1、一、單選題1.注冊會計師審計的產生主要是由于（ A ）A.財產所有權與經營管理權分離B.財產所有權與經營權分離C.提高企業管理水平的需要D.遵守公司法的需要2.（ A ）是注冊會計師的主要業務A.審計業務 B.審閱業務 C.其他鑒證業務 D.相關服務業務3.（D）是指為了達到欺騙和坑害他人的目的,注冊會計師明知已審的財務報表有重大錯弊，卻加以虛假陳述，發表不恰當審計意見。A.違約 B.一般過失 C.重大過失 D.欺詐4、注冊會計師在審查應收賬款時，發現賬上記錄一筆應收A公司的貨款100萬元，過函證A公司，檢查銷貨記錄等，證實根本沒有發生該筆銷售業務，那么注冊會計師認為A公司的管理層對（ A ）

2、認定存在問題。A、存在 B、完整性 C、準確性 D、計價與分攤5.根據審計證據充分性的要求，注冊會計師可以收集到較多的實質性測試證據的情況是（ B ）A.業務性質比較簡單B.被審計單位面臨虧損的壓力C.內部控制比較健全D.被審計單位是會計師事務所的常年客戶6、控制測試的對象是被審計單位的（ A ）。A.內部控制 B.財務報表 C.賬簿與憑證 D.交易與事項7.注冊會計師實施的直接用以發現認定層次的重大錯報而實施的審計程序是（D ）。A.重新執行 B.了解內部控制 C.控制測試 D.實質性程序8.注冊會計師采用系統選樣法從6 000張憑證中選取300張作為樣本，確定隨機起點憑證編號為35號，則抽

3、取的第5張憑證的編號應為（ A ）A. 115號B. 135號C. 195號D.235號9.下列有關審計證據可靠性的表述，注冊會計師認同的是（ B ）A.書面證據與實物證據相比是一種輔助證據，可靠性較弱B.內部證據在外部流轉并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性C.被審計單位管理當局聲明書，有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性D.環境證據比口頭證據重要，屬于基本證據，可靠性較強10、在實務中對存貨等常用的（ B）是一項復合程序，是觀察程序和檢查程序的結合運用，其中檢查包括檢查相關的記錄或文件和檢查有形資產。A詢問 B控制測試 C監盤 D風險評估11、下列不適用函證的項目是（C）。A銀行存款B

4、庫存現金C由其他單位代為保管、加工或銷售的存貨D應收賬款12.部門經理對審計工作底稿的復核，稱為（ C ）A.詳細復核B.重點復核C.一般復核D.特殊復核13.某會計師事務所于2006年2月8日與甲股份有限公司董事會簽訂了該公司當年度會計報表審計的業務約定書，2006年2月9日至16日按計劃進行外勤審計工作，并于當月20日簽發審計報告，則該會計師事務所至少應將有關本審計項目的當期檔案保管至（ C）A. 2016年2月8目B.2016年2月16日C. 2016年2月20日D. 2016年12月31日14、審計證據的相關性是指審計證據應與（ A）相關A、審計目標B、審計范圍C、審計事實D、會計報表

5、15、審計人員重新編制被審計單位的銀行存款余額調節表屬于（D）審計程序A、檢查記錄或文件B、檢查有形資產C、重新計算D、重新執行16.下列有關被審計單位的情況，注冊會計師可以對哪種情況出具無保留意見審計報告（ A）A.拒絕提供應付賬款明細表B.拒絕提供管理當局聲明書C.拒絕就長期投資進行函證D.拒絕就存貨進行實地監盤17、審計證據的（C）是指審計證據的數量能足以支持審計意見。A.客觀性 B.相關性 C.充分性 D.可靠性18.在獲取的下列審計證據中，可靠性最強的是（ C）。AABC公司連續編號的采購訂單 BABC公司編制的成本分配計算表CABC公司提供的銀行對賬單 DABC公司管理層提供的聲明

6、書19、注冊會計師如果認為必要，可以在審計報告中的（B）增加強調事項段，對重大事項加以說明。A引言段之后 B意見段之后 C意見段之前 D審計報告附注中20.注冊會計師在出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告時，應在（D）增加說明段，說明所持意見的理由。A意見段之前 B意見段之后 C引言段之前D引言段之后二、多選題1.審計關系人由（ABD ）組成A.審計人 B.被審計人 C.審計載體 D.審計委托人2.審計的職能包括（ABC）。A監督B鑒證C評價D制約性3、根據注冊會計師的專業勝任能力和應有的關注的要求，注冊會計師（BCD）。A即使不勝任的業務，也可承接B應當持續了解和掌握相關的專業技術

7、和業務的發展，以保持專業勝任能力C應當保持職業懷疑態度D不得按服務成果的大小收取各項費用4.以下各項，屬于注冊會計師業務范圍的有（ ABCD ）A.審查企業會計報表，出具審計報告B.資產評估C.承辦會計咨詢、會計服務業務D.驗證企業資本，出具驗資報告5.注冊會計師評估財務報表的公允性需要考慮的內容有（ ACD ）A.經營管理層調整后的會計報表是否與注冊會計師對被審計單位及其環境的了解一致B.管理層做出的會計估計是否合理C.財務報表的列報、結構和內容是否合理D.財務報表是否真實地反映了交易和事項的經濟實質6、某公司2012年12月31日資產負債表流動資產項下列示存貨1 000 000萬元，則明確

8、的認定包括：（ABCD）。A.記錄的存貨是存在的 B.記錄的存貨的正確余額是1 000 000元C.所有應列報的存貨都包括在財務報表中了 D.記錄的存貨全部由本公司所擁有7、審計人員能控制的風險有（ AB ）。A審計風險 B檢查風險 C重大錯報風險 D控制風險8.注冊會計師應當針對評估的認定層次重大錯報風險設計和實施進一步審計程序，下列屬于進一步審計程序的有（BD）A.細節測試 B.控制測試 C.風險評估程序 D.實質性分析程序9.審計報告應當包括的內容有（ABDE C ）A.標題 B.意見段 C.管理建議書D.報告日期 E.收件人10、進一步審計程序包括（AD ）。A控制測試 B風險評估 C

9、風險識別 D實質性程序三、判斷題1、就會計報表審計而言，其審計對象是被審計單位一定時期內會計報表所反映的經濟活動。（ ）2、有限責任合伙制會計師事務所以其全部資產對其債務承擔責任。（ ）3、應收賬款的函證應收被審計單位簽章和寄發。（ ）4、注冊會計師在簽訂業務約定書時，應當書面承諾對在執行業務過程中獲知的客戶信息保密，除特殊情況外，不能在沒有取得客戶同意的情況下泄露任何客戶的商業秘密。（ ）5、如果一項錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的。（ ）6、注冊會計師應當對應收賬款實施函證，除非有充分證據表明應收賬款對財務報表不重要，或函證很可能無效。（ ）7、如果

10、將他人寄售商品列入了被審計單位的存貨中，則違反了截止目標。（ ）8、對審計工作底稿復核后要簽名，以便確定責任。（ ）9、審計人員為證明某一事項而自己動手編制的分析表屬于內部證據。（ ）10、可容忍誤差越大，所需要選取的樣本量越大。（ ）11、信賴不足風險和誤拒風險對審計人員來說是最危險的風險。（ ）12、如果注冊會計師不打算依賴被審計單位的內部控制來實施審計，則無須對內部控制進行了解。（ ）13、注冊會計師應對某年度主營業務收入實施截止測試，以檢查是否高估業務收入。（ ）14、注冊會計師對固定資產進行實地觀察時，可以以固定資產明細分類賬為起點，重點觀察本期新增加的重要固定資產。（ ）15、如果

11、控制測試設計不合理，則不必實施控制測試。（ ）16、注冊會計師的審計意見旨在提高報表的可信賴程度，可以對被審計單位未來生存能力或管理經營效率、效果提供擔保。（ ）17、授權的目的在于保證交易正常進行。（ ） 18、審計總體目標是注冊會計師必須保證對財務報表整體是否一存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。（ ）19、“發生”目標針對潛在的高估，而完整性目標則針對漏記交易。（ ）20、如果注冊會計師未查出被審計單位財務報表中的錯誤，則注冊會計師應當承擔法律責任。（ ）四、簡答題1通常審計報告有哪些類型？2請列舉出管理層認定的13個項目的名稱3、審計方法中證實客觀事物的方法有哪些？4、審計工作底稿按性質

12、和作用分為哪三類？請各列舉一個典型例子。5什么是管理建議書？6、審計樣本選取的方法有哪三種？7、注冊會計師如何判斷財務報表的合法性？8、審計證據的特征？9、與特別風險相關的非常規事項和判斷事項有哪些？10、如何對主營業務收入實施截止測試？五、案例分析題（一）2016年1月20日，北京華城會計師事務所對陽光實業有限公司2010年度的會計報表進行審計，審計員李明負責對該企業的主營業務收入與應收賬款的審計，該審計員對陽光實業有限公司的主營業務收入的重要性評價是10000.00元，所有應收賬款的期初余額都是上年發生的，根據背景資料和后面幾個實訓題目編制主營業務收入審計的導引表（結構比和變動趨勢用百分數

13、表示，保留兩位小數）。根據賬面資料2015年已審營業收入為44萬元，本年營業收入為983,690.20元,在審計過程中李明發現以下異常事件:1、將屬于本期的業務收入跨期記入下一年，詳見記字第012號憑證日期2016年01月05日借：應收賬款天虹有限公司 7020貸：主營業務收入 6000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 1020所后附的附件發票日期和銷售單的日期均為2015年12月26日2、2015年12月28的107號記賬憑證借：應收賬款萬陽有限責任公司 157，950貸：主營業務收入 135，000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 22，950但無任何原始憑證 請根題意1、指出審計中發現的

14、問題，并編制調整分錄2、編制主營業務收入引導表導引表項 目上年審定數本年未審數結構比變動趨勢本年審計調整審定數DRCR1主營業務收入 （二）XYZ公司規定，對應收款項采用賬齡分析法計提壞賬準備。根據債務單位的財務狀況、現金流量等情況，確定壞賬準備計提比例分別為：賬齡1年以內的（含1年，一下類推），按其余額的5%計提；賬齡1-2年的，按其余額的10%計提；賬齡2-3年的，按其余額的15%計提；賬齡3年以上的，按其余額的50%計提。XYZ公司2012年12月31日未經審計的應收賬款賬面余額為2364900元。應收賬款賬面余額明細情況如下： 賬齡客戶名稱1年以內1-2年2-3年3年以上應收賬款A35150000500000932000應收賬款B20000001510000054000應收賬款C60000025000應收賬款D9500000-12000000應收賬款E68000小計4