，區分含直接理賠(l pi)費用和間接理賠(l pi)費用。指截止至統計區間末系統中未決案件的估損金額。說明：未決賠款是統計區間末的時點數，未決賠款包含統計區間內新出險的未決案件和統計區間起期之前出險歷史未決案件的估損之和。未決賠款是計算已報告賠款和綜合賠款的基礎。 未決賠款綜合賠款公式：綜合賠付=賠款支出-攤回分保賠款