1、第20頁，共22頁財務與會計管理制度V2.2自2010年4月1日起執行第一部分：總則一、目的1、明確公司財務會計各項作業規范與制度，并使日常管理與操作流程清晰且便于操作。（監督、核算2、提高公司財務會計工作效率，充分發揮財務會計在公司經營管理尤其是資產增值保值中的重要作用 與控制）。二、基本任務與職能1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務會計管理制度。2、制定公司財務戰略，并為公司經營決策提供依據。3、建立與完善公司財務核算與財務監控體系，同時，規范與明確財務內部控制工作。4、根據公司發展規劃，籌集公司運營所需資金，并制定、執行與監督公司財務計劃。5、全面負責公司

2、財務預決算、財務核算、財務報表、會計監督和財務管理工作；6、組織協調、指導監督財務部日常管理工作，厲行節約，合理使用資金，并完成公司財務目標。7、積極為公司經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。三、申明1、本管理制度自2010年4月1日正式執行。2、本管理制度的修正權與解釋權歸屬南京優一百辦公產業連鎖有限公司。第二部分：財務會計崗位設置與職責說明公司根據企業發展需要，財務部門設立如下崗位：財務部經理、應收往來會計、應付往來會計、成本會計、庫 存賬管員、出納會計。一、財務總監（暫時不設）1、工作權限與職務級別： 、直屬上級：總經理； 、直接下屬：財務部；

3、、職務級別：副總經理級2、崗位概要：負責公司財務戰略的制定、財務管理及內部控制工作；籌集公司運營所需資金；完成公司財務計劃。3、崗位職責： 、利用財務核算與會計管理原理為公司經營決策提供依據，協助總經理制定公司戰略，并負責公司財務戰略規劃的制定； 、建立和完善財務部門組織構架，同時，建立科學、系統符合企業實際情況的財務核算體系和財務監控體系,進行有效的內部控制；O、制定公司資金運營計劃，監督資金管理報告和資金營運預、決算；曾、對公司投資活動所需要的資金籌措方式進行成本計算，并提供最為經濟的酬資方式；、籌集公司運營所需資金，保證公司戰略發展的資金需求，審批公司重大資金流向； 、負責對重大投資項目

4、和經營活動的風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制； 、協調公司同銀行、工商、稅務等政府部門的關系，維護公司利益；、參與公司重要事項的分析和決策，為企業的生產經營、業務發展及對外投資等事項提供財務方面的分析和 決策依據； 、審核財務報表，提交財務管理工作報告； 、完成總經理臨時交辦的其他事項。4、任職資格：、教育背景：會計、財務或相關專業大學本科以上學歷。、技術職稱：副高級以上技術職稱。、培訓經歷：接受過管理學、戰略管理、組織變革管理、人力資源管理、經濟法、公司產品的基本知識及財務 管理軟件等方面的培訓。、經驗：8年以上中型企業財務管理工作經驗。 、知識：精通會計、財務管理知識，具備相應的法律知識

5、。 、技能：具有較全面的財會專業理論知識、現代企業管理知識，熟悉財經法律法規和制度；熟悉財務相關法律法規、投資、進出口貿易、企業財務制度和流程； 參與過較大投資項目的分析、論證和決策； 熟悉稅法政策、營運分析、成本控制及成本核算； 具有豐富的財務管理、資金籌劃、融資及資本運作經驗； 良好的寫作、表達、閱讀能力；熟練使用財務和辦公軟件。 、個人素質：工作細致、嚴謹，并具有戰略前瞻性思維；具有較強的判斷和決策能力、人際溝通和協調能力、計劃與執行能力； 具有較強的工作熱情和責任感。5、考核指標：CD、項目預算的執行情況、資金運營計劃的執行情況； 、項目投資和經營活動的財務風險控制情況； 、重要任務完

6、成情況、各類財務報告完成及時性、財務工作準確性、財務分析有效性、應收帳款壞帳率、應收帳款信息提交及時性；C、考勤、服從安排、遵守制度； 、判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、計劃與執行能力、專業知識技能。6、工作條件： 、工作環境：辦公室、需要經常出差； 、工作時間：正常工作時間、根據工作情況加班； 、危險性：基本無危險，無職業病危險。7、晉升方向：總經理或副總裁二、財務部經理（如不設財務總監崗位，則財務部經理為財務負責人）1、工作權限與職務級別：C、直屬上級：財務總監（總經理或分管財務副總經理 ）；、直接下屬：會計、出納、審計C、職務級別：部門經理級2、崗位概要：C、負責公司財務預決算、財務

7、核算、會計監督和財務管理工作；、組織協調、指導監督財務部日常管理工作，監督執行財務計劃，完成公司財務目標。3、崗位職責：C、根據公司中、長期經營計劃，組織編制年度綜合財務計劃和控制標準； 、建立、健全財務管理體系，對財務部門的日常管理、年度預算、資金運作等進行總體控制； 、負責財務報表及財務預決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務信息有效地監督檢查財務制度、預算的執行情況以及適當及時的調整；C、對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及年度審計工作；C、比較精確地監控和預測現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金并對其 進行有效的風險控制

8、；C6、設計、修訂會計制度、會計表單；、對公司重大的投資、融資、并購等經營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制；C、與財政、稅務、銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關中介機構建立并保持良好的關系；、負責本部門的員工隊伍建設，提出對下屬人員的調配、培訓、考核意見；C、負責本部門的信息資料檔案管理督導工作，保證重要文件、資料的保密不外泄；12、實施本部門的工作目標和經費預算的執行情況，及時給予指導；、管理公司各類經濟合同和合同專用章；、完成上級交辦的其他任務。4、任職資格： 、教育背景：會計、財務或相關專業大專以上學歷。 、技術職稱：中級以上會計師職稱。 、培訓經歷：受過管理學

9、、戰略管理、管理能力開發、企業運營流程、財務管理及財務電算化等方面的培訓。、經驗：具有會計師資格，5年以上會計工作經驗，2年以上財務管理經驗。 、知識：精通會計知識、財務管理知識，具備相應的行政管理知識、法律知識和外匯知識。、技能：具有全面的財務專業知識、賬務處理及財務管理經驗。精通國家財稅法律規范，具備優秀的職業判斷能力和豐富的財會項目分析處理經驗。諳熟國際和國內會計準則以及相關的財務、稅務、審計法規、政策。良好的口頭及書面表達能力。能熟練運用財務管理和辦公軟件。、個人素質：為人正直、責任心強、作風嚴謹、工作仔細認真。有較強的溝通協調能力。有良好的紀律性、團隊合作以及開拓創新精神。5、考核指

10、標：、重要任務完成情況、各類財務報告完成及時性、資金調度及時性、融資的有效性、財務信息有效性、財務監 督情況、財務工作準確性、財務預算控制情況、各項開支費用節約情況、財務制度健全情況； 、部門費用控制情況； 、部門合作配合滿意度；、領導能力、判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、影響力、計劃與執行能力、專業知識及技能。6、協作關系： 、內部協調關系：公司各部門、外部協調關系：稅務局、社保局等相關政府部門、銀行等相關金融部門、審計部門、工商局、財政局、 外匯管理局等7、晉升方向：財務總監三、會計（應收、應付、成本、庫存）1、工作權限與職務級別：、直屬上級：財務部經理、職務級別：技術專員級（具助理會

11、計師以下技術職稱的為普通職員級）2、崗位概要：負責公司財務分析，主管公司會計核算、記賬、對賬等工作，包括應收、應付、成本與庫存帳的處理。3、崗位職責：、協助財務經理制定財務計劃、財務預算、監督計劃； 、按照會計制度的規定，記帳、復帳與報帳。做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。核簽、編制會 計憑證，整理保管財務會計檔案； 、登記保管各種明細賬、總分類賬、會計憑證、會計報表和其他會計資料、定期對賬，如發現差異，查明差異原因，處理結賬時有關的賬務的調整事宜；、分析財務結構，編制會計報告、報表； 、具體執行資金預算及控制預算內的經費支出，管理應收應付往來賬、庫存流動資產、固定資產、無形資產，每

12、月計提核算稅金、費用、折舊等費用項目； 、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。、按時按質按量完成自己分管的各項工作。尤其是往來賬會計，務必做到及時記帳與復賬、定時完成對帳與稅 票處理、按期回收與支付往來帳款。同時，每月底、每周末準時完成應收應付帳收付款計劃表。對不能及 時回收的應收款，制定有效措施，加強催繳，保證按期回款。、庫存會計每日對動銷品由倉管盤存后賬目核查，并對盤存差異商品與質疑商品進行實盤核查。每月對特定貨 區商品與月度盤存差異商品進行重點盤存與復查。每季度對庫存商品進行全面盤存與復查。同時，每月統計 滯銷

13、、盤虧與殘損商品的損失明細匯總表。、完成財務部經理交辦的其他工作。4、任職資格：、教育背景：會計、財務、審計或相關專業大專以上學歷。 、技術職稱：助理級以上會計師職稱。 、培訓經歷：受過管理學、經濟法、產品知識及財務電算化等方面的培訓。、經驗：3 年以上企業財務工作經驗，有豐富財務處理工作經驗，有中級會計師以上職稱。、知識：精通會計、財務管理知識，具備相應的法律知識。G、技能：精通國家財稅法律規范、財務核算、財務管理、財務分析、財務預測等財務制度和業務； 熟悉國家會計法規，了解稅務法規和相關稅收政策； 熟悉銀行業務和報稅流程； 良好的口頭及書面表達能力； 熟練應用財務軟件和辦公軟件。0、個人素

14、質：敬業、責任心強、嚴謹踏實、工作仔細認真； 有良好的紀律性、團隊合作以及開拓創新精神。5、考核指標： 、重要任務完成情況、各類財務報告完成及時性、財務工作準確性、財務分析有效性、應收帳款壞帳率、入庫與出庫價格控制及核查、應付賬款應收應付帳款信息提交及時性； 、考勤、服從安排、遵守制度；O、判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、計劃與執行能力、專業知識技能。6、協作關系：0、內部協調關系：公司各部門。0、外部協調關系：稅務局、社保局等相關政府部門、銀行等相關金融部門、審計部門等。7、晉升方向：財務部經理四、出納1、工作權限與職務級別：0、直屬上級：財務部經理0、職務級別：普通職員級2、崗位概要：

15、辦理現金收付、借款、支票手續、銀行結算與開具稅票業務。3、崗位職責：0、負責審核收付款憑證，按規定辦理款項收付款業務；0、做好庫存現金管理；0、定期盤點現金和核對銀行存款對帳單，并編制“銀行存款余額調節表”；0、建立健全出納各種帳目，及時序時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結；0、定期核對現金日記帳與總帳，保證帳帳、帳款相符；0、負責執行支票管理制度；0、負責復核員工工資表，保證及時正確發放公司員工薪酬；0、支付各種費用、支付貨款、并每月按期完成費用統計匯總表；0、處理各類銀行單據，根據各類憑證制單，登記銀行存款日記賬；0、每月編制銀行存款余額調節表；0、做好個人臨時借款賬目管理；0、協助

16、財務開具稅務發票；0、上級交辦的其他工作。4、任職資格:0、教育背景：會計、財務及經濟管理類相關專業職高以上學歷。0、培訓經歷：受過經濟法基本知識、產品知識及財務電算化等方面的培訓。0、經驗：2年以上企業出納工作經驗。0、知識：掌握會計基礎知識、了解一定的財務管理知識及相關的政策法規。0、技能：熟悉國家財務政策、會計法規，了解稅務法規和相關稅收政策； 熟悉銀行結算業務和報稅流程； 良好的口頭及書面表達能力； 熟練使用財務軟件和辦公軟件。5、個人素質：0、工作認真細心、責任心強、為人正直、敢于堅持原則；0、具有良好的團隊協作精神、良好的溝通能力和服務意識。6、考核指標： 、出納工作準確度、記帳工

17、作及時性、重要任務完成情況; 、考勤、服從安排、遵守制度；O、判斷能力、人際能力、溝通能力、執行能力、專業知識技能。7、協作關系： 、內部協調關系：公司各部門 、外部協調關系：稅務局、社保局、銀行等8、晉升方向：會計五、審計會計（暫時不設）1、工作權限與職務級別： 、直屬上級：財務部經理 、職務級別：技術專員級2、崗位概要：監督財務計劃、預算與決算；審計公司財務憑證、明細賬、分類賬與總賬，發現與糾正財務工作中的各種問題。3、崗位職責： 、認真貫徹執行有關審計管理制度。 、監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。 、詳細核對公司的各項與財務有關的數字

18、、金額、期限、手續等是否準確無誤。、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。、糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。、針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。、完成總經理或財務經理交付的其他工作。4、任職資格：、教育背景：會計、財務、審計或相關專業大專以上學歷。、技術職稱：助理級以上會計師職稱。、培訓經歷：受過管理學、經濟法及財務電算化等方面的培訓。、經驗：3年以上企業財務工作經驗，有豐富財務處理工作經驗，有中級會計師以上職稱。、知識：精通會計、財務管理知識，具備相應的法律知識。、技能：精通國家財稅法律規范、財務核算、財務管理、財務

19、分析、財務預測等財務制度和業務；熟悉國家會計法規，了解稅務法規和相關稅收政策； 熟悉銀行業務和報稅流程； 良好的口頭及書面表達能力； 熟練應用財務軟件和辦公軟件。、個人素質：敬業、責任心強、嚴謹踏實、工作仔細認真；有良好的紀律性、團隊合作以及開拓創新精神。5、考核指標：、重要任務完成情況、各類財務審計報告完成及時性、財務審工作準確性與財務分析有效性；、考勤、服從安排、遵守制度；、判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、計劃與執行能力、專業知識技能。6、協作關系：、內部協調關系：公司各部門。、外部協調關系：稅務局、社保局等相關政府部門、銀行等相關金融部門、審計部門等。7、晉升方向：財務部經理第三部分

20、：財務會計基本管理規定一、財務負責人工作責任制度：（一）、職務1、在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟 核算和分析工作，并反映其成效。2、嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家 政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。3、 根據公司年度經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃,并加強管理，促進各項經濟指標實現。 確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。4、組織制訂庫存、往來資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項 原

21、始資料，指導部門經濟核算工作，促進公司經濟效益逐年提高。5、負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清 楚，手續完備，數據準確，處理及時。6、嚴格執行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司內勞務、商品等的計劃價格，并督促檢查有關部 門商品的正確計價和銷售。7、負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。8、負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監督經濟合同的執行，確保公司利益不受損害。9、負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。10、根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、

22、診斷和落實工作。11、負責完成公司領導臨時布置的各項任務。（二）、職權1、對公司內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據本公司經營情況發生的變化，對資金、費用的使用提 出調整方案。2、對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。3、對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。4、有權對公司各倉庫與工程項目的節約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。5、有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。6、有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。（三）、職責1、對貫徹執行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違

23、章、罰款、浪費等現象負責。2、對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。3、對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。4、對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。5、對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。6、對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。7、根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。二、會計核算基礎工作規定（一）、本規定的目的是充分體現會計信息的可靠性。（二）、會計科目的運用及帳戶的設置、按企業

24、會計制度執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。（三）、憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。（四）、會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：1、根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；2、根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；3、根據記帳憑證匯總登記總分類帳；4、根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；5、根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；6、月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然

25、后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發 生額和貸方本期發生額。（五）、記帳規則：1、記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它 記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復 核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。2、登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫 （除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。3、

26、記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。4、 會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并 編制一套分錄。5、 明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。6、 每一筆帳須記明日期、 憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。 每筆帳記完后， 在記帳憑證上劃“V”號。7、記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。8、記帳發生錯誤，用以下方法更正： 、記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯

27、誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。 、記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸 方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳 憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。 、報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金

28、額。更正后應在 摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。9、紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： 、經濟業務完成后，發生退回或退出； 、經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；、帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；、其它必須沖銷原記數字的事項。10、各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次 頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”11、 月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月 份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在

29、月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下 端劃雙紅線。12、編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科 目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。13、 年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉” 字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳

30、戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。（六）、結帳、對帳：1、結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下： 、在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。 、本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。 、在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。2、對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下： 、帳證核對：是指各種帳簿 （總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這

31、種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。 、帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部 門和使用部門的保管帳相核對等。 、帳實核對分兩類：第一類、現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相 核對，要求每月核對一次；第二類、各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對

32、等，要求每季核對一次。（七）、費用科目（根據公司具體需要設置）：費用科目名稱費用科目名稱費用科目名稱費用科目名稱費用科目名稱費用科目名稱1、員工薪資5、房屋租金9、低值易耗品13、車輛維保與年檢費17、行政辦公費用21、工商企業費用2、績效提成6、水電費用10、招待接待費14、車輛燃油費,8、營銷廣告費22、其他經營管理費3、社會保險7、通訊網絡費11、差旅費15、托運快遞費19、增值國稅4、員工福利8、固定資產折舊12、促銷與返利16、財務費用20、附加與所得稅三、出納作業處理準則（一）、本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。（二）、為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度

33、由總經理核定，其備用金由出納經管。（三）、出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。（四） 、除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。（五）、凡一次支付未超過 1000元者均由公司備用金支付外，其余一律以支票、電匯等銀行轉賬支付。（六）、出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。（七） 、公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。（八

34、）、支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。（九）、本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。1、原始憑證的審核：A、國內采購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關 部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。B、預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送 交財務部門開具支款。C、一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司 核準，送交財務部門開具付款。2、會計憑證的核準：A、會計應負責審核

35、原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。B、會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。C傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。（十）、有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、 許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接 向出納簽收，但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉手續。（十一）、公司各項支出的付款日期原則規定如下：1、 國內采購貨品的付款，每月25- 30日集中付款一次（星期日及例假日順延 ），但以原始憑證經核準后于 付款日前

36、5日送達財務部門者為限。2、 一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理。內部員工費用報銷，每周三與周五支付的，以原始憑 證齊全并經核準者為限。3、薪金工資的付款：A、 工資：全體員工工資均于每月15-20日前轉賬或現金支付。B、過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽 呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。（十二）、出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后， 凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、

37、副本交各納稅義務人。（十三）、薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。（十四）、業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳 票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。（十五）、為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到 時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪 工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。（十六）、凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼

38、用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短 報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。第四部分：財務借款、采購付款與費用報銷操作與管理制度一、差旅費借款與報銷:（一）、出差差旅費用標準：崗位級別搭乘 交通工具標準住宿費標準（元）伙食費（元）市場業務類型出差 市內短途交通費（元）備注一線城市二線城市三線城市總經理軌車軟臥、海輪二等2501801505030副總經理鋪車硬臥、海輪三等2001501203025部門經理鋪車硬臥、海輪三等1501201002020部門主管鋪車硬座、海輪四等120100802015一般職員

39、鋪車硬座、海輪四等10080601010說明鋪搭乘飛機均需公司特 批。一線城市指北京、上海、深圳、 廣州。二線城市指各省會。三線 城市指地縣級。薪資誤餐 費正常發 放。1、自備車不予補貼，按實報銷 。2、岀租車費由公司特許后方 可實報，但取消出差交通費。3 、薪資中交通費正常發放。4、 到總或分公司工作均取消交通費（二） 、出差開支及報銷核算：。1、各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差開始與結束日期。2、對因公外出人員均按“出差差旅費用標準”辦理應報銷費用。3、 如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的50%十發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%十發給個

40、人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。公司總部或分支機構設有住宿宿舍且有相應標準床位的，出差人員原則上必須住在公司宿舍，否則公司不予報銷住宿費。4、公司人員出差的交通費與伙食費的執行規定：A、 乘坐火車，從晚上 8時至次日晨7時之間，在車上過夜 6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可根 據自己崗位級別適當上浮一級標準，但需要事先報上級主管總經理批準。B、公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不計發出差人員繞道和在 家期間的出差伙食補助費、住宿費與市內交通費。C、出差人員在出差地因病住院期間，按標準計發伙食補助費，但不計發交通費和住宿費。住院

41、超過一個月的停發 伙食補助費。D公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取 伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不計發出差的各項費用。E、 公司員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%十發。F、出差長途旅行途中時間，均不計發市內短途交通費。G出差人員市內短途交通費招標的，經公司分管總經理同意，可以憑票據據實報銷。H、其他雜費（如存包裹費、電話費等）控制在人均每天10元內，可以憑單據據實報銷。5、公司人員出差車船票的執行規定：A、按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷

42、。B、因特殊情況出差需乘坐飛機，需由公司總經理批準。連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。C、根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上伙食與交通補貼，然后由 部門經理簽認與分管總經理審批，報財務經理審核簽字后方能報銷。6、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。7、出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。8、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。9、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準

43、計算。10、 出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補 助的50%十發給個人。11、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。（三）、出差借款及費用報銷：1、出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+ （住宿 費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意與分管總經理審批后，由 財務經理審核后，方予借支。2、前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。3、凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。4、試用人員借

44、支旅差費或臨時借款，須由部門經理或分管總經理出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能 償還借款，擔保人應負有連帶責任。5、 借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠 款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。6、報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經 辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。二、業務招待費、福利費等其它費用報銷：（一）、業務招待費標準及審批1、 因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫“招待費審批單”，報總經理批準。2、業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正

45、式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途。部門 經理加簽證實與分管總經理審批，再報財務經理審核后，方能付款報銷。3、超審批金額外的業務招待費，一般不予開支。如有特殊情況，須經總經理審核加簽。4、 公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。（二）、福利費、醫藥費開支標準及審批1、實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決， 不再另外承擔因此而產生的醫療費。2、公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。3、 其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準

46、，超過100元的開支一律報公司總經理批準。（三）、其他費用開支標準及審批1、 屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管總經 理審批，再報財務經理審核后，才能付款報銷。2、 屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管總經理審批，再報財務經理審核后，才能付款報銷。超過5000元的報董事長批準。（四）、加班費的管理與支付1、本公司實行綜合計算工時工作制。月均工作天數=365天/年-11天（法定假日）-104天（周六周日）/12 個月=20.83天 月度工作小時=月均工作天數*8小時/天=1

47、66.67天。2、法定節日（元旦、春節、國慶節、勞動節 ）因工作需要加班，按下列公式計發加班費：（ 本人月工資-各項補貼工資/20.83 X 300%）X加班天數3、法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：（ 本人月工資-各項補貼工資/20.83 X 200%）X加班天數4、員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于節假日值班和完成其他緊急任務等，但月 累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加 班費。5、員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。6、員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時

48、間不計加班費。7、加班費經行政部審核后，由財務部發放。三、固定資產與低值易耗品的申購借款及報銷：（一）、固定資產的申購及報銷：1、 購置固定資產，必須先有批準的“ 資產購置計劃申請單”。控購商品必須經董事會向有關部門辦理“專項控制證 明單”才能購買；2、“資產購置計劃申請單”由使用部門提前至少一個月進行申報，由部門經理簽字確認與分管總經理審批，再報公 司財務審核簽字。3、審批的“資產購置計劃申請單”，首先報公司采購分管部門通過“內部比價議價方式”與“外部公開招標投標方式”確認與甑選合適供應商，進行相關“商務性”談判，并確立“資產采購供貨與售后服務合同 ”。4、 采購部門憑“資產購置計劃申請單”

49、與“資產采購供貨與售后服務合同 ”，經采購部門經理簽字確認、分管總經理審批，財務經理審核同意后，可以向公司財務部辦理借款與預付款手續。5、采購到貨后，需由使用部門進行收貨與驗收，并對產品質量、性能等指標進行“技術性”驗收，并出具相關的“使用部門技術性驗收報告 ”。3、 固定資產報銷時須建立“ 固定資產卡片”，并編好“資產編號”，保存“資產購置計劃申請單”、“資產采購供貨 與售后服務合同”、“使用部門技術性驗收報告 ”等相關資料。同時，由人事行政部出具“資產領用或借用單” 后，財務才準予報銷；4、 固定資產經財務報銷后，財務部列入“內部往來成本費用”科目，并在“固定資產臺帳”中及時登記。（二）、

50、低值易耗品申購與報銷：1、 購置低值易耗品，由使用部門每月匯總并制定“低值易耗品申購計劃單”，報部門經理簽字與分管總經理審批后， 再報公司人事行政經理與財務經理審核簽字確認。2、審批后的“低值易耗品申購計劃單”，由公司采購按照公司相關采購流程進行采購。3、 采購入庫由公司庫房統一進行“品控、驗收”，并由采購部門與財務部門辦理入庫手續，并交人事行政部門備案。4、 由人事行政人員辦理出庫 （“公司內部使用出庫單”）與使用部門領用（“部門使用申購領用簽收單 ”）手續。人 事行政部門每月統計“各部門低值易耗品領用、結存與使用情況匯總表”。5、 每月由人事行政部門，根據“低值易耗品申購計劃單 ”、“公司

51、內部使用出庫單”、“部門使用申購領用簽收單 ”與“各部門低值易耗品領用、結存與使用情況匯總表”辦理相關費用報銷。報銷審批流程為人事行政經理簽字、分管部門經理審核簽字、財務經理審核簽字、公司總經理審核簽字后，方能進行報銷。四、商品采購借款及貨款結算：（一）、商品采購借款：1、 公司根據采購的業務需要，設置采購備用金制度。采購備用金金額大小根據實際采購周轉而定（一般為1000元、 2000元、5000元）。采購備用金由采購主管人員憑“采購借款單”申報，報采購部門經理簽字同意、分管總經理審批，財務部經理審核后，方可到財務部辦理借款。采購備用金每月清還一次，清還后再辦理相關手續后可 以再借。采購備用金

52、主要用于緊急性與零星個性品采購付款。2、正常采購借款或預付款，必須嚴格按照以下流程進行：A、由采購部門根據公司“安全庫存月度備庫計劃單”、“客戶銷售月度備庫計劃單 ”與“銷售日訂單”、“安全庫 存日補貨”情況，制定“缺貨補貨日計劃單”，并報采購產品經理簽字、分管采購總經理審核簽字同意。B、 根據審核簽字的“缺貨補貨日計劃單”，通過“比價議價”等供應商商務談判，制定并簽定“采購進貨訂單合 同”，并報采購部采購產品經理簽字，分管采購總經理審核簽字同意。C 、采購借款與采購預付款，必須憑審核后的“缺貨補貨日計劃單”與“采購進貨訂單合同”（如需要“比價議價”的訂單，必須附有對應的“比價議價”單據）方可

53、辦理采購借款與預付款支付手續。D、財務部門審核采購借款或采購預付款時，必須做到：對于長期合作的供應商，必須查核“ 供應商框架性合同”，以保證“采購進貨訂單合同”與“供應商框架性 合同”內容一致。核對合同中采購數量、供貨價格、結算賬期、運輸費用、交貨日期等參數，并跟進采購合同的執行。 采購借款與采購預付款的金額不得大于合同規定的付款金額。（二）、商品采購貨款結算與支付：1、商品采購與采購結算的基本流程為：根據銷售備庫計劃與日常銷售采購需要，制定并審核“缺貨補日采購計劃單”。根據公司采購計劃單，通過“比價議價”商務談判，并按照“綜合采購成本價”最低原則，確定對應的“競 爭性供應商名單”（一般情況下

54、為三家）。與競爭性供應商簽定“供應商框架性合同”與“采購進貨訂單合同”。跟進“采購進貨訂單合同”，按合同對到貨商品進行品控，并辦理相關驗收入庫手續，生成并審核“采購進貨入庫單”。驗收時，同時，收繳供應商的“ 送貨單”，以作為采購驗收入庫單的附件。根據“供應商采購合同”中規定的“結算賬期”、“付款方式”與“付款金額”，由采購部門與財務部門共同 制定并審核“月/周度采購結算付款計劃表”。按照審核的“月/周度采購結算付款計劃表 ”，生成并審核“采購進貨付款單”。根據審核的“采購進貨付款單”，按照供應商開具的一對一商品明細的“17%增值稅發票”，并審核相關采購進貨附件（“采購進貨入庫單”、“送貨單”、“采購進貨訂單合同”）。手續完備后，由財務部直接向供應商支 付貨款。2、采購貨款結算的審核要求：供應商貨款結算必須具有五個前提（或稱采購付款五要素）（缺少任何一項，不管金額大小務必由公司總經理簽字審批后，方可進行貨款結算與支付）：其一、“采購進貨入庫單”；其二、足額且一對一的“ 17%增值稅發票”；其三、“采購進貨合同”（