1、財(cái)務(wù)制度1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度 2、財(cái)務(wù)付款制度 3、財(cái)務(wù)管理制度 4、財(cái)務(wù)控制制度 5、個(gè)人借款規(guī)定 6、固定資產(chǎn)管理制度 7、盤(pán)點(diǎn)制度 8、全面預(yù)算管理實(shí)施辦法9、審計(jì)工作管理制度10、應(yīng)收帳款及票據(jù)管理制度11、資金預(yù)算制度及實(shí)施細(xì)則 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)費(fèi)用支出管理，合理控制費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效 益，以炊具公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度為準(zhǔn)則，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制 定本制度。第二條 本制度適用于本公司各部門(mén)。第二章差旅費(fèi)第三條 差旅費(fèi)，指所有公司員工為公司利益所發(fā)生的交通費(fèi)用、 食宿費(fèi)用及其他雜費(fèi)。第四條 各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真做好差旅費(fèi)的年度預(yù)算和月度預(yù)算，嚴(yán)格 執(zhí)行公司全面預(yù)算管理實(shí)施

2、辦法，合理、有效控制本部門(mén)差旅費(fèi)支出。第五條出差申請(qǐng)員工由于工作需要須出差的，應(yīng)填寫(xiě)借款申請(qǐng)單（附件一）， 寫(xiě)明出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用預(yù)算等事項(xiàng)，經(jīng)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核、 總經(jīng)理審批后并附于借款單后交財(cái)務(wù)部，辦理出差借款。對(duì)于未申請(qǐng) 但實(shí)際出差天數(shù)超過(guò)3天的，應(yīng)補(bǔ)辦出差申請(qǐng)單，交總經(jīng)理審批。對(duì)于本部門(mén)出差費(fèi)用累計(jì)已超預(yù)算的，還需執(zhí)行預(yù)算外審批流程。第六條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)方式公司員工因公出差后，回公司七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，并 結(jié)清出差暫借款。逾期報(bào)銷(xiāo)扣可報(bào)銷(xiāo)金額的10%,同時(shí)逾期天數(shù)按1%/ 天累計(jì)扣罰報(bào)銷(xiāo)額直到扣為零。報(bào)銷(xiāo)時(shí)一律憑真實(shí)、合法、有效的原 始憑證（補(bǔ)貼例外），粘 貼差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后報(bào)銷(xiāo)

3、處理，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)支出單一律用藍(lán)、黑墨水填寫(xiě)， 否則，財(cái)務(wù)部門(mén)不予受理。第七條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)銷(xiāo)人填單f蓋預(yù)算章（預(yù)算外報(bào)銷(xiāo)須附有有效的預(yù)算外申請(qǐng)審批單）f部 門(mén)經(jīng)理（主任）審批-財(cái)務(wù)經(jīng)理審批-總經(jīng)理審批-報(bào)銷(xiāo)處理。所有員工的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須經(jīng)上一級(jí)簽批，公司高管人員的所有費(fèi) 用必須經(jīng)總經(jīng)理終審報(bào)銷(xiāo)（具體詳見(jiàn)財(cái)務(wù)付款審批制度）。預(yù)算外報(bào)銷(xiāo)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理（主任）審批，報(bào)銷(xiāo)還需總經(jīng)理審批，其 他特殊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須經(jīng)總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)處理。第八條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（1）出行1）市內(nèi)出差憑車(chē)票報(bào)合理車(chē)費(fèi)。非機(jī)動(dòng)車(chē)和出租車(chē)車(chē)費(fèi)，原則 上不予報(bào)銷(xiāo)。特殊情況需要報(bào)銷(xiāo)的，需注明事由、起止地點(diǎn)和時(shí)間。2）市外出差發(fā)生的長(zhǎng)途汽車(chē)費(fèi)

4、、中途中巴費(fèi)、火車(chē)費(fèi)、船費(fèi)一 律憑票報(bào)銷(xiāo)，并列出時(shí)間、路線(xiàn)、金額和事由。長(zhǎng)途交通費(fèi)票據(jù)遺失， 應(yīng)以其他發(fā)票代替，并注明時(shí)間、地點(diǎn)、原因，部門(mén)經(jīng)理從嚴(yán)審查, 報(bào)90%,財(cái)務(wù)審核報(bào)銷(xiāo)。3）長(zhǎng)途出差以火車(chē)為標(biāo)準(zhǔn)，4小時(shí)內(nèi)火車(chē)車(chē)程不得坐臥鋪，4 小時(shí)以上8小時(shí)以?xún)?nèi)晩間可以坐硬臥（白天不可以），8小時(shí)以上不 可以坐軟臥。4）部門(mén)經(jīng)理以上人員（含）出差，時(shí)間緊急時(shí)可以乘坐飛機(jī), 實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。部門(mén)經(jīng)理以下中層管理人員（不含主管）出差路程在火車(chē) 20個(gè)小時(shí)以?xún)?nèi)的不得乘坐飛機(jī)，否則按火車(chē)硬臥報(bào)銷(xiāo)。中層以下人員不得乘坐飛機(jī)。特殊情況需要乘坐飛機(jī)的，應(yīng)提前填寫(xiě)乘坐飛機(jī)申請(qǐng)單（附 件二），詳述乘坐飛機(jī)的理由，包括辦事時(shí)

5、間要求、火車(chē)班次時(shí)間和 車(chē)票價(jià)格、飛機(jī)票打折情況和其他理由，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方能 乘坐飛機(jī)。事后補(bǔ)辦手續(xù)的，報(bào)90%。（2）住宿出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)辦法，按出差的實(shí)際住宿 天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)。1）市內(nèi)出差不得報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。市外出差當(dāng)天不能返回者，住宿 費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑正式發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)（見(jiàn)附表一：出差人員國(guó) 內(nèi)住宿規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)表），超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分由報(bào)銷(xiāo)人自理。2）由辦公室負(fù)責(zé)在主要城市和經(jīng)常出差城市聯(lián)系不同檔次的 定點(diǎn)賓館/酒店，確定協(xié)議價(jià)在公司公布，協(xié)議價(jià)原則上須以 規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為上限（辦公室確定或變更的定點(diǎn)賓館/酒店住宿協(xié) 議價(jià)作為本制度的補(bǔ)充條款）。出差人員應(yīng)盡量選擇定點(diǎn)賓館

6、 住宿。3）出差人員由接待部門(mén)免費(fèi)接待、住在自己或親友家，一律不 予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。4）隨同上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出差人員，住宿費(fèi)可根據(jù)具體情況處理，確 實(shí)需要同住的，其住宿費(fèi)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批按上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。5）外出期間需要招待重要客人時(shí)，確實(shí)需要同住一個(gè)酒店而超 標(biāo)的，應(yīng)在發(fā)票上注明原由，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。（3）出差補(bǔ)貼1）市內(nèi)出差無(wú)補(bǔ)貼。2）市外郊內(nèi)出差半天以?xún)?nèi)無(wú)補(bǔ)貼，半天以上計(jì)一天，伙食補(bǔ)貼 為10元/天。3）郊外國(guó)內(nèi)差旅伙食補(bǔ)貼為25元/天（不分地區(qū)）。4）境外差旅伙食補(bǔ)貼規(guī)定，詳見(jiàn)附表二。5）駐外機(jī)構(gòu)人員在常駐所在地（駐外、駐廠(chǎng)、駐分公司、駐辦 事處等）不享受差旅補(bǔ)貼，由各級(jí)部門(mén)另行制定常駐補(bǔ)

7、貼標(biāo)準(zhǔn)及辦法， 報(bào)總公司核準(zhǔn)后執(zhí)行。6）司機(jī)開(kāi)車(chē)跑長(zhǎng)途時(shí)（指單程超過(guò)100公里），每公里補(bǔ)貼0. 05ttj o（4）其他1）公司員工外出參加培訓(xùn)或會(huì)議期間，不享受伙食補(bǔ)貼，期間 的住宿費(fèi)用超過(guò)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的，須事先報(bào)批。通過(guò)國(guó)內(nèi)各機(jī)構(gòu)組團(tuán)參加 的國(guó)際性展覽等相關(guān)活動(dòng)，食宿費(fèi)已付的，不再享受補(bǔ)貼。2）員工非因公出差或因私繞道出差費(fèi)用，不得報(bào)銷(xiāo)。3）白條子報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容需總經(jīng)理批準(zhǔn)。4）規(guī)定不得報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容，如遇特殊情況由總經(jīng)理掌握簽批，注 明原因報(bào)銷(xiāo)。第三章業(yè)務(wù)招待費(fèi)第九條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)指與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的客人招待用餐費(fèi)、禮品 費(fèi)以及接待客人發(fā)生的住宿費(fèi)、車(chē)費(fèi)等。第十條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，常規(guī)招待定在食

8、堂（黃金口）, 分客人重要程度選擇不同宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)。在公司外宴請(qǐng)，要注意控制人數(shù)， 節(jié)約開(kāi)支。第十一條 預(yù)算內(nèi)常規(guī)招待費(fèi)用，費(fèi)用在1000元以?xún)?nèi)的，經(jīng)部 門(mén)經(jīng)理審批后，報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)；當(dāng)客人特殊或特別重要的，費(fèi)用 預(yù)算超過(guò)1000元的，需報(bào)總經(jīng)理事先同意。第十二條公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，一律不準(zhǔn)在簽約的酒店/飯店 實(shí)行消費(fèi)簽單方式。公司根據(jù)業(yè)務(wù)的需要為部門(mén)經(jīng)理以上人員辦理個(gè) 人的銀行信用卡，實(shí)行刷卡消費(fèi)，并開(kāi)具發(fā)票后按規(guī)定審批程序報(bào)銷(xiāo)。 公司業(yè)務(wù)部門(mén)的其他人員，因業(yè)務(wù)需要而辦卡，可提出申請(qǐng)并最終經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn)后給予辦理。辦公室統(tǒng)一辦理與酒店/飯店的簽訂合約工 作，統(tǒng)一享受優(yōu)惠折扣。第四章會(huì)務(wù)費(fèi)第十三

9、條 會(huì)務(wù)費(fèi)指公司召開(kāi)會(huì)議所需要的相關(guān)費(fèi)用，包括場(chǎng)地 費(fèi)用、招待費(fèi)、住宿費(fèi)、辦公用品費(fèi)、宣傳費(fèi)等綜合費(fèi)用。第十四條會(huì)務(wù)費(fèi)采取專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算管理，報(bào)總經(jīng)理和事業(yè)部總經(jīng)理 審批后執(zhí)行。經(jīng)辦人（在做預(yù)算時(shí)確定經(jīng)辦人）根據(jù)有效預(yù)算申請(qǐng)單 或預(yù)算外申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。所有相關(guān)費(fèi)用應(yīng)在會(huì)務(wù) 結(jié)束后七天內(nèi)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，并結(jié)清借款。逾期辦理者，給予經(jīng)辦人10%的處罰。第五章修理費(fèi)第十五條 修理費(fèi)指辦公室裝修、辦公樓或倉(cāng)庫(kù)等修理費(fèi)用、廠(chǎng) 區(qū)內(nèi)零星挖溝等費(fèi)用、車(chē)間的設(shè)備維修或零星改造費(fèi)用以及改、擴(kuò)、 拆建等不能計(jì)入在建工程的費(fèi)用等。第十六條 修理費(fèi)單據(jù)須經(jīng)各受益部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并蓋齊預(yù)算 章后，財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)

10、手續(xù)。未預(yù)算或超預(yù)算的支出，先需要辦理預(yù)算 外審批程序。第六章汽車(chē)費(fèi)用第十七條汽車(chē)費(fèi)用指與汽車(chē)有關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、修理費(fèi)、 保養(yǎng)費(fèi)、裝飾費(fèi)等費(fèi)用。第十八條 汽車(chē)費(fèi)用經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。單 項(xiàng)費(fèi)用2萬(wàn)元以上的，報(bào)事業(yè)部總經(jīng)理審批。第十九條公司機(jī)動(dòng)車(chē)輛原則上要求定點(diǎn)修理，由辦公室負(fù)責(zé) 聯(lián)系修理廠(chǎng)，要求修理廠(chǎng)每個(gè)月定期到公司財(cái)務(wù)部結(jié)算一次，當(dāng)月沒(méi) 結(jié)算的每月按費(fèi)用總額10%扣經(jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人工資（各一半）。第七章人力資源管理費(fèi)用第二十條 人力資源管理費(fèi)用指公司人力資源管理發(fā)生的包括 培訓(xùn)費(fèi)用、員工報(bào)到費(fèi)、人才招聘費(fèi)以及人才管理等相關(guān)費(fèi)用。第二十一條 人力資源管理費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)

11、一管理。所有人 力資源管理費(fèi)用，須經(jīng)過(guò)人力資源部負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)規(guī)定額度的費(fèi) 用須經(jīng)總經(jīng)理審批。人力資源費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部按有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行，財(cái)務(wù)部行使審核權(quán)。第八章福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)第二十二條福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按工資的14%、 2%和1.5%計(jì)提入管理費(fèi)用，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時(shí)，實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理，工 會(huì)經(jīng)費(fèi)由總經(jīng)理授權(quán)辦公室統(tǒng)一管理，福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)由總經(jīng)理授權(quán)人力資源部統(tǒng)一管理。第二十三條 發(fā)生以上兩項(xiàng)費(fèi)用，除食堂分?jǐn)傎M(fèi)用、辦公室分?jǐn)?費(fèi)用等分?jǐn)傎M(fèi)用外，其他費(fèi)用須先向主管部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批, 財(cái)務(wù)辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第二十四條 其他費(fèi)用由經(jīng)辦人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)總經(jīng) 理

12、和受益部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第九章附則第二十五條 本制度于2004年9月8日生效，以往與本制度有 抵觸的規(guī)定，按本制度執(zhí)行。本制度未盡事宜，結(jié)合公司財(cái)務(wù)付款審 批制度執(zhí)行，或參照公司其他有關(guān)制度執(zhí)行。第二十六條 本制度解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。第十章補(bǔ)充細(xì)則第二十七條報(bào)銷(xiāo)時(shí)的原始發(fā)票或者收據(jù)必須是真實(shí)的，所有欄 目必須填制齊全，單位名稱(chēng)必須完整，供應(yīng)商的發(fā)票蓋章必須要清晰明了， 字跡和金額大小要一目了然，另外，增值稅發(fā)票上的稅號(hào)、銀行賬號(hào)、 聯(lián)系電話(huà)和公司地址必須要正確無(wú)誤，否則財(cái)務(wù)不予接受或者報(bào)銷(xiāo) （車(chē)票、餐飲票等特殊票除外）。第二十八條除公司員工因公出差后，回公司七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部辦

13、理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，并結(jié)清出差暫借款外，其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的活動(dòng)必須在當(dāng)月 報(bào)銷(xiāo)，不允許跨月報(bào)銷(xiāo)，特殊情況的除外（比如項(xiàng)目部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)和采購(gòu)部的大宗采購(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)），其他逾期報(bào)銷(xiāo)的扣可報(bào)銷(xiāo)金額的10%,同時(shí)逾期天數(shù)按1%/天累計(jì)扣罰報(bào)銷(xiāo)額直到扣為零。附表一：國(guó)內(nèi)住宿規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)表職務(wù)一般市市標(biāo)準(zhǔn)省會(huì)城市或廣東市市標(biāo)準(zhǔn)北京、廣州、上海、深圳標(biāo)準(zhǔn)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)高管人員200260350部門(mén)經(jīng)理150200300其他中層人員120150250主管及職員100120180注：此表為雙人房標(biāo)準(zhǔn)。武漢亨通炊具有p艮公司差旅借款申橋單姓名時(shí)間部門(mén)隨同人員出差期間地點(diǎn)辦理事項(xiàng)月日合計(jì)天數(shù)借款金額&#

14、165;：原欠款余額¥：借款額度¥：借款明細(xì)內(nèi)容備注借款人簽名：審批人：財(cái)務(wù)部2005 年 6 月 20日口財(cái)務(wù)付款制度財(cái)務(wù)付款管理制度第一章總則第一條為健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，合理控 制費(fèi)用支出，保障公司財(cái)產(chǎn)安全，根據(jù)浙江亨通炊具股份有限公司的 相關(guān)精神，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二章適用原則第二條 公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。第三條總經(jīng)理可適當(dāng)將其權(quán)限或部分權(quán)限，以文字性形式（授 權(quán)書(shū)），授權(quán)給部門(mén)經(jīng)理，審批正常開(kāi)支費(fèi)用。第四條 經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司的所有開(kāi)支費(fèi)用行使財(cái)務(wù)審 核權(quán)。第三章審批權(quán)限及合同規(guī)定第五條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理，預(yù)算的編制、審批

15、和執(zhí)行 辦法詳見(jiàn)浙江亨通炊具股份有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法 和武漢亨通炊具有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法。預(yù)算審批總 的原則是：基地預(yù)算由事業(yè)部總經(jīng)理或副總經(jīng)理（基地總經(jīng)理） 審批，具體的審批權(quán)限見(jiàn)附表。第六條 公司為規(guī)范管理，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單筆額度在2萬(wàn)元以 上或同一單位預(yù)計(jì)陸續(xù)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)在3萬(wàn)元以上的，公司要求 簽訂經(jīng)濟(jì)合同（含經(jīng)濟(jì)協(xié)議，下同），經(jīng)濟(jì)合同的簽訂程序按公司 浙蘇炊字【2004】16號(hào)文執(zhí)行。已簽訂的經(jīng)濟(jì)合同需在三天內(nèi)報(bào) 公司財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部須分類(lèi)管理并存檔。對(duì)于上述額度以上 的付款，公司財(cái)務(wù)部依據(jù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同審核辦理。第四章審批程序第七條 預(yù)算審批流程見(jiàn)武漢亨通炊具有限公司

16、全面預(yù)算管 理實(shí)施辦法。在實(shí)際發(fā)生支出費(fèi)用時(shí)，執(zhí)行財(cái)務(wù)支出審批程序，審 批的通用流程為：經(jīng)辦人申請(qǐng)，對(duì)應(yīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)審核， 基地總經(jīng)理審批處理。第八條月預(yù)算支出審批程序預(yù)算部門(mén)制定月度預(yù)算申請(qǐng)f部門(mén)經(jīng)理批f財(cái)務(wù)部預(yù)算組審查 f財(cái)務(wù)經(jīng)理審核f總經(jīng)理審批f執(zhí)行第九條 月預(yù)算外項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）支出的審批程序各職能部門(mén)經(jīng)辦人預(yù)算外申請(qǐng)（附項(xiàng)目合同或資料）f部門(mén)經(jīng)理 簽批f財(cái)務(wù)部預(yù)算組審查f財(cái)務(wù)經(jīng)理審核f總經(jīng)理審批f執(zhí)行注：超過(guò)總經(jīng)理權(quán)限的需要事業(yè)部總經(jīng)理簽批。第十條 專(zhuān)項(xiàng)支出費(fèi)用的審批程序以下支出費(fèi)用應(yīng)納入專(zhuān)項(xiàng)支出費(fèi)用管理：1）公司的各類(lèi)慶典、宣傳、文藝等活動(dòng)；2）公司與經(jīng)銷(xiāo)商、供應(yīng)商等相關(guān)的

17、各類(lèi)大型活動(dòng)；3）營(yíng)銷(xiāo)中心的各類(lèi)大型促銷(xiāo)和市場(chǎng)推廣等活動(dòng)；4）信息化建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)費(fèi)用；5）公司組織的大型人才招聘會(huì)、培訓(xùn)會(huì)議；6）各類(lèi)參展及類(lèi)似參展的交流會(huì)；7）各類(lèi)工程項(xiàng)目、大型設(shè)備或生產(chǎn)線(xiàn)的購(gòu)置；8）戰(zhàn)略性采購(gòu)、投資并購(gòu)等行為；9）其他金額較大且分期發(fā)生的費(fèi)用支出或金額不大但對(duì)公司影 響較大可以立項(xiàng)的費(fèi)用支出；專(zhuān)項(xiàng)支出費(fèi)用審批程序：專(zhuān)項(xiàng)支出費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告（立項(xiàng)申請(qǐng)）一 部門(mén)經(jīng)理簽批一基地總經(jīng)理批一事業(yè)部總經(jīng)理批一（超過(guò)事業(yè)部總經(jīng) 理權(quán)限時(shí)）總經(jīng)理審批（立項(xiàng)）一財(cái)務(wù)備案一執(zhí)行。項(xiàng)目完成后，未超支時(shí)：專(zhuān)項(xiàng)支出費(fèi)用付款單或報(bào)銷(xiāo)單f部門(mén)經(jīng) 理簽批f財(cái)務(wù)預(yù)算審查f財(cái)務(wù)經(jīng)理審核f基地總經(jīng)理批f事業(yè)部總

18、經(jīng)理批f（超過(guò)事業(yè)部總經(jīng)理權(quán)限時(shí)）總經(jīng)理審批f辦理付款或報(bào)銷(xiāo) 手續(xù)。項(xiàng)目完成后，如果超支的，需要執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用超支審批流程，經(jīng) 事業(yè)部總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理財(cái)務(wù)付款或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十一條付款審批程序（1）員工借款員工借款的前提是本部門(mén)管理/營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表或資金 需求項(xiàng)目明細(xì)表里已有預(yù)算。（發(fā)生除管理/營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用以外的費(fèi)用支出 的責(zé)任部門(mén)，需提供月度資金需求項(xiàng)目明細(xì)預(yù)算表）經(jīng)常出差或辦公事，需要借款的，應(yīng)核定借款額度；在額度內(nèi)填 制“借款申請(qǐng)單”辦理借款。年末，員工應(yīng)清理借款，及時(shí)報(bào)銷(xiāo)或還 款，否則下年初將不予辦理借款。具體內(nèi)容詳見(jiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度。員工工傷借款需部門(mén)經(jīng)理簽字，人力資源部核

19、簽備案，安全小組 審核，由總經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)辦理借款。人力資源部應(yīng)加強(qiáng)管理，建 立檔案，專(zhuān)項(xiàng)管理，保證保險(xiǎn)賠償金的及時(shí)申請(qǐng)和到賬。公司不辦理員工非公司業(yè)務(wù)需要的借款。特殊情況下（如重病 等）需要借款時(shí)，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)評(píng)估其還款能力，并制訂可行的還款 計(jì)劃，經(jīng)人力資源部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理借款。部門(mén) 負(fù)責(zé)人向人力資源部反饋借款工人的情況，人力資源部辦理工資扣款 手續(xù)。（2）采購(gòu)部物資采購(gòu)（含oem）經(jīng)辦人提交付款單一蓋預(yù)算章（預(yù)算外付款，須附有預(yù)算外審批 后的有效申請(qǐng)單）一采購(gòu)部經(jīng)理一（超過(guò)采購(gòu)部經(jīng)理權(quán)限時(shí)）基地總 經(jīng)理批一（超過(guò)基地總經(jīng)理權(quán)限時(shí)）事業(yè)部總經(jīng)理審批一財(cái)務(wù)預(yù)算、 合同等審

20、查一財(cái)務(wù)經(jīng)理審批一出納付款。（3）技術(shù)設(shè)備部生產(chǎn)設(shè)備、配件的采購(gòu)經(jīng)辦人提交付款單一蓋預(yù)算章（預(yù)算外付款，須附有預(yù)算外審批 后的有效申請(qǐng)單）一技術(shù)設(shè)備部經(jīng)理一（超過(guò)技術(shù)設(shè)備部經(jīng)理權(quán)限時(shí)） 基地總經(jīng)理批f（超過(guò)基地總經(jīng)理權(quán)限時(shí)）事業(yè)部總經(jīng)理審批一財(cái)務(wù) 預(yù)算、合同等審查一財(cái)務(wù)經(jīng)理審批一出納付款。（4）營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)付款營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)包括炊具營(yíng)銷(xiāo)中心、電器營(yíng)銷(xiāo)中心、國(guó)際營(yíng)銷(xiāo)部。營(yíng)銷(xiāo) 部門(mén)付款主要包括一般性差旅費(fèi)等借款（含長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、手 機(jī)費(fèi)、招待費(fèi)、辦事處零星支出等）、會(huì)務(wù)費(fèi)和市場(chǎng)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、 行政費(fèi)用等。營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用由玉環(huán)炊具按相關(guān)程序?qū)徟螅牡轿錆h由財(cái) 務(wù)部審核數(shù)據(jù)正確性后，報(bào)總經(jīng)理審批后

21、入賬和付款，武漢只對(duì)數(shù)據(jù) 的準(zhǔn)確性和付款的及時(shí)性負(fù)責(zé)。（5）基建付款（包括工程項(xiàng)目和零星基建付款）經(jīng)辦人提交付款單一蓋預(yù)算章（預(yù)算外付款，須附有預(yù)算外審批 后的有效申請(qǐng)單）一項(xiàng)目部經(jīng)理簽批一主管事業(yè)部副總經(jīng)理審批一財(cái) 務(wù)預(yù)算、合同等審查一財(cái)務(wù)經(jīng)理審核一基地總經(jīng)理審批一出納付款工程款支付、零星工程合同及驗(yàn)收單經(jīng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)備案、付款。（6）參展/會(huì)費(fèi)由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件， 按額度由基地總經(jīng)理及事業(yè)部總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)付款。本地展會(huì)原 則上不得支付會(huì)務(wù)住宿費(fèi)，外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的， 必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。（7）員工培訓(xùn)及資料購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)和

22、內(nèi)部學(xué)習(xí)資料的購(gòu)買(mǎi)、請(qǐng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)到公司內(nèi)訓(xùn)及外派人員 參加培訓(xùn)，須先報(bào)預(yù)算（預(yù)算外需要申請(qǐng)）經(jīng)人力資源負(fù)責(zé)人審批， 超權(quán)限的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。支出費(fèi)用（超出預(yù)算的，作預(yù)算調(diào)整 申請(qǐng)）經(jīng)部門(mén)經(jīng)理及人力資源負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，總經(jīng)理同意后 報(bào)銷(xiāo)。（8）計(jì)算機(jī)及其他信息設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)信息設(shè)備采購(gòu)由信息中心匯總，辦公室主任審核、總經(jīng)理審批， 統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)后并進(jìn)行庫(kù)存管理，各部門(mén)登記領(lǐng)用，每月24日由辦公室和信 息中心編制辦公費(fèi)和信息費(fèi)分?jǐn)偙硖峤回?cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。（9）購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、汽車(chē)費(fèi)用、招待費(fèi)用等由辦公室辦理 的費(fèi)用支出日常辦公用品：由辦公室每周一匯總各部門(mén)需求（部門(mén)經(jīng)理簽批）, 報(bào)辦公室主任審批

23、后，統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并進(jìn)行庫(kù)存管理，各部門(mén)登記領(lǐng)用， 每月24日由辦公室編制辦公費(fèi)分?jǐn)偙硖峤回?cái)務(wù)部進(jìn)行審核和賬務(wù)處理。對(duì)于大件或價(jià)值較高的辦公類(lèi)用品，辦公室匯總需要后，報(bào)總經(jīng) 理審批后購(gòu)買(mǎi)并進(jìn)行庫(kù)存管理。汽車(chē)費(fèi)用：包括汽車(chē)購(gòu)置、保險(xiǎn)、裝飾、保養(yǎng)、修理等，實(shí)行預(yù) 算管理。由辦公室每月匯總經(jīng)辦公室主任審核報(bào)總經(jīng)理審批，單項(xiàng)支 出超過(guò)額度的需報(bào)事業(yè)部總經(jīng)理審批。雜志、報(bào)刊費(fèi)：辦公室根據(jù)總經(jīng)理審批的清單辦理雜志、報(bào)刊的 征訂，付款由辦公室主任審批后交財(cái)務(wù)辦理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：辦公室對(duì)費(fèi)用進(jìn)行整理歸集后，各相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人簽字確認(rèn)并蓋預(yù)算章，匯總后報(bào)總經(jīng)理或事業(yè)部總經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái) 務(wù)審核后，辦理付款和報(bào)廠(chǎng)部?jī)?nèi)統(tǒng)一

24、的零星接待費(fèi)用，如茶葉、水果、 香煙等，由實(shí)由辦公室歸口管理，辦公室主任審核后，報(bào)總經(jīng)理審批， 財(cái)務(wù)辦理付款。員工福利支出，包括員工生日、新員工生活用品、外地員工福利、全 體員工年終福利等，人力資源部審核后，報(bào)基地總經(jīng)理或事業(yè)部總經(jīng) 理審批。所有外住員工的住房補(bǔ)貼，辦公室統(tǒng)一管理，由人力資源部審核, 財(cái)務(wù)辦 理付款。其他費(fèi)用：包括食堂發(fā)生的費(fèi)用、辦公樓發(fā)生的各類(lèi)保潔費(fèi)用、 經(jīng)警隊(duì)發(fā)生的費(fèi)用、部門(mén)辦公用品等，由辦公室主任審批后，財(cái)務(wù)辦 理付款。第十二條各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)于以下費(fèi)用應(yīng)針對(duì)性加強(qiáng)日常管理,節(jié)約開(kāi)支：(1) 、部門(mén)電話(huà)費(fèi)用；(2) 、部門(mén)用車(chē)費(fèi)用；(3) 、部門(mén)人力資源管理費(fèi)用；(4)

25、、部門(mén)辦公用品費(fèi)用；(5) 、部門(mén)能源物料耗用；第五章審批責(zé)任第十三條各審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，不得違背審批 原則和審批程序，不得超越審批范圍和審批權(quán)限。第十四條審批人對(duì)其審批的財(cái)務(wù)支出負(fù)有最終審批責(zé)任。申請(qǐng) 部門(mén)、部門(mén)經(jīng)理或負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及事業(yè)部總經(jīng)理對(duì)其審批的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)的真實(shí)性、合理性負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并按分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。第十五條 財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出的完整性和有效性負(fù)有審核責(zé) 任，對(duì)所有的財(cái)務(wù)收支有最終復(fù)核權(quán)。財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出制度 的貫徹執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督審核責(zé)任。第十六條對(duì)于付款除合同規(guī)定外，半年還沒(méi)有結(jié)算完畢的付款 將轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人銷(xiāo)手續(xù)。借款，從工資中扣回，無(wú)法從經(jīng)辦人處扣回的其部門(mén)

26、負(fù)責(zé)人(簽 字)負(fù)連帶責(zé)任。第十七條 對(duì)于因?qū)徟粐?yán)、失誤或超出審批權(quán)限又擅自作主,給企業(yè)造成損失的各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，將給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等。第六章附則第十七條 未盡事宜，參照相關(guān)財(cái)經(jīng)制度及新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第十八條 本制度于2004年9月8日生效，以往與本制度有抵 觸的規(guī)定，按本制度執(zhí)行。第十九條本制度解釋權(quán)屬武漢炊具公司財(cái)務(wù)部。第七章補(bǔ)充細(xì)則第二十條 另外，絕對(duì)不允許借公款而私用，員工因公借款發(fā)生經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)活動(dòng)后，除特殊情況外，在規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間內(nèi)必須足額報(bào)銷(xiāo)（包 含出差補(bǔ)貼），一旦查出將公款私用，除了在工資中將挪用的金額扣 回外，對(duì)于挪用金額在500元（包含500元

27、）以?xún)?nèi)的，進(jìn)行30-50元 的處罰，500元以上的按挪用金額的10%進(jìn)行扣款。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度1總則為了健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、合理控制費(fèi)用，保障公 司財(cái)產(chǎn)安全有效的運(yùn)行，特制定本制度。公司資金經(jīng)營(yíng)的審批權(quán)，實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”批準(zhǔn)的原則；各部 門(mén)經(jīng)理按規(guī)定作好預(yù)算及開(kāi)支驗(yàn)證；財(cái)務(wù)部經(jīng)理，負(fù)責(zé)票證的審核; 以保證資金的合理使用。2貨幣資金管理制度2.1、嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，收付現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格核對(duì)憑證和原始憑證。 原始憑證不得涂改、偽造、殘損，否則財(cái)務(wù)可拒絕收付。2.2、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，應(yīng)由兩人以上分工負(fù)責(zé)，出納、會(huì)計(jì)不得兼 崗；收款時(shí)開(kāi)具收款憑證（收據(jù)）附上附件，嚴(yán)格做到開(kāi)票與收

28、款, 制證與復(fù)核相互約束的機(jī)制。現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)賬款業(yè)務(wù)，按規(guī)定經(jīng)有關(guān)部 門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)簽字，取得有效憑證，出納方能付款。2.3、出納人員對(duì)現(xiàn)金和銀行日記賬須做到日清月結(jié)，對(duì)余額進(jìn)行 核對(duì)。一切白條、借據(jù)不得抵庫(kù)，內(nèi)部稽核人員定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行 檢查，以保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全與完整。支票與財(cái)務(wù)印鑒要分開(kāi)負(fù)責(zé)管 理，簽發(fā)支票及其他匯款票證應(yīng)由另一人蓋章。2.4、支票經(jīng)辦人必須在支票領(lǐng)用簿上（或支票存根聯(lián)上）簽字， 簽發(fā)支票必須填明日期、用途、購(gòu)貨單位及賬、金額。不允許開(kāi)空白 支票，出納員要經(jīng)常清查核對(duì)簽發(fā)出去的支票使用情況。對(duì)付款后的支票存根及發(fā)票，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部審核，轉(zhuǎn)出納員辦理注銷(xiāo)手續(xù)。支 票存根二周后未辦

29、理注銷(xiāo)手續(xù)的，停止當(dāng)事人的支票使用權(quán)，如發(fā)生 支票遺失或造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)及時(shí)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)外理和追查責(zé)任。2.5、企業(yè)的員工因業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)信用卡，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái) 務(wù)部門(mén)協(xié)助辦理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)持卡人使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，嚴(yán)禁 惡性透支。26、公司內(nèi)各種廢料、設(shè)備的處理，由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。倉(cāng)庫(kù)保管員 開(kāi)具計(jì)量單，財(cái)務(wù)部門(mén)收款后開(kāi)具出門(mén)單，保衛(wèi)部門(mén)憑出門(mén)證放行。 未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)許可，任何其他部門(mén)不得對(duì)外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不準(zhǔn) 擅自處理各種物資。27、業(yè)務(wù)人員在工作中，不允許私自接受對(duì)方的回扣；在特殊前提下，收取對(duì)方的回扣，必須及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬3. 差旅費(fèi)管理制度為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，控制非生產(chǎn)性支出，對(duì)出差人

30、員差旅費(fèi)等報(bào)銷(xiāo) 作如下規(guī)定：3.1. 報(bào)銷(xiāo)方式：公司員工因公出差，回公司三天內(nèi)向財(cái)務(wù)部辦理 報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)一律憑合法、有效的原始憑證（補(bǔ)貼例外）報(bào)銷(xiāo)處 理。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)支出單一律用蘭、黑墨水填寫(xiě)，否則，財(cái)務(wù)部門(mén)不予受 理。3.2、報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人 部門(mén)經(jīng)理> 財(cái)務(wù)部審總經(jīng)理吐> 出納。f（整理單據(jù)）（付款、結(jié)賬）33、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定3. 3.1 般規(guī)定：3. 3.1.1市內(nèi)出差無(wú)補(bǔ)貼，憑車(chē)票報(bào)合理車(chē)費(fèi)。非機(jī)動(dòng)車(chē)和出 租車(chē)車(chē)費(fèi)，原則上不予報(bào)銷(xiāo)。3. 3. 1. 2市外出差補(bǔ)貼按地區(qū)類(lèi)別劃分三個(gè)等級(jí)實(shí)行包干（返回 當(dāng)天不補(bǔ)貼住宿費(fèi)），常住辦事處每天伙食補(bǔ)貼按50%計(jì)取（含水、 電等）。一級(jí)地區(qū)

31、：深圳二級(jí)地區(qū)：北京、廣州、上海、福州、珠海、海口 三級(jí)地區(qū)：市外其他地方3.3.1.3長(zhǎng)途汽車(chē)費(fèi)、中途中巴費(fèi)、火車(chē)費(fèi)、船費(fèi)一律憑票報(bào)銷(xiāo)，并 列出時(shí)間、路線(xiàn)、金額。長(zhǎng)途交通票據(jù)遺失，應(yīng)另外注明時(shí)間、地點(diǎn)、 原因，部門(mén)經(jīng)理審查按90%報(bào)銷(xiāo)。3.3.1.4部門(mén)經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及隨員出差，按照節(jié)儉原則包干報(bào)銷(xiāo)伙 食費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)、飛機(jī)票費(fèi)。部門(mén)副經(jīng)理及其他中層 干部住宿費(fèi)在150元/宿內(nèi)按實(shí)際報(bào)銷(xiāo)，長(zhǎng)途交通費(fèi)按實(shí)際報(bào)銷(xiāo)。隨員不得另報(bào)住宿 補(bǔ)貼。3. 3. 1. 5司機(jī)長(zhǎng)途出車(chē)時(shí)（指單程超過(guò)100公里后），按每公里 補(bǔ)貼0. 05元。3. 3. 1.6差旅費(fèi)的領(lǐng)用：經(jīng)常出差人員額度不超過(guò)1萬(wàn)元

32、，特殊 情況可增加1萬(wàn)元，但報(bào)銷(xiāo)時(shí)一次結(jié)清。專(zhuān)項(xiàng)借款超過(guò)上述限額，由 總經(jīng)理批準(zhǔn)。采購(gòu)業(yè)務(wù)人員備用金為3千元。3.3.1.7 般出差人員自愿乘坐飛機(jī)回公司，按該路段的普通費(fèi) 用報(bào)銷(xiāo)。3. 3.2特殊規(guī)定：即規(guī)定不得報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，必須總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào) 銷(xiāo)。3. 3. 2. 1出差期間出租車(chē)費(fèi)，三輪車(chē)費(fèi)，特殊情況注明原因、時(shí) 間、路線(xiàn)地點(diǎn)，由主管經(jīng)理簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 3. 2. 2其他工作人員因特殊需要，須乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟臥，注 明原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 3. 2. 3因工作需要宴請(qǐng)賓客或旅游開(kāi)支，超過(guò)100元以上，報(bào) 總經(jīng)理批準(zhǔn)。3324公出期間如患急病，其醫(yī)療開(kāi)支，要憑公立醫(yī)院發(fā)票、病

33、 歷，主管經(jīng)理簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 3. 2. 5客戶(hù)處坐支貨款，特殊情況需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái) 務(wù)辦理手續(xù)后方可支取（打收條、蓋印傳真對(duì)方轉(zhuǎn)賬）。超過(guò)前述累 計(jì)備用金，需總經(jīng)理批準(zhǔn)）。3. 3. 2. 6加會(huì)議期間，不享受伙食補(bǔ)貼與住宿補(bǔ)貼。3327或因私繞道出差費(fèi)用，不得報(bào)銷(xiāo)。3. 3. 2. 8的,500元以下由部門(mén)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；超過(guò)500元的由 總經(jīng)理批準(zhǔn)。4. 資金運(yùn)用和資金結(jié)算管理制度為了節(jié)約資金，確保資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，特制定本規(guī)定。 4.1.1需要采購(gòu)的原、輔材料；包裝物；運(yùn)費(fèi)；加工費(fèi)和設(shè)備零配 件，按年初的計(jì)劃由供應(yīng)部匯總（并附上合同），經(jīng)主管經(jīng)理審核報(bào)

34、總經(jīng)理批準(zhǔn)，在財(cái)務(wù)部備案。（新增客戶(hù)，必須補(bǔ)辦上述手續(xù)）。業(yè) 務(wù)發(fā)生后，由部門(mén)經(jīng)理簽字，及時(shí)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)辦理入賬核銷(xiāo)手續(xù)。月初 由供應(yīng)部經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部備案。付款由部門(mén)經(jīng)理簽字，總 經(jīng)理核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。4. 1.2簡(jiǎn)易建筑、基本建設(shè)項(xiàng)目，予先由項(xiàng)目部制訂計(jì)劃，報(bào)總經(jīng) 理批準(zhǔn)，在財(cái)務(wù)部備案。具體操作參照總公司關(guān)于基本建設(shè)的管理規(guī)定執(zhí)行。4.1.3非生產(chǎn)性支出，如辦公用品、文具、紙張、醫(yī)藥器械、醫(yī)藥 費(fèi)等，均由辦公室統(tǒng)一辦理，編制月度計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在 財(cái)務(wù)部備案（辦公室對(duì)辦公用品須有專(zhuān)人管理帳物）。其用品購(gòu)進(jìn)后， 由部門(mén)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬中層干部手機(jī)通話(huà)費(fèi)以定額 承包

35、方式（每月一百元）補(bǔ)貼。414公司福利勞保等發(fā)放由辦公室提出報(bào)告，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。4. 1.5其他單位、個(gè)人非業(yè)務(wù)直接借支款項(xiàng)，心須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。4. 1.6售后返利；廣告、宣傳等促銷(xiāo)費(fèi)用及廢鍋收購(gòu)的開(kāi)支：4. 1. 6. 1銷(xiāo)售返利政策年初由炊具公司營(yíng)銷(xiāo)部制訂政策，經(jīng)炊具 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，在財(cái)務(wù)部備案；業(yè)務(wù)發(fā)生后，由經(jīng)辦人統(tǒng)一制訂返 利額表格（含年終返利），財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)并備案。在此范圍內(nèi)的款 項(xiàng)，由經(jīng)辦人簽字，炊具公司主管經(jīng)理核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部審核，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.1.6.2廣告、宣傳、促銷(xiāo)費(fèi)用由炊具公司營(yíng)銷(xiāo)部月初編訂計(jì)劃（整項(xiàng)、在2000兀以上），并在財(cái)務(wù)部備案。報(bào)銷(xiāo)人員在此范圍內(nèi),

36、 憑有效票據(jù)、合同協(xié)議，經(jīng)炊具公司部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng) 理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)付款。4.1.6.3廢鍋收購(gòu)價(jià)格年初由炊具公司營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理制訂地區(qū)價(jià)格 表，報(bào)炊具公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)部備案。遇鋁價(jià)大幅下跌，炊 具公司財(cái)務(wù)部應(yīng)提出調(diào)價(jià)建議方案。由炊具公司營(yíng)銷(xiāo)部提出計(jì)劃，炊 具公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，并在財(cái)務(wù)部備案。廢鍋回收賬務(wù)處理視同 購(gòu)入原材料辦理出入庫(kù)手續(xù)。付款由經(jīng)辦人憑有效票據(jù)，炊具公司部 門(mén)經(jīng)理簽字，我司財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。4.2.1本公司不得為其他單位和個(gè)人的借款以及購(gòu)銷(xiāo)合同等經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)提供擔(dān)保。4.2.2加強(qiáng)銷(xiāo)售款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制產(chǎn)品賒銷(xiāo)額度，積極組織資 金回籠。4.2.3加強(qiáng)

37、對(duì)各種應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作，定期進(jìn)行清理核對(duì)，并記 錄在案。超過(guò)合同期限的應(yīng)收款，經(jīng)辦人必須抓緊催收。對(duì)不能收回的貨款, 要查明原因，分清責(zé)任，由炊具公司向法院申請(qǐng)裁決。4.2.4對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)，超過(guò)一年款未發(fā)生往來(lái)的，需重新支付的部分, 須總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，財(cái)務(wù)核賬付款。4. 2.5對(duì)庫(kù)存半年以上，末發(fā)生銷(xiāo)售的產(chǎn)品，銷(xiāo)售部門(mén)（或倉(cāng)庫(kù)管 理部門(mén)）應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，以加快資金的周 轉(zhuǎn)。5. 資產(chǎn)管理5. 1物資盤(pán)點(diǎn)制度，是控制公司資產(chǎn)存量的有效手段，制定本制度；5.2物資盤(pán)點(diǎn)的范圍是指原材料、物料、在制品、成品、配件等。53公司成立盤(pán)點(diǎn)小組，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理任組長(zhǎng)，每季度進(jìn)行一次盤(pán)查。5

38、. 4盤(pán)點(diǎn)的程序是：制訂計(jì)劃一盤(pán)點(diǎn)工作總結(jié)一落實(shí)整改計(jì)劃一復(fù) 核整改情況。5. 5盤(pán)點(diǎn)小組按計(jì)劃組織有關(guān)人員分組核實(shí)各類(lèi)物資的帳、卡、物 數(shù)據(jù)。56盤(pán)點(diǎn)小組依據(jù)盤(pán)查結(jié)果，提出整改和處置意見(jiàn)。5.7盤(pán)點(diǎn)小組或總經(jīng)理另派人員復(fù)查整改情況。6. 會(huì)計(jì)檔案管理6.1為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，特制訂本制度。62企業(yè)會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào) 告、驗(yàn)資報(bào)告、制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它文件。6. 3會(huì)計(jì)檔案的保存，分永久保存和定期保存兩類(lèi)，一般不少于十 年（詳見(jiàn)檔案管理制度中的表二財(cái)務(wù)賬簿保管期限）。檔案資 料的歸檔應(yīng)按保存期分類(lèi)。6.4檔案資料的借用與查閱，必須辦理手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可

39、進(jìn)行。6. 5會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀：由檔案管理人員提出，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查，總 經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)賬保管期限表項(xiàng)目事例保存期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)原始憑證、記賬證、匯總憑證15年其中：涉及外事和私改造的會(huì)計(jì)憑 證永久銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年二、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年明細(xì)賬15年總賬15年包括日記總賬固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理 后可存5年輔助賬15年其中：涉及外事和私改造的會(huì)計(jì)賬 簿永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi) 包括各級(jí)主管部 門(mén)的匯總會(huì)計(jì)報(bào) 表主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析四、其他類(lèi)會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永

40、久會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久財(cái)務(wù)部2005 年 6月20日財(cái)務(wù)控制制度財(cái)務(wù)控制制度1資產(chǎn)控制原則1.1資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。1.2資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。1.3有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不正當(dāng)使用。1.4應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度。15各項(xiàng)支出的核準(zhǔn)與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。1.6應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。1.7已簽章的付款支票，不得由該支票的簽章人或核準(zhǔn)人領(lǐng)取或寄 交。1.8有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù) 編號(hào)。1.9負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有 充分保證。1.

41、10上項(xiàng)人員應(yīng)采取輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。1.11各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷(xiāo)案，防止重復(fù)請(qǐng) 款。1.12存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保險(xiǎn)箱的有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由兩人以上共同保管。113倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員，財(cái)務(wù)主 管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷(xiāo)售與倉(cāng)儲(chǔ)，薪資計(jì)算與支付，收款與 賬務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)，訂貨與倉(cāng)儲(chǔ)等等。1.14信用授予、折讓折扣、客戶(hù)贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。1.15定期舉行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)，包括原材料、在制品、成品、用品、 固定資產(chǎn)等。1.16單據(jù)開(kāi)具盡可能一次復(fù)寫(xiě)，并避免涂改。2零用金管理細(xì)則2.1公司內(nèi)部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。2

42、2零用金借支程序如下：2.2.1各單位零星費(fèi)用開(kāi)支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)零用金借（還）款通知單，交零用金額管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。2.2.2零用金的暫支，科員不得超過(guò)1000元，主管級(jí)以上2000元， 特別情況者應(yīng)由總經(jīng)理核準(zhǔn)。2.23零用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)按 報(bào)銷(xiāo)制度辦理后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過(guò)一星期尚未辦理 沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。2.3零用金保管及作業(yè)程序如下：2.3.1零用金的收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶(hù)，并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理 核閱。2.3.2零用金每星期應(yīng)將收到的發(fā)票或收據(jù)，編制零用金支出報(bào)銷(xiāo)單辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，送交財(cái)務(wù)部。2.3.3財(cái)務(wù)部收到零

43、用金支出報(bào)銷(xiāo)單后，應(yīng)于當(dāng)天即時(shí)付款，以期 保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。2.3.4財(cái)務(wù)部收零用金支出報(bào)銷(xiāo)單，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單 據(jù)有疑問(wèn)，可直接通知各部門(mén)經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不 辦按照有關(guān)規(guī)定辦理。23.5零用金賬戶(hù)應(yīng)逐月清結(jié)。3財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)規(guī)定3.1財(cái)務(wù)狀況分析3.1.1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析。從產(chǎn)量、產(chǎn)值及銷(xiāo)售等方面對(duì)企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單 評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。3.1.2成本費(fèi)用分析。3.1.2.1原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因做出 分析說(shuō)明。3.1.2.2管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對(duì)比）并 分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷(xiāo)售傭金單列分析

44、。3.1.2.3以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本企業(yè)主要產(chǎn)品，分 析其銷(xiāo)售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。3.1.3利潤(rùn)分析。3131分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。3132對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入做出說(shuō)明。3133分析利潤(rùn)情況及原因3.1.4資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。3.1.4.1存貨分析。3.1.4.la根據(jù)產(chǎn)品銷(xiāo)售率分析本企業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)平衡情況。3丄4丄b分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度。3.1.4.1. c本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金 額及導(dǎo)致的損失。3.1.4.2應(yīng)收賬款分析。3.1.4.2. a分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因、

45、處理情況，包括 催收或上訴的進(jìn)度情況。3l42b本期取得貨款的收入占總銷(xiāo)售收入的比例，如比例較 大的應(yīng)該說(shuō)明原因。3.1.4.2. c應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、 定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收款 科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并做出說(shuō)明。3l42d年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，予以分類(lèi)說(shuō)明。315負(fù)債分析3.1.5.1根據(jù)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力與 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。3.1.5.2分析本期增加的借款的去向。3.1.5.3季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利 潤(rùn)率的對(duì) 比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)

46、之一。3.1.6其他事項(xiàng)分析3.1.6.1對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目做出分析說(shuō)明 （如長(zhǎng)期投資等）。3162對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額 做出分析。3163對(duì)其他影響效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出 分析說(shuō)明。3.2措施與建議通過(guò)分析對(duì)存在的問(wèn)題，提出解決措施和途徑，包括：3.2.1結(jié)合具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。對(duì)現(xiàn) 行財(cái)務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。322企業(yè)上月的財(cái)務(wù)分析應(yīng)在翌月5日前出來(lái)，并報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)各 一份。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明：應(yīng)收賬款平均占用額x30 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷(xiāo)售收入全部流動(dòng)資金平均占用額x30 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天

47、數(shù)二 本月銷(xiāo)售收入存貨平均占用額x30 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售利潤(rùn)率=本月銷(xiāo)售收入x 100%本月產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 產(chǎn)品銷(xiāo)售率=x 100%工各產(chǎn)品產(chǎn)量x銷(xiāo)售單價(jià)負(fù)債總額 負(fù)債比率二x 100%資產(chǎn)總額稅后利潤(rùn) 投資收益率=x 100%實(shí)收資本以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指標(biāo)的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。財(cái)務(wù)部2005年6月20日個(gè)人借款規(guī)定個(gè)人借款規(guī)定第一章總則第一條根據(jù)總部要求及相關(guān)規(guī)定，公司為加強(qiáng)內(nèi)部管理，有效防范與降低公司資金安全風(fēng)險(xiǎn)，特補(bǔ)充個(gè)人借款管理相關(guān)規(guī)定如下。第二章借款額度與借款規(guī)定第二條個(gè)人借款原則為：因公所需才借、用完即報(bào)、嚴(yán)禁拖欠、總量控制（以下借款無(wú)特指內(nèi)容皆為因公事

48、所需的借款項(xiàng)目）。第三條公司按照實(shí)際情況對(duì)營(yíng)銷(xiāo)、采購(gòu)或需經(jīng)常出差及部分特殊崗 位等人員實(shí)行備用金制度，限定最高借款額度；對(duì)于非上述類(lèi)別人員, 不實(shí)行備用金制度。第四條 最高借款額度（即備用金）：是指為保證業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展， 公司允許員工因公借款所產(chǎn)生的最大欠款額度（即最高可循環(huán)借款額 度），備用金額度確定方式為前一年度月平均所需額為參考而制定。公司中層管理人員與普通員工的備用金額度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定, 并逐級(jí)報(bào)至事業(yè)部總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)審批執(zhí)行；公司高管人員備用金 額度由總部財(cái)務(wù)報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行。（個(gè)人備用金額度按需要申請(qǐng)，經(jīng) 批準(zhǔn)后使用，半年更新額度一次）。備用金額度參照如下標(biāo)準(zhǔn)范圍制 定：借款

49、人員高管人員中層人員營(yíng)銷(xiāo)采購(gòu)人員其他辦事人 員最高借款額度0.5-3萬(wàn)元0. 3-1萬(wàn)元0. 2-0. 5 萬(wàn)元0. 3萬(wàn)元具體借款人員及額度借款人員額度（萬(wàn)元）借款人員額度（萬(wàn)元）借款人員額度（萬(wàn)元）林總1采購(gòu)經(jīng)理0.5行政采購(gòu)0.3副總采購(gòu)副經(jīng)理0.4技術(shù)工藝經(jīng)理0.3副總0.5采購(gòu)主管0.3設(shè)備主管0. 3生產(chǎn)經(jīng)理0.3采購(gòu)員0.3車(chē)隊(duì)長(zhǎng)0. 3生產(chǎn)副經(jīng)理0.3行政經(jīng)理0.3質(zhì)控部經(jīng)理0.3第五條 有備用金額度人員因公用款，公司允許其在最高借款額度內(nèi)正常借款，超額借款原則上不予辦理。如確有特殊情況，需在借款單 上注明借款理由與超額借款金額及期限，同時(shí)按照超額度借款審批權(quán) 限提交相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審

50、批。第六條 無(wú)借款額度人員如有因公出差或辦理其他事項(xiàng)，應(yīng)據(jù)實(shí)預(yù)估 所需金額并參照無(wú)借款額度人員借款審批流程提交相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。第七條 對(duì)有備用金額度人員的因公超額借款，借款人應(yīng)按借款單上 注明的還款期限按期還款或報(bào)銷(xiāo)抵賬，超額借款的還款期限最長(zhǎng)不超 過(guò)三十天；對(duì)無(wú)備用金額度人員的臨時(shí)借款，借款人應(yīng)于出差回來(lái)或 公事辦理完畢之后及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬（詳見(jiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度），并需 還清所有借款。第八條有備用金額度人員應(yīng)在年終時(shí)到財(cái)務(wù)清結(jié)所有包含備用金 等欠款（報(bào)銷(xiāo)或還款）。第二年根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展需要再重新辦理借款。第九條 對(duì)于工傷人員的特殊借款，應(yīng)在人力資源部登記建立工傷借 款個(gè)人檔案，經(jīng)人力資源部簽字確認(rèn)后

51、并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理及基地總經(jīng)理或 事業(yè)部總經(jīng)理（金額超權(quán)限時(shí)）審批后，到財(cái)務(wù)部辦理工傷借款。借 款時(shí)需注明還款或報(bào)銷(xiāo)期限，并于規(guī)定期限前到財(cái)務(wù)還清或報(bào)銷(xiāo)抵賬。第十條對(duì)于自行離職或辭退的員工，在離職時(shí)需辦理離職清賬 手續(xù)，歸還公司所有欠款。對(duì)于未辦理清賬手續(xù)而擅自離職人員而使 公司造成損失的，公司將通過(guò)法律途徑維護(hù)公司的權(quán)益。第十一條對(duì)于非出差或其他等非公事原因而申請(qǐng)的借款業(yè)務(wù)，原則 上不予辦理。如確有特殊情況需要，向公司申請(qǐng)?zhí)厥忭?xiàng)目借款，經(jīng)公司高管及總裁批準(zhǔn)后方可辦理借款。辦理借款手續(xù)時(shí)應(yīng)附還款計(jì)劃書(shū) 交財(cái)務(wù)部備案，并按期還款。第十二條非公司人員或外部單位向本公司借款或需擔(dān)保等事項(xiàng)，必 須由公司總裁

52、進(jìn)行審批。總裁審批的借款由各級(jí)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按期催討。第三章審核權(quán)限與流程第十三條有備用金額度人員：1）普通員工：備用金額度內(nèi)借款及超額度50%以?xún)?nèi)借款（含累計(jì)欠 款，下同）由部門(mén)經(jīng)理審批后再由基地總經(jīng)理審批；超額度50% 以上借款由部門(mén)經(jīng)理、基地總經(jīng)理審批后再由事業(yè)部總經(jīng)理審批； 超額度200%以上借款由上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)、事業(yè)部總經(jīng)理審批后再經(jīng) 總裁審批。2）中層干部：備用金額度內(nèi)借款由基地總經(jīng)理審批；超額度50%以 內(nèi)（含50%）借款由基地總經(jīng)理審批后再由事業(yè)部總經(jīng)理審批； 超額度50%以上借款由基地總經(jīng)理、事業(yè)部總經(jīng)理審批后再由總 裁審批。3）公司高管：最高借款額度內(nèi)借款由財(cái)務(wù)審核支付，超額借額

53、均由 總裁審批。第十四條無(wú)備用金額度人員：1）普通員工：借款1萬(wàn)元以?xún)?nèi)由部門(mén)經(jīng)理審批后再由基地總經(jīng)理審 批；超1萬(wàn)元以上由部門(mén)經(jīng)理、基地總經(jīng)理審批后再由事業(yè)部總 經(jīng)理審批。2）中層干部：因公借款1.5萬(wàn)元以?xún)?nèi)由基地總經(jīng)理審批；1.5萬(wàn)元以 上3萬(wàn)元以下由基地總經(jīng)理審批后再由事業(yè)部總經(jīng)理審批；超3 萬(wàn)元以上由基地總經(jīng)理、事業(yè)部總經(jīng)理審批后再由總裁審批。3）專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算需要借取大額現(xiàn)金的，按浙江亨通炊具股份有限 公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法（2004年4月）第六章預(yù)算的審批（第十三條審批權(quán)限）規(guī)定的審批程序執(zhí)行。第十五條非公事所需而申請(qǐng)?zhí)厥忭?xiàng)目借款人員1）普通員工：借款1萬(wàn)元（含累計(jì)，下同）以?xún)?nèi)遂級(jí)審

54、核后報(bào)經(jīng)事 業(yè)部總經(jīng)理審批；1萬(wàn)元以上由事業(yè)部總經(jīng)理審批后再由總裁審 批。2）中層干部：借款2萬(wàn)元（含累計(jì)，下同）以?xún)?nèi)由基地總經(jīng)理審批 后經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批；超2萬(wàn)元以上由基地總經(jīng)理、事業(yè)部總 經(jīng)理審批后再由總裁審批。3）公司高管：由總裁審批。第四章審批責(zé)任第十六條借款審批人需在核定的審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行借款審批。對(duì)于超 額度借款申請(qǐng)，相關(guān)審批人應(yīng)核實(shí)借款理由并嚴(yán)格把控借款額度。對(duì) 于虛假或不實(shí)的借款理由或借款額度，借款審批人與財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)退回不予辦理，并同時(shí) 予以警告。對(duì)借款人發(fā)生多次類(lèi)似現(xiàn)象的，公司將定期予以公示并由 審批人出具通知單，按最近一次虛假或不實(shí)的借款理由或借款額度金額的20%扣罰獎(jiǎng)金，

55、并按規(guī)定追究相關(guān)的其他責(zé)任。第十七條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期（每月末）對(duì)即將到期的借款款項(xiàng)進(jìn)行提 醒與通知。對(duì)于逾期（有額度人員的超額借款與無(wú)額度人員的臨時(shí)借 款超一個(gè)月）經(jīng)催討仍未歸還的借款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)止付借款人的任 何借款或工資與獎(jiǎng)金；同時(shí)，該借款審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)逾期未還的借款負(fù)有 催討責(zé)任。第十八條對(duì)違規(guī)執(zhí)行借款審核審批的行為責(zé)任：1）:公司如期收回該借款的，借款審批人與財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的公 司行政責(zé)任。2）：公司未按期收回該借款的，如最終未造成損失的，借款審批人與 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)較重的公司行政責(zé)任。3）：該借款如有造成損失的，并且通過(guò)法律手段也無(wú)法全部或部分挽 回的，借款審批人與財(cái)務(wù)經(jīng)理分別按損失金額的20%負(fù)責(zé)賠償并同時(shí) 承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任。第五章附則第十九條 上述規(guī)定從發(fā)文之日起執(zhí)行，執(zhí)行范圍：武漢亨通炊具有 限公司所有員工。第二十條 本規(guī)定未提到的借款的其他相關(guān)制度與審批權(quán)限流程請(qǐng)參照二00四年 月下發(fā)的浙江亨通炊具股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度、浙江亨通炊具股份有限公司財(cái)務(wù)付款審批制度及浙江亨通炊具 股份有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法執(zhí)行。第二十一條 本規(guī)定解釋權(quán)屬武漢亨通炊具有限公司財(cái)務(wù)