1、 納稅會計與納稅申報業務實訓大綱 課程教學大綱 課程類型：專業課課程代碼：20403703課程學時：36 學分:2 適用專業：稅務 開課時間： 二_年級1 學期 開課單位：經貿學院 大綱執筆人：楊立平 大綱審定人：孔曉莉 納稅會計與納稅申報業務實訓是高等院校稅務專業學生的基礎性訓練，也是 本專業的核心實訓內容。納稅會計與納稅申報業務實訓主要包括我國現行各稅種 稅金的計算以及綜合涉稅業務處理的實訓。 一、實訓目的與要求 強化實際訓練和實際操作是高等教育特別是高等職業教育的基本要求。通過 實操實訓，使稅務專業學生更加全面、深刻地領會和掌握中國現行稅收法律制度 的各項規定，掌握各種具體業務的操作技能

2、，貼近實際，增強學生的實際操作能 力，提高處理和解決現實生活中的實際問題的本領。 二、教學重點與難點 【重點】增值稅的業務處理，消費稅業務處理，營業稅、企業所得稅、個人 所得稅、房產稅、土地增值稅的業務處理。 【難點】流轉稅綜合業務的處理，企業所得稅的業務處理（尤其是綜合了有 關各稅的企業所得稅業務的處理） 三、實訓方法與手段 資料：現實生活中實際的會計憑證、財務會計資料，編寫的練習習題集，稅 收法律法規文件。 實訓方法與手段：編制各稅種的納稅申報表 四、實訓內容與時間分配 時間分配 12學時 12學時 6學時 6學時 學時 實訓內容 第一部分流轉稅納稅會計與納稅申報實訓 第二部分企業所得稅納

3、稅會計與納稅申報實訓 第三部分個人所得稅納稅會計與納稅申報實訓 第四部分其他各稅納稅會計與納稅申報實訓 總計36 第一部分流轉稅納稅會計與納稅申報實訓 【目的和要求】熟悉增值稅納稅會計與納稅申報業務，了解消費稅、營業稅、 城建稅納稅會計與納稅申報業務，熟練掌握流轉稅綜合稅收業務的處理。 【重點難點】增值稅稅收業務，流轉稅綜合稅收業務。 一、增值稅稅收業務 （一）增值稅一般納稅人的認定、審查 1、增值稅一般納稅人的認定條件 2、增值稅一般納稅人認定的申請及程序 3、申請資料的認識與熟悉 4、增值稅一般納稅人申請認定表的填寫 5、增值稅一般納稅人認定的審查 （二）增值稅專用發票管理業務 1、增值稅

4、專用發票的認識、識別及填寫 2、增值稅專用發票管理規定的應用 （三）應納稅額的計算 1、生產性企業、工業企業一般納稅人應納稅額的計算 2、商品流通企業一般納稅人應納稅額的計算 3、小規模納稅人應納稅額的計算 4、進口貨物應納稅額的計算 （四）出口退稅的計算及其辦理 1、外貿企業自營出口業務出口退稅的計算 2、生產性企業自營出口以“免、抵、退”辦法計算的出口退稅 3、出口企業“進料加工”復出口以“免、抵、退”辦法計算的出口退稅 4、生產企業“進料加工”復出口以“免、抵、退”辦法計算的出口退稅 二、消費稅稅收業務 （一）消費稅稅目具體品種的辨別及其稅率的適用 （二）應納稅額的計算 1、應稅產品對外

5、銷售應納稅額的計算 2、自產自用應稅產品應納稅額的計算 3、委托加工應稅產品應納稅額的計算 4、購已稅產品生產應稅產品稅額扣除的計算 三、營業稅稅收業務 1、營業稅稅目具體項目的識別及稅率的適用 2、營業稅減稅免稅的適用 3、各行業營業稅應納稅額的計算 四、流轉稅綜合業務 流轉稅綜合業務的處理，包括增值稅、消費稅、營業稅、城建稅、教育費附加在 內的綜合稅收業務應納稅額的計算 第二部分 實訓 企業所得稅納稅會計與納稅申報綜合 【目的和要求】 這一部分是本課程的重點和難點，也是納稅會計與 納稅申報業務實訓 全部內容的核心， 學生在熟練掌握了財務會計及其相關知識 的基礎上， 通過企業所得稅業務的綜合

6、實訓實操， 使他們更加深刻地領會和熟練掌握我國現行企業所得稅法律制度的各項規定， 懂得資產的稅務處理、 股權投資 業務的稅務處理、 合并分立業務的稅務處理， 熟悉應納稅所得額的計算即把會計 所得額調整為應納稅所得額； 熟悉現行企業所得稅的各項稅收優惠； 熟悉應納所 得稅額的計算。 【重點難點】 資產的稅務處理， 應納稅所得額的確定和計算 一、企業所得稅三要素的熟悉和應用 二、應納稅所得額的確定與計算 一）收入總額的確定與計算 二）準予扣除項目金額的確定與計算 1、準予扣除項目的確定 2、準予在一定限額和標準內扣除的項目之確定與計算 3、不得扣除的項目的熟悉和應用 4、虧損的彌補 5、會計所得額

7、調整為應納稅所得額 三、資產的稅務處理之應用 四、股權投資業務的稅務處理之應用 五、合并分立業務的稅務處理之應用 六、稅收優惠政策的熟悉與應用 七、應納所得稅額的計算 第三部分 個人所得稅納稅會計與納稅申報實訓 【目的與要求】 熟悉個人所得稅法律制度， 在我國現行個人所得稅實行分類 分項綜合稅制的情況下，著重掌握各類所得應納稅額的計算。 【重點難點】 居民納稅人與非居民納稅人的界定及其征稅范圍的確定， 減免 稅項目和范圍，計稅依據的確定，工資薪金所得應納稅額的計算。 一二三四五六七八九十 、個人所得稅三要素的熟悉和應用 、居民納稅人與非居民納稅人的界定及其征稅范圍的確定 、工資薪金所得應納稅額

8、的計算 、個體工商戶生產經營所得應納稅額的計算 、承租承包經營所得應納稅額的計算 、勞務報酬所得應納稅額的計算 、稿酬所得應納稅額的計算 、特許權使用費所得應納稅額的計算 、財產租賃所得應納稅額的計算 、財產轉讓所得應納稅額的計算 一、利息、股息、紅利所得和偶然所得應納稅額的計算 第四部分 其他各稅納稅會計與納稅申報實訓 目的和要求】 熟悉各有關稅種應納稅額的計算 重點難點】 土地增值稅應納稅額的計算，房產稅應納稅額的計算 、資源稅應納稅額的計算 二、耕地占用稅應納稅額的計算 三、契稅應納稅額的計算 四、土地增值稅應納稅額的計算 五、房產稅應納稅額的計算 六、城鎮土地使用稅應納稅額的計算 七、車船稅應納稅額的計算 八、印花稅應納稅額的計算 九、煙葉稅應納稅額的計算 1 試題型與分數比例 40% 30 30 （1）會計分錄題 （ 2） 稅金計算題 （ 3） 業務分析題 六、教材與參考資料 1教材：計金標 . 納稅會計 . （第二版） . 中國人民大學出版社 .